본 대통령령은 세계무역기구(WTO) 약정 이행을 위한 특정 품목에 대한 특혜세율 적용과 국내 생산 촉진 및 무역사기를 방지하기 위한 관리 조치를 규정한다. 특히, 자동차 부품 수입에 대해 2020년 1월 1일부터 2022년 말까지 국내 생산을 위해 사용되는 경우 일정 조건을 충족하면 0% 세율을 적용하는 것을 명시한다.
适用范围
베트남 내 자동차 제조 및 조립 기업
要点
- 2020년 1월 1일부터 2022년 말까지 자동차 부품 수입에 대한 0% 세율 적용 조건은 생산량과 차종에 따라 다르다.
- 기업은 해당 혜택을 받기 위해 관세청에 등록해야 한다.
- 관세청은 혜택 프로그램의 이행 상황을 감독하고 모니터링한다.
- 재무부는 높은 세율이 적용되거나 과세가격 위험성이 있는 품목에 대해 검사, 감독 및 무역사기 방지를 수행한다.
- 관련 부처는 정책 이행 준수와 무역사기 방지를 보장해야 한다.
🌐 本文件的社会影响
- 국내 생산 촉진
- 베트남 자동차 산업 지원
- 무역사기 방지
❓ 常见问题
본 대통령령은 언제 효력이 발생하나?
본 대통령령은 2020년 7월 10일부터 효력이 발생하나, 자동차 부품 수입에 대한 0% 세율 적용은 2020년 1월 1일부터 적용된다.
본 대통령령 효력 발생 전에 등록한 기업은 무엇을 해야 하나?
기업들은 재등록 없이 2020년 1월 1일부터 2022년 말까지 새로운 규정에 따라 혜택을 계속 받는다.
재고 부품은 0% 세율 적용 가능하나?
2020년 1월 1일 이후 발행된 품질 확인증을 가진 재고 부품만이 0% 세율을 적용받으며, 그 이전의 재고 부품은 적용되지 않는다.
全文
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정부 |
사회주의 공화국 베트남 |
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번호: 57/2020/NĐ-CP |
서울 년 25 월 5 년 2020 |
처분령
법률 제 122/2016/NĐ-CP일 년 9월 1일과 법률 제 125/2017/NĐ-CP일 년 11월 16일을 일부 개정 및 보완함 관세 수출 세율표, 관세 우대 수입 세율표, 재화 목록 및 절대 세율, 혼합 세율, 관세 할당 외 수입 세율에 관한 법률 제 122/2016/NĐ-CP와 이를 일부 개정 및 보완한 법률 제 125/2017/NĐ-CP를 개정 및 보완함
| 근거 법률 T전자 서명 직 체연체 채무|| 2015년 6월 19일;
수출세 및 수입세에 관한 법률(2016년 4월 6일 제정)을 근거로 함
세무 관리 법률의 세법 2006년 11월 29일과 세법 일부 개정 법률전자 서명 는 일부를증진 세무 관리 법률 일부 조항 2012년 11월 20일;
관세법(2014년 6월 23일 제정)을 근거로 함
제 71/2006/QH11호 2006년 11월 29일 국회의 결의 사회주의 공화국 베트남의 세계 무역기구 가입 협정 승인에 관한 법률아2006년 11월 29일 국회의 결의 사회주의 공화국 베트남의 세계 무역기구 가입 협정 승인에 관한 법률;
재무부장관의 건의에 따라
|||연체 채무정부는 법률 제 122/2016/NĐ-CP일 년 9월 1일 정부가 발행한 관세 수출 세율표, 관세 우대 수입 세율표, 재화 목록 및 절대 세율, 혼합 세율, 관세 할당 외 수입 세율에 관한 법률 제 122/2016/NĐ-CP와 이를 일부 개정 및 보완한 법률 제 125/2017/NĐ-CP를 개정 및 보완하기 위해 시행령을 발행함증진 위 조정은 시행령증진 정부가 발행한 관세 수출 세율표, 관세 우대 수입 세율표, 재화 목록 및 절대 세율, 혼합 세율, 관세 할당 외 수입 세율에 관한 법률 제 122/2016/NĐ-CP일 년 9월 1일연체 채무정부가 발행한 관세 수출 세율표, 관세 우대 수입 세율표, 재화 목록 및 절대 세율, 혼합 세율, 관세 할당 외 수입 세율에 관한 법률 제 122/2016/NĐ-CP증진정부가 발행한 법률 제 125/2017/NĐ-CP일 년 11월 16일 법률 제 122/2016/NĐ-CP 일부 조항을 개정 및 보완함증진 125/2017/법률 제 125/2017/NĐ-CP일 년 11월 16일 법률 제 122/2016/NĐ-CP 일부 조항을 개정 및 보완함증진 법률 제 122/2016/NĐ-CP
조항 1. 일부 조항을 수정하고 보충함
122/2016/NĐ-CP1. 제 5조 제 1항은 다음과 같이 개정 및 보완됨
"제 5조. 우대 수입 세율표
우대 수입 세율표는 부록 II에 명시된 대로 다음과 같이 구성됨:
1. 항목 I: 베트남 수출입 재화 목록에 따른 97개 항목에 대한 우대 수입 세율을 규정함. 내용은 부분, 항, 부분 주석, 항 주석; 수입 세율 표에는 베트남 수출입 재화 목록에 따른 재화 설명(재화 그룹 이름과 재화 이름), 8자리 코드, 해당 재화에 대한 우대 수입 세율이 포함됨.
베트남 수출입 재화 목록이 수정되거나 보완될 경우, 수입신고인은 수정된 목록에 따라 재화 설명과 코드를 기재하고, 수정된 코드에 대한 세율을 적용함."
2. 제 7b조를 다음과 같이 추가함:
"제 7b조. 2020년부터 2024년까지 자동차 제조 및 조립을 위한 우선 발전 산업 지원 제품 원자재, 부품에 대한 우대 수입 세율 (자동차 산업 지원 제품 우대 세제 프로그램)
1. 국내 생산되지 않는 자동차 제조 및 조립을 위한 우선 발전 산업 지원 제품 원자재, 부품에 대한 우대 수입 세율 0%를 적용함.
a) 신고서 작성 시점에서 수입신고인은 원자재, 부품에 대한 일반 수입 세율 또는 우대 수입 세율 또는 특별 우대 수입 세율을 적용하여 세금을 신고하고, 0% 세율은 적용하지 않음.
b) 자동차 산업 지원 제품 우대 세제 프로그램에 따른 0% 우대 수입 세율 적용은 본 조항 제 2항, 제 3항, 제 4항, 제 5항, 제 6항, 제 7항, 제 8항의 규정에 따름.
이 시행규칙은 베트남 영토에서 수산물 양식 주력 종류 관련 사업에 참여하는 단체와 개인에게 적용된다.
a) 자동차 부품 제조 및 조립 기업;
b) 자동차 제조 기업이 자체적으로 자동차 부품 제조 및 조립 기업으로서 운영하는 기업.
3. 적용 조건
a) 자동차 부품 제조 및 조립 기업은 다음 조건을 충족해야 함:
a.1) 자동차 제조 기업과의 자동차 산업 지원 제품 구매 계약이 있는 경우, 해당 기업은 산업 무역부가 발급한 자동차 제조 및 조립 자격 증명을 보유해야 함.
a.2) 투자 인증서 또는 투자 등록 인증서 또는 사업 등록 인증서 또는 사업 등록 인증서에 사업 목표 또는 사업 분야가 명시되어 있어야 하며, 이 중 자동차 부품 및 부속품 제조가 포함되어야 함.
a.3) 베트남 영토 내에서 생산, 제조, 조립 기반시설 및 장비에 대한 소유권 또는 사용권을 보유해야 함.
b) 자동차 제조 기업이 자체적으로 자동차 부품 제조 및 조립 기업으로서 운영하는 경우, 해당 기업은 산업 무역부가 발급한 자동차 제조 및 조립 자격 증명을 보유해야 함.
c) 수입되는 원자재, 부품은 다음 조건을 충족해야 함:
c.1) 수입되는 원자재, 부품 (본 시행령 효력 발생일 이후에도 과거 우대 기간 동안 재고로 남아있는 원자재, 부품을 포함하며, 손상된 원자재, 부품은 제외됨)은 자동차 산업 지원 제품 목록에 명시된 제품으로, 산업 무역부가 발행한 법률 제 111/2015/NĐ-CP일 년 11월 3일에 따른 자동차 산업 지원 제품 우선 발전 목록에 명시된 제품으로, 단순 조립만 이루어진 제품은 제외됨.
c.2) 국내 생산되지 않는 원자재, 부품은 해당 기업이 직접 수입하거나 위임 수입하거나 위임 수입하도록 함. 국내 생산되지 않는 원자재, 부품의 확인은 계획 및 투자부가 발행한 국내 생산된 원자재, 부품, 반제품 목록에 따름.
해당 기업이 본 조항 제 2항, 제 3항, 제 4항, 제 5항, 제 6항, 제 7항, 제 8항의 규정을 충족하면, 해당 기업은 자동차 산업 지원 제품 제조 및 조립을 위한 수입 원자재, 부품에 대해 0% 우대 수입 세율을 적용받을 수 있음.
4. 세율 혜택 평가 기간
우대 세제 기간은 연간 1월 1일부터 6월 30일 또는 7월 1일부터 12월 31일까지 최대 6개월로 제한됨.
5. 조세 인센티브 자동차 부품 수입세 프로그램 참여 신청 관련 서류 및 절차
a) 조세 인센티브 자동차 부품 수입세 프로그램 참여 신청 서류는 다음과 같습니다:
a.1) 이 시행령 별표 2 제 8 호 모델에 따른 조세 인센티브 자동차 부품 수입세 프로그램 참여 신청 공문: 원본 1부;
a.2) 투자증명서 또는 투자등록증명서 또는 기업등록증명서 또는 사업등록증명서(이 조 제 2 항 제 a 호에서 정한 경우 해당됨): 인증된 사본 1부;
a.3) 이 시행령 별표 2 제 9 호 모델에 따른 생산, 가공(조립) 시설 및 생산, 가공(조립) 시설 내 장비에 대한 관세청 통보문(이 조 제 2 항 제 a 호에서 정한 경우 해당됨): 원본 1부. 기업에 발급된 토지사용권 증명서 또는 토지소유자에게 발급된 토지사용권 증명서와 기업이 임대하거나 빌려 사용하는 토지, 면적, 공장에 대한 계약서: 인증된 사본 1부.
a.4) 산업통상자원부가 발급한 자동차 생산, 조립 적격성 증명서(이 조 제 2 항 제 b 호에서 정한 경우 해당됨): 인증된 사본 1부.
b) 조세 인센티브 자동차 부품 수입세 프로그램 참여 신청 절차
기업은 직접 또는 관세청 전자 데이터 시스템을 통해 또는 우편으로 본사 소재지 또는 생산, 가공(조립) 시설 소재지 관세청에 이 시행령 효력 발생일로부터 또는 연중 언제든지 신청할 수 있습니다. 참여 일자는 신청 공문 날짜부터 시작됩니다.
6. 통관 신고서 작성 절차
통관 신고 시, 통관 신고인은 신고 항목 코드를 "A43 - 조세 인센티브 프로그램 적용 자동차 부품 수입"으로 입력하고, 기업 내부 관리번호를 "#&7b"로 입력하며, 상품코드(HS 코드)는 자동차 부품 조세 인센티브 프로그램 적용 원자재, 부자재, 부품에 대한 베트남 수출입 물품 목록에 따라 입력합니다.
7. 기업 참여 시 생산, 가공(조립) 시설 검사
기업이 조세 인센티브 자동차 부품 수입세 프로그램 참여 신청서를 제출한 후, 관세청은 신고된 생산, 가공(조립) 시설과 그 시설 내 장비를 검사합니다. 관세청은 이 시행령 별표 2 제 9a 호 모델에 따른 생산 시설 검사 결정서를 관세청 전자 데이터 시스템을 통해 또는 보장 우편, 팩스로 통관 신고인에게 3일 이내에 발송합니다. 검사는 결정서 발행 후 5일 이내에 이루어지고, 검사 기간은 최대 5일입니다. 검사 내용은 다음과 같습니다:
a) 기업이 통보한 정보와 투자증명서 또는 투자등록증명서 또는 기업등록증명서 또는 사업등록증명서, 기업에 발급된 토지사용권 증명서 또는 토지소유자에게 발급된 토지사용권 증명서와 기업이 임대하거나 빌려 사용하는 토지, 면적, 공장에 대한 계약서를 대조하여 실제 생산, 가공 시설을 확인합니다.
b) 입구 신고서, 세금계산서, 증빙서류, 장비 임대 계약서(임대, 빌려 사용한 장비의 경우)를 참조하여 실제 생산, 가공 시설 내 장비를 확인하고, 생산, 가공 과정, 규모, 인력 상태, 장비 상태를 확인하여 기업의 실제 생산 능력이 프로그램 참여 제품에 적합한지 확인합니다.
검사가 종료되면, 관세청은 이 시행령 별표 2 제 9b 호 모델에 따른 생산, 가공 시설 검사 결과 기록서를 작성합니다.
검사 결과 기록서 서명일로부터 5일 이내에, 관세청은 이 시행령 별표 2 제 9c 호 모델에 따른 기업에 대한 생산, 가공 시설, 장비 조건 충족 여부를 통지합니다.
기업이 조세 인센티브 자동차 부품 수입세 프로그램 참여 중 생산, 가공 시설 주소 변경 또는 생산, 가공 시설 내 장비 소유권 또는 사용권 변경이 있는 경우, 변경일로부터 5일 이내에 관세청에 통지해야 합니다. 기업의 변경 통지를 받거나 기업의 생산, 가공 시설, 장비 정보 변경을 발견하거나 위험 관리를 위해, 관세청은 생산, 가공 시설, 생산, 가공 시설 내 장비를 다시 검사합니다.
8. 0% 세율 적용 관련 서류 및 절차
a) 서류는 다음과 같습니다:
a.1) 자동차 부품 생산, 가공(조립) 기업의 경우
a.1.1) 이 시행령 별표 2 제 10a 호 모델에 따른 0% 세율 적용 요청 공문: 원본 1부;
a.1.2) 투자증명서 또는 투자등록증명서 또는 기업등록증명서 또는 사업등록증명서(프로그램 참여 신청 시 제출하지 않은 경우 해당됨): 인증된 사본 1부;
a.1.3) 산업통상자원부가 발급한 자동차 생산, 조립 적격성 증명서를 보유한 기업과의 자동차 부품 판매 계약서: 원본 1부;
a.1.4) 자동차 완성차 부품 생산, 가공(조립) 과정(설명 포함): 원본 01부;
a.1.5) 원자재, 부자재, 부품을 사용하여 생산, 가공(조립)한 자동차 완성차 부품에 대한 세관신고 내역 및 납부한 수입세 금액 목록(이 법 시행령 별표 2 제10호 모범양식 참조): 원본 01부;
a.1.6) 원자재, 부자재, 부품을 수입하여 생산, 가공(조립)한 자동차 완성차 부품에 대한 사용내역 보고서(이 법 시행령 별표 2 제11호 모범양식 참조): 원본 01부.
a.1.7) 자동차 완성차 부품 판매량에 따른 부가가치세 세금계산서 목록(매매 계약에 따른 이 법 시행령 별표 2 제12호 모범양식 참조): 원본 01부;
a.1.8) 수입된 원자재, 부자재, 부품을 사용하여 생산, 가공(조립)한 자동차 완성차 부품에 대한 회계 증빙 서류 사본: 01부;
a.2) 자동차 조립 기업이 자체적으로 자동차 부품, 부속품을 생산, 가공(조립)하는 경우
a.2.1) 자동차 완성차 부품 우대세율 0% 적용을 위한 신청서(이 법 시행령 별표 2 제10아호 모범양식 참조): 원본 01부;
a.2.2) 자동차 완성차 부품 생산, 가공(조립) 과정(설명 포함): 원본 01부;
a.2.3) 원자재, 부자재, 부품을 사용하여 생산, 가공(조립)한 자동차 완성차 부품에 대한 세관신고 내역 및 납부한 수입세 금액 목록(이 법 시행령 별표 2 제10호 모범양식 참조): 원본 01부;
a.2.4) 원자재, 부자재, 부품을 수입하여 생산, 가공(조립)한 자동차 완성차 부품에 대한 사용내역 보고서(이 법 시행령 별표 2 제11호 모범양식 참조): 원본 01부.
a.2.5) 자동차 조립 기업에게 판매한 자동차 완성차 부품에 대한 부가가치세 세금계산서 목록(산업통상자원부로부터 자동차 조립 허가를 받은 기업에 대한 이 법 시행령 별표 2 제12호 모범양식 참조)(있을 경우): 원본 01부.
a.2.6) 생산, 가공(조립)한 자동차 완성차 부품 사용내역 보고서(이 법 시행령 별표 2 제13호 모범양식 참조): 원본 01부;
a.2.7) 산업통상자원부로부터 발급받은 자동차 조립 허가증(프로그램 참여 신청 시 제출한 경우 제외): 공증된 사본 01부;
a.2.8) 수입된 원자재, 부자재, 부품을 사용하여 생산, 가공(조립)한 자동차 완성차 부품에 대한 회계 증빙 서류 사본: 01부.
b) 0% 세율 적용 절차
b.1) 매년 6월 30일 또는 12월 31일 이후 60일 이내로, 기업은 이 조항 a항에서 정한 서류를 자동차 완성차 부품 세제 혜택 프로그램 참여 신청을 접수한 관세청에 제출해야 한다. 제출 기한을 초과한 경우, 관세청은 해당 서류를 접수하고, 행정처분을 진행한다.
b.2) 관세청은 기업이 제출한 0% 세율 적용 신청서와 기업의 생산, 가공(조립), 설비 등에 대한 검사 결과를 바탕으로 프로그램 참여 조건을 검토하고, 다음 처리를 한다:
b.2.1) 서류가 규정에 따라 미흡한 경우, 관세청은 기업에 추가 서류 제출을 요청하는 문서를 발송한다. 서류의 정확성에 의심이 있는 경우, 관세청은 세무 관리 법률에 따라 관세청 또는 세금 납부자의 사무실에서 검사를 실시한다.
b.2.2) 프로그램 참여 조건을 충족하는 경우, 관세청은 환급 결정을 내리고, 기업에 환급 명령서를 작성하여 과세 법률 및 관련 지침에 따라 환급할 세액을 명시한다. 관세청의 환급 명령서에 근거하여, 중앙회계국은 기업에 환급할 수입세를 환급한다. 환급된 세액은 중앙 정부 예산에서 수출세, 수입세 수입에서 충당된다.
b.2.3) 기업이 프로그램 참여 조건을 충족하지 못하는 경우, 관세청은 기업에 통지를 발송한다.”
조 2. 일부 조항을 개정·보충한다.
125/2017/NĐ-CP1. 제1항 조 1은 다음과 같이 개정·보충된다.
“조 3. 과세 대상 품목에 따른 수출세 세율표, 수입세 감면 세율표, 절대세율 및 혼합세율 적용 대상 물품 목록과 세율, 관세 할당량 외 수입세율 적용 대상 물품 목록과 세율을 제정한다.
1. 부록 I - 과세 대상 품목에 따른 수출세 세율표
2. 부록 II - 과세 대상 품목에 따른 수입세 감면 세율표
3. 부록 III - 사용 중인 승용차(운전석 포함 15인승 이하)에 대한 절대세율 및 혼합세율 적용 대상 물품 목록과 세율
4. 부록 IV - 관세 할당량 외 수입세율 적용 대상 물품 목록과 세율(관세 할당량 적용 대상 물품)"
2. 제2항 조 1은 다음과 같이 개정·보충된다.
"조 4. 과세 대상 품목에 따른 수출세 세율표
1. 본 명령안에 부속된 부록 I에 따라 제정된 과세 대상 품목에 따른 수출세 세율표는 품목 코드, 상품 설명, 각 품목 그룹별로 정해진 수출세율을 포함한다. 수출세 세율표에 명시되지 않은 상품을 수출하는 경우 수출 상품에 해당하는 품목 코드를 본 명령안에 부속된 부록 II의 부록 II-I에 따른 수입세 감면 세율표에서 8자리 품목 코드에 맞게 신고하고 수출 상품 신고서에는 세율을 신고하지 않아도 된다.
수출세 세율표의 제211 그룹에 속하는 품목을 수출할 때 수출 상품에 해당하는 품목 코드를 본 명령안에 부속된 부록 II의 부록 II-I에 따른 수입세 감면 세율표에서 8자리 품목 코드에 맞게 신고하고 수출세율은 5%로 기재한다. 제211 그룹에 속하는 수출 품목은 다음 두 조건을 모두 충족해야 한다.
a) 조건 1: 제211 그룹 이외의 수출세 세율표의 품목 그룹에 속하지 않는 원자재, 소재, 반제품(이하 ‘상품’이라 함).
b) 조건 2: 주 재료가 자원 또는 광물이고, 자원 또는 광물의 가치와 에너지 비용이 생산 비용의 51% 이상을 차지하는 상품으로 제조되며, 이는 정부령 제100/2016/NĐ-CP 2016년 7월 1일 발佈의 「가치 증가세법, 특별소비세법 및 세무관리법 일부 조항을 수정 보완하는 법률 시행령」과 정부령 제146/2017/NĐ-CP 2017년 12월 15일 발佈의 「정부령 제100/2016/NĐ-CP 일부 조항을 수정 보완하는 법률」에 따라 결정된다.
정부령 제146/2017/NĐ-CP 2017년 12월 15일 발佈의 제1조 제1항에 따른 배제 조건을 충족하는 수출 품목은 본 명령안에 부속된 수출세 세율표의 제211 그룹에 속하지 않는다.”
3. 제6항 조 1은 다음과 같이 개정·보충된다.
"조 7a. 자동차 부품 수입에 대한 감면세율(세제 우대 프로그램)
1. 본 명령안에 부속된 부록 II의 부록 II-II 장 98에 따른 세제 우대 프로그램에 따라 수입되는 자동차 부품에 대한 감면세율 0%를 적용한다.
a) 통관 신고 시점에서 신고자는 일반 수입세율, 감면세율 또는 특별 감면세율을 적용하여 세금을 신고하며, 98.49 그룹의 0% 감면세율은 적용하지 않는다.
b) 98.49 그룹의 자동차 부품에 대한 0% 감면세율 적용은 본 조 제2항부터 제7항까지의 규정에 따라 이루어진다.
이 시행규칙은 베트남 영토에서 수산물 양식 주력 종류 관련 사업에 참여하는 단체와 개인에게 적용된다.
산업통상자원부로부터 자동차 제조 및 조립 자격을 인정받은 기업.
3. 적용 조건
3.1. 자동차 부품은 다음 조건을 충족해야 한다.
a) 98.49 그룹에 명시된 자동차 부품 중 국내에서 생산되지 않은 부품으로, 자동차 제조 및 조립을 위해 사용되며, 이전 세제 우대 기간의 재고 부품도 포함된다. 국내에서 생산되지 않은 부품의 확인은 계획투자부의 국내 생산 가능 원자재, 소재, 반제품 목록에 따르며,
b) 부품(부품, 부품 집합, 부품 부분)은 완성품이지만 조립되지 않았거나 완성품이 아니지만 완성품의 기본 특성을 가지고 있으며, 자동차 부품의 분리 정도와 동일한 수준으로 분리되어 있어야 하며, 과학기술부의 자동차 내수화율 평가 방법과 본 명령안에 부속된 부록 II의 부록 II-II 장 98 부록 II 제3항 제2호 b.5.2에 따른 규정에 따라 결정된다.
c) 자동차 부품 수입은 자동차 제조 및 조립 기업이 직접 수입하거나 위탁 수입하거나 위임 수입한다.
3.2. 전기차, 연료전지 차, 하이브리드 차, 순 생물연료 차, 천연가스 차를 제조하는 기업은 세제 우대 프로그램에 참여할 때 차종 등록을 하지 않아도 된다.
a) 기업은 프로그램 참여 첫 기간과 그 다음 연속 기간에 최소 생산량을 충족할 필요가 없으며, 제2항, 제3.1항, 제4항, 제5항, 제6항, 제7항의 규정을 충족하면 프로그램에 참여한 차종의 모든 수입 부품에 대해 0% 세율을 적용받을 수 있다.
b) 이후 기간에 대한 우대를 받기 위해서는 기업은 이 장 98 부록 2 제 I 목 3.2 절 3.2 항 12.2 호에서 정한 최소 생산량을 충족해야 하며, 본 조항 2항, 3.1항, 4항, 5항, 6항, 7항에서 정한 요건을 충족하면 해당 기간 동안 조건을 충족한 차종 그룹에 사용된 수입 부품에 대해 0% 세율을 적용받을 수 있다.
3.3. 연료가 휘발유 또는 경유를 사용하는 자동차를 생산하고 조립하는 기업에 대해서는
a) 배출 기준 조건:
2018년부터 2021년까지는 배출 기준 4단계와 5단계를 충족하며, 2022년부터는 5단계 이상을 충족하는 자동차를 생산하고 조립한다.
b) 차종 조건:
휘발유 또는 경유를 연료로 사용하는 자동차를 생산하고 조립하는 기업은 프로그램 우대 세제에 참여하기 위해 하나 또는 여러 차종을 등록할 수 있다. 우대 세제 프로그램 기간 중 기업은 등록된 차종을 변경하거나 추가할 수 있으며, 변경 또는 추가된 차종의 생산량은 우대 세제를 받기 위한 최소 생산량 총량에 포함되지만 각 기간별로 요구되는 차종별 최소 생산량 조건을 충족해야 한다. 차종은 다음과 같이 규정된다:
b.1) 87.03 그룹에 속하는 9인승 이하 승용차(사이클린크 용적 2,500cc 이하)의 차종은 다음의 4개 기준을 동시에 충족하는 차량으로 간주된다: 동일한 엔진 기준; 동일한 차체 또는 프레임 기준; 사이클린크 용적이 2,500cc 이하; 연비가 100km 당 7.5리터 미만. 연비 기준은 베트남 검사국이 발급한 연비 인증서에 명시된 복합 주행 주기 연비를 근거로 한다.
b.2) 87.02 그룹에 속하는 미니 버스(10~19석 승용차) 및 버스/택시(20석 이상 승용차)의 차종은 동일한 엔진 기준과 동일한 차체 프레임 기준을 갖춘 차량으로 간주된다.
b.3) 87.04 그룹에 속하는 화물차(엔진을 이용하여 운송하는 화물차) 및 87.05 그룹에 속하는 특수 차량(엔진을 이용하는 특수 차량)의 차종은 동일한 엔진 기준과 동일한 운전석 기준을 갖춘 차량으로 간주된다.
차종의 엔진 기준은 베트남 검사국이 발급한 자동차 생산 및 조립 안전 기술 및 환경 보호 인증서에 명시된 사이클린크 용적 또는 엔진 유형 또는 출력을 근거로 한다. 차체 또는 프레임 기준, 차체 프레임 기준, 운전석 기준은 베트남 검사국이 확인한 자동차 설계 기술 설명서에 명시된 기본 기술 특성을 근거로 한다.
c) 총 최소 생산량 조건(각 차종 그룹에 적용되는 생산 및 조립 생산량)과 개별 최소 생산량 조건(우대 세제 프로그램에 참여하는 차종 등록 생산 및 조립 생산량).
기업은 다음의 경우 중 하나를 충족하면 총 최소 생산량 조건과 개별 최소 생산량 조건을 충족한 것으로 간주된다:
c.1) 기업이 각 차종 그룹에 대한 총 최소 생산량과 각 기간별 우대 세제 6개월 기간에 대한 등록 차종에 대한 개별 최소 생산량을 충족하고, 본 조항 2항, 3.1항, 3.3항 a, b 점, 4항, 5항, 6항, 7항에서 정한 요건을 충족하면, 기업은 해당 기간 동안 조건을 충족한 차종 그룹에 사용된 수입 부품에 대해 0% 세율을 적용받을 수 있다.
휘발유 또는 경유를 연료로 사용하는 자동차와 전기 자동차, 연료 전지 자동차, 하이브리드 자동차, 순수 생물 연료 자동차, 천연 가스 자동차를 모두 생산하고 조립하는 경우, 휘발유 또는 경유를 연료로 사용하는 차종 그룹의 총 최소 생산량을 결정할 때, 기업은 해당 기간 동안 생산하고 조립한 전기 자동차, 연료 전지 자동차, 하이브리드 자동차, 순수 생물 연료 자동차, 천연 가스 자동차의 생산량을 같은 차종 그룹의 총 최소 생산량에 더할 수 있다.
휘발유 또는 경유를 연료로 사용하는 자동차를 생산하고 조립하는 기업의 첫 번째 우대 세제 기간이 6개월 미만인 경우, 기업이 해당 차종 그룹의 실제 생산 및 조립 생산량이 평균 1개월 생산량의 총 최소 생산량을 해당 우대 세제 기간의 월 수로 나눈 값과 같거나 그 이상이고, 등록 차종의 실제 생산 및 조립 생산량이 평균 1개월 생산량의 개별 최소 생산량을 해당 우대 세제 기간의 월 수로 나눈 값과 같거나 그 이상이며, 또한 6개월 후의 기간에 대한 총 최소 생산량과 개별 최소 생산량 조건을 충족하면, 첫 번째 우대 세제 기간 동안 생산하고 조립한 자동차에 사용된 수입 부품에 대해 0% 세율을 적용받을 수 있다. 첫 번째 월의 우대 세제 기간이 15일 이상인 경우 1개월로 계산하며, 15일 미만인 경우 해당 월은 계산하지 않는다.
c.2) 기업이 등록된 기간 동안 9인승 이하 승용차 1개 차종의 실제 생산 및 조립 생산량이 이 장 98 부록 2 제 I 목 3.2 절 3.2 항 12.1 호에서 정한 9인승 이하 승용차의 개별 최소 생산량의 1.3배 이상이고, 본 조항 2항, 3.1항, 3.3항 a, b 점, 4항, 5항, 6항, 7항에서 정한 요건을 충족하면, 해당 차종 등록 차량의 수입 부품에 대해 0% 세율을 적용받을 수 있다.
c.3) 주어진 기간에 자동차 부품 조립 기업이 9석 이하 승용차 2종류의 실제 생산량이 해당 모델의 최소 생산량의 1.5배 이상이고, 본 조항 제2항, 제3.1항, 제3.3항 제a호 및 제b호, 제4항, 제5항, 제6항, 제7항에서 정한 요건을 충족하는 경우, 해당 기업은 그 기간 동안 해당 2종류 차량을 조립하는데 사용된 수입 부품에 대해 0% 세율을 적용받는다.
c.4) 기업이 프로그램에 참여하기 위해 2개 이상의 차량 그룹을 등록하고, 해당 기간 동안 등록된 모든 그룹의 실제 생산량이 각 그룹별로 정해진 최소 생산량을 충족하며, 본 조항 제2항, 제3.1항, 제3.3항 제a호 및 제b호, 제4항, 제5항, 제6항, 제7항에서 정한 요건을 충족하는 경우, 해당 기업은 그 기간 동안 프로그램에 등록된 그룹의 차량을 조립하는데 사용된 수입 부품에 대해 0% 세율을 적용받는다.
4. 세율 혜택 평가 기간
세제 혜택 심사 기간은 연간 6개월로, 1월 1일부터 6월 30일 또는 7월 1일부터 12월 31일까지이다.
5. 세제 혜택 프로그램 참여 신청 서류 및 절차
a) 서류는 다음과 같습니다:
a.1) 본 법령 부록 II에 따른 자동차 부품 세제 혜택 프로그램 참여 신청 공문(양식번호 05) : 원본 1부;
a.2) 자동차 조립, 제작 자격 증명서 : 인증 사본 1부.
b) 신청 절차: 기업은 본 법령이 발효된 날 또는 세제 혜택 기간 중 언제라도 직접 또는 전자 데이터 시스템을 통해 또는 우편으로 기업 본사 소재 관세청 또는 제작 공장 소재 관세청에 신청서를 제출하여 프로그램에 참여할 수 있다. 프로그램 참여 기간은 신청 공문 날짜부터 시작한다.
6. 통관 신고서 작성 절차:
통관 신고인은 "상품 분류 코드" 항목에 "A43 - 세제 혜택 프로그램에 따른 수입 품목"을 입력하고, "기업 내 관리 번호" 항목에는 "#&7a."를 입력해야 한다.
7. 0% 세율 적용 신청 서류 및 절차:
a) 서류는 다음과 같습니다:
a.1) 본 법령 부록 II에 따른 98.49 그룹 0% 세율 적용 신청 공문(양식번호 06a) : 원본 1부;
a.2) 수입 부품을 사용하여 조립, 제작한 차량의 수출 상황 보고서(양식번호 06) : 원본 1부;
a.3) 통관 신고서 목록 및 수입세 납부 금액 표(양식번호 07) : 원본 1부;
a.4) 수입 부품 사용 내역을 나타내는 회계 증빙서류 : 복사본 1부;
a.5) 기업의 출고 검사 보고서(베트남 검사국이 발행한 양식) : 기업 인감이 찍힌 사본(검사 기간 동안 제작, 조립한 차량 수와 일치하는 수);
a.6) 자동차 제작, 조립 안전 기술 및 환경 보호 인증서 : 공증 사본 또는 원본 제출용 사본(검사 기간 동안 제작, 조립한 차량 종류 수와 일치하는 수);
a.7) 베트남 검사국이 확인한 자동차 설계 기술 설명서 : 공증 사본 또는 원본 제출용 사본(검사 기간 동안 제작, 조립한 차량 종류 수와 일치하는 수).
b) 98.49 그룹 세율 적용 절차:
b.1) 6월 30일 또는 12월 31일로부터 60일 이내에 기업은 본 조항 제a항에서 정한 서류를 세제 혜택 프로그램 참여 신청을 받은 관세청에 제출해야 한다. 제출 기한을 초과하면 관세청은 서류를 접수하고, 행정 위반에 대한 처벌을 진행한다.
첫 번째 검사 기간이 6개월 미만인 경우, 기업은 다음 검사 기간의 0% 세율 적용 신청과 함께 본 조항 제a항에서 정한 서류를 제출해야 한다.
b.2) 관세청은 기업의 신청서를 바탕으로 본 조항 제2항, 제3항에서 정한 세제 혜택 프로그램 요건을 검토한다. 이 중:
b.2.1) 차량 생산량은 검사 기간 동안 기업이 발행한 출고 검사 보고서 수량을 기준으로 한다.
b.2.2) 등록 차량 모델은 베트남 검사국이 발급한 자동차 제작, 조립 안전 기술 및 환경 보호 인증서를 기준으로 한다.
b.2.3) 수입된 자동차 부품 사용량(불량품 및 결함품 제외)은 검사 기간 동안 실제 제작, 조립된 차량 수와 출고 검사 보고서, 수입 부품 사용 내역 보고서, 통관 신고서 목록, 수입세 납부 금액 표를 기준으로 한다.
b.3) 기업의 서류 검토 결과에 따라 관세청은 다음과 같이 처리한다:
b.3.1) 서류가 부족한 경우, 관세청은 기업에게 추가 서류 제출을 요구한다. 서류의 정확성에 의심이 있는 경우, 관세청은 관세청 또는 세금 납부자의 사무실에서 법령에 따른 세무 관리를 실시한다.
b.3.2) 조건을 충족하여 세제 우대 프로그램에 적용되는 서류가 있고 기업이 수입한 자동차 부품에 대한 납부세액이 그룹 98.49의 세율에 따른 납부해야 할 세액보다 많은 경우 관세청은 반환 결정을 내리고 기업에게 초과 납부 세액을 반환하는 명령을 작성한다. 관세청의 예산 수입 반환 명령을 근거로 중앙 정부의 국고에서 기업에게 초과 납부 세액을 반환한다. 초과 납부 세액의 반환 원천은 중앙 정부의 수출세와 수입세 수입에서 이루어진다.
b.3.3) 기업이 세제 우대 프로그램 적용을 받기 위한 조건을 충족하지 못한 경우 관세청은 기업에게 통지를 발송한다.
조 3. 시행 책임
1. 재무부는 고세율 적용 대상 품목 및 고위험 가치 평가 품목에 대해 관세법 규정에 따라 검사, 감독, 가격 참조, 무역 사기 방지를 수행한다.
2. 계획투자부는 국내 생산 제품 목록을 공표하고 이를 현실에 맞게 점검, 업데이트하며 수정한다.
3. 과학기술부는 산업통상자원부, 교통부, 계획투자부 및 관련 기관들과 협력하여 분리도 규정을 점검, 수정하며 보완하여 현실에 맞게 한다.
4. 산업통상자원부는 정부가 정한 자동차 제조, 조립, 수입 및 서비스 보증, 유지보수 조건에 따라 자동차 제조, 조립 조건 충족 증명서를 발급한다.
5. 정부 권한을 가진 기관은 기업에게 투자 인증서, 투자 등록 인증서, 기업 등록 인증서, 사업 등록 인증서를 법령에 따라 발급한다.
6. 관련 부처, 지방정부는 직무와 책임에 따라 정책이 적법하게 시행되도록 점검, 감독하며 무역 사기를 방지한다.
7. 각 장관, 정부 수준 부처의 수장, 정부 소속 기관의 수장, 중앙 정부에 직속된 성, 직할 시의 주민위원회 주석 및 관련 조직, 개인은 이 시행령을 집행하는 책임을 진다.
제4조. 제7a조 시행령 제125/2017/NĐ-CP호에 따른 세제 우대 프로그램 참여에 대한 전환 규정
125/2017/NĐ-CP1. 이 시행령 효력 발생 전까지 제7a조 시행령 제125/2017/NĐ-CP호에 따라 세제 우대 프로그램에 등록한 기업은 다시 등록할 필요 없이 이 시행령에 따른 세제 우대를 2020년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 받을 수 있다. 차량 모델, 수량 등 변경 또는 추가 등록 시 기업은 관세청에 재등록해야 한다.
2. 2020년 1월 1일 이후 우대 세율 적용 기간에 제출된 품질 확인서를 통해 생산, 조립된 재고 부품은 이 시행령 제2조 제3항 규정을 충족하면 0% 세율을 적용받을 수 있다. 2020년 1월 1일 이전에 제출된 품질 확인서를 통해 생산, 조립된 재고 부품은 0% 세율 적용 대상이 아니다.
3. 이 시행령 효력 발생 전까지 관세청 지침에 따라 자동차 부품 수입 신고를 완료한 기업은 이 시행령 제2조 제3항 규정에 따른 신고 절차를 따르지 않아도 된다.
조 5. 효력 발효
1. 이 시행령은 2020년 7월 10일부터 효력을 발생하나, 이 시행령 제2조 제3항 규정은 2020년 1월 1일부터 적용된다.
2. 2017년 11월 16일 제125/2017/NĐ-CP호 시행령 제1조 제3항 "목 III: 2019년 1월 1일부터 WTO 약속 이행을 위한 특정 품목에 대한 우대 세율 규정" 및 해당 부록은 폐지된다. /
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정부총리 인준 |
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