시행규칙 제 54/2014/TT-BTC은 정부가 2013년 11월 21일에 제정한 국무회의령 제 192/2013/NĐ-CP에 따른 국가재정기관 분야에서 행정처분 위반에 대한 세부적인 규정과 지침을 실시하는 방법을 규정함.

시행규칙

행정처분에 대한 세부 규정 및 지침을 제공하고 국가재정기관 분야에서 행정위반에 대한 처분을 시행하는 것에 관한 지침을 제정함 정부가 2013년 11월 21일에 제정한 192/2013/NĐ-CP 호에 따라 행정처분에 대한 위반에 대한 처리를 위한 세부 규정 및 지침을 제공하고 국가재정기관 분야에서 행정위반에 대한 처분을 시행하는 것에 관한 지침을 제정함

정부가 2013년 7월 19일 제정한 81/2013/NĐ-CP "행정처분 법률 시행에 관한 몇 가지 조항과 시행 방안에 대한 세부 규정"을 근거로 함

정부가 2013년 11월 21일에 제정한 192/2013/NĐ-CP 호에 근거하여 국가재산 관리 및 사용, 절약 실천과 낭비 방지, 국가 비축 재화, 국가재정기관 분야에서 행정처분에 대한 위반에 대한 처리를 위한 세부 규정 및 지침을 제공하고 국가재정기관 분야에서 행정위반에 대한 처분을 시행하는 것에 관한 지침을 제정함

정부가 2013년 12월 23일 발행한 2013년 시행령 215/2013/NĐ-CP는 재무부의 기능, 임무, 권한 및 조직 구조를 규정하는 것을 근거로 합니다.

||| 국가재정기관 총감독관의 제안에 따라

재무부 장관은 정부가 2013년 11월 21일에 제정한 192/2013/NĐ-CP 호에 근거하여 국가재산 관리 및 사용, 절약 실천과 낭비 방지, 국가 비축 재화, 국가재정기관 분야에서 행정처분에 대한 위반에 대한 처리를 위한 세부 규정 및 지침을 제공하고 국가재정기관 분야에서 행정위반에 대한 처분을 시행하는 것에 관한 지침을 제정함

장 1
총칙

조 1. 적용범위

본 통지는 정부가 2013년 11월 21일에 제정한 192/2013/NĐ-CP 호에 근거하여 국가재산 관리 및 사용, 절약 실천과 낭비 방지, 국가 비축 재화, 국가재정기관 분야에서 행정처분에 대한 위반에 대한 처리를 위한 세부 규정 및 지침을 제공하고 국가재정기관 분야에서 행정위반에 대한 처분을 시행하는 것에 관한 지침을 제정함

조 2. 적용대상

1. 예산 집행 단위, 국가 예산을 사용하는 단위, 국가 예산으로 경비를 지원받는 기관 또는 단체(이하 예산 집행 단위라고 함); 국가 예산 자금 및 정부 채권 자금 출자자 또는 프로젝트 관리 기구(이하 출자자라고 함)

3. 국가재정기관 분야에서 행정처분 위반을 기록하는 권한을 가진 사람

3. 국가재정기관 분야에서 행정처분에 대한 위반과 관련된 조직 및 개인

조 3. 처벌 형태와 과징금 금액 결정 원칙

1. 경고 처벌과 과징금 처벌 중 어느 것도 적용 가능한 위반 행위에 대해서는 처음 위반이고 중대한 사유가 없는 경우 경고 처벌을 적용한다.

위반 행위가 위와 같은 경고 처벌 대상이 아닌 경우에는 과징금 처벌을 적용한다.

2. 경고 처벌을 적용할 수 없는 행위나 경고 처벌을 적용할 수 없는 조건을 갖춘 행위에 대해서는 다음과 같이 구체적인 과징금 금액을 결정한다.

a) 중대한 사유나 감경 사유가 없는 행위에 대한 구체적인 과징금 금액은 해당 위반 행위에 대한 벌금 금액 범위의 중간 금액이다. 벌금 금액 범위의 중간 금액은 벌금 금액 범위의 최고 금액과 최저 금액 사이의 평균 금액이다.

b) 감경 사유 또는 중대한 사유가 하나 있을 때마다 과징금 금액은 해당 위반 행위에 대한 벌금 금액 범위의 중간 금액보다 20% 감소하거나 증가한다. 그러나 최저 금액보다 낮아질 수 없으며 최고 금액보다 높아질 수 없다.

c) 감경 사유와 중대한 사유가 있는 위반 행위에 대한 과징금 금액을 결정할 때에는 감경 사유가 하나 있을 때마다 중대한 사유 하나를 감소시키는 원칙을 적용한다. 감소 후에도 감경 사유 또는 중대한 사유가 남아 있다면 본 항의 b 점에 따라 적용한다.

3. 국가재정기관 분야에서 행정처분을 받은 조직은 국가 예산 또는 국가 예산의 원인으로부터 얻은 돈을 처벌과 위반 행위로 인한 손해를 보상하기 위해 사용할 수 없다. 처분 결정을 이행한 후, 행정처분을 받은 조직은 위반 행위를 일으킨 개인을 확인하여 법적 책임을 부여하며, 그 개인의 위반 정도에 따라 과징금을 반환하고 위반 행위로 인한 손해를 보상하도록 한다.

조 4. 처분 위반 행위에 대한 과징금 기록 작성

1. 처분 위반 행위를 발견한 경우, 국가재정법 제53조, 제54조에서 정한 국고처분권한을 가진 자; 국가재정법 제52조 제1항 단서에서 정한 예산집행 감독 업무를 위탁받은 국고공무원은 곧바로 행정처분 위반 기록을 작성해야 한다.

2. 기록은 정부가 2013년 7월 19일에 제정한 「행정처분 위반에 대한 처리에 관한 법률 시행령」(이하 "시행령 제81/2013/NĐ-CP"라 한다) 부속 서식 1에 따라 작성되어야 한다.

장 II
행정처벌 규정 국고 분야

조 5. 예산 집행에 있어 예산안에 포함되어야 하는 지출 항목 위반 행위

예산 집행에 있어 예산안에 포함되어야 하는 지출 항목 위반 행위에 대한 처벌은 정부가 2013년 11월 23일에 제정한 「국가재정법 시행령」 제46조에 따른다. 다음은 구체적인 내용이다.

1. 국가예산 일반 지출에서 발생하는 위반 행위는 정부가 2013년 11월 23일에 제정한 「국가재정법 시행령」 제46조 제1항 단서에 따라 처벌되며, 다음 사항을 포함한다.

가) 예산 집행 권한을 가진 기관이 배정한 예산 초과 지출

나) 예산 집행 권한을 가진 기관이 배정한 예산 외의 목적 또는 대상으로 지출; 예산 집행 권한을 가진 기관이 배정한 예산 외의 재원으로 지출

다) 예산 집행 권한을 가진 기관이 배정한 예산 외의 다른 위반 지출

2. 건설 및 투자 사업, 교육 및 연구 사업 등 특정 입찰이나 직접 수행, 계약 없이 수행된 작업에서 발생하는 위반 행위는 정부가 2013년 11월 23일에 제정한 「국가재정법 시행령」 제46조 제1항 별기에 따라 처벌되며, 다음 사항을 포함한다.

가) 예산 집행 권한을 가진 기관이 승인한 예산 외의 작업에 대한 지출

나) 예산 집행 권한을 가진 기관이 배정한 연간 투자 계획 초과 지출

다) 계약 없이 수행된 작업에 대한 예산 집행 권한을 가진 기관이 승인한 비용 초과 지출

라) 투자 자금의 잘못된 사용, 예산 집행 권한을 가진 기관이 승인한 프로젝트 목록 외의 지출

3. 건설 및 투자 사업, 교육 및 연구 사업 등에서 발생하는 위반 행위는 정부가 2013년 11월 23일에 제정한 「국가재정법 시행령」 제46조 제2항에 따라 처벌되며, 다음 사항을 포함한다.

가) 완료되지 않은 작업 또는 진행 중인 작업에 대한 지불

나) 계약 또는 계약 조정 부록에 명시되지 않은 작업에 대한 지불; 계약 또는 계약 조정 부록에 명시된 금액을 초과한 지불

4. 정부가 2013년 11월 23일에 제정한 「국가재정법 시행령」 제46조 제3항에 따른 피해 회복 조치는 국고가 지급한 후 발견된 위반 행위에 적용된다.

조 6. 정부 기관이 정한 제도, 기준, 한도를 위반한 예산 집행 행위

정부 기관이 정한 제도, 기준, 한도를 위반한 예산 집행 행위에 대한 처벌은 정부가 2013년 11월 23일에 제정한 「국가재정법 시행령」 제47조에 따른다. 다음은 구체적인 내용이다.

1. 정부 기관이 정한 제도, 기준, 한도를 위반한 예산 집행 행위는 직위나 사용 대상에 따른 기준 미준수, 한도 초과 지출, 제도 미준수 등을 포함한다.

정부 기관이 정한 제도, 기준, 한도를 초과하여 국가재산을 구매하거나 임차한 조직은 정부가 2013년 11월 23일에 제정한 「국가재정법 시행령」 제5조, 제6조에 따라 처벌된다.

2. 정부가 2013년 11월 23일에 제정한 「국가재정법 시행령」 제47조 제2항에 따른 피해 회복 조치는 국고가 지급한 후 발견된 위반 행위에 적용된다.

조 7. 가짜 문서를 만들어 국가 예산을 지출하는 행위

가짜 문서를 만들어 국가 예산을 지출하는 행위에 대한 처벌은 시행령 제192호 2013년 제192/2013/NĐ-CP 호에 명시된 규정에 따라 이루어진다. 몇 가지 구체적인 내용은 다음과 같다:

1. 가짜 문서를 만들어 국가 예산을 지출하는 행위는 다음 중 하나 이상의 행위를 포함한다:

가) 권한 있는 사람의 서명을 위조하거나 그 서명을 사용하거나, 또는 권한 있는 사람의 승인 없이 국가 예산 지출 문서의 내용이나 금액을 변조하여 재무국에 제출함;

나) 재무국에 국가 예산 지출을 요청하기 위해 관련 문서(계약서, 임시 지급 보증서, 납품업체 선정 결과 승인 결정, 수입금 환불 영수증 등)를 위조하여 제출함.

2. 시행령 제192호 2013년 제192/2013/NĐ-CP 조 제48조 제3항에 따른 부작위의 법적 효과는 재무국이 지급을 완료한 후 발견된 위반행위에 적용된다.

조 8. 국가 예산 지출의 결제 제도를 위반한 행위

1. 국가 예산 지출의 결제 제도를 위반한 행위에 대한 처벌은 시행령 제192호 2013년 제192/2013/NĐ-CP 조 제49조에 명시된 규정에 따라 이루어진다. 몇 가지 구체적인 내용은 다음과 같다:

2. 국가 예산 지출을 요청하기 위한 결제 문서가 계약서나 계약 조정 부록에서 정한 결제 조건과 일치하지 않는 행위는 다음과 같은 행위를 포함한다:

가) 계약 가치가 잘못됨;

나) 결제 시기가 잘못됨;

다) 결제 방법이 잘못됨;

라) 결제 비율이 잘못됨(임시 지급 포함);

마) 계약서와 조정 부록에서 정한 다른 결제 조건이 잘못됨.

조 9. 지출 약속 검사 절차를 위반한 행위

1. 지출 약속 검사 절차를 위반한 행위는 시행령 제192호 2013년 제192/2013/NĐ-CP 조 제50조에 명시된 규정에 따라, 재무국에 지출 약속을 신청하거나 지연시키는 행위로 정의된다. 재무부 통일령 제113호 2008년 제113/2008/TT-BTC 호에 따라 국가 예산 지출 약속을 관리하고 검사하는 규정에 따르면, 지출 약속 신청은 해당 기한 내에 이루어져야 한다.

2. 법적 결과의 제거를 위한 조치

지출 약속 검사를 하지 않은 단체나 투자자가 발견되면, 권한 있는 당국은 해당 단체가 재무국에 지출 약속을 신청하기 전에 지출 약속 검사 절차를 수행하도록 강제하며, 이는 국가 예산 지출을 요청하는 경우에 적용된다.

조 10. 임시 지급 국가 예산 지급 기한을 위반한 행위

임시 지급 국가 예산 지급 기한을 위반한 행위에 대한 처벌은 시행령 제192호 2013년 제192/2013/NĐ-CP 조 제51조에 명시된 규정에 따라 이루어진다. 몇 가지 구체적인 내용은 다음과 같다:

1. 정기 지출의 임시 지급 기한을 위반한 행위는 다음과 같이 정의된다:

가) 재무부 통일령 제161호 2012년 제161/2012/TT-BTC 호에 따라 정해진 기간 내에 상품 및 서비스 구매 계약이 없는 정기 지출의 임시 지급을 지급하는 행위;

나) 재무부 통일령 제161호 2012년 제161/2012/TT-BTC 호에 따라 상품 및 서비스 구매 계약이 있는 정기 지출의 마지막 지급에서 임시 지급을 완전히 지급하지 않는 행위;

2. 건설 및 기초 설비 투자 지출, 사업 운영 투자 성격 지출의 임시 지급 기한을 위반한 행위는 다음과 같이 정의된다:

가) 재무부 통일령 제86호 2011년 제86/2011/TT-BTC 호에 따라 건설 및 기초 설비 투자 지출 또는 사업 운영 투자 성격 지출의 첫 번째 지급에서 임시 지급을 지급하지 않는 행위;

나) 재무부 통일령 제86호 2011년 제86/2011/TT-BTC 호에 따라 계약 가치의 80%를 완료한 지급에서 임시 지급을 완전히 지급하지 않는 행위;

다) 재무부 통일령 제86호 2011년 제86/2011/TT-BTC 호에 따라 토지 보상 및 재정착 지원 지출의 임시 지급을 지급하는 것이 30일 이상 지연되는 행위;

3. 결과 제거 조치:

가) 다음 사항에서 부작위의 법적 효과는 임시 지급 절차를 수행하도록 강제된다:

- 조 제10조 제1항 제가호에 따른 위반행위로, 해당 지출이 완료되었고, 지출 문서가 완료되었으며, 국가 예산 지출 기한 내에 있는 경우(재무부 통일령 제108호 2008년 제108/2008/TT-BTC 호에 따른 국가 예산 지출 기한);

- 조 제10조 제2항 제가, 나, 다호에 따른 위반행위;

나) 다음 사항에서 부작위의 법적 효과는 국가 예산 임시 지급을 회수하도록 강제된다:

- 조 제10조 제1항 제가호에 따른 위반행위로, 해당 지출이 국가 예산 지출 기한을 초과한 경우(재무부 통일령 제108호 2008년 제108/2008/TT-BTC 호에 따른 국가 예산 지출 기한).

- 위반행위는 제10조 제1항 단서 b가 정하는 규정을 위반한 경우에 해당한다.

조 제11조. 처분권한을 가진 상급기관에 과징금처분결정을 보고

행정위반행위가 기록을 작성한 자의 과징금처분권한을 벗어난 경우에는 그 위반행위를 상급기관에 보고하여 과징금처분결정을 내려야 하며 구체적으로 다음과 같다.

1. 기록을 작성한 자가 국가예산집행을 감독하는 공무원으로서 국고국에서 근무하고 있는 경우, 즉시 그 부서의 책임자에게 행정위반행위를 기록하도록 보고해야 한다. 만약 그 부서의 책임자가 과징금처분권한이 없는 경우에는 기록을 작성한 날로부터 2일 이내에 해당 지방 국고국의 국고국장 또는 중앙부처 소속 국고국의 총국장에게 기록과 관련된 모든 서류와 증빙자료(사본 포함)를 함께 보고해야 한다.

2. 기록을 작성한 자가 전문감사공무원이나 전문감사단인 경우, 위반행위의 정도와 과징금처분권한에 따라 현장에서 과징금처분결정을 내릴 수 있거나 법령에서 정한 기간 내에 이를 내릴 수 있다. 만약 전문감사공무원이 과징금처분권한이 없는 경우에는 기록을 작성한 날로부터 2일 이내에 기록과 관련된 모든 서류와 증빙자료(사본 포함)를 과징금처분결정을 내릴 수 있는 권한을 가진 사람에게 보고해야 한다.

a) 국고국 소속 전문감사공무원은 국고국 총국장에게 보고해야 한다.

b) 지방 국고국 소속 전문감사공무원은 해당 지방 국고국의 국고국장에게 보고해야 한다.

조 제12조. 기록작성 및 보고규정

1. 행정위반행위에 대한 과징금처분결정은 행정위반행위처분기록을 작성해야 하며, 이는 위반행위기록, 과징금처분결정, 관련 문서 및 증빙자료로 구성되며, 이들은 일련번호를 부여받아 규정에 따라 보관되어야 한다.

2. 행정위반행위처분결정의 실시상황에 대한 보고는 반기별로 6개월마다 이루어지고 연간으로 이루어지며 구체적으로 다음과 같다.

a) 보고 내용:

- 국고행정 분야의 행정위반행위와 그 처리에 대한 일반적인 평가 및 판단;

- 발견된 위반행위 건수, 위반자, 처벌형태 및 후과방지조치, 일반적인 위반행위 유형;

- 과징금처분결정의 집행 결과: 총 과징금 징수액, 집행되지 않은 과징금처분결정 수, 과징금 면제, 감경, 유예 결정 수, 강제집행된 사건 수, 항고, 소송된 사건 수;

- 형사책임을 추궁할 수 있는 기록의 수;

- 행정위반행위처분결정의 집행과정에서 발생한 어려움 및 문제점, 제안사항;

보고서 외에도, 행정위반행위처분결정의 실시상황에 대한 통계는 본 통지에서 첨부된 보고서 양식에 따라 작성되어야 한다.

b) 보고기간:

반기보고서의 경우, 보고기간은 전년도 10월 1일부터 당해년도 3월 31일까지이며, 연간보고서의 경우, 보고기간은 전년도 10월 1일부터 당해년도 9월 30일까지이다.

c) 보고기관:

- 지방 국고국은 지방 국고국의 전문감사공무원의 권한범위 내에서 국고행정 분야의 행정위반행위처분결정의 실시상황을 종합하여 보고해야 하며, 지방 국고국의 국고국장은 이를 국고국에 보고해야 한다.

- 국고국은 전국적인 국고행정 분야의 행정위반행위처분결정의 실시상황을 종합하여 재무부에 보고해야 한다.

d) 보고기한: 반기보고서의 경우, 지방 국고국은 보고년도 4월 5일 이전에 국고국에 보고해야 하며, 국고국은 보고년도 4월 10일 이전에 재무부에 보고해야 한다. 연간보고서의 경우, 지방 국고국은 보고년도 10월 5일 이전에 국고국에 보고해야 하며, 국고국은 보고년도 10월 10일 이전에 재무부에 보고해야 한다.

장 III
시행규정

조 제13조 효력 발생

본 통지는 2014년 7월 1일부터 효력을 발생함

제14조. 시행 책임

1. 국고국 소속 각 기관은 행정위반행위처분결정의 실시에 있어 국고행정 분야에서의 위반행위를 발견하고 처리하는 모든 권한과 의무를 수행해야 한다. 이는 국고국 소속 각 기관이 행정위반행위처분결정의 실시에 있어 국고행정 분야에서의 위반행위를 발견하고 처리하는 모든 권한과 의무를 수행해야 함을 의미한다.

2. 국가기관, 조직, 개인이 국고행정 분야에서의 위반행위를 발견한 경우, 해당 위반행위에 대한 기록 또는 통보를 행정위반행위처분결정을 내릴 수 있는 권한을 가진 국가기관에 전달하여 법령에 따른 조치를 취하도록 해야 한다.

3. 실시 과정에서 발생한 문제점에 대해 각 기관, 조직, 단위는 재무부에 보고하여 해결 방안을 모색해야 한다./.

 

부록

행정위반행위처분결정실시상황 보고서 양식
(재무부 통지 제54/2014/TT-BTC 호 2014년 4월 24일 발행)

(반기, 연간 보고)

순번과징금처분결정VPHC형사책임추궁결과과징금처분결정집행대상VPHC위반행위과징금처분형태후과방지조치집행된과징금처분결정과징금처분결정집행유예, 감경, 면제(있을 경우)집행되지 않은과징금처분결정집행상태총 징수금액(있을 경우)1234567891011                                 

(2) 과징금처분결정 VPHC의 번호와 날짜를 명확히 기재해야 한다.

(3) 위반행위를 한 단체의 이름을 명확히 기재해야 한다.

(4) 위반행위를 한 법령의 조항을 명확히 기재해야 한다.

(5) 경고 또는 과징금처분을 명확히 기재해야 하며, 과징금처분인 경우 과징금 금액을 명확히 기재해야 한다.

(6) 후과방지조치를 명확히 기재해야 하며, 후과방지조치로서 불법으로 사용된 금액을 회수하도록 하는 경우 회수 금액을 명확히 기재해야 한다.

(7) 무효 계약으로 표시된 계약 중 형사책임을 추궁하기 위해 이관된 계약에 (X) 표시한다.

(8) 처분 결정이 집행된 경우 (X) 표시한다.

보고 시점까지 얻은 총 금액 (있을 경우)

(11) 처분 결정이 아직 집행되지 않은 경우 (X) 표시한다.

 

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