시정령 제52/2021/ND-CP는 소기업과 중소기업 및 농업, 식품 생산, 숙박 및 음식 서비스, 교육, 의료, 부동산, 관광, 예술 및 엔터테인먼트, 석유 및 가스 채굴, 화학 등 특정 산업 분야에 대한 세금 납부 기간과 임대료 납부 기간을 연장하는 것에 대해 규정하고 있다. 납세자는 신고 정보의 정확성을 약속하고 연장된 기간 내에 모든 세금을 완납해야 한다.
适用范围
소기업과 중소기업; 농업, 식품 생산, 숙박 및 음식 서비스, 교육, 의료, 부동산, 관광, 예술 및 엔터테인먼트, 석유 및 가스 채굴, 화학 등 특정 산업 분야에서 활동하는 기업.
要点
- 소기업과 중소기업에 대한 부가가치세와 법인세 납부 기간 연장
- 개인 사업자와 가정 사업자의 부가가치세와 개인 소득세 납부 기간 연장
- 임대료 납부 기간 연장
- 납세자는 신고 정보의 정확성을 약속하고 연장된 기간 내에 모든 세금을 완납해야 한다.
- 기간 연장 신청 서류 제출 방법: 전자, 직접 또는 우편 서비스를 통한 제출
🌐 本文件的社会影响
- 소기업과 중소기업이 경제 활동에서 겪는 어려움을 극복하도록 지원
- 농업, 의료, 교육, 관광 등 중요한 산업 분야가 팬데믹 이후 회복될 수 있도록 조건을 마련
❓ 常见问题
납세자가 기간 연장을 받기 위해 무엇을 해야 하는가?
납세자는 지정된 양식에 따라 세금 납부 기간 연장 요청서를 직접 관할 세무 당국에 제출해야 한다.
어떤 산업 분야에서 활동하는 기업들이 세금 납부 기간 연장 혜택을 받을까?
소기업과 중소기업 및 농업, 식품 생산, 숙박 및 음식 서비스, 교육, 의료, 부동산, 관광, 예술 및 엔터테인먼트, 석유 및 가스 채굴, 화학 등 특정 산업 분야에서 활동하는 기업들이 세금 납부 기간 연장 혜택을 받을 것이다.
납세자는 신고 정보에 대한 책임을 져야 하는가?
그렇다, 납세자는 신고 정보의 정확성을 약속하고 법적 책임을 질 것이다.
全文
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정부 |
사회주의 공화국 베트남 |
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번호: 52/2021/NĐ-CP |
하노이, 2021년 4월 19일 |
처분령
부가가치세, 기업소득세, 개인소득세 및 임대료 지연 납부에 관한 규정
정부조직법(2015. 6. 19.), 정부조직법 및 지방자치제 조직법 일부 개정법률(2019. 11. 22.)에 근거합니다;
2019년 6월 13일 법률 제2019-577호 세무관리법;
재무부장관의 건의에 따라
정부는 2021년 부가가치세, 기업소득세, 개인소득세 및 임대료 지연 납부를 위한 시행령을 제정한다.
조 1. 적용범위
본 시행령은 법인세, 소득세, 개인소득세 및 임대료 납부 기한 연장에 관한 사항을 규정한다.
조 2. 적용대상
본 시행령은 다음 주체에게 적용된다:
1. 다음 경제 분야에서 생산 활동을 하는 기업, 단체, 가업, 개인:
가) 농업, 임업 및 수산업;
b) 식품 제조 및 가공; 직물 제조; 의복 제조; 가죽 및 관련 제품 제조; 목재 가공 및 목재, 대나무, 죽으로 만든 제품 제조(침대, 서랍장, 책상, 의자 제외); 풀, 밭 잔해 및 엮은 물질로 만든 제품 제조; 종이 및 종이 제품 제조; 고무 및 플라스틱 제품 제조; 기타 금속 광물 제품 제조; 금속 제품 제조; 기계 가공; 금속 처리 및 도금; 전자 제품, 컴퓨터 및 광학 제품 제조; 자동차 및 다른 내연기관 차량 제조; 침대, 서랍장, 책상, 의자 제조;
다) 건설;
라) 출판 활동; 영화, 방송 프로그램 제작, 음반 녹음 및 음악 출판;
마) 원유 및 천연가스 채굴(원유, 콘덴세이트, 천연가스는 협정, 계약에 따른 법인세 납부 기한 연장 제외);
e) 음료 제조; 출판 및 복제; 석탄, 정제유 제품 제조; 화학 제품 제조; 금속 주조 제품 제조(기계 및 장비 제외); 오토바이, 자전거 제조; 기계 및 장비 수리, 유지보수 및 설치;
사) 하수 처리 및 폐수 처리.
2. 다음 경제 분야에서 상업 활동을 하는 기업, 단체, 가업, 개인:
가) 운송 및 창고 서비스; 숙박 및 식당 서비스; 교육 및 교육 서비스; 의료 및 사회 보조 활동; 부동산 거래 서비스;
나) 노동 및 고용 서비스; 여행사, 여행 패키지 판매 및 관련 지원 서비스;
다) 예술 창작, 예술 및 여가 활동; 도서관, 기록 보관소, 박물관 및 기타 문화 활동; 스포츠, 여가 및 오락 활동; 영화 상영;
라) 방송 및 텔레비전 서비스; 컴퓨터 프로그래밍, 컨설팅 및 기타 컴퓨터 관련 서비스; 정보 서비스;
마) 광업 지원 서비스.
조 1항과 조 2항에 명시된 경제 분야 목록은 정부 총리의 2018년 7월 6일 27/2018/QĐ-TTg 결정에 따라 작성된 베트남 경제 분야 시스템에 의해 결정된다.
부록 I에 따라 첩결된 정부 결정 제27/2018/QĐ-TTg에 따른 경제 산업 세분류는 5단계이며, 경제 산업 분류는 다음과 같은 원칙에 따라 적용된다: 본 조항 1항과 2항에 명시된 경제 산업이 1단계 산업에 속하는 경우, 해당 경제 산업에는 1단계 산업의 2단계, 3단계, 4단계, 5단계 산업이 포함되며, 2단계 산업에 속하는 경우 2단계 산업의 3단계, 4단계, 5단계 산업이 포함되며, 3단계 산업에 속하는 경우 3단계 산업의 4단계, 5단계 산업이 포함되며, 4단계 산업에 속하는 경우 4단계 산업의 5단계 산업이 포함된다.
3. 우선 발전을 위한 공업 지원 제품 및 핵심 기계 제품을 제조하는 기업, 단체, 가업, 개인.
우선 발전을 위한 공업 지원 제품은 정부 결정 제111/2015/NĐ-CP 2015년 11월 3일에 대한 정부의 공업 지원 발전에 관한 법률에 따라 결정되며, 핵심 기계 제품은 정부 결정 제319/QĐ-TTg 2018년 3월 15일에 대한 정부의 2025년까지의 베트남 기계 산업 발전 전략 승인에 따라 결정된다.
4. 중소기업은 중소기업 지원 법률 제04/2017/QH14와 정부 결정 제39/2018/NĐ-CP 2018년 3월 11일에 대한 정부의 중소기업 지원 법률에 대한 세부 규정에 따라 결정된다.
본 조항 1항, 2항 및 3항에 따른 기업, 단체, 가업, 개인의 경제 산업 및 영역은 2020년 또는 2021년에 생산 및 판매 활동을 수행하고 매출을 발생시키는 경제 산업 및 영역이다.
본 조항 1항, 2항 및 3항에 따른 기업, 단체, 가업, 개인의 경제 산업 및 영역은 해당 기업, 단체, 가업, 개인이 2020년 또는 2021년에 생산 및 판매 활동을 수행하고 매출을 발생시키는 경제 산업 및 영역이다.
조 3. 세금 납부 기한 연장 및 토지 임대료 납부 기한 연장
1. 부가가치세(수입 부가가치세 제외)
가) 2021년 3월부터 8월까지의 과세기간에 발생하는 부가가치세 납부기한을 연장한다(월별로 신고하는 경우 2021년 3월부터 8월까지의 부가가치세, 분기별로 신고하는 경우 2021년 1분기와 2분기의 부가가치세를 포함하며, 이는 제2조에 명시된 기업 및 단체에 적용된다). 2021년 3월부터 6월까지 및 1분기와 2분기의 부가가치세는 5개월, 2021년 7월의 부가가치세는 4개월, 2021년 8월의 부가가치세는 3개월 연장되며, 이 기간은 법령에서 정한 부가가치세 납부기한 종료일로부터 계산된다.
세금 신고서를 보완하여 제출하여 부가가치세 납부액이 증가하고, 보완신고서를 세무당국에 제출하기 전까지 연장된 납부기한 내에 납부할 경우, 증가한 부가가치세도 연장된 납부기한에 포함된다.
제2조에서 명시된 대상 기업 및 단체는 현행 법률에 따라 부가가치세 월별 또는 분기별 신고서를 제출하되, 신고된 부가가치세 납부액은 미납 상태로 유지된다. 연장된 납부기한은 다음과 같다:
- 2021년 3월 과세기간의 부가가치세 납부기한은 2021년 9월 20일까지이다.
- 2021년 4월 과세기간의 부가가치세 납부기한은 2021년 10월 20일까지이다.
- 2021년 5월 과세기간의 부가가치세 납부기한은 2021년 11월 20일까지이다.
- 2021년 6월 과세기간의 부가가치세 납부기한은 2021년 12월 20일까지이다.
- 2021년 7월 과세기간의 부가가치세 납부기한은 2021년 12월 20일까지이다.
- 2021년 8월 과세기간의 부가가치세 납부기한은 2021년 12월 20일까지이다.
- 2021년 1분기 과세기간의 부가가치세 납부기한은 2021년 9월 30일까지이다.
- 2021년 2분기 과세기간의 부가가치세 납부기한은 2021년 12월 31일까지이다.
나) 제2조에서 명시된 기업 및 단체가 지점을 두고 있으며, 해당 지점이 직접 관리하는 세무당국과 별도로 부가가치세를 신고하는 경우, 해당 지점도 부가가치세 납부기한 연장 대상이다. 그러나 제2조 제1항, 제2항 및 제3항에서 명시된 기업 및 단체의 지점이 연장 대상 산업이나 분야에서 사업을 수행하지 않는 경우, 해당 지점은 부가가치세 납부기한 연장 대상이 아니다.
2. 법인세
가) 제2조에서 명시된 기업 및 단체가 2021년 법인세 과세기간의 1분기와 2분기의 법인세 예정세 납부기한을 연장한다. 연장 기간은 3개월이며, 법령에서 정한 법인세 납부기한 종료일로부터 계산된다.
나) 제2조에서 명시된 기업 및 단체가 지점을 두고 있으며, 해당 지점이 직접 관리하는 세무당국과 별도로 법인세를 신고하는 경우, 해당 지점도 법인세 납부기한 연장 대상이다. 그러나 제2조 제1항, 제2항 및 제3항에서 명시된 기업 및 단체의 지점이 연장 대상 산업이나 분야에서 사업을 수행하지 않는 경우, 해당 지점은 법인세 납부기한 연장 대상이 아니다.
3. 개인사업자의 부가가치세 및 소득세
개인사업자 및 개인사업자가 제2조 제1항, 제2항 및 제3항에서 명시된 산업이나 분야에서 2021년 발생한 부가가치세 및 소득세 납부기한을 연장한다. 개인사업자 및 개인사업자는 이 조항에서 명시된 연장 기간 내에 최소한 2021년 12월 31일까지 납부해야 한다.
4. 임대료
제2조에서 명시된 기업, 단체, 개인사업자 및 개인이 국가로부터 직접 토지를 임대받아 연간 임대료를 납부하는 경우, 2021년 초에 발생한 토지 임대료 납부기한을 6개월 연장한다. 연장 기간은 2021년 5월 31일부터 시작된다.
이 규정은 국가로부터 여러 토지 임대 결정 또는 계약을 받고 다양한 산업이나 분야에서 사업을 수행하는 기업, 단체, 개인사업자 및 개인에게도 적용된다. 특히 제2조 제1항, 제2항, 제3항 및 제5항에서 명시된 산업이나 분야를 포함한다.
제2조 제1항, 제2항, 제3항 및 제5항에서 명시된 산업이나 분야에서 사업을 수행하는 기업 및 단체는 이 조항에서 명시된 방식으로 모든 부가가치세 및 법인세 납부기한을 연장받을 수 있다.
6. 유예 기간의 마지막 날이 공휴일과 겹치는 경우, 유예 기간의 마지막 날은 그 다음 근무일로 간주된다.
조 4. 연장 절차 및 절차
1. 납세자가 직접 세무기관에 신고하여 납부하는 경우, 해당 대상이 납부 기한 연장을 받을 수 있는 경우에는 처음으로 또는 오류를 발견한 경우 수정하여 세무기관 관할 직속 기관에 전자 방식으로 또는 직접 세무기관에 제출하거나 우편 서비스를 통해 제출할 수 있는 연기 신청서를 이 시행령 부록에 명시된 양식에 따라 모든 기간의 세금과 임대료에 대한 연기 신청서와 함께 월별(또는 분기별) 세금 신고 시점과 동시에 제출해야 한다. 만약 연기 신청서가 월별(또는 분기별) 세금 신고 시점과 함께 제출되지 않는다면, 최종 제출 기한은 2021년 7월 30일까지이며, 이 시점 이후에도 세무 관리 기관은 해당 기간의 세금과 임대료 연기를 계속 진행한다.
납세자가 여러 세무기관 관할 지역에 걸쳐 연기 신청을 해야 하는 경우, 해당 납세자의 세무기관 관할 직속 기관은 관련 세무기관에게 연기 신청서 제출 정보를 통보해야 한다.
이 시행령에 따른 세금과 임대료 연기를 받으려면, 납세자는 2021년 7월 30일 이전에 이미 연기된 납부 세액과 연기된 납부 세액에 따른 지연납부금을 국가예산에 납부해야 한다.
2. 납세자는 연기 신청이 적절한 대상인지 확인하고 책임을 져야 한다. 만약 납세자가 2021년 7월 30일 이후에 세무기관에 연기 신청서를 제출하면, 이 시행령에 따른 세금과 임대료 연기는 적용되지 않는다.
3. 세무기관은 납세자에게 연기 신청을 승인했다는 통지를 하지 않아도 된다. 만약 연기 기간 동안 세무기관이 납세자가 연기 대상이 아니라는 것을 확인하면, 세무기관은 납세자에게 연기 불승인 통지를 하고, 납세자는 연기 기간 동안 납부하지 않은 세액과 지연납부금을 국가예산에 납부해야 한다. 만약 연기 기간이 끝난 후 세무기관이 검사나 감사를 통해 납세자가 연기 대상이 아니라는 것을 확인하면, 납세자는 세무기관이 재확인한 미납 세액과 과태료 및 지연납부금을 국가예산에 납부해야 한다.
4. 연기 기간 동안 연기된 세액과 임대료에 대해 지연납부금은 부과되지 않는다. (신청서가 세금 신고 후 제출되는 경우 포함하며, 세무 당국이 검사나 감사를 통해 연기 대상이 추가 세액을 납부해야 하는 기간을 확인한 경우 포함)
5. 정부 예산으로 건설되는 공사 및 건설 프로젝트의 일부에 대한 세금을 납부하기 위해 국고에서 처리하는 주체는 세무기관이 연기 신청서를 접수하였거나, 발주자가 수행한 공사에 대한 연기 신청서를 세무기관에 제출하였다는 확인서를 첨부해야 한다. 국고는 주체가 제출한 서류를 근거로 연기 기간 동안 부가가치세를 차감하지 않고 처리한다. 연기 기간이 끝나면, 발주는 연기된 세액을 세무기관에 납부해야 한다.
6. 이 시행령에 따른 연기 대상 납세자의 미납 세액에 대해 세무기관은 시행령 발효일부터 2021년 12월 31일까지는 강제징수 조치를 취하지 않는다. (세무관리법 제125조 제1항 d, đ, e, g 호에 따른 강제징수 조치)
조 5. 조직 실행 및 효력 발생
1. 본 시행령은 발효일로부터 효력을 갖는다.
2. 재무부는 이 시행령의 시행 과정에서 발생하는 문제 해결을 위한 지시와 조직적인 실행을 책임진다.
3. 국책은행은 이 시행령 제2조 제5항에 따른 세금 납부 기한 연장 지원을 위한 금융기관 목록을 공표하여 세무 관리 기관이 이를 참조하도록 한다.
4. 각 장관, 정부 직속 기관의 장, 중앙정부 소속 지방자치단체의 의장, 그리고 관련 기업, 단체, 개인 사업자, 개인은 이 시행령을 준수하고 집행해야 한다.
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수신처: |
정부총리 인준 |
부록
(2021년 4월 19일 정부령 제52/2021/NĐ-CP호에 첨부됨)
사회주의 공화국 베트남
독립 - 자유 - 행복
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세금 및 임대료 납부 연기 신청서
□ 처음 □ 수정
귀하께 드림: 세무당국 …
[01] 납세자 이름: …
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[02] 세금 번호: |
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[03] 주소: …
[04] 전화번호: …
[05] 세무대리인 이름(있을 경우): …
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[06] 세금 번호: |
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[07] 연기 요청 세목:
□ a) 기업 및 단체의 부가가치세
□ b) 기업 및 단체의 법인세
□ c) 개인 사업자 및 개인 사업자의 부가가치세 및 소득세
□ 임대료 (연기 대상 임대 토지의 주소 상세 기재)
- 임대 토지 1: …
- 임대 토지 2: …
- …….
[08] 연기 대상: ...
I. 소기업 및 미소기업
□ 1. 소기업:
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업종 |
근로자 수 |
매출액(VNĐ) |
자본금(VNĐ) |
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□ 2. 초소기업:
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업종 |
근로자 수 |
매출액(VNĐ) |
자본금(VNĐ) |
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II. 기업, 단체, 가정 경영자, 개인이 활동하는 분야:
□ 1. 농업, 임업 및 수산업;
□ 2. 식품 생산 및 가공; □ 3. 직물; □ 4. 의복 제조; □ 5. 가죽 및 관련 제품 제조; □ 6. 목재 가공 및 목재, 대나무, 나무 제품 제조(침대, 책상, 의자 제외); 줄기, 잎 등으로 만든 제품 제조; □ 7. 종이 및 종이 제품 제조; □ 8. 고무 및 플라스틱 제품 제조; □ 9. 비금속 광물 제품 제조; □ 10. 금속 제품 제조; □ 11. 금속 가공 및 금속 표면 처리; □ 12. 전자제품, 컴퓨터 및 광학 제품 제조; □ 13. 자동차 및 기타 엔진 장착 차량 제조; □ 14. 침대, 책상, 의자 제조;
□ 15. 건설;
□ 16. 물류운송; □ 17. 숙박 및 식음료 서비스; □ 18. 교육 및 훈련; □ 19. 의료 및 사회보조 활동; □ 20. 부동산 거래 활동; □ 21. 인력 서비스 및 고용 활동; □ 22. 여행사 활동, 관광 패키지 판매 및 관련 지원 서비스;
□ 23. 문화 창작, 예술 및 여가 활동; □ 24. 도서관, 기록 보존, 박물관 및 기타 문화 활동; □ 25. 체육 및 여가 활동;
□ 26. 영화 상영 활동;
□ 27. 우선 발전 제품 제조 지원 산업;
□ 28. 중점 기계 제품 제조;
□ 29. 금융기관, 외국 은행 지점;
□ 30. 출판 활동; □ 31. 영화, 방송 프로그램 제작, 녹음 및 음악 출판 활동;
□ 32. 라디오, TV 방송 활동;
□ 33. 컴퓨터 프로그래밍, 컨설팅 및 기타 관련 활동; □ 34. 정보 서비스 활동;
□ 35. 원유 및 천연 가스 채굴 (원유, 콘덴세이트, 천연 가스는 협정, 계약에 따른 수입에 대한 법인세는 연장되지 않음);
□ 36. 광업 지원 서비스 활동;
□ 37. 음료 제조;
□ 38. 각종 문서 복제;
□ 39. 석탄 가공, 정제 제품 제조;
□ 40. 화학 제품 및 화학 제품 제조;
□ 41. 금속 가공 제품 제조 (기계 및 장비 제외);
□ 42. 오토바이, 자전거 제조;
□ 43. 기계 및 장비 수리, 유지보수 및 설치;
□ 44. 하수 처리 및 폐수 처리;
저는 위에서 기재된 내용이 사실임을 확인하며, 법적 책임을 지며, 납부 연기된 납부 기한 내에 세금을 완납할 것을 약속합니다.
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날짜……월……년…… |
참고:
- 목 I: 법 제 04/2017/QH14 호 「중소기업 지원 법률」 및 2018년 3월 11일 국무회의에서 통과된 정부령 제 39/2018/NĐ-CP 호 「중소기업 지원 법률 일부 조항에 대한 세부 규정」에 따라 납세의무자 스스로 결정한다.
- 목 II: 2018년 7월 6일 총리 지시 제 27/2018/QĐ-TTg 호, 2015년 11월 3일 국무회의에서 통과된 정부령 제 111/2015/NĐ-CP 호, 2018년 3월 15일 총리 지시 제 319/QĐ-TTg 호에 따라 납세의무자가 스스로 결정한다. 금융기관, 외국 은행 지점은 국가은행이 공표한 목록에 따라 결정한다.
- 납세의무자는 각 세 종류와 임대료에 대한 연장 신청서를 직접 관할 세무 당국에 단 한 번만 제출해야 한다. 납세의무자가 선택하는 납부 방법은 다음과 같다:
+ 납세자는 전자 결제를 통해 세무 당국의 전자 정보 게시판에 제출한다.
+ 납세자는 직접 세무 당국에 제출하거나 우편 서비스를 이용하여 제출한다.
原始文件（PDF）
关系图
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译本
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