공문 제577호 국세청 공문, 물품 분류 지침에 대한 안내문

지시

관리 강화에 관한 사항

부동산세청의 보고에 따르면, 2002년 연간 국가예산 수입은 371억 712만 원으로, 지방인민회의 예산 대비 103.25%, 중앙 정부 예산 대비 30.88% 증가하였다. 15개 세목 중 9개는 목표를 초과하였으며, 6개는 목표 미달을 보였다. 일반적으로 2002년 연간 국가예산 수입은 양호한 성과를 거두었으나, 외국자본 기업 세수, 주택 매각 세수, 토지 사용권 이전 세수 등 감소세를 보이는 세목이 있어 개선이 필요하다.

2003년 연간 국가예산 수입 목표인 450억 원 달성 및 추가 150억 원 증가를 위해 지방 경제 사회 발전을 지원하고, 총리령 제19/2002/CT-TTg 호 2002년 9월 13일 "세금 관리 강화" 지시와 중앙부처 지침을 엄격히 준수하기 위해, 각 시군, 시청, 소관 부처는 다음과 같이 2003년 연간 국가예산 수입 관리를 강화하도록 지시한다.

1- 모든 단위와 부서는 2003년 연간 경제 성장을 가속화하여 주민 생활 향상과 내부 경제에서 안정적인 세수를 확보하기 위한 5대 핵심 임무를 충실히 수행해야 한다.

세무 당국은 각 단위와 부서와 긴밀히 협력하여 국가예산 수입을 정확하게, 적시에, 그리고 경제 성장 속도에 맞추어 세수를 확대하며, 국가예산 손실을 최소화하고, 기업과 개인 간의 세금 부담 공평성을 유지하며, 2003년 연간 국가예산 수입 목표를 초과 달성하도록 전력을 다해야 한다.

2- 비국영 경제 분야 세수 관리 강화:

비국영 경제 분야는 빠르게 성장하고 있으며, 많은 일자리를 창출하고, 다양한 상품을 생산하여 경제적 효과를 가져오고 있으나, 세수 누락 현상이 여전히 존재하며, 이는 정부 관리와 세금 관리가 충분하지 않기 때문이며, 다음 사항에 집중해야 한다.

2.1- 2003년 세무 등록세:

- 모든 기업과 개인 활동을 세무 등록 대상으로 하여, 정부령 제75/2002/NĐ-CP 호 2002년 8월 30일 "세무 등록세 조정" 지시에 따라 세무 등록을 완료해야 한다.

- 2003년 세무 등록세 적용 과정에서 발생하는 문제는 기업에게 명확히 설명하고 지시하여, 기업이 적절한 형태로 등록하고 세금 납부 의무를 준수하도록 해야 한다.

2.2- 가치 증가세와 기업소득세 관리:

2.2.1- 기업에 대한:

- 기업은 설립 후 사업을 시작할 때, 경제계획 및 투자청의 검토를 받아 사업등록증을 발급받아야 하며, 세무 등록을 하고 적시에 정확하게 세금을 납부해야 한다. 또한 등록된 사업 분야에서만 운영하고, 정기적으로 경영 결과를 보고하여 법 위반을 방지해야 한다.

- 기업은 현재 국가 규정에 따른 복식부기 회계 체계를 엄격히 준수해야 하며, 실제 수익과 비용을 정확하게 반영하는 회계 처리를 해야 한다.

+ 수입 관리: 관련 기관은 측정 장비를 활용하여 제품의 양과 질을 철저히 관리하고, 가격 표시를 정확히 하여 상품을 판매해야 한다. 기업의 판매 영수증을 철저히 검사해야 한다.

+ 비용 관리: 기업은 각 제품의 생산 비용을 등록하고, 직접 생산자가 판매하는 원자재의 구매 가격을 등록해야 한다. 기업은 노임비를 세무 당국과 경제 관리 기관에 등록해야 한다. 경제부처, 재정물가부처, 세무청은 기업의 비용 등록을 검토하여 세금 계산을 정확히 하여 국가예산 수입을 증가시키고, 기업 간 경쟁을 공정하게 하여 기술 개선을 유도해야 한다.

- 기업은 상품이나 서비스 거래 시 정부 규정에 따라 영수증을 작성해야 한다. 모든 비용은 적법한 증빙 서류를 갖추어야 하며, 실제 경영과 다르거나 세금 탈루를 목적으로 한 불법 증빙 서류는 비용에서 제외되어야 한다.

+ 기업은 상품 또는 서비스 판매 시 정부 재정부가 발행한 가치 증가세 영수증을 사용해야 하며, 정부 규정에 따라 자가 인쇄 영수증을 등록하고 사용하도록 장려해야 한다.

+ 기업은 농림수산업 제품 구매 시 정부 규정에 따라 영수증을 사용해야 한다. 직접 생산자가 판매하는 농림수산 제품을 구매할 경우, 판매자는 정부 재정부가 발행한 영수증을 구매하여 기업에 제공해야 한다. 개인이나 소규모 사업자가 판매하는 제품에 대해 정부 재정부가 발행한 영수증이 없는 경우, 판매자는 세무 당국에서 개별 영수증을 구매하여 기업에 제공해야 한다.

조세기관은 화单职业申报使用的企业和个人；通过互联网向企业通报不再使用的发票。加强对发票使用的检查，核对和验证企业已使用的发票；对于违反发票使用制度以逃税的行为，必须及时、严格地按照法律规定处理。

2.2.2 - 개인사업자 중 부가가치세를 직접 매출 신고에 따라 납부하는 경우:

- 소규모 개인사업자는 매출 신고에 따른 직접 납부를 해야 하며, "개인사업자의 회계제도"를 준수하고, 판매한 상품 및 서비스에 대한 세금 신고를 위해 완전한 발행 영수증을 작성해야 한다.

- 소규모 개인사업자와 농림수산물 및 원석, 폐기물을 직접 생산하거나 채굴한 사람으로부터 구입하여 제조, 가공, 수출용으로 판매하는 개인 사업자는 매출 신고에 따른 직접 납부 대상이지만, 판매용 발행 영수증 사용을 등록한 경우, "판매일지"를 개설하여 신고 매출을 정확하게 확인할 수 있도록 허용되며, 구매 증빙서류 작성 요구는 없다.

2.2.3- 정기적인 과세 분할 납부를 하는 개인사업자에 대해:

- 조세기관은 사업 규모, 업종, 위치 등을 고려하여 6개월 또는 연간 과세 안정화 사업자를 분류하고, 실제 매출과 일치하는 과세 매출을 결정하기 위한 조사 및 검토 절차를 수행한다. 조세기관은 각 시·읍·면의 세제 자문회와 함께 각 사업자의 과세 분할 납부 금액을 설정하고, 안정적인 과세 기간 동안 한 번에 통보하여 사업자가 안심하고 활동하며 조기에 세금을 국가재정에 납부하도록 독려한다.

- 지시 48/2002/CT-UBBT 2002년 10월 30일 경상남도 인민위원회 "부가가치세 관리 강화에 관한 지시"를 계속 시행하여 비국유 경제 지역의 세금 관리를 강화하고 공평하게 하며 모든 경제 주체가 국가의 방향에 따라 안심하고 투자 및 생산 활동을 확대할 수 있는 환경을 제공한다.

3- 토지 관련 수입 관리에 집중한다:

3.1- 주택 및 토지세:

- 지시 52/2002/CT-UBBT 2002년 12월 2일 경상남도 인민위원회 "2002년부터 경상남도 내 주택 및 토지세 관리 강화를 위한 조치"를 집중적으로 실행한다.

- 각 전문 부서(지적, 건설)는 지방 인민위원회와 긴밀히 협력하여 국가 규정에 따라 주택 및 토지 사용권 증명서를 발급하는 계획을 세우고, 이를 통해 주택 및 토지세 관리를 위한 근거를 마련한다.

- 세무 당국은 모든 주택 및 토지세 대상자들이 사용 중인 주거용 및 전용 토지 면적을 신고하는 계획을 작성하여 실제 사용과 일치하는 세금 관리 체계를 구축한다.

- 각 주거용 및 전용 토지의 위치 및 거리는 경상남도, 군, 시 인민위원회의 규정에 따라 일관되게 적용되며, 국가 법률에 정확히 따르도록 한다.

3.2- 토지 관련 수입:

3.2.1- 토지 관련 수입을 충분히 활용하기 위해, 각 부서는 지방 인민위원회와 협력하여 토지 사용 계획을 세우고, 각 종류 및 지역, 위치, 수익 가능성에 맞는 토지 가격을 조정하며, 다양한 경제 주체가 계획 및 경제-사회 발전 전략에 따라 토지를 개발하도록 장려한다.

3.2.2- 토지를 사용하기 위해 토지 사용료를 지불하는 조직 및 개인에게 안정적인 장기 생산 및 경영을 위한 토지를 할당한다.

- 지시 41/2002/CT-UBBT 2002년 8월 26일 경상남도 인민위원회 "토지 사용 권한 부여 및 주택 소유권 증명서 발급에 대한 시범 조치"를 적극적으로 실행한다.

- 재정-물가 부서는 세무국과 각 부서와 협력하여 관광지 및 기타 생산 및 경영 기관에서 토지 사용 권한을 부여하는 가격을 계산하고, 주택 소유권 및 주택 사용 권한 증명서를 발급하려는 투자자에게 국가가 토지를 할당하고, 안정적인 장기 생산 및 경영을 위한 토지 사용료를 받는 시범 프로그램을 실시하기 위해 경상남도 인민위원회에 제출한다.

3.2.3- 토지 임대료 징수:

- 토지 임대 결정 권한을 가진 기관이 토지 임대 계약을 작성하고, 세무 당국은 국가 규정에 따라 토지 임대료 징수를 처리한다. 토지 임대료는 경상남도 인민위원회가 현재 적용되는 규정에 따라 결정된 토지 가격을 기준으로 산정된다.

- 토지 임대 기간 동안 국가 규정에 따라 토지 임대료를 일괄 납부하면 현행 혜택을 받을 수 있도록 장려한다.

3.2.4- 토지 사용 권한 이전 및 용도 변경 세 징수:

+ 지방 인민위원회는 토지 사용 권한 이전 및 용도 변경을 철저히 관리해야 한다. 합법적으로 토지 사용 권한을 부여받은 사람만이 토지 사용 권한 및 용도 변경을 할 수 있다.

+ 불법적으로 토지를 사용하는 조직 및 개인은 토지 사용 권한 증명서를 합법적으로 취득한 후에만 토지 사용 권한 및 용도 변경을 할 수 있다.

+ 불법적으로 토지를 사용하는 조직 및 개인은 인민위원회가 법에 따라 즉시 처리하도록 검토하고 보고서를 작성해야 한다.

+ 토지 사용 권한 및 용도 변경을 허가받은 모든 종류의 토지는 법에 따라 토지 사용 권한 이전 및 용도 변경 세와 등기 세를 신고 납부한 후에만 새로운 토지 사용 권한 증명서를 받을 수 있다.

+ 토지 매매, 불법 점유, 용도 변경 등 모든 불법 행위는 인민위원회가 철저히 처리하도록 검토하고 보고서를 작성해야 한다. 인민위원회 위원장은 토지 관리에 대한 책임을 지고 있다.

4- 농업용 토지 사용세 징수:

통합문서 번호 577 TC/TCT 2003년 1월 16일 재무부 "SDĐNN 면세에 관한 사항"을 시행하기 위해, 지방자치단체는 세무국 및 관련 부서, 지방자치단체 각급이 다음과 같이 수행하도록 지시한다.

- 2003년부터 농민의 한정지에 있는 땅 면적에 대한 SDĐNN은 징수하지 않음; 다른 농업 생산자(기업, 농림장소, 농업 생산 협동조합 등 농민이 아닌 사람들)에 대해서는 SDĐNN 징수와 면제 및 감면은 2002년과 동일하게 2001년 12월 28일 총리령 제199/2001/QĐ-TTg와 2002년 1월 23일 재무부 통칙 제09/2002/TT-BTC에 따라 징수한다.

- 위 규정에 근거하여, 세무국은 2003년 SDĐNN 징수 계획을 작성하고 과거 연도로 이월된 SDĐNN 미징수를 철저히 징수하며, 법령에 따른 정책 면제 및 감면을 시행한다.

5- 미징수 징수:

- 지방자치단체 각급은 세무국, 관련 부서와 협력하여 모든 조직, 개인, 가정 경영자가 미징수한 세금을 징수하는 계획을 수립하고, 납세 의무를 이행하지 않는 경우 엄중하게 처벌하며, 미징수 징수에서 공평성을 보장하고 법률 준수를 개선하며 국가예산(NSS) 증가를 목표로 한다.

- 지방자치단체 비ình thuận 주석 2002년 9월 3일 지시 제42/2002/CT-UBBT "미징수 징수 강화에 관한 사항"을 계속 시행하며, 2002년 이전의 미징수 징수를 2003년으로 이월한다. 세무국은 시, 읍 자문세무위원회와 협력하여 미징수 대상자를 분류하고 적절한 권한으로 처리하며, 법률과 행정처분 법령에 따라 징수한다. 강제징수와 면제, 감면, 미징수 조정을 결합하여 국가예산에 세금을 즉시 투입한다.

6- 실행 조직:

- 세무국과 경제 관리 부서, 전문 부서는 2003년 국가예산 징수를 성공적으로 수행하기 위한 구체적인 단계별 계획을 작성하고 협력을 통해 실행한다.

- 재무부 물가국과 세무국은 관련 부서와 협력하여 2003년 국가예산 150억 달러를 달성하기 위한 구체적인 방안을 작성하고 지방자치단체 각급과 부서에 책임을 명확히 하며, 국가예산 증가를 위한 적절한 정책을 제정한다.

- 지방자치단체 각급은 2003년 발생하는 세금 징수, 미징수 처리, 부동산 세금, 관할 지역 내의 땅 관련 수입을 관리하기 위한 세부 계획을 작성하고 지시한다.

- 방송국, 신문 비ình thuận은 2003년 국가예산 징수 정책에 대해 광범위하게 홍보하며, 생산 경영 조직, 개인이 납세 의무를 잘 이행하도록 독려하며, 세금 탈루, 가짜 상품, 불공정 거래를 방지하고 소비자의 권리 보호 및 경제 활동의 공평성을 보장하는 방법을 홍보한다.

본 지시는 발효일로부터 효력이 발생한다. 시행 중 문제점이 있으면 관련 부서와 지방은 세무국에 보고하여 지방자치단체에 상보한다.