시행령 제 53/2005/TT-BTC 정부 예산 연도별 투자 건설 기초 자금 결산 보고서 작성 및 검토에 관한 지침

시행규칙

보고서 작성 및 검토에 관한 지침 예산 연도별 국가 예산 자금으로 투자한 건설 기초 자금의 결산 작성 국가 예산 자금으로 투자한 건설 기초 자금의 결산 작성에 관한 지침

국가예산법 제01호 2002/QH11 호 2002년 12월 16일

정부가 2003년 6월 6일에 제정한 60/2003/NĐ-CP 호에 따른 국가 예산 법률 시행세부 규정 및 지침에 근거함

건설 법률과 건설 공사 관리에 관한 정부 결정, 투자 관리 규정을 근거로 함

재무부는 국가 예산 연도별 자금으로 투자한 건설 기초 자금의 결산 작성에 관한 지침을 다음과 같이 제정함

제1장 일반 규정

1. 본 통지는 국가 예산 연도별 자금으로 투자한 건설 기초 자금의 결산 작성에 관한 사항을 규정하며, 다음의 자금 종류를 포함함

1.1. 예산안에 포함된 국가 예산 자금:

- 국가가 연간 계획에 따라 배정한 건설 기초 투자 자금

- 이전 연도 계획에 포함된 건설 기초 투자 자금 중 관할 기관이 다음 연도로 연기하여 사용하도록 승인한 자금 (지급 또는 수행 및 지급 기간 연장을 허용)

- 다음 연도 예산안에 미리 사용한 자금

다음 연도 예산안에 미리 사용한 건설 기초 투자 자금은 결산 보고서를 작성하지 않으나, 해당 자금의 수령 및 사용 상황을 종합 보고서로 작성하여 각급 재무기관이 추적 관리하도록 함

1.2. 다른 국가 예산 자금: 국가 예산으로 투자하는 다른 건설 기초 자금은 관련 권한 기관의 결정에 따라 해당 연도에 사용될 수 있음

2. 결산 보고서 작성 책임 기관은 다음과 같음

2.1. 투자 주체, 프로젝트 관리위원회(이하 "투자 주체"라고 함)는 연간 투자 자금 결산 보고서를 작성함

2.2. 투자 주체의 상위 기관은 투자 주체로부터 받은 결산 보고서를 검토하고 종합하여 연간 투자 자금 결산 보고서를 작성함

투자 주체의 상위 기관은 국가 예산 연도별 자금으로 투자하는 건설 기초 프로젝트의 계획을 배정하는 권한 기관임

2.3. 국고는 국가 예산 연도별 자금으로 투자하는 건설 기초 자금의 수령 및 사용 상황을 결산 보고서로 작성하며, 국고가 직접 수령하고 관리하는 자금에 대해 직접 결산 보고서를 작성하고 연도별 예산 결산에 따른 자금 지급 상황을 종합 보고서로 작성함

3. 연간 투자 자금 결산 보고서 검토 책임 기관은 각급 재무기관임

국고가 직접 관리하지 않는 국가 예산 자금으로 투자하는 프로젝트의 경우, 해당 재무기관이 직접 관리하여 연도별 국가 예산 결산에 대한 종합, 검토, 평가를 실시함

국가 예산 연도별 자금으로 투자하는 건설 기초 자금의 연간 결산은 다음의 원칙에 따름

4.1. 국고는 국가 예산 연도별 자금으로 투자하는 건설 기초 자금의 결산 보고서를 작성하기 위해 다음 연도 1월 31일까지의 기간 동안 잠정 결산을 마쳐야 함

관할 기관이 결산 기간을 연장하도록 승인한 경우, 결산 보고서 작성 기간은 해당 예산 단계의 결산 조정 기간에 따라 법률 및 관련 지침에 따라 결정되며, 결산 기간 이후에 지급된 자금은 다음 연도 예산에 반영됨

투자 주체는 결산 보고서 작성 기간은 재무부가 발행한 투자 주체를 위한 회계 제도에 따라 적용되며, 본 통지에서 규정한 기간 내에 보완 보고서를 작성함

4.2. 연간 지급된 자금은 1월 1일부터 결산 기간까지 지급된 금액으로, 다음을 포함함

+ 건설 기초 완료된 작업량에 대한 지급금, 수입 및 지출 기록 방식이나 외화 지급 방식을 포함

+ 미수금 임시 지급금은 임시 보유 금액(있을 경우)과 제도에 따른 임시 지급금을 포함

예산 연도별 투자 자금 계획에 따라 이전 연도에 국가 예산으로 미리 사용된 자금을 회수하기 위해 배정된 프로젝트의 경우, 결산 보고서에 포함되는 지급금은 해당 연도의 지급금 총액(있을 경우)과 이전 연도 예산에 미리 사용된 자금을 회수하기 위해 배정된 투자 계획에 따른 지급금을 포함함

* 예제 1: 프로젝트 A는 2003년에 2004년 예산에 미리 사용된 5억 원을 국가 예산으로 받았습니다. 2004년 프로젝트 투자 계획은 10억 원으로, 그 중 미리 사용된 자금 회수는 5억 원이고, 2004년에 지급된 작업량은 5억 원이므로, 프로젝트 A의 2004년 결산 보고서에 포함되는 지급금은 10억 원입니다.

* 예제 2: 프로젝트 A는 2003년에 2004년 예산에 미리 사용된 5억 원을 국가 예산으로 받았습니다. 2004년 프로젝트 투자 계획은 10억 원으로, 그 중 미리 사용된 자금 회수는 3억 원이고, 2004년에 지급된 작업량은 7억 원이므로, 프로젝트 A의 2004년 결산 보고서에 포함되는 지급금은 10억 원입니다. 프로젝트 A의 미회수 미리 사용된 자금 2억 원은 투자 회수 계획이 배정될 때까지 계속 추적 관리됩니다.

예산 연도별 투자 자금 계획에 따라 다음 연도로 연기하여 지급할 수 있는 프로젝트의 경우, 결산 보고서에 포함되는 지급금은 1월 1일부터 결산 조정 기간까지의 지급금이며, 결산 조정 기간 이후에 지급된 자금은 다음 연도 예산에 반영됨

예제 3: 프로젝트 A(중앙예산 관리에 속함)가 2004년 계획으로 10억 원이 기재되었고, 2005년 1월 31일까지 프로젝트 A는 7억 원이 정산되었으며, 나머지 3억 원은 2005년 예산연도 말까지 정산기간을 연장할 수 있음; 예산 정산 보정 기간 중(중앙예산의 경우 2005년 5월 31일까지) 프로젝트 A가 추가로 2억 원이 정산되었다면, 프로젝트 A의 2004년 정산 보고서에 기재되는 정산 금액은 9억 원이 되며, 2004년 정산 보정 기간 이후(중앙예산의 경우 2005년 5월 31일 이후) 정산된 1억 원은 2005년 예산 정산에 포함된다.

4.3. 보고 자료는 국내외 자금 출처별로 상세하게 반영되어야 하며, 외국 자금의 경우 국고는 해당 프로젝트에 대한 수입과 지출을 기록한 자금을 보고하고, 사업 주체는 프로젝트에 지급된 자금을 보고한다.

5. 매 연도 예산연도 종료 후, 각 기관 및 단위는 국가예산으로부터 조달된 자금을 사용하여 기본시설 건설에 투자한 자금에 대한 결산보고서를 작성하고 검토하며, 이는 국가예산법, 사업주체용 회계제도 및 본 통지에 따른 규정에 따라 이루어진다.

장 II. 구체적인 규정

I. 결산 보고서의 내용:

1. 정산 자료 부분:

1.1. 사업주체에 대해서는 사업주체용 회계제도에서 정한 표준 양식에 따라 연간 투자 자금 정산 보고서를 작성하고, 필요하다면 표준 양식 01/CĐT/BCBS에 따라 보완 보고서를 작성한다.

1.2. 사업주체의 상위 기관에 대해서는 표준 양식 01, 02, 03/CQ/QTĐT에 따라 연간 투자 자금 정산 보고서를 작성한다.

1.3. 국고에 대해서는 국고가 직접 감독, 지급하고 연간 집행 내역을 종합한 국가예산 연도별 기본시설 건설 투자 자금 수령 및 사용 현황에 대한 정산 보고서를 작성한다.

1.3.1. 세부 정산 양식: 01, 02, 03/KB/QTĐT 및 04/KB/BCĐT에 따른다.

1.3.2. 종합 정산 양식: 05/KB/THTT, 06/KB/THTT, 07/KB/THTT에 따른다.

국가예산으로부터 조달된 다른 연도의 기본시설 건설 투자 자금은 관련 권한 있는 기관의 결정에 따라 투자될 수 있으며, 자금 유형에 따라 본 통지의 표준 양식에 맞게 반영해야 한다.

(표준 양식 작성 지침은 부록에 첨부됨).

2. 설명 부분:

a/ 사업주체에 대해서는 사업주체용 회계제도에서 정한 지침에 따라 평가한다.

b/ 사업주체의 상위 기관에 대해서는:

연간 국가로부터 배정받은 기본시설 건설 투자 계획의 수행 및 정산 현황을 일반적으로 설명하고, 계획과 실제 수행 및 정산 사이의 차이점, 중요한 영향 요인, 관련 문제 해결을 위한 제안을 설명한다.

c/ 국고에 대해서는:

- 국가예산으로부터 조달된 기본시설 건설 투자 자금의 특징, 수령 및 사용 현황을 일반적으로 설명한다.

- 연간 기본시설 건설 투자 정산 작업 및 투자 관리와 관련된 문제 해결을 위한 제안 및 건의를 제시하며, 특히 특정 부처, 지역의 투자 자금 증감 원인과 대규모 문제를 가진 프로젝트를 명시한다.

II. 결산 보고서의 검토 내용 및 작성, 수령, 검토 기관:

1. 결산 보고서의 검토 내용:

- 연간 투자 자금 정산 계획에 포함된 프로젝트를 확인한다.

- 각 프로젝트에 배정된 투자 계획 금액을 확인한다.

- 각 프로젝트의 정산 금액과 배정된 계획 금액을 비교한다.

- 프로젝트별 정산 자금 출처의 적합성을 확인한다.

- 검수된 완성물 총 가치를 확인한다.

- 검수된 완성물 중 아직 정산되지 않은 총 가치를 확인하며, 이는 연장된 정산 계획 내의 금액과 초과 투자 계획 금액을 포함한다.

2. 결산 보고서를 작성, 수령, 검토하는 기관:

2.1. 중앙부처가 관리하는 기본시설 건설 투자 자금에 대해:

a/ 사업주체는 본 통지에서 정한 바에 따라 연간 투자 자금 정산 보고서를 작성하고, 사업주체용 회계제도에서 정한 바에 따라 보고하며, 사업주체는 연간 국가예산 연도별 투자 자금 정산 보고서를 작성하기 전에 국고와 투자 자금 정산 내역을 대조해야 한다.

b/ 사업주체의 상위 기관은 사업주체로부터 받은 정산 보고서를 검토하고, 통지에서 정한 바에 따라 연간 국가예산 연도별 정산 보고서를 작성하여 재무부에 보고한다.

c/ 국고는 연간 국가예산으로부터 조달된 기본시설 건설 투자 자금의 수령 및 사용 현황에 대한 정산 보고서를 작성하고, 통지에서 정한 바에 따라 연간 투자 자금 정산 내역을 종합하여 재무부에 보고한다.

d/ 재무부의 직속 관리 부서는 직접 관리하는 부분에 대한 정산 자료를 검토하고, 종합하며, 의견을 제시하고, 확인하며, 재무부의 국가예산 부서와 협력하여 연간 국가예산 정산에 포함시키도록 한다.

2.2. 지방정부가 관리하는 기본시설 건설 투자 자금에 대해:

2.2.1. 지방정부 예산으로 조달된 투자 자금에 대해:

a/ 사업주체는 본 통지에서 정한 바에 따라 연간 투자 자금 정산 보고서를 작성하고, 사업주체용 회계제도에서 정한 바에 따라 보고하며, 사업주체는 연간 국가예산 연도별 투자 자금 정산 보고서를 작성하기 전에 국고와 투자 자금 정산 내역을 대조해야 한다.

b/ 사업주체의 상위 기관은 사업주체로부터 받은 정산 보고서를 검토하고, 통지에서 정한 바에 따라 정산 보고서를 작성하여 지방 재무청에 보고한다.

c/ 국가재정기관은 연간 정부예산으로부터 받은 기초시설 투자 자금의 수령 및 사용 상황을 종합하여 보고서를 작성하고, 이에 따라 투자 자금 결산 보고서를 작성하여 해당 시 재무국에 제출한다.

d/ 시 재무국 소속 부서는 직접 관리 주체가 제출한 결산 보고서를 검토하고, 이를 종합하며 의견을 제시하고, 결산 자료를 확인하고, 예산과목 부서(시 재무국 소속)와 협력하여 연간 지방 예산 결산에 포함시키도록 한다.

2.2.2. 지방자치단체 예산으로부터 투자 자금을 관리하는 경우:

a/ 사업주체는 본 통지에서 정한 바에 따라 연간 투자 자금 정산 보고서를 작성하고, 사업주체용 회계제도에서 정한 바에 따라 보고하며, 사업주체는 연간 국가예산 연도별 투자 자금 정산 보고서를 작성하기 전에 국고와 투자 자금 정산 내역을 대조해야 한다.

b/ 투자 주체의 상급 기관은 투자 주체로부터 제출받은 결산 보고서를 검토하고, 이를 종합하여 이 법률 시행규칙에 따라 결산 보고서를 작성하여 군 재무과에 제출한다.

c/ 군 국가재정기관은 연간 정부예산으로부터 받은 기초시설 투자 자금의 수령 및 사용 상황을 종합하여 보고서를 작성하고, 이에 따라 투자 자금 결산 보고서를 작성하여 군 재무과에 제출한다.

d/ 군 재무과는 국가재정기관이 제출한 결산 자료를 검토하고, 이를 종합하며 의견을 제시하고, 이를 확인하여 연간 지방 예산 결산에 포함시키도록 한다.

2.2.3. 읍면동 예산으로부터 투자 자금을 관리하는 경우:

- 군 국가재정기관은 연간 정부예산으로부터 읍면동 예산으로부터 받은 기초시설 투자 자금의 수령 및 사용 상황을 종합하여 보고서를 작성하고, 이에 따라 투자 자금 결산 보고서를 작성하여 읍면동 인민위원회에 제출한다.

- 읍면동 재무위원회는 읍면동 인민위원회와 협력하여 국가재정기관이 제출한 결산 자료를 검토하고, 이를 종합하며 의견을 제시하고, 이를 확인하여 읍면동 예산 수입 및 지출 보고서를 작성하도록 한다. 이는 재무부가 제정한 제60/2003/TT-BTC 호 통지에 따른 읍면동 예산 관리 및 기타 재정 활동에 대한 지침에 따라 이루어진다.

III. 결산 보고서 제출 및 검토 기한:

1. 중앙부처가 관리하는 기초시설 투자 자금에 대해:

- 투자 주체는 재무부가 발행한 주체 회계 규칙에 따라 결산 보고서를 제출해야 하며, 특히 표식 01/CĐT/BCBS는 다음 해 3월 1일 전에 보완 결산 보고서를 제출하고, 예산 결산 수정 시점 이후 한 달 후에 보완 결산 보고서를 제출해야 한다.

- 투자 주체의 상급 기관은 이 법률 시행규칙에 따라 관리 범위 내의 기초시설 투자 자금 결산 보고서를 검토하고, 이를 종합하여 작성한 후 다음 해 10월 1일 전에 재무부에 제출해야 한다. 검토 기간은 제출된 결산 자료를 받은 날로부터 한 달이다.

- 국가재정기관은 이 법률 시행규칙에 따라 결산 보고서와 투자 자금 결산 보고서를 작성하고, 다음 해 9월 15일 전에 재무부에 제출해야 한다. 검토 및 의견 제시 기간은 제출된 결산 자료를 받은 날로부터 1개월 15일이다.

2. 지방이 관리하는 기초시설 투자 자금에 대해: 결산 보고서 제출 및 검토 기한은 각 지방인민위원회가 국가예산법 및 관련 법령에 따라 정하되, 예산 결산 보고서의 종합, 작성, 제출 기간을 보장해야 한다..

편 3 관련 기관의 책임

1. 결산 보고서를 작성하는 기관: 연간 결산 보고서에 포함된 수치에 대한 책임을 지며, 이 시행규칙에서 지시한 대로 종합하고 결산 보고서를 작성하며, 정해진 기한 내에 동등한 금융기관에 제출한다.

2. 각급 재정 기관: 결산 보고서를 작성하는 기관으로부터 제출받은 연간 결산 보고서를 검토하고 의견을 제시하며, 결산 수치를 확인하고 국가 예산 각급 결산에 통합하여 법률 제정에 따른 규정을 준수한다.

편 4 시행 조항

본 시행규칙은 공보에 게재된 날로부터 15일 후 효력을 발생하며 전국적으로 일관되게 적용된다. 다만, 2004년도 기본 건설 투자 자금 결산 보고서 작성 및 검토 업무는 아직 보고서를 작성하지 않은 경우 본 시행규칙에 따라 처리하되 이미 보고서를 작성한 경우에는 다시 작성할 필요가 없다.

시행 과정에서 문제가 발생하면 재정부에 의견을 보내 수정 및 보완을 연구하도록 요청한다.