이 시행규칙은 토지 임대료 납부와 토지 사용권 가치를 합자 투자에 활용하는 방법에 대해 규정하며, 이 규칙과 충돌하는 이전 지침들을 폐지한다.
适用范围
토지를 소유한 기관이나 개인들은 토지 임대료 납부 또는 토지 사용권 가치를 합자 투자에 활용하기 위해 등록해야 한다.
要点
- 토지 임대료 신고 및 계산에 관한 규정
- 국가재정에 대한 채무 인수 및 토지 임대료 반환에 대한 지침
- 토지 임대료 납부 등록 신청서 양식 및 토지 사용권 가치로 합자 투자에 참여하는 계약서 양식.
- 이 시행규칙은 발효일로부터 15일 후 효력을 발생하며, 이전 관련 시행규칙을 대체한다.
- 시행 과정에서 문제가 발생하면 재무부에 보고하여 지원을 받으실 수 있습니다.
🌐 本文件的社会影响
- 토지 관리 강화
- 토지 임대료 징수의 공정성과 투명성을 보장
- 기관 및 개인들이 토지 사용권 가치로 합자 투자에 참여하는 방법에 대한 이해를 돕는다.
❓ 常见问题
이 시행규칙은 언제부터 효력이 발생하나요?
이 시행규칙은 발효일로부터 15일 후 효력을 발생한다.
시행 과정에서 문제가 발생하면 어떻게 해야 하나요?
재무부에 보고하여 지원을 받으실 수 있습니다.
全文
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재무부 |
사회주의 공화국 베트남 |
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번호: 70-TC/QLCS |
하노이, 1997년 10월 7일 |
시행규칙
||| 1997년 10월 7일 재무부 통고 제 70-TC/QLCS는 정부 명령 제 85/CP 1996년 12월 17일에 따른 국내 기관의 토지 임대료 납부 및 토지 사용권 가치로 합자 투자금 납부에 관한 세부사항을 지시함
||| 정부 명령 제 85/CP 1996년 12월 17일에 따른 국내 기관에게 국가로부터 토지를 배분받거나 임대받은 권리와 의무에 관한 법령의 세부사항을 시행하기 위해, 재무부는 국내 기관의 토지 임대료 납부 및 토지 사용권 가치로 합자 투자금 납부에 관한 지침을 다음과 같이 발표함: 1996년 9월 9일 이전(법령 개정 및 보충이 효력 발생한 날)에 국가 예산에서 출처가 아닌 돈으로 토지 사용비를 납부한 경우를 처리함
장 1:
토지임대료 납부
||| I. 토지 임대료 납부 대상
1. 토지 임대료 납부 대상
1.1. 국내 경제 조직의 토지 임대료 납부 대상 등록 및 납부:
공기업, 정치 사회 단체 소유 기업, 국방 보안 기업, 주식 회사, 유한 책임 회사, 기타 생산 경영 목적으로 토지를 사용하는 경제 조직은 이 통고의 지침에 따라 토지 임대료를 납부해야 함.
1.2. 기타 토지 임대료 납부 대상 등록 및 납부:
a) 농림수산업 및 염생업 기업이 토지를 사용하여 사무소, 수리 제조 가공 경영 시설, 서비스 시설을 건설할 수 있는 경우
b) 국가로부터 무상으로 토지를 배분받아 공용 목적으로 사용하되 일부 면적을 생산 경영 목적으로 사용하는 조직은 그 면적을 사용하는 동안 생산 경영 목적으로 사용하는 면적에 대해 토지 임대료를 신고 등록하고 납부해야 함.
c) 국가 기관, 정치 사회 단체, 인민 무장 단위가 국가로부터 토지를 배분받아 사무소 건설, 국방 보안을 위한 사용 또는 경제, 문화, 사회, 과학, 기술, 외교 분야의 공익 사업을 위한 시설 건설을 위해 토지를 사용하되 일부 면적을 생산 경영 목적으로 사용하는 경우 해당 면적에 대해 토지 임대료를 신고 등록하고 납부해야 함.
d) 공익 시설의 경우, 해당 시설을 기업이 관리 운영하여 생산 경영 목적으로 사용하는 경우 해당 기업은 생산 경영 목적으로 사용하는 면적에 대해 토지 임대료를 납부해야 함. 구체적인 예시는 다음과 같음:
+ 페리터미널, 항만, 가게, 버스터미널 등에서는 기관의 사무소, 대기실, 티켓 판매소, 주차장, 식당, 상점, 창고 등의 직접 생산 경영 목적으로 사용되는 면적에 대해 토지 임대료를 납부해야 함(직원들이 운영하는 부스나 상점을 포함함).
+ 민간 비행장의 활주로와 안전 구역, 군사 비행장 전체 면적은 토지 임대료 납부 대상에서 제외됨.
+ 역사 유적지, 관광 명소는 서비스 제공을 위한 상점, 식당 등 경영 목적으로 사용되는 면적에 대해서만 토지 임대료를 납부해야 함.
+ 체육관, 피트니스 센터 등 공익 시설은 경영 목적이 없는 경우 토지 임대료 납부 대상에서 제외됨.
e) 광물 채굴 기업은 채굴 면적 전부에 대해 토지 임대료를 납부해야 함. 채굴 면적이 국가에 반환되면 토지 임대료 납부 면적도 변경됨.
이미 사용 중인 토지에 대한 임대 결정이 아직 나오지 않은 기업은 채굴 면적(국가에 반환되지 않은 경우)과 현재 채굴 중인 면적, 생산 경영 시설, 물자 저장 창고, 사무소, 채굴 관련 시설 등에 대해 임시로 토지 임대료를 납부해야 함.
지하 광물을 채굴하는 기업은 지표면에서 사용하지 않는 면적에 대해서는 토지 임대료를 납부하지 않음.
f) 다수 기관이 공동 사용하는 다층 건물의 경우 각 층에 대해 정부 명령 제 61/CP 1994년 7월 5일에 따른 분배 계수를 적용하여 적절하게 계산함.
g) 국가 도시 계획에 포함되지 않은 조직 내에 위치한 가정용 주택 및 단체 주택의 경우 해당 조직은 주택 면적에 대해 토지 임대료를 납부해야 함.
본 절 1.2항에서 지시된 사항에 따라 토지를 사용하는 조직은 자발적으로 토지 임대료 납부를 신고 등록해야 함. 세무 기관은 필요하다면 토지 관리 기관과 협력하여 실제 상황을 확인함.
2. 토지 임대료 납부 대상이 아닌 조직
2.1. 국가로부터 토지를 배분받아 사용료를 납부해야 하는 경제 조직은 다음과 같음:
- 국내 주택 건설을 위해 토지를 사용하여 국민에게 판매하거나 임대하는 경제 조직
- 토지를 사용하여 인프라를 건설하여 인근 인프라와 함께 토지 사용 권리를 양도하거나 임대하는 경제 조직
2.2. 국가로부터 무상으로 토지를 배분받아 사용하는 국내 조직은 다음과 같음:
- 국가 기관, 정치 사회 단체, 인민 무장 단위가 국가로부터 토지를 배분받아 사무소 건설, 국방 보안을 위한 사용 또는 경제, 문화, 사회, 과학, 기술, 외교 분야의 공익 사업을 위한 시설 건설을 위해 토지를 사용하되 생산 경영 목적으로 사용하지 않는 경우
- 기업, 회사가 공공목적으로 토지를 사용하여 도로, 다리, 하수구, 인도, 상하수도 시설, 강, 호수, 제방, 댐, 학교, 과학 연구 기관, 병원, 시장, 공원, 꽃밭, 어린이 놀이터, 광장, 운동장, 공항, 항만 및 정부가 규정한 다른 공공시설물을 건설하는 경우;
- 국가기업, 정치사회단체 소유기업, 국방·안보기업, 주식회사, 유한책임회사, 경제협동조합이 농업, 임업, 수산업 및 소금생산을 목적으로 토지를 사용하는 경우;
2.3. 가정 또는 개인의 주택용 토지 출처를 가지고 있는 조직이 정부기관의 허가를 받아 해당 토지를 사무실이나 생산공장을 짓기 위해 사용하고 있는 경우, 그 조직은 허가된 토지 면적을 사용하여 합법적으로 생산 및 사업을 운영할 수 있다.
3. 국내 조직이 정부기관의 허가를 받아 지급한 토지 사용료를 납부하고, 1995년 1월 1일 이전에 정부 예산에서 출처가 아닌 토지 사용료를 정부 예산에 납부하였다면, 정부령 제85/CP호 1996년 12월 17일에 따른 정부의 결정에 따라, 토지 임대 대상인 경우 1997년 1월 1일부터 토지 임대료를 납부해야 하며, 토지 사용료를 지급받는 대상인 경우 현재 시행 중인 부동산세 법령에 따라 계속해서 토지세를 납부해야 한다.
4. 토지 임대료를 납부해야 하는 조직은 해당 지역 세무기관에 통합규칙에 첨부된 양식(양식번호 1)을 사용하여 토지 임대료 납부 등록 신고를 해야 한다.
II. 토지 임대료 산정 및 납부:
1. 연간 토지 임대료 산정:
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1년 동안의 토지 임대료 금액 (VND/년) |
= |
임대되는 토지 면적 (mm2) |
x |
연간 토지 임대료 단가 (VND/m2/년) |
여기서:
- 토지 임대료를 산정하는 면적은 해당 조직이 관리하고 사용하는 전체 영역이며, 생산 및 사업 활동에 사용되는 면적이다. 이 면적은 조직이 제출한 신고 등록 양식을 기준으로, 조직의 토지 관련 현행 문서: 토지 배정 문서, 생산 및 사업 활동 기반 배정 문서(토지 사용 배정 문서 포함), 토지 임대 문서 등을 참조하여 결정된다. 실제 면적을 재확인할 때는 실질적인 상황에 맞게 조정한다.
- 연간 토지임대료 단가는 다음과 같이 결정됩니다:
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1m2 토지의 가격은 각 지방자치단체의 인민위원회가 정부령 제87/CP호 1994년 8월 17일에 따른 정부의 결정에 따라 결정한다. |
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각 업종별 토지 임대료 가격 계산을 위한 계수는 내국 조직이 국가로부터 토지를 임대받아 사용하는 경우에 적용되며, 재무부 장관이 1995년 12월 30일에 발표한 정부령 제1357 TC/QĐ/TCT호에 따른 토지 임대 가격 범위 규정 제2조에 명시되어 있다. |
국가로부터 토지를 임대받아 외국인 투자지역 또는 산업지역 내 기반시설을 건설하고 운영하는 조직은 물질생산, 건설 및 운송 업종에 대한 토지 임대료 단가를 지불해야 한다.
토지를 임대받는 조직은 연간 토지 임대료를 위 단가에 따라 지불해야 하며, 국가 규정에 따라 해당 토지를 회수하여 자신에게 임대해 준 사람에게 손해배상을 해야 한다.
토지 사용 목적을 변경하기 위해 정부기관의 허가를 받았다면, 새로운 사용 목적에 따라 토지 가격이 재산정되며, 각 토지의 구체적인 상황을 고려하여 적절한 가격을 산정한다.
토지 임대 면적이 넓고 도로와 거리가 먼 경우, 세무국은 세무청에 보고하여 세무청이 관련 부서와 협력하여 실제 위치를 고려하여 여러 작은 면적로 나누어 각각의 토지 임대료를 산정하거나, 지역 평균 토지 가격을 적용하여 토지 임대료를 산정한다.
여러 업종을 운영하며 토지 임대료가 다른 경우, 각 업종별로 사용 면적을 산정하여 토지 임대료를 산정한다. 만약 각 업종별 사용 면적을 산정할 수 없다면, 주 업종에 대한 토지 임대료 단가를 전체 토지 면적에 적용한다. 만약 주 업종을 산정할 수 없다면, 가장 높은 토지 임대료 단가를 적용한다.
국가에 반환하기로 요청한 토지 면적에 대한 토지 임대료는 반환 시점까지 산정된다. 조직이 토지 반환을 요청했으나 정부가 아직 반환하지 않은 경우, 정부기관이 요청서를 받은 날로부터 한 달 후부터 해당 면적에 대한 토지 임대료를 납부하지 않아도 된다. 직접 토지 임대료를 징수하는 기관은 각각의 상황을 세밀히 검토하여 오류를 방지해야 한다.
첫 번째 연도와 마지막 연도의 토지 임대료는 다음과 같이 산정된다:
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토지 임대료 산정 금액 |
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1년 동안의 토지 임대료 금액 (VND) |
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달 수 |
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= |
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x |
임대 |
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마지막 연도 (VND) |
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12개월 |
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실제 |
2. 토지 임대료 산정 시점: 재무부 장관이 1995년 12월 30일에 발표한 정부령 제1357 TC/QĐ/TCT호에 따른 내국 조직이 국가로부터 토지를 임대받아 사용하는 토지 임대 가격 범위 규정 제4조에 따라 결정된다. 연부 토지 임대료 납부를 일시적으로 유예받았던 경우, 1997년 1월 1일부터 토지 임대료를 납부해야 한다.
3. 토지 임대료 납부:
토지 임대료는 연간 생산 및 사업 비용에 포함되며, 여러 년간 일시적으로 납부하는 경우, 해당 연도별로 분할하여 연간 생산 및 사업 비용에 포함시킨다.
1996년 1월 1일 이전에 국가로부터 토지를 임대받았지만 토지 임대료를 납부하지 않은 조직은 추징금을 납부해야 한다.
1997년 토지 임대료를 납부하면서 1997년 토지세를 이미 납부한 경우, 해당 토지세 금액은 본 통합규칙에 따른 토지 임대료에서 차감된다.
토지를 사용하는 지역의 세무 당국에 해당 토지 임대료를 납부해야 하며, 해당 지역의 정부 금고에 납부한다. 토지 임대료는 연간 두 번, 각각 6월 30일과 10월 30일까지 각각 1년치 토지 임대료의 50%를 납부한다.
조세국고에 현행 예산목록에 따라 토지임대료를 납부한다. 국고기관은 현행 규정에 따라 토지임대료 수입 절차를 처리한다.
토지를 임대받는 조직은 토지임대료를 정해진 기한 내에 완납하고, 직접 관리하는 세무기관의 지도를 받는다.
4. 토지임대료 면제 및 감면:
4.1. 토지를 임대받아 건설기본계획에 따른 설립조사 기간 중인 경우, 연간 토지임대료의 50%만 납부하며, 이를 건설비로 계상할 수 있다.
4.2. 다수년을 한 번에 납부하는 경우, 다음과 같이 토지임대료가 감면된다:
- 5년 주기로 납부하는 경우, 납부해야 할 금액의 10%를 감면한다.
- 5년 초과 주기로 납부하는 경우, 처음 5년 동안 10%를 감면하고, 그 이후 각 년마다 2%씩 추가 감면하며, 총 감면율은 계층적 감면방식으로 적용되지만, 최대 감면율은 임대계약에 따른 토지임대료의 30%를 초과하지 않는다.
예를 들어, 기업 B가 국가로부터 1년당 1억 원의 토지임대료로 1개 부지 임대를 받았다고 가정하자. 이 기업이 첫 해에 8년치 토지임대료를 일시 납부하였다면, 감면되는 금액은 다음과 같다:
- 처음 5년 동안 감면액: 1억 원 x 5년 x 10% = 5천만 원
- 6년차 감면액: 1억 원 x 1년 x 12% = 1천 2백만 원
- 7년차 감면액: 1억 원 x 1년 x 14% = 1천 4백만 원
총 감면된 토지임대료: 9천 2백만 원
첫 해부터 8년치 토지임대료 총 납부액은 다음과 같다:
(1억 원/년 x 8년) - 9천 2백만 원 = 7억 8천만 원
4.3. 계절 사업을 하는 호텔, 여관, 접객소 등이 통지에 따른 토지임대료를 정확히 납부하였음에도 손실을 입었다면, 토지임대료 감면을 신청할 수 있다. 감면액은 손실액에 상응하되, 최대 감면율은 규정된 토지임대료의 50%를 초과하지 않아야 한다.
본 조항에 따른 토지임대료 감면은 세무국장이 해당 조직의 연간 결산 검토 후 결정한다.
제2장:
국내 기관들이 국가로부터 지급받은 토지의 가치로 합자투자를 하는 것에 관한 사항
1. 국가로부터 농업, 임업, 양식업, 소금 제조용 토지를 사용하기 위해 지급받은 경제 조직에 대해:
1.1. 국내 기관이나 개인과 합자투자를 하는 경우:
a) 합자투자 후에도 농업, 임업, 양식업, 소금 제조용으로 토지를 사용한다면, 토지 사용권의 가치는 합자투자 당사자들 간에 협의되며, 그러나 토지 가치는 해당 지방자치단체가 정한 정부의 토지 가격 범위보다 낮아서는 안 된다.
합자투자에 사용되는 토지 사용권의 가치는 국가 예산에서 제공된 자금으로 계상된다.
매년, 합자투자에 토지를 사용하는 당사자는 농지 사용세를 법령에 따라 납부하며, 토지임대료나 자금 사용 수익금은 납부하지 않는다.
b) 토지 용도 변경 시 합자투자에 토지를 사용하는 당사자는 국가로부터 토지를 임대받는 형태로 전환해야 한다. 합자투자에 사용되는 토지 사용권의 가치는 새로운 용도에 따른 토지임대료로 계산되며, 합자투자의 기간에 따라 다음과 같이 계산된다:
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합자투자에 사용되는 토지 사용권의 가치(원) |
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합자투자에 사용되는 면적(제곱미터) |
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새로운 용도에 따른 연간 토지임대료 단가(원/제곱미터/년) |
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합자투자의 기간(년) |
1.2. 외국 기관이나 개인과 합자투자를 하는 경우는 정부가 제정한 시행령 제12/CP호에 따라 정부 기관의 승인이 필요하다. 합자투자에 토지를 사용하는 당사자는 국가로부터 토지를 임대받는 형태로 전환해야 한다. 합자투자에 사용되는 토지 사용권의 가치는 외국 투자에 대한 토지임대료, 수면임대료, 해양임대료로 계산되며, 합자투자의 기간에 따라 적용된다.
2. 국가로부터 토지를 사용하기 위해 토지 사용료를 지불해야 하는 조직에 대해:
2.1. 국내 기관이나 개인과 합자투자를 하는 경우: 합자투자에 사용되는 토지 사용권의 가치는 당사자들 간에 협의되며, 그러나 국가 예산에 납부해야 하는 토지 사용료보다 낮아서는 안 된다.
합자투자에 토지를 사용하는 당사자는 합자투자의 기간 동안 현재의 부동산세법에 따라 토지세를 납부해야 한다.
2.2. 외국 기관이나 개인과 합자투자를 하는 경우: 합자투자에 사용되는 토지 사용권의 가치는 당사자들 간에 협의되며, 그러나 합자투자의 기간 동안 외국 투자에 대한 토지임대료와 같은 가치보다 낮아서는 안 된다.
3. 국가로부터 토지를 임대받은 조직에 대해:
3.1. 국내 기관이나 개인과 합자투자를 하는 경우: 합자투자에 사용되는 토지 사용권의 가치는 당사자들 간에 협의되며, 그러나 합자투자의 기간 동안 국내 기관이나 개인에게 적용되는 토지임대료와 같은 가치보다 낮아서는 안 된다.
3.2. 외국 기관이나 개인과 합자투자를 하는 경우: 합자투자에 사용되는 토지 사용권의 가치는 당사자들 간에 협의되며, 그러나 합자투자의 기간 동안 정부가 정한 외국 투자에 대한 토지임대료와 같은 가치보다 낮아서는 안 된다.
3.3. 합자투자 후 임대기간 동안 토지임대료를 미리 납부한 조직은 미리 납부한 금액을 토지임대료 납부액에서 공제할 수 있다. 합자투자에 토지를 사용하는 당사자가 1996년 9월 9일 이전에 국가 예산에서 출처가 아닌 돈으로 토지 사용료를 납부하였다면, 합자투자의 기간 동안 매년 납부해야 하는 토지임대료에서 토지 사용료를 공제할 수 있다.
조합 투자에 대한 토지 제공 주체가 제1장 제1절 제1호 및 제2호, 제2장 제2.2호, 제3절에서 정한 경우는 국가에 지정된 토지 임대료를 본 통고 제2장 제4절에 따라 납부해야 한다.
4. 토지 사용 가치를 조합 투자에 사용할 수 있는 조직에 대한 토지 임대료 환급 규정은 다음과 같다.
4.1. 조합 투자 허가 결정을 내린 국가 기관의 결정과 조합 당사자의 요청에 따라 재정국이 주도하고 지방재산국, 세무국, 국유자산관리국(공기업에 대해서는 공기업 국유자산관리국), 관리 부처와 협력하여 조합 투자 기간 동안의 총 토지 임대료를 검토하고 확인한다. 토지 제공 주체는 재정국과 채권 계약을 체결해야 하며(본 통고 부록 2 참조) 향후 연도별로 토지 임대료 환급 계획을 세워야 한다. 토지 사용 가치로 조합 투자를 하는 조직은 자금 사용 비용을 납부하지 않아도 된다.
4.2. 토지 임대료 환급은 조합 투자가 이익을 얻기 시작하거나, 투자 프로젝트 승인 기관의 승인을 받은 이익 발생 시점부터 이루어져야 하며, 그러나 최대 5년을 초과해서는 안 된다.
4.3. 연간 토지 임대료 환급 금액은 다음과 같이 계산된다.
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조합 투자에 사용된 토지 가치 |
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= |
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(원 또는 달러) |
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투자 프로젝트 승인 이익 발생 시점 |
4.4. 토지 임대료 납부 장소와 납부 기간은 본 통고 제1장에서 정한 것과 동일하게 적용된다.
편 3:
토지 사용 비용을 국가 예산 외의 자금으로 납부한 조직이 임대 토지 대상으로 변경되는 경우의 처리에 관한 규정
1. 토지 사용 비용을 납부한 것으로 간주되는 토지는 다음 사항 중 하나에 해당하는 증빙 서류를 제출한 조직이 사용하는 토지여야 한다.
- 1990년 5월 31일 정부의 제186/HĐBT 결정에 따라 농업용 토지나 숲이 있는 토지를 다른 용도로 전환할 때 손해 보상을 받은 토지;
- 주택을 구매하면서 주택에 부착된 토지 사용 권한을 얻었으며, 판매자가 주택과 함께 토지 사용 권한을 양도하면서 고수입자에 대한 소득세 법령에 따라 소득세를 납부한 경우;
- 1993년 7월 16일 재무부의 제60 TC/TCT 통고에 따라 공사 가격을 대신하여 토지를 배분받았을 때 토지 사용 비용을 국가 예산에 납부한 경우;
- 국가 소유 주택을 구매하거나, 1994년 7월 5일 정부의 제61/CP 결정에 따라 국가 주택 사업 회사로부터 주택을 구매한 경우;
- 1994년 8월 17일 정부의 제89/CP 결정에 따라 토지 사용 비용과 지적 비용을 납부한 경우;
2. 국가로부터 토지를 배분받은 국내 경제 조직이 1996년 8월 27일 토지 배분 및 임대에 관한 법률 개정 및 보완에 관한 법률 제1조 제3항에 따라 임대 토지 대상으로 변경되는 경우, 다음의 규정에 따라 국가 예산에 토지 임대료를 납부해야 한다.
a) 토지 사용 비용을 납부하지 않았거나, 국가 예산에서 출처를 받은 토지 사용 비용을 납부했을 경우, 1996년 11월 1일부터 본 통고에 따른 지침에 따라 국가에 토지 임대료를 납부해야 한다.
b) 토지 사용 비용을 국가 예산 외의 자금으로 완전히 납부하였고, 현재 임대 토지 대상으로 변경되는 조직(국가로부터 토지를 배분받아 토지 사용 가치를 외국 기관 및 개인과 조합 투자에 사용한 조직 포함)의 경우, 이미 납부한 토지 사용 비용은 토지 임대료에서 차감되며, 다음과 같이 계산된다.
- 이미 납부한 토지 사용 비용이 토지 세금보다 많거나 같다면, 토지 임대료를 납부할 필요가 없다.
- 이미 납부한 토지 사용 비용이 토지 임대료보다 적다면, 토지 사용 비용은 각 연도별로 차감되며, 그 후에는 법령에 따른 토지 임대료를 계속 납부해야 한다.
3. 가정 및 개인이 합법적으로 사용하던 주거용 토지를 국가 기관의 허가를 받아 사무실이나 생산, 영업을 위한 건물로 사용하는 조직은 토지 임대 형태로 전환하지 않고, 현행 주택 및 토지 세법에 따라 토지 세를 납부해야 한다.
가정 및 개인이 사용하는 다른 토지는 1997년 1월 1일부터 본 통고에 따라 국가 예산에 토지 임대료를 납부해야 한다.
편 4:
위반 처리, 포상 및 항고
1. 1996년 9월 9일 이전에 국가로부터 토지를 배분받은 국내 경제 조직이 토지 사용 비용을 잘못 신고한 경우, 행정 위반 처벌 법률에 따라 처벌받는다.
2. 국가 기관의 허가를 받아 외국 기관 및 개인과 조합 투자에 토지 사용 가치를 사용할 수 있는 조직이 조합 투자 가치를 잘못 협상하거나 국가 제도를 준수하지 않은 경우, 국가에 손해를 배상해야 한다.
토지 사용 가치를 조합 투자에 사용할 수 있는 조직이 조합 투자에 사용된 토지 가치에 대한 채권 계약을 체결하지 않은 경우, 재정국은 관련 기관들과 협력하여 연간 환급해야 할 시간과 금액을 결정하고 조직에게 통보하여 준수하도록 한다.
3. 토지를 사용 중인 주체가 이 법령에서 정한 임대료 납부 신고를 제대로 하지 않을 경우, 세무서장은 해당 주체의 토지 사용 현황에 대한 자료를 지방자치단체 또는 행정기관이 제공한 자료를 근거로, 이 법령 부록 1의 모델 1에 따른 내용을 결정할 수 있으며, 이를 재정청과 세관에 보고하고 해당 주체에게 통보한다.
토지 임대료 또는 과태료를 납부 기한 내에 제대로 납부하지 않은 경우, 해당 주체는 규정된 임대료와 과태료를 완납해야 하며, 지연일수에 따라 연체금을 납부해야 한다. 연체금은 연체 금액의 0.2%를 일일 단위로 산정한다.
만약 해당 주체가 임대료 및 과태료를 납부하지 않으려고 고의적으로 지연하거나 방임하는 경우, 세무당국은 해당 주체의 은행 계좌에서 임대료 및 과태료(있을 경우)를 국고로 징수할 수 있는 권리를 행사할 수 있다.
직위나 권한을 남용하여 임대료를 점유하거나 탈취하거나 잃어버린 경우, 해당 주체는 국가에 그 전부를 배상해야 하며, 그 정도에 따라 징계를 받거나 형사 처벌을 받을 수 있다.
이 법령을 위반한 행위를 발견한 사람에게는 국가의 일반적인 규정에 따라 포상이 주어진다.
임대받은 토지를 사용하는 주체는 해당 지역 세무국에 관련 문제를 항의할 수 있다. 해결을 기다리는 동안, 항의자는 이미 통보된 임대료와 과태료(있을 경우)를 기한 내에 완납해야 한다. 토지 사용 가치를 합자회사에 출자한 주체는 해당 지역 재정청에 관련 문제를 항의할 수 있다. 결정에 불만이 있는 경우, 결정을 내린 기관의 상급 기관에 항의할 수 있다. 재정부 장관의 결정은 최종 결정이다.
항의서를 접수한 기관은 접수 후 30일 이내에 처리해야 한다. 이 기간 내에 처리 의견을 내지 못하면, 해당 기관은 지연 처리로 인한 결과에 대해 책임을 진다.
장 5:
조직 및 실행
각 지방자치단체는 재정청, 세무국, 기업 내 자산 관리국, 구청, 군청, 시청, 도시 내 시청, 토지를 사용 중인 조직들이 이 법령에서 지시한 내용을 완전히 준수하도록 지시해야 한다.
기업 내 자산 관리총국은 각 기업 내 자산 관리국이 재정청과 협력하여 해당 지역의 공기업들이 이 법령에서 정한 내용을 준수하도록 독려하고 지도하며 감독해야 한다.
세무총국은 세무국과 지방 세무서에 다음과 같은 책임을 부여한다.
3.1. 토지를 임대받아 사용하는 주체가 재정청으로부터 받은 신고서를 세무서가 접수한 날로부터 15일 이내에, 세무서는 신고서의 모든 항목을 검토하고 계산한 후, 임대료 납부 신고 총괄표를 작성하여 세무국에 보고해야 한다. 만약 재정청이 신고서를 아직 보내지 않았다면, 세무서는 해당 주체가 신고서를 세무서에 제출하도록 안내해야 한다(이 법령 부록 1 참조).
3.2. 1995년 1월 1일 이전부터 현재까지 계속 토지를 사용 중인 주체에 대해서는 세무서는 해당 주체의 신고서를 검토하고 확인하여 임대, 무상 사용 허가, 유상 사용 허가 등에 해당하는 주체를 분류하고, 해당 주체에 대한 임대료 및 연간 토지세를 징수하며, 유상 사용 허가를 받았지만 아직 납부하지 않은 사용료를 추징하고, 토지 사용 가치를 합자회사에 출자한 경우를 포함한 기타 관련 사항을 처리해야 한다.
이러한 작업을 마친 후, 세무서는 세무국에 보고서를 작성하여 무상 사용 허가, 유상 사용 허가, 임대 등에 해당하는 주체를 재정청과 토지청에 보고해야 한다.
세무국이 보고서를 접수한 날로부터 30일 이내에, 토지청과 재정청은 세무국이 분류한 주체에 대한 확인을 위해 세무국과 협력해야 한다. 만약 이 기간 내에 의견을 내지 못하면, 세무국의 분류 결과를 승인한 것으로 간주된다.
이러한 확인 결과를 바탕으로, 세무국은 임대료 징수를 일시적으로 지시하고, 정부 기관의 임대 결정이나 토지 사용 신고와 실제 사용 상황이 다른 경우에 조정해야 한다.
1995년 1월 1일 이후부터 임대받은 토지는 정부 기관의 결정에 따라 임대료를 징수해야 한다.
3.3. 임대료를 징수해야 하는 주체에 대해 임대료를 징수하고, 이 법령에서 정한 대로 임대료 면제 및 감면을 실시해야 한다.
각 지방의 재정청은 다음과 같은 책임을 가진다. - 관련 부처와 협력하여 국가로부터 토지를 얻거나 임대받아 합자회사에 투자한 주체의 토지 사용 가치에 대한 협상을 검토하고, 이를 기초로 합자회사에 투자한 토지 사용 가치를 결정하며, 임대료 지급 계약을 체결하기 위한 채권 회수 협의회 의장으로서 채권 회수 계약을 체결한다;
- 세무국이 이 법령 부록 5 절 3 호 3.2 항에서 지시한 내용을 바탕으로 한 보고서를 참고하여 세무국이 임대료를 징수하도록 의견을 제시하고, 관련 부처와 협력하여 해당 지역 지방자치단체에 임대받은 토지, 유상 사용 허가를 받은 토지에 대한 주체를 승인하여 세무 당국이 임대료, 토지세, 사용료를 징수하는 기준을 마련한다.
5. 구청은 해당 지방의 단체(개인 사업자 포함)가 사용하는 토지 상황을 첨부된 통지서 모양 3에 따라 세무과에 제공할 책임이 있다.
6. 이 통지서에서 규정한 토지 임대료를 납부한 토지는 토지세를 납부하지 않아야 한다.
본 통지서는 서명일로부터 15일 후 효력을 발생하며, 1996년 7월 12일 연부총(재정부-토지총국) 공동 통지서 제856호 LB/DC-TC의 제3부분 "임대료 납부"와 1992년 6월 9일 재정부 통지서 제19호 TC/TCDN의 지침 "국고 임대료 반환 및 채권 인정"을 대체한다.
이전 지침 중 본 통지서와 충돌하는 것은 모두 폐지된다.
시행 중 발생한 문제는 재무부에 보고하여 연구 및 해결하도록 요청한다.
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Nguyễn Sinh Hùng (서명) |
양식 번호 1
사회주의 공화국 베트남
독립 - 자유 - 행복
임대료 납부 등록
등록 단위 이름:…
소속 부처(산업, 지방):…
주소(단체 사무실):…
연락처:...
사업 분야:…
I. 등록 단위 신고 부분
1. 토지 면적명:
2. 토지 위치:
3. 총 면적(m2):
그 중: - 임대료를 납부해야 하는 토지 면적(m2):
- 임대료를 납부하지 않은 토지 면적(m2):
4. 토지 출처:
- 토지 출처:
- 도면 번호(있다면):…날짜…/…/…
분할서(있다면):…날짜…/…/…발급처…
5. 실제 용도에 따른 토지 면적(m2):
- 그룹 1에 속하는 토지 면적(m2):
- 그룹 2에 속하는 토지 면적(m2):
- 다른 용도로 사용되는 면적(m2):
- 점유 중인 면적(m2):
- 아직 사용되지 않은 면적(m2):
6. 토지 사용료 납부 상황:
- 이미 납부한 금액:…원.
- 납부 증빙 번호:…년…월…일…
- 납부 원천:
7. 토지 사용자의 건의사항:
- 임대하고 싶은 토지 면적 및 임대료 납부(m2):
- 국가에 반환하고자 하는 토지 면적(m2):
8. 관련 서류 목록:
- ....................
- .....................
- .....................
- .....................
약속:
위 신고 내용은 사실이며, 오류가 있을 경우 법적 책임을 질 것을 동의합니다.
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시장 또는 읍면동장 확인 |
…년…월…일 |
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임대 토지 소재지 읍면동 |
(서명 및 본명 기재) |
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(서명, 인장) |
(서명, 인장) |
II. 세무과 계산 부분
1. 임대료를 납부해야 하는 토지:
- 면적:…m2
- 토지 종류 (**):
- 토지 등급:
- 정해진 제도에 따른 사용료 납부 금액:…원
- 이미 납부한 금액:…원
+ 국고 출처:…원
+ 국고 출처가 아닌:…원
2. 임대 토지:
- 면적:…m2
- 토지 종류 (**):
- 토지 등급:
- 토지 가격:…원/m2
- 토지 임대료 단가:…원/m2/년
- 연간 임대료:…원
- 면제 금액:…원
3. 국가에 반환하는 토지:
면적:…m2
…년…월…일
세무과 과장 검사
(서명, 인장)
III. 재정청이 임대료 결정 근거를 검토하는 부분
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…년…월…일 |
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검토자 |
재정청장 |
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(서명, 인장) |
(서명, 인장) |
참고:
각 토지 사용에 대해 별도의 등록 신청서를 작성해야 합니다.
- (**) 토지 종류는 정부령 제87/CP호 1994년 8월 17일 재정부 통지서에 따른 토지 가격표에 명시된 토지 종류에 따라 기재합니다.
- 본 신청서를 통해 등록 신청하는 단체는 1995년 12월 30일 재정부 장관 통지서 제1357호 TC/QD/TCT에 부착된 "면적 및 수면 임대료 납부 신고서"를 대신합니다.
모범 양식 제2호
사회주의 공화국 베트남
독립 - 자유 - 행복
계약서
임대 토지 가치를 연합 투자 자본으로 전환하기 위한 이양 및 수령
재정부 1997년 10월 통지서 제…호 TC/QLCS를 근거로 함;
…의 승인 결정 제…호에 따라 …가 …와 연합 투자를 위해 토지 사용 가치를 투자 자본으로 사용하도록 허용함, 이를 목적으로 함;
당사자들 간의 신고서와 합의를 근거로 함;
검토 및 검토 후,
오늘, …년 …월 …일
장소:…
채무 이양 협의회는 다음과 같이 구성됨
A- 이양자:
1. 재정청 대표:
성명:…직위:…, 회장
2. 지리청 대표:
성명:…직위:…
3. 세무청 대표
성명:…직위:…
4. 국유자산관리국 대표
성명:…직위:…
B- 수령자:
1. 대표: (단체 이름)…
성명:…직위:…
2. 본사 위치:…
3. 계좌번호:…
은행:…
C. 양측은 다음 조건에 따라 토지, 수면, 해안 임대료 이양 계약을 체결함:
1. A 측은 B 측에게 …년간, …년 …월 …일부터 …년 …월 …일까지 …와 연합 투자를 위해 토지 사용 가치 …원 (또는 USD)을 사용할 수 있는 권리를 부여한다.
2. 사용 목적:…
3. 토지 위치:…
4. 토지 면적:…
5. B 측이 A 측으로부터 받는 채무 총액은 …원 (또는 USD)이다.
6. B 측은 …년 …월 …일부터 …년 …월 …일까지 국고에 채무를 완납해야 한다.
7. 연간 납부 금액은 …원 (또는 USD)이다.
8. 연간 납부 횟수와 각 회차별 납부 금액은 정부의 현행 규정과 세금 징수 기관의 지침에 따라 이루어진다.
9. 본 계약은 다음과 같이 작성됨:
- 재정청 1부 보관.
- 세무청 1부 보관.
- 국유자산관리국 1부 보관.
- 지리청 1부 보관.
- 토지를 임대받은 단체 1부 보관.
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- 위원회 의장 |
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조직 대표 |
재정청 대표 |
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(서명, 인장) |
(서명, 인장) |
关系图
点击文件即可打开。红色边框＝改变效力的关系。
译本
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