시행령 제 69/2025/TT-BTC는 부가가치세법의 일부 조항에 대한 세부 규정을 정하고 정부령 제 181/2025/NĐ-CP일로부터 시행되는 부가가치세법의 일부 조항에 대한 세부 시행을 지시한다.

시행규칙

부가가치세법 일부 조항에 대한 세부 규정을 정하고 정부가 2025년 7월 1일에 제정한 시행령 제181/2025/NĐ-CP에 따른 구체적인 집행 방법을 안내함 2024년 11월 26일 법률에 관한 것; 부가가치세

근거 부가가치세 법률 법률 개정 및 일부 조항을 보완하는 법률인 입찰법, 민간자본참여사업법, 관세법, 부가가치세법, 수출입세법, 투자법, 공공투자법, 공공재산 관리 및 사용법

근거 181/2025/NĐ-CP 2025년 6월 25일;

직원에 관한 2025년 7월 1일에 정부가 제정한 시행령 제181/2025/NĐ-CP에 따른 일부 조항에 대한 구체적인 집행 방법 부가가치세법; 재무부 장관은 이 통고를 통해 부가가치세법 일부 조항에 대한 세부 규정을 정하고

직원에 관한 29/2025/NĐ-CP 166/2025/NĐ-CP "2a. 국제 금융기관의 베트남 내 공개 발행 채권 공고문(본 통칙 부록 14A에 따른 모범 사례)" 2025년 6월 30일 정부가 발행하여 2015년 1월 21일 정부가 발행한 세관 절차, 검사, 감독, 관세 통제에 대한 구체적이고 실행 방법을 규정한 29/2025/NĐ-CP 세관청장의 제안에 따라;

||| 세제, 등록비 정책 관리 감독국장의 제안에 따라

그리고 정부가 2025년 7월 1일에 제정한 시행령 제181/2025/NĐ-CP에 따른 구체적인 집행 방법을 안내함 부가가치세 법률 부가가치세법; 2025년 7월 1일에 정부가 제정한 시행령 제181/2025/NĐ-CP에 따른 일부 조항에 대한 구체적인 집행 방법 부가가치세법; 이 통고는 부가가치세법 제5조에서 정한 면세 대상 확인 절차와 서류, 제9조 제1항에서 정한 0% 세율 적용 절차와 서류, 제12조 제2항 제b호에서 정한 비율 적용 대상 물품과 서비스 그룹, 제14조 제2항 제a호에서 정한 외국 측 납세 증빙 서류 대체, 제29조 제2항에서 정한 수출 물품과 서비스에 대한 환급 세액 결정 방법, 제31조에서 정한 5% 세율 적용 대상 생산물품과 서비스에 대한 환급 세액 결정 방법, 제13조에서 정한 국내 사업을 하는 외국 기업과 개인에 대한 부가가치세 적용, 정부가 2025년 7월 1일에 제정한 시행령 제181/2025/NĐ-CP 제40조 제1항, 제2항에서 정한 부가가치세 적용에 대한 세부 사항을 규정합니다.

조 1. 적용범위

제3조. 부가가치세 면세 대상 확인 절차와 서류는

조 2. 적용대상

본 통지의 적용 대상은 다음과 같다:

부가가치세법 제5조에서 정한 바에 따라

2. 세법에 따른 세무 관리 기관

3. 관련된 다른 조직 및 개인

부가가치세법 제5조

1. 납세자는 부가가치세법 제5조와 정부가 2025년 7월 1일에 제정한 시행령 제181/2025/NĐ-CP 제4조에서 정한 물품과 서비스를 근거로 부가가치세 면세 대상을 확인해야 합니다.

2. 제1항에서 정한 절차 외에 관리 당국이 요구할 경우, 납세자는 다음 서류와 절차를 제출해야 합니다:

a) 부가가치세법 제5조 제2항에서 정한 동물 번식용 제품에 대해서는 납세자는 생산 기관의 표준 적용 공표서와 번식용 제품 관련 서류를 제출해야 하며, 동물 번식용 제품을 수입하는 경우에는 수입 원산지, 품질, 목적이 번식 또는 종자 생산인 경우 해당 국가의 관리 당국 또는 수출국 관리 당국이 위임한 조직으로부터 수입 원산지, 품질, 목적이 번식 또는 종자 생산인 경우의 확인서를 제출해야 합니다. (축산법에 따른 규정)

b) 부가가치세법 제5조 제15항에서 정한 신문, 잡지, 뉴스레터, 특별판, 정치 책, 교과서, 교재, 법령 책, 과학기술 책, 외교 정보용 책, 소수민족 문자로 인쇄된 책, 선전 포스터, 사진, 디지털 데이터 등 수입 출판물에 대해서는 납세자는 출판물 수입 판매 확인서를 제출해야 합니다. (출판법에 따른 규정) c) 부가가치세법 제5조 제19항에서 정한 외국 기업과 개인, 국제 기구에 대한 인도적 지원, 무상 지원 물품과 서비스에 대해서는 납세자는 정부가 2025년 7월 1일에 제정한 시행령 제181/2025/NĐ-CP 제4조 제11항 제b호에서 정한 바에 따라 외국 기업과 개인, 국제 기구로부터 확인서를 제출해야 합니다.

d) 부가가치세법 제5조 제21항에서 정한 발명, 산업 디자인, 회로 설계, 상표 등의 지적 재산권 양도에 대해서는 납세자는 지적 재산권 법에 따른 관리 당국의 보호 결정서 또는 국제 등록 인정서를 제출해야 합니다. (국제 조약에 따른 규정)

지적 재산권 양도 발명, 산업 디자인, 회로 설계, 상표 등의 지적 재산권 양도에 대해서는 납세자는 지적 재산권 법에 따른 관리 당국의 보호 결정서 또는 국제 등록 인정서를 제출해야 합니다. (국제 조약에 따른 규정)

지적 재산권 양도 식물 번식용 제품의 지적 재산권 양도에 대해서는 납세자는 지적 재산권 법에 따른 관리 당국의 식물 번식용 제품 보호 결정서를 제출해야 합니다. (지적 재산권 법에 따른 규정)

e) 부가가치세법 제5조 제26항 제d호에서 정한 재난, 자연 재해, 질병, 전쟁 예방 및 대응을 위한 수입 지원 물품에 대해서는 납세자는 수령 기관과 조직으로부터 지원 물품 수령 승인서를 제출해야 합니다.

조 4. 제로 퍼센트 부가가치세 세율을 적용받기 위한 재화 및 서비스에 대한 서류와 절차는 다음과 같은 조항에 따른다. 제9조 제1항 법률 부가가치세법

1. 납세자는 제9조 제1항 법률 부가가치세법과 제17조 정부령 제181/2025/NĐ-CP 2025년 7월 1일 공포된 부가가치세법 시행령에 따라 제로 퍼센트 부가가치세 세율 적용 대상 여부를 확인한다.

2. 관리 기관이 요구할 경우 납세자는 제로 퍼센트 세율 적용 조건을 충족하는 서류와 절차를 제출해야 한다. 이는 정부령 제181/2025/NĐ-CP 2025년 7월 1일 공포된 부가가치세법 시행령 제18조에 따른다.

해외 전자상거래 플랫폼을 통한 수출 또는 기타 특수 상황에서 관리 기관이 요구할 경우 납세자는 입력 부가가치세 환급 조건을 충족하는 서류와 절차를 제출해야 한다. 이는 정부령 제181/2025/NĐ-CP 2025년 7월 1일 공포된 부가가치세법 시행령 제27조 및 제28조에 따른다.

조 5. 비율에 따른 부가가치세 계산 대상 재화 및 서비스 그룹은 제12조 제2항 법률 부가가치세법에 따른다. 제12조 제2항 법률 부가가치세법 제b호

1. 비율에 따른 부가가치세 계산 대상 재화 및 서비스 그룹 제12조 제2항 법률 부가가치세법에 따른다. 이는 본 통지에 첨부된 부록 I에 규정되어 있다.

2. 다양한 비율에 따른 부가가치세 계산 대상 재화 및 서비스를 판매하는 사업자는 각각의 재화 및 서비스에 대한 비율별로 부가가치세를 신고해야 한다. 사업자가 해당 비율별 매출을 구분하여 신고하지 못하는 경우에는 가장 높은 비율을 적용해야 한다.

조 6. 외국 측 대신 납부 증빙서류는 제14조 제2항 법률 부가가치세법에 따른다. 제14조 제2항 법률 부가가치세법 제a호

베트남 내 기관이 베트남 내 상주 기관이 없는 외국 기관, 베트남에 거주하지 않는 외국인 개인, 베트남 내 상주 기관이 없는 외국 공급자에게 대신 납부하는 세금에 대한 증빙서류는 입력 부가가치세 환급을 위해 필요하다. 외국 측 대신 납부 증빙서류는 법령에 따른 국가 예산 납부 증빙서류이다.

조 7. 수출 재화 및 서비스에 대한 환급 가능 부가가치세 금액 산정 방법은 정부령 제181/2025/NĐ-CP 2025년 7월 1일 공포된 부가가치세법 시행령 제29조 제2항에 따른다. 제29조 제2항 정부령 제181/2025/NĐ-CP 2025년 7월 1일 공포된 부가가치세법 시행령에 따른다.

수출 재화 및 서비스에 대한 환급 가능 부가가치세 금액 산정 방법은 본 통지에 첨부된 부록 II에 규정되어 있다.

조 8. 제조 또는 서비스 제공에 대한 5% 부가가치세 환급액 산정 방법은 다음과 같이 규정된 내용에 따라 결정된다. 조 31 시장규정 제181/2025/NĐ-CP호 2025년 7월 1일 정부가 발佈한 부가가치세법 시행에 관한 몇몇 조항에 대한 세부사항을 규정함

제조 또는 서비스 제공에 대한 5% 부가가치세 환급액 산정 방법은 다음에 따라 이루어진다. 본 통칙에서 부록 3과 함께 공포된 규정에 따른다.

조 9. 외국 기관 및 개인이 베트남에서 사업을 할 때 적용되는 부가가치세

1. 본 조항에서 규정된 외국 기관 및 개인이 베트남에서 사업을 할 때 적용되는 부가가치세는 다음과 같은 경우에 적용된다:

a) 베트남 내에 영구 거주지를 가지고 있는 외국 기관 또는 베트남 내에 영구 거주지를 가지고 있지 않은 외국 기관; 베트남에 거주하는 외국 개인 또는 베트남에 거주하지 않는 외국 개인(이하 "외국 발주자, 외국 하도급자"라고 함)이 베트남에서 사업을 하는 경우.

외국 기관 및 개인이 베트남에서 일부 또는 전체 사업 활동을 수행하는 경우로서, 외국 기관 및 개인이 여전히 베트남 기관 및 개인에게 제공된 재화의 소유권을 가지거나 베트남 기관 및 개인에게 제공된 재화와 관련된 배송 비용, 광고 비용, 마케팅 비용, 서비스 및 재화의 품질에 대한 책임을 지거나 판매 가격 또는 서비스 제공 가격을 설정하는 경우를 포함하며, 이는 베트남 기관 및 개인에게 일부 배송 서비스 또는 기타 판매와 관련된 서비스를 위임하거나 임대하는 경우를 포함한다.

외국 기관 및 개인이 베트남 기관 및 개인을 통해 베트남 기관 및 개인의 이름으로 계약을 체결하고 협상하는 경우.

외국 기관 및 개인이 베트남 시장에서 수출, 수입, 유통 권리를 행사하거나 베트남 기관 및 개인에게 판매하기 위해 베트남에서 구매한 재화를 수출하거나 베트남 상인에게 판매하는 경우.

2. 본 조항에서 규정된 외국 기관 및 개인이 베트남에서 사업을 할 때 적용되는 부가가치세는 다음과 같은 경우에 적용되지 않는다:

베트남 법률에 따라 설립된 기관.

외국 기관 및 개인이 베트남 기관 및 개인에게 재화를 제공하면서 베트남에서 수행되는 서비스를 따로 제공하지 않고, 해외 관세구에서 인도하는 형태로 제공하는 경우: 판매자가 해외 관세구에서 재화를 수출하고 인도하는 모든 책임, 비용, 위험을 부담하며, 구매자는 재화를 수령하고 해외 관세구에서 베트남까지 운송하는 모든 책임, 비용, 위험을 부담하는 경우(해외 관세구에서 인도하는 경우에 보증 조건이 판매자의 책임과 의무로 명시되어 있는 경우를 포함한다).

외국 기관 및 개인이 베트남 기관 및 개인에게 재화를 제공하면서 베트남에서 수행되는 서비스를 따로 제공하지 않고, 베트남 관세구에서 인도하는 형태로 제공하는 경우: 판매자가 베트남 관세구까지의 재화에 대한 모든 책임, 비용, 위험을 부담하며, 구매자는 베트남 관세구에서 재화를 수령하고 베트남까지 운송하는 모든 책임, 비용, 위험을 부담하는 경우(베트남 관세구에서 인도하는 경우에 보증 조건이 판매자의 책임과 의무로 명시되어 있는 경우를 포함한다).

외국 기관 및 개인이 베트남 기관 및 개인에게 베트남 외에서 수행되는 수리 서비스(부품 또는 교체 장비를 포함하거나 포함하지 않음)를 제공하는 경우.

외국 기관 및 개인이 베트남 기관 및 개인에게 베트남 외에서 수행되는 광고 및 마케팅 서비스(인터넷 광고 및 마케팅을 제외함)를 제공하는 경우.

외국 기관 및 개인이 베트남 기관 및 개인에게 베트남 외에서 수행되는 투자 및 무역 촉진 서비스를 제공하는 경우.

외국 기관 및 개인이 베트남 기관 및 개인에게 베트남 외에서 수행되는 상품 판매 중개 서비스, 서비스 제공 중개 베트남 기관 및 개인에게 베트남 외에서 수행되는 서비스 제공 중개 서비스를 제공하는 경우.

외국 기관 및 개인이 베트남 기관 및 개인에게 베트남 외에서 수행되는 교육 서비스(온라인 교육을 제외함)를 제공하는 경우.

외국 기관 및 개인이 베트남 기관 및 개인에게 베트남 외에서 수행되는 국제 전화 서비스 요금 분배 서비스, 외국의 전송 라인 및 위성 밴드 서비스(통신법에 따라), 국제 우편 서비스 요금 분배 서비스(우정법 및 베트남 사회주의 공화국이 참여한 국제 우정 조약에 따라)를 제공하는 경우.

외국 기관 및 개인이 베트남 외에서 수행되는 국제 운송, 통과, 전환, 보관 활동을 지원하기 위한 외국 창고 또는 내륙 컨테이너 단지(ICD)를 사용하는 경우.

외국 기관 및 개인이 베트남 기관 및 개인에게 베트남 외에서 수행되고 베트남에서 소비되지 않는 다른 재화 또는 서비스를 제공하는 경우.

3. 외국 기관 및 개인이 베트남에서 사업을 할 때 적용되는 부가가치세 대상 재화 또는 서비스:

외국 발주자 또는 외국 하도급자가 베트남에서 생산, 사업, 소비를 목적으로 하는 발주자 계약 또는 하도급자 계약을 기반으로 베트남에서 제공되고 베트남에서 소비되는 서비스 또는 서비스와 연결된 재화(본 조항 제2항에서 규정된 사항을 제외함).

b) 외국 발주인 또는 외국 하도급인이 제공하는 서비스 또는 서비스와 연계된 재화가 베트남 외에서 제공되고 베트남 내에서 소비되는 경우(본 조 제2항 제2호에서 정한 사항을 제외하고) 해당 서비스 및 재화는 베트남 내 생산, 경영 및 소비를 위해 발주계약 또는 하도급계약을 기반으로 한다.

c) 재화가 베트남 내 영토 내에서 물품 인수 또는 인도가 이루어지는 계약 형태로 제공되거나(본 조 제2항 제2호 제k호에서 정한 사항을 제외하고) 베트남 내에서 설치, 시운전, 보증, 유지보수, 교체 등과 같은 서비스가 제공되는 경우(무료로 제공되는 서비스 포함) 해당 재화의 가치는 수입 단계에서 부가가치세만 부과되며, 서비스의 가치는 본 통지에 따라 부가가치세 대상이 되는 경우 해당 서비스에 대한 부가가치세가 적용된다. 만약 계약에서 재화의 가치와 서비스의 가치를 구분할 수 없는 경우(무료로 제공되는 서비스 포함) 전체 계약에 대해 부가가치세가 합산되어 적용된다.

4. 부가가치세 납부 금액 산출 방법:

a) 직접 수익 기반 부가가치세 산출 방법에 따른 납부 금액은 세금 계산 기준 가격과 비율을 기반으로 결정된다. 여기서 부가가치세 계산 가격은 외국 발주인 또는 외국 하도급인이 제공하는 서비스 또는 서비스와 연계된 재화의 총 수익이며, 이는 외국 발주인 또는 외국 하도급인이 지불해야 할 세금을 제외한 금액으로, 베트남 측이 외국 발주인 또는 외국 하도급인을 대신하여 지불해야 할 비용(2025년 7월 1일에 공포된 정부령 제181/2025/NĐ-CP에 따른 법률 부가가치세 시행령 제13조에 따라)을 포함한다.

b) 직접 수익 기반 부가가치세 산출 방법에 따른 납부 금액은 부가가치세 계산 수익을 부가가치세 비율로 곱하여 산출된다.

c) 직접 수익 기반 부가가치세 산출 방법에 따라 납부해야 하는 외국 발주인 또는 외국 하도급인은 발주계약 또는 하도급계약을 수행하기 위해 구매한 재화 또는 서비스에 대한 부가가치세를 공제받을 수 없다.

5. 특정 상황에서 부가가치세 계산 수익은 다음과 같이 결정된다:

 a) 발주계약 또는 하도급계약에서 외국 발주인 또는 외국 하도급인이 받는 수익이 부가가치세를 포함하지 않는 경우, 부가가치세 계산 수익은 부가가치세를 포함한 수익으로 변환되어 결정되며, 다음의 공식을 사용한다.

b) 외국 발주인이 베트남 하도급인 또는 외국 하도급인과 계약을 체결하여 베트남 측과 체결한 발주계약에 명시된 작업 또는 항목의 일부를 베트남 하도급인 또는 외국 하도급인에게 위임하고, 베트남 하도급인 또는 외국 하도급인의 작업 또는 항목이 발주계약에 명시된 베트남 하도급인 또는 외국 하도급인 목록에 포함된 경우, 외국 발주인의 부가가치세 계산 수익은 베트남 하도급인 또는 외국 하도급인이 수행한 작업의 가치를 포함하지 않는다.

외국 발주인이 베트남 내 공급자와 계약하여 발주계약을 수행하기 위한 원자재, 기계 장비 등을 구매하거나 베트남 내 소비를 위한 재화 또는 서비스를 구매하는 경우, 이러한 재화 또는 서비스의 가치는 외국 발주인의 부가가치세 계산 수익을 결정할 때 공제되지 않는다.

c) 외국 발주인이 직접 부가가치세를 납부하는 외국 하도급인과 계약을 체결하는 경우, 베트남 측은 외국 발주인 또는 외국 하도급인의 부가가치세를 해당 업종의 수익 비율에 따라 대신 납부하며, 외국 발주인 또는 외국 하도급인은 베트남 측이 대신 납부한 부분에 대해 부가가치세를 납부하지 않아도 된다.

d) 기계 장비, 운송 수단을 대여하는 경우 부가가치세 계산 수익은 전체 대여 수익이다. 대여 수익이 보험료, 유지보수 비용, 검사 인증 비용, 운전원 비용, 해외에서 베트남까지의 운송 비용 등 대여자가 직접 지불하는 비용을 포함하는 경우, 이러한 비용은 실제 증빙이 있는 경우 부가가치세 계산 수익에서 제외된다.

e) 국제 물류, 창고 서비스(베트남에서 해외로 보내는 경우, 발송자 또는 수령자가 서비스 비용을 지불하건 간에)의 경우, 부가가치세 계산 수익은 외국 발주인이 받는 총 수익이며, 국제 운송 비용은 제외된다.

f) 국제 발송 서비스(베트남에서 해외로 보내는 경우, 발송자 또는 수령자가 서비스 비용을 지불하건 간에)의 경우, 부가가치세 계산 수익은 외국 발주인이 받는 총 수익이다.

6. 수익 기반 부가가치세 산출 비율:

a) 베트남 내에서 사업을 운영하는 외국 기업 또는 개인(전자상거래 플랫폼을 통해 제공되는 서비스를 제외함)에 적용되는 수익 기반 부가가치세 산출 비율은 부가가치세 법률 제12조 제2항 제2호 및 본 통지 제5조에 따른 규정에 따라 적용된다.

b) 외국 발주자와 하도급 발주자 간의 계약에서 다수의 사업 활동 또는 계약 가격의 일부가 부가가치세 과세 대상이 아닌 경우, 각 사업 활동별로 외국 발주자와 외국 하도급 발주자가 계약에 따라 수행하는 사업 활동별로 부가가치세를 과세 대상으로 하는 매출액을 기준으로 부가가치세율을 적용하여 부가가치세를 산출한다. 사업 활동별 가치를 구분할 수 없는 경우에는 해당 사업 분야 중 가장 높은 부가가치세율을 전체 계약 가격에 적용한다.

건설 및 설치 작업에 원자재 또는 설비를 포함하는 경우, 발주 계약에서 각 사업 활동의 가치를 구분할 수 있는 경우, 외국 발주자는 수입 세금을 납부하거나 부가가치세 과세 대상이 아닌 원자재 또는 설비에 대한 부가가치세를 납부하지 않으며, 나머지 계약 가격의 각 부분에 대해 해당 사업 활동에 대한 부가가치세율을 적용한다. 각 사업 활동의 가치를 구분할 수 없는 경우에는 전체 계약 가격(수입 원자재 또는 설비를 포함)에 대해 3%의 부가가치세율을 적용한다. 외국 발주자가 외국 하도급 발주자와 계약하여 원자재 또는 설비를 포함한 모든 작업 또는 항목을 이양하고, 외국 발주자가 계약에 따른 서비스의 나머지 부분만 수행하는 경우, 서비스 분야(5%)에 대한 부가가치세율을 적용한다.

기계 및 장비 공급 계약에 국내에서 제공되는 서비스가 포함된 경우, 기계 및 장비와 서비스의 가치를 구분할 수 있는 경우, 각 계약 가격 부분에 대해 부가가치세율을 적용하여 부가가치세를 산출한다. 기계 및 장비와 서비스의 가치를 구분할 수 없는 경우에는 부가가치세 과세 대상 매출에 대해 3%의 부가가치세율을 적용한다.

7. 외국 발주자와 외국 하도급 발주자가 석유 및 가스 채굴을 위한 물품 및 서비스를 공급하는 경우의 부가가치세:

a) 외국 발주자와 외국 하도급 발주자가 석유 및 가스 채굴을 위한 물품 및 서비스를 공급하면서 세액 공제 방법을 충족하지 못하는 경우, 베트남 당사자는 지불 전에 대신 부가가치세를 공제하고 납부해야 한다. 대신 납부하는 세액은 지불 예정 금액에서 부가가치세를 제외한 금액을 법에서 정한 해당 물품 및 서비스에 대한 부가가치세율로 곱한 값이다.

b) 외국 발주자와 외국 하도급 발주자가 석유 및 가스 채굴을 위한 물품 및 서비스를 공급하면서 세액 공제 방법을 충족하거나 베트남에 상설 거주지를 가지고 있거나 베트남에 거주하는 주체로서, 발주 계약 또는 하도급 계약에서 183일 이상의 사업 기간을 가지며 회계 법률과 재무부 지침에 따라 회계 처리를 수행하는 경우, 다음과 같이 처리한다:

외국 발주자와 외국 하도급 발주자가 세무 당국으로부터 세금 등록 증명서를 받기 전까지는, 베트남 당사자가 외국 발주자와 외국 하도급 발주자에게 지불금을 지급할 때 지불 전에 대신 부가가치세를 공제하고 납부해야 한다. 외국 발주자와 외국 하도급 발주자가 세무 당국으로부터 세금 등록 증명서를 받으면, 외국 발주자와 외국 하도급 발주자는 해당 기간 동안 발생한 세금 청구서 및 증빙 서류를 베트남 당사자에게 전달하여 베트남 당사자가 외국 발주자와 외국 하도급 발주자를 위해 대신 세액 공제 및 납부를 처리한다.

외국 발주자와 외국 하도급 발주자는 세금 등록 증명서를 받기 전에 발생한 입고 세금을 공제할 수 없다.

8. 본 고시에서 규정하는 "발주 계약"은 외국 발주자와 베트남 당사자 사이의 계약, 합의 또는 약속을 말한다. "하도급 계약"은 본 고시에서 규정하는 하도급 발주자와 외국 발주자 사이의 계약, 합의 또는 약속을 말하며, 하도급 발주자는 외국 하도급 발주자와 베트남 하도급 발주자를 포함한다.

9. 본 고시에서 규정하는 상설 거주지 및 거주 주체는 법인 소득세 법률과 개인 소득세 법률에 따라 시행된다.

조항 10. 시행 효력

2. 본 통지는 2027년 3월 1일부터 효력을 상실하되 다음의 경우를 제외한다:

2. 이 고시는 다음을 대체한다:

a) 2013년 12월 31일 재무부 장관이 발행한 고시 제219/2013/TT-BTC에 따라 부가가치세 법률과 2013년 12월 18일 정부 총리가 발행한 시행령 제209/2013/NĐ-CP에 대한 구체적이고 지침적인 내용을 설명하기 위한 고시 제219/2013/TT-BTC를 지시한다.

b) 2015년 11월 24일 재무부 장관이 발행한 고시 제193/2015/TT-BTC는 2013년 12월 31일 재무부 장관이 발행한 고시 제219/2013/TT-BTC를 수정하고 보완하며, 이 고시는 부가가치세 법률과 2013년 12월 18일 정부 총리가 발행한 시행령 제209/2013/NĐ-CP에 대한 구체적이고 지침적인 내용을 설명한다.

c) 2016년 10월 28일 재무부 장관이 발행한 고시 제173/2016/TT-BTC는 2013년 12월 31일 재무부 장관이 발행한 고시 제219/2013/TT-BTC의 조항 15의 항 3 호 1을 수정하고 보완하며, 이 고시는 이미 2014년 8월 25일 재무부 장관이 발행한 고시 제119/2014/TT-BTC, 2014년 10월 10일 재무부 장관이 발행한 고시 제151/2014/TT-BTC, 2015년 2월 27일 재무부 장관이 발행한 고시 제26/2015/TT-BTC에 의해 수정되고 보완되었다.

d) 2018년 8월 30일 재무부 장관이 발행한 고시 제82/2018/TT-BTC는 2013년 12월 31일 재무부 장관이 발행한 고시 제219/2013/TT-BTC의 조항 7의 항 10 호 a.4에 규정된 예시 37을 폐지하며, 이 고시는 부가가치세 법률과 2013년 12월 18일 정부 총리가 발행한 시행령 제209/2013/NĐ-CP에 대한 구체적이고 지침적인 내용을 설명한다.

đ) 2021년 6월 11일 재무부 장관이 발행한 고시 제43/2021/TT-BTC는 2013년 12월 31일 재무부 장관이 발행한 고시 제219/2013/TT-BTC의 조항 10의 항 11을 수정하고 보완하며, 이 고시는 부가가치세 법률과 2013년 12월 18일 정부 총리가 발행한 시행령 제209/2013/NĐ-CP에 대한 구체적이고 지침적인 내용을 설명한다(이 고시는 이미 2015년 2월 27일 재무부 장관이 발행한 고시 제26/2015/TT-BTC에 의해 수정되고 보완되었다).

e) 2023년 2월 28일 재무부 장관이 발행한 고시 제13/2023/TT-BTC는 2022년 7월 29일 정부 총리가 발행한 시행령 제49/2022/NĐ-CP에 따른 구체적이고 지침적인 내용을 설명하며, 이 시행령은 이미 2015년 1월 12일 정부 총리가 발행한 시행령 제12/2015/NĐ-CP, 2016년 7월 29일 정부 총리가 발행한 시행령 제100/2016/NĐ-CP, 2017년 10월 14일 정부 총리가 발행한 시행령 제146/2017/NĐ-CP에 의해 수정되고 보완되었으며, 또한 2021년 9월 29일 재무부 장관이 발행한 고시 제80/2021/TT-BTC를 수정하고 보완한다.

3. 다음 규정을 폐지한다:

a) 2011년 1월 21일 재무부 장관이 발행한 고시 제09/2011/TT-BTC의 장 2는 보험 영역에서 기업 수익세와 부가가치세에 대한 지침을 제공한다.

b) 2011년 9월 12일 재무부 장관이 발행한 고시 제128/2011/TT-BTC의 조항 3은 공립 의료 기관에 대한 기업 수익세와 부가가치세에 대한 지침을 제공한다.

c) 2014년 8월 6일 재무부 장관이 발행한 고시 제103/2014/TT-BTC의 조항 6, 조항 9, 조항 12 및 조항 15는 외국인 기업과 개인이 베트남에서 사업을 운영하거나 베트남에서 발생하는 수입에 대해 세금을 납부해야 하는 경우에 적용되는 세금 지침을 제공한다.

d) 2014년 8월 25일 재무부 장관이 발행한 고시 제119/2014/TT-BTC의 조항 3은 2013년 11월 6일 재무부 장관이 발행한 고시 제156/2013/TT-BTC, 2013년 8월 15일 재무부 장관이 발행한 고시 제111/2013/TT-BTC, 2013년 12월 31일 재무부 장관이 발행한 고시 제219/2013/TT-BTC, 2013년 1월 10일 재무부 장관이 발행한 고시 제08/2013/TT-BTC, 2011년 6월 17일 재무부 장관이 발행한 고시 제85/2011/TT-BTC, 2014년 3월 31일 재무부 장관이 발행한 고시 제39/2014/TT-BTC, 2014년 6월 18일 재무부 장관이 발행한 고시 제78/2014/TT-BTC를 수정하고 보완하며, 세무 행정 절차를 개혁하고 단순화하기 위한 지침을 제공한다.

đ) 2014년 10월 10일 재무부 장관이 발행한 고시 제151/2014/TT-BTC의 장 II는 2014년 10월 1일 정부 총리가 발행한 시행령 제91/2014/NĐ-CP에 따른 세금 관련 법률의 일부 조항을 수정하고 보완하기 위한 지침을 제공한다.

e) 2015년 2월 27일 재무부 장관이 발행한 고시 제26/2015/TT-BTC의 조항 1은 2015년 2월 12일 정부 총리가 발행한 시행령 제12/2015/NĐ-CP에 따른 부가가치세와 세금 관리를 위한 지침을 제공하며, 이 시행령은 세금 관련 법률의 일부 조항을 수정하고 보완하며, 또한 2014년 3월 31일 재무부 장관이 발행한 고시 제39/2014/TT-BTC의 일부 조항을 수정하고 보완한다.

g) 2016년 8월 12일 재무부 장관이 발행한 고시 제130/2016/TT-BTC의 조항 1은 2016년 7월 1일 정부 총리가 발행한 시행령 제100/2016/NĐ-CP에 따른 지침을 제공하며, 이 시행령은 부가가치세, 특별소비세, 세금 관리 법률의 일부 조항을 수정하고 보완하며, 또한 세금 관련 고시의 일부 조항을 수정한다.

h) 2017년 9월 19일 재무부 장관이 발행한 고시 제93/2017/TT-BTC는 2013년 12월 31일 재무부 장관이 발행한 고시 제219/2013/TT-BTC의 조항 12의 항 3, 항 4를 수정하고 보완하며, 이 고시는 이미 2014년 8월 25일 재무부 장관이 발행한 고시 제119/2014/TT-BTC에 의해 수정되고 보완되었으며, 또한 2013년 11월 6일 재무부 장관이 발행한 고시 제156/2013/TT-BTC의 조항 11의 항 7을 폐지한다.

i) 조 1, 조 2 시행규칙 제 25호 2018년 3월 16일 재무부 장관이 발부한 146/2017/ND-CP 2017년 12월 15일 정부가 발부한 nghị định을 지시하고 78/2014/TT-BTC 2014년 6월 18일 재무부 장관이 발부한 시행규칙 및 111/2013/TT-BTC 2013년 8월 15일 재무부 장관이 발부한 시행규칙의 몇몇 조항을 수정 보충하기 위한 것.

 4. 시행 과정에서 어려움이나 문제점이 발생할 경우, 관련 단위와 경제 주체는 즉시 이를 재무부에 보고하여 해결받을 수 있도록 해야 한다./.