시행규칙 제 72/2021/TT-BTC 는 재무부 장관이 발행한 2016년 12월 26일자 제 328/2016/TT-BTC 시행규칙을 수정하고 보완하여 국가예산 수입을 국고에 징수하고 관리하는 방법에 대해 지시함

시행규칙
일부 조항을 개정하고 보완하는 통지 제328/2016/TT-BTC

2016년 12월 26일 재무부 장관이 발행한 국가예산 수입의 징수 및 국고은행을 통한 관리에 관한 지침을 개정하고 보완하기 위한

국가예산 수입의 징수 및 관리에 관한 지침

국가예산법 제2015년 6월 25일 법률을 근거로 함

2015년 11월 25일 제정된 수수료 및 신고료 법률에 의거함

2019년 6월 13일 법률 제2019-577호 세무관리법;

2012년 6월 20일 행정처분법에 근거함;

전자 거래법(2005. 11. 29)

정부가 2016년 12월 21일 제정한 「국가예산법」 일부 조항의 세부 시행을 규정하는 2016년 제163호 정부령;

정부가 2016년 8월 23일 제정한 120/2016/NĐ-CP에 따른 세금과 수수료에 대한 세부 규정 및 시행 지침을 제정함에 따라

||| 금융활동에서 전자거래에 관한 규정을 위해 정부가 2018년 12월 24일 제정한 제165/2018/NĐ-CP 호에 근거함

정부가 2020년 1월 20일에 제정한 법률 제2020-11호 국가재정기관 행정절차에 관한 법률;

정부가 2020년 4월 8일 발령한 전자 환경에서 행정 절차를 수행하는 데 관한 국무회의령 제45호(2020.4.8)에 의거

정부령 제126/2020/NĐ-CP일자 2020년 10월 19일에 근거함 관세 관리 법률의 몇 가지 조항에 대한 세부 규정을 정부령 제126/2020/NĐ-CP일자 2020년 10월 19일에 근거함

2017년 7월 26일 총리령 제87/2017/NĐ-CP는 재무부의 기능, 임무, 권한 및 조직 구조를 규정한다.

||| 국가재정기관 총감독관의 제안에 따라

재무부 장관은 국가예산 수입의 징수 및 반환에 관한 통지 제328/2016/TT-BTC를 개정하고 보완하기 위한 통지를 발행한다.

조 1. 통지 제328/2016/TT-BTC를 개정하고 보완한다. 2016년 12월 26일 재무부 장관이 발행한 국가예산 수입의 징수 및 반환에 관한 지침(이하 "통지 제328/2016/TT-BTC"라고 한다) 1. 조 1 항 2호에 다음과 같이 추가한다.

"다) 베트남 중앙은행으로부터 중개결제 서비스 제공 허가를 받은 조직"

2. 조 2 항 5호를 다음과 같이 수정한다.

"5. 국가예산 수입(이하 "NSNN"이라 한다)은 국고은행(KBNN) 또는 KBNN의 은행 계좌로 직접 납부해야 한다. 다만, 징수 기관 또는 징수를 위임받은 조직이 법률에 따라 직접 NSNN을 징수할 수 있는 경우는 예외로 한다. 징수 기관 또는 징수를 위임받은 조직은 법률, 행정처분 법률 및 관련 지침에 따라 NSNN을 KBNN의 은행 계좌로 완전하고 적기 납부해야 한다.

외국원조 금전은 국제 조약, 협정 및 원조 비환원 자금 관리 법률 등 관련 법률에 따라 관리된다."

3. 제3조 제2항을 다음과 같이 수정하고 보완함:

4. 조 4 항 1호 조 1 점 b와 c를 다음과 같이 수정하고 보완한다.

"b) KBNN 지방 또는 KBNN 현 지부가 현금 징수를 위임하였으나 납세자가 KBNN 지방 또는 KBNN 현 지부에 직접 NSNN을 납부하려는 경우에는 KBNN 지방 또는 KBNN 현 지부는 납세자로부터 현금을 징수해야 한다. 다만, 상업은행(NHTM) 계좌를 보유한 단위 또는 경제 조직은 제1조 통지 제136/2018/TT-BTC 2018년 12월 28일 재무부 장관이 발행한 통지 제13/2017/TT-BTC 2017년 2월 15일 재무부 장관이 발행한 통지 제136/2018/TT-BTC를 개정하고 보완하기 위한 통지 제13/2017/TT-BTC에 따른 현금 징수 및 지출 관리에 관한 지침 제1조 1항에 따라 적용되지 않는다.

c) KBNN 지방 또는 KBNN 현 지부가 은행을 변경하거나 새로운 KBNN 지부를 설립(분할 또는 합병 지역)하는 경우에는 KBNN 지방 또는 KBNN 현 지부는 새로운 은행 계좌를 열어 NSNN을 징수해야 한다."

5. 조 5 항 1호와 조 2 점 c를 다음과 같이 수정하고 보완한다.

"1. 전용계좌로 징수:

가) 납세자의 상업은행(NHTM) 계좌에서 전송하여 KBNN 계좌로 전송하여 NSNN을 징수한다.

가) 제1항을 다음과 같이 개정 보충한다.

나) 납세자의 KBNN 계좌에서 전송하여 NSNN을 징수한다.

다) 전자 방식으로 징수하며, 다음 사항을 포함한다:

세무청 또는 관세청의 전자 세금 납부 서비스를 통한 전자 세금 납부;

상업은행의 인터넷 뱅킹, 모바일 뱅킹, POS 또는 기타 전자 결제 서비스를 통한 전자 결제;

베트남 중앙은행으로부터 중개결제 서비스 제공 허가를 받은 조직을 통한 전자 결제;

국가 공공서비스 포털 및 부처, 성 공공서비스 포털을 통한 전자 결제."

"다) 징수 기관 또는 징수를 위임받은 조직을 통해 현금으로 징수한다. 징수 기관 또는 징수를 위임받은 조직은 상업은행(NHTM) 계좌를 보유한 단위 또는 경제 조직을 제외하고는 납세자로부터 현금을 징수한 후, 징수된 금액을 전체적으로 KBNN의 은행 계좌로 납부해야 한다. 이는 세금 관리 법률, 행정처분 법률 및 관련 지침에 따라 이루어진다."

6. 조 6 항 1호와 3호를 다음과 같이 수정하고 보완한다.

b) 제2항 제c호를 다음과 같이 개정·보완한다:

"1. 국가예산 수입 납부 증빙서류는 정부가 2020년 1월 20일 제정한 11/2020/NĐ-CP에 따른 국고은행(KBNN) 영역의 행정 절차에 관한 지침 제3조 8항 및 제4조 10항에 따른 규정에 따라 작성된다. 각각의 징수 및 납부 방식에 따른 국가예산 수입 납부 증빙서류 사용은 다음과 같이 구체화된다:

가) 세금 납부 명세서(11/2020/NĐ-CP 부록 I 별표 01)(국세청 또는 관세청의 전자 세금 납부 포털, 국가 공공서비스 포털 및 부처, 성 공공서비스 포털을 통한 전자 방식으로 국가예산 수입을 납부하는 경우를 제외하고는)는 납세자가 작성하고 사용한다.

가) 제1항을 다음과 같이 개정 보충한다.

국세청 또는 관세청이 결정 또는 통보를 발행한 경우, KBNN 또는 위임받은 은행 또는 협력 은행은 국세청의 결정 또는 통보를 근거로 납세자로부터 돈을 징수하고, 납세자는 세금 납부 명세서를 작성하지 않아도 된다.

나) 국가예산 수입 납부 증명서(11/2020/NĐ-CP 부록 I 별표 02)는 다음과 같은 경우에 사용된다:

국세청 또는 관세청의 전자 세금 납부 포털, 국가 공공서비스 포털 및 부처, 성 공공서비스 포털을 통한 전자 방식으로 국가예산 수입을 납부하는 경우

b) 납세증(국세청 부속서류 I 제2표에 따른 모델 번호 02)은 다음 사항에서 사용됩니다:

국세청 전자 정보 게이트웨이 또는 국가 공공서비스 게이트웨이 및 중앙부처 또는 지방 정부 공공서비스 게이트웨이를 통해 전자적으로 관리되는 세금 납부 관련 각 항목에 대한 세금 납부자가 작성하는 경우에 사용합니다.

국고 또는 수납기관이 위임받은 은행 또는 협력 수납 은행이 현금 또는 계좌 이체를 통해 국가예산에 납부한 금액을 확인하기 위해 납세자에게 발급하는 서류는 국고 또는 수납기관이 위임받은 은행 또는 협력 수납 은행에서 현금 또는 계좌 이체를 통해 국가예산에 납부한 금액을 확인하기 위한 서류이다.

국고 또는 수납기관이 위임받은 은행이 행정처분금, 수수료 및 과태료 등 관세청이 아닌 기관이 관리하는 금액을 수납할 때 사용하는 회계 처리를 위한 수납 증빙 서류를 작성한다.

채벌금 수납 영수증(모델 번호 03a1 부록 I, 2020년 제11호 정부령에 첨부됨)은 관리 기관 또는 관리 기관으로부터 위임받아 국가예산에 납부하는 기관(이하 "관리 기관"이라 함)이 납부된 금액을 확인하기 위해 작성하고 사용하는 서류로서, 관리 기관이 납부자가 납부한 현금을 받는 경우에 사용된다. 이는 각각의 납부가 고정된 금액이 아닌 경우에 해당한다.

미리 금액이 인쇄된 채벌금 수납 영수증(모델 번호 03a2 부록 I, 2020년 제11호 정부령에 첨부됨)은 관리 기관이 납부자가 납부한 현금을 받는 경우에 사용되며, 각각의 납부가 고정된 금액인 경우에 해당한다.

미리 금액이 인쇄되지 않은 세금, 수수료, 비용 수납 영수증(모델 번호 03b1 부록 I, 2020년 제11호 정부령에 첨부됨)은 관리 기관이 납부자가 납부한 현금을 받는 경우에 사용되며, 각각의 납부가 고정된 금액이 아닌 경우에 해당한다.

미리 금액이 인쇄된 세금, 수수료, 비용 수납 영수증(모델 번호 03b2 부록 I, 2020년 제11호 정부령에 첨부됨)은 관리 기관이 납부자가 납부한 현금을 받는 경우에 사용되며, 각각의 납부가 고정된 금액인 경우에 해당한다.

세금, 수수료, 비용 및 채벌금 수납 영수증(모델 번호 03c 부록 I, 2020년 제11호 정부령에 첨부됨)은 국고 또는 수납기관이 위임받은 은행이 납부자가 현금으로 납부한 금액을 확인하기 위해 납부자에게 발급하는 서류이다.

국고 계좌에서 자금을 이체하는 증빙 서류(모델 번호 16a2, 16a4, 16b1, 16b2 및 16c3 부록 II, 2020년 제11호 정부령에 첨부됨)는 납부자가 국고 계좌에서 자금을 이체하여 국가예산에 납부하거나 전자 방식으로 국가공동서비스 포털을 통해 납부하는 경우에 사용되는 증빙 서류이다.

은행 또는 결제 중개 서비스 제공업체의 거래 증빙 서류는 납부자가 은행에서 현금 또는 계좌 이체로 납부하거나, 은행 연결이 되지 않은 경우 또는 은행 협력 수납 은행에서 납부하거나, 전자 방식으로 납부하는 경우에 사용되는 증빙 서류이다. 다만, a항, b항 및 g항의 규정은 적용되지 않는다.

은행 또는 결제 중개 서비스 제공업체의 거래 증빙 서류는 국가예산에 납부하는 금액을 확인하기 위해 사용되며, 관세청이 관리하는 경우는 국가예산 납부 신고서에, 그렇지 않은 경우는 세금, 수수료, 비용 및 채벌금 수납 영수증에 필요한 정보를 포함해야 한다.

우편 공익 서비스 제공업체의 국가예산 납부 증명 서류는 관리 기관으로부터 위임받아 국가예산에 납부하는 기관이 세금, 수수료, 비용 및 채벌금을 수납하는 경우에 사용된다. 이 증명 서류는 세금, 수수료, 비용 및 채벌금 수납 영수증에 필요한 정보를 포함해야 한다.

이 조항에서 a항부터 k항까지의 국가예산 납부 증빙 서류 외에 강제 수납 절차를 따른 경우, 관리 기관은 국가예산 수납 명령서(C1-01/NS 모델, 본 통칙에 첨부됨)를 작성하여 납부자가 계좌를 개설한 국고 또는 은행에 요청하여 납부자의 계좌에서 국가예산을 납부하도록 한다. 이는 국가예산법과 세무 관리법의 규정에 따라 이루어진다.

국가예산 전자 납부 증빙 서류의 사용은 2020년 10월 19일 제123호 정부령 "화单品、凭证和相关指导文件的规定执行。

3. 国家预算现金缴款单上加盖印章的规定如下：

b) 제3항을 다음과 같이 개정한다:

a) 在国库直接缴纳国家预算的情况下：加盖“国库交易部”印章。

b) 在省国库或县国库直接缴纳国家预算的情况下：加盖“会计”印章。

7. 第七条修改如下：

“第七条 国家预算以越南盾缴纳

1. 缴纳国家预算款项的程序应按照第11/2020/NĐ-CP号政府法令第四条和第45/2020/NĐ-CP号政府法令第13条关于在电子环境中实施行政手续的规定进行。

a) 各管理机构在从纳税人处收取款项并将其缴纳给国家预算时，应遵守《税收管理法》、《费用和收费法》、《行政违法行为处罚法》及相关指导文件的规定。

a) 세금 징수기관은 세금 납부자를 대상으로 세금을 징수하여 국가예산에 납부하는 경우는 세관 관리 법률, 비용 및 수수료 법률, 행정 위반 처리 법률 및 해당 지침에 따라 집행합니다.

b) 금융기관 및 결제중개서비스 제공기관은 국세를 납부하는 사람으로부터 수금한 후에는 목 4 통지 제19/2021/TT-BTC 2021년 3월 18일 재무부령 전자거래에 관한 지침(이하 “통지 제19/2021/TT-BTC”라 한다)과 본 조 제2항, 제3항의 규정에 따라 정보를 통신하여야 하며, 동시에 거래 당일 해당 금융기관의 계좌로 수금액을 이체해야 하며, 거래 당일 처리가 불가능한 경우에는 다음 거래일 오전 10시까지 금융기관 및 결제중개서비스 제공기관은 정부령 제126/2020/NĐ-CP 2020년 10월 19일 관세법 일부 사항에 대한 세부규정(이하 “정부령 제126/2020/NĐ-CP”라 한다) 제30조의 규정에 따라 이체해야 한다.

c) 금융기관이 결제중개서비스 제공기관으로부터 정보와 수금액을 받은 후에는 즉시 국세청 계좌로 입금하고, 국세청에 국세 납부 정보를 통신해야 하며, 처리가 불가능한 경우에는 다음 거래일 오전 10시까지 금융기관은 정부령 제126/2020/NĐ-CP 제30조의 규정에 따라 이체해야 한다. 금융기관은 국세 납부 증빙서류에 기재된 정보를 국세청에 전송하여 국세청의 전자정보망을 통해 국세청과 금융기관 간의 국세 징수 협력협약에 따른 국세 납부 정보를 전송한다.

d) 국세청은 금융기관으로부터 전달받은 국세 징수 정보를 바탕으로 조회, 검토, 정보 완성 및 국세 징수 회계 처리를 실시한다. 국세청, 세무당국, 금융기관 및 결제중개서비스 제공기관이 세무당국의 전자정보망과 연결되어 통지 제19/2021/TT-BTC 제19조의 규정에 따라 정보 전송, 수신, 회계 처리를 위한 정보 전송번호를 사용할 경우, 국세청은 금융기관으로부터 전달받은 정보 전송번호를 바탕으로 세무당국의 전자정보망에서 국세 납부 증빙서류 정보를 조회하여 국세 징수 회계 처리를 실시한다. 이 중:

국세 납부 정보가 없거나 부족하거나 시스템 장애로 인해 정보를 얻을 수 없는 경우, 국세청은 미처리 계좌에 징수액을 회계 처리하고 세무당국에 정보 보완을 요청하는 서면 확인서를 작성한다.

국세 납부 증빙서류에서 금융기관이 국세청에 전송한 정보가 국세 회계 처리를 위해 충분하며,

정보 전송번호가 포함된 경우, 국세청은 금융기관으로부터 전송받은 국세 납부 증빙서류 상의 정보를 바탕으로 국세 징수 회계 처리를 실시한다.

국세청은 국세 징수 정보를 모아 세무당국에 전송하는데, 이는 세무당국, 관세당국, 재정당국 및 국세청 간의 전자 국세 징수, 납부, 환급 정보 전송규정에 따른다.

연말 마지막 근무일에는 금융기관 및 결제중개서비스 제공기관이 금융기관과 협력하여 국세 징수 정보를 즉시 회계 처리하도록 한다.

2. 현금 또는 계좌이체(세무당국 관리 세액 징수)로 직접 국세를 징수하는 경우, 세무당국의 납세 신고표 또는 세무당국의 결정/통보에 따라 국세청 또는 금융기관 또는 협력 금융기관은 재무부의 세액징수 지침에 따라 납세자 식별번호 또는 납부 항목 식별번호(있을 경우)를 TCS 또는 TCS-NHTM 프로그램에 입력하여 세무당국의 전자정보망에서 납세자 정보 및 세액 정보를 추출하고 다음과 같이 처리한다:

a) 국세청, 세무당국, 금융기관 및 결제중개서비스 제공기관이 세무당국의 전자정보망과 연결되어 통지 제19/2021/TT-BTC 제19조의 규정에 따라 정보 전송번호를 사용하여 국세 징수, 납부 정보 전송, 수신, 회계 처리를 완료한 경우:

국세청 또는 금융기관 또는 협력 금융기관은 통지 제19/2021/TT-BTC 제20조 제3항 제3호 제1호의 규정에 따라 현금 징수 또는 납세자의 계좌에서 자금을 이체하는 절차를 진행한다. 금융기관 또는 협력 금융기관은 국세 납부 증빙서류를 작성하고, 통지 제19/2021/TT-BTC 제20조 제3항 제3호 제1호의 규정에 따라 정보 전송번호를 자동 생성한다.

국세 징수가 완료된 후, 협력 금융기관은 국세 징수 정보를 세무당국의 전자정보망에 전송하고, 금융기관에 국세 납부 증빙서류 정보를 전송한다. 협력 금융기관에서 금융기관으로, 금융기관에서 국세청으로 국세 징수, 납부 정보를 전송하는 것은 통지 제19/2021/TT-BTC 제21조 제2항 제1호의 규정에 따른다.

b) 국세청, 세무당국, 금융기관 및 결제중개서비스 제공기관이 세무당국의 전자정보망과 연결되어 통지 제19/2021/TT-BTC 제19조의 규정에 따라 정보 전송번호를 사용하여 국세 징수, 납부 정보 전송, 수신, 회계 처리를 완료하지 않은 경우:

b1) 납세자가 제공한 정보가 세무당국의 전자정보망에서 추출한 정보와 일치하는 경우, 국세청 또는 금융기관 또는 협력 금융기관은 납세자의 현금 징수 또는 계좌에서 자금을 이체하여 국세청의 계좌로 이체하거나 국세청 내 설치된 POS를 통해 납세자의 카드 결제를 처리한다.

그 후, KBNN 또는 위임수납 은행 또는 협력수납 은행은 국고 납부 증명서를 작성하고 다음과 같이 처리한다.

연1: 회계 처리 및 보관한다.

연2: 납세자에게 발송한다.

b2) 납부 정보가 없거나 제공된 정보와 일치하지 않는 경우 다음 조치를 취한다.

납세자 정보 오류: 납세자의 정보(과세번호, 납세자 이름)가 세무 관리 기관의 전자 정보 게시판에 존재하지 않을 경우, KBNN 또는 위임수납 은행 또는 협력수납 은행은 납세자가 재확인하도록 안내한다. 납세자 정보가 없는 경우, KBNN 또는 위임수납 은행은 임시 과세번호 "0106680443"을 사용하며, 납세자가 제출한 과세번호는 납세 증명서의 납세자 이름 끝 부분에 기재하여 추후 확인을 위해 사용한다. 주소 정보가 잘못된 경우, KBNN 또는 은행은 납세자가 제공한 정보를 기록하고 새로운 주소를 세무 관리 기관에 통보하도록 안내한다.

납부 금액 정보 오류: 납부 정보가 일치하지 않는 경우, KBNN 또는 위임수납 은행은 납세자가 제출한 납부 증명서에 기재된 정보를 기록한다. 과세번호 정보가 세무 관리 기관의 전자 정보 게시판에 존재하지 않을 경우, KBNN 또는 위임수납 은행은 납세자가 납부 증명서에 모든 정보를 재제출하도록 안내한다.

위 규정에 따라 처리 후, KBNN 또는 위임수납 은행은 국고 납부 증명서에 본 기관의 책임 범위 내에서 필요한 정보를 추가 및 완성한다.

KBNN 수령기관 코드: 납세자가 제출한 납부 증명서에 기재된 KBNN 이름을 근거로 한다.

세무 관리 기관 코드: 납세자가 제출한 납부 증명서 또는 납부 정보에 기재된 세무 관리 기관 이름을 근거로 한다.

세수 수입 계좌 코드: 납세자가 제출한 납부 증명서 또는 납부 정보에 기재된 정보를 근거로 한다.

장 코드: 납부 정보 데이터베이스에 있는 납부 항목을 납부하는 경우, 은행은 데이터베이스에 있는 장 코드를 사용한다. 납부 정보 데이터베이스에 없는 납부 항목을 납부하는 경우, 은행은 납부자 데이터베이스에 있는 납부자의 장 코드를 사용한다.

납부 정보 데이터베이스에 없는 개인 소득세 납부 항목을 납부하는 경우, 은행은 납부 항목에 대한 장 코드를 "557"으로 설정하여 세무 관리 기관을 세무청으로 지정하고, "757"으로 설정하여 세무 관리 기관을 세무서로 지정한다.

납부 정보 데이터베이스에 없는 광물 채굴권 납부 항목을 납부하는 경우, 은행은 광물 채굴권 납부 통보에 대한 환경부 결정에 따른 "026" 코드를 사용하고, 지방자치단체의 결정에 따른 "426" 코드를 사용한다.

위 사항을 모두 처리하였음에도 장 코드를 결정할 수 없는 경우, 은행은 임시 코드 "999"를 사용하여 납부 항목에 대한 장 코드 정보를 추가한다.

소목 코드: 납부 정보 데이터베이스에 있는 납부 항목을 납부하는 경우, 은행은 데이터베이스에 있는 소목 코드를 사용한다. 납부 정보 데이터베이스에 없는 납부 항목을 납부하는 경우, 은행은 납세자가 제출한 납부 증명서와 세무 관리 기관의 전자 정보 게시판의 소목 코드 목록을 참조하여 해당 소목 코드를 결정한다. 위 사항을 모두 처리하였음에도 소목 코드를 결정할 수 없는 경우, 은행은 임시 코드 "9999"를 사용하여 납부 항목에 대한 소목 코드 정보를 추가한다.

행정 구역 코드: 은행은 납부 정보 데이터베이스에 있는 납부자 행정 구역 코드를 참조하여 정보를 완성한다. 납부 정보 데이터베이스에 없는 납부 항목을 납부하는 경우, 은행은 임시 코드 "99999"를 사용하여 납부 항목에 대한 행정 구역 코드 정보를 추가한다.

위 사항을 모두 처리한 후, KBNN 및 위임수납 은행은 국고 납부 증명서를 작성하고 이 증명서의 각 연을 관련 규정에 따라 처리한다.

b3) 협력수납 은행과 위임수납 은행 간의 납부금 및 국고 수납 정보 전송에 관한 사항:

협력수납 은행: 국고 수납 거래를 완료한 후, 협력수납 은행은 세무 관리 기관의 전자 정보 게시판에 국고 수납 정보를 승인하고 전송하며, 은행과 세무 관리 기관 간의 협력 수납 계약에 따라 KBNN 계좌로 수납금을 이체하고, 납부 증명서 정보를 위임수납 은행으로 전송한다. 위임수납 은행으로 전송되는 납부 증명서 정보는 다음과 같은 정보를 포함해야 한다.

(1) 납세자 이름, 과세번호, 주소;

(2) 국고 수납 계좌 또는 부가가치세 환급 계좌;

(3) 수령 KBNN의 이름 및 코드;

(4) 세무 관리 기관의 이름 및 코드;

(5) 국고 납부 관련 정보:

신고 번호/결정 번호/통보 번호/문서 ID 및 세기/결정 날짜/통보 날짜.

국고 납부 내용: 세 종류, 납부 항목; 주택 또는 토지 주소(있을 경우); 차량 종류, 브랜드, 등록번호, 색상, 프레임 번호, 엔진 번호(있을 경우); 세무 관리 기관의 이름 및 권한을 가진 기관의 이름.

세 종류 및 납부 항목별 장 코드, 소목 코드.

행정 구역 코드.

(6) 각 납부 항목별 금액을 원화 또는 외화와 환율로 기록.

(6) 각 납부 항목별 금액은 동네화(VND) 또는 외화와 환율을 기록합니다;

(7) 납세일자.

위 07개 필수 정보 외에 금융기관은 국고금 납부와 관련된 다른 정보를 금융기관 간 송금업무에 적합하도록 전송할 수 있다.

위임징수 금융기관: 위임징수 금융기관에서 직접 발생한 국고금 납부 건에 대해서는 국고금 징수 거래가 완료된 후, 위임징수 금융기관은 징수된 금액을 기획재정부 지방국고청 계좌로 회계 처리하고, 국고금 납부 관련 정보 및 증빙서류를 기획재정부 지방국고청으로 전송한다. 위임징수 금융기관은 국고금 납부 증빙서류에 기재된 정보를 납세자에게 발급한 후, 세무당국의 전자정보망을 통해 국고금 납부 관련 정보를 세무당국에 전송한다. 이는 금융기관과 세무당국 사이의 국고금 징수 협력 합의에 따른 것이다.

위임징수 금융기관에서 국고금 납부를 중계하는 경우(납부자가 국고금 납부 절차를 진행하는 금융기관): 위임징수 금융기관은 세무당국의 전자정보망을 통해 납부자의 정보를 확인하고, 일치하면 기획재정부 지방국고청 계좌로 금액을 회계 처리하고, 국고금 징수 정보를 기획재정부 지방국고청으로 전송한다. 만약 세무당국의 전자정보망에 등록된 정보와 일치하지 않거나 필수 정보가 누락되었거나, 금융기관이 위임징수 금융기관에 전송해야 할 필수 정보가 누락되었거나, 전송된 금액 정보와 기획재정부 지방국고청 계좌에 입금된 금액 정보가 일치하지 않는 경우에는 위임징수 금융기관은 중계 금융기관에 정보 보완 또는 수정을 요청한다.

3. 현금 또는 은행 계좌에서 국고금을 직접 납부하는 경우(세무당국 전자정보망에 연결되지 않은 은행 또는 결제 중개 서비스 제공업체): 제6조 제1항에 따라 작성된 국고금 납부 증빙서류를 근거로 은행 또는 결제 중개 서비스 제공업체는 납부자의 은행 계좌 또는 결제 중개 서비스 제공업체 계좌에서 금액을 인출하거나 현금을 수령하여 기획재정부 지방국고청 계좌로 입금하며, 동시에 국고금 납부 증빙서류와 "참조번호"를 제21조 제2항 제2호 제b목에 따라 전송한다.

위임징수 금융기관은 세무당국의 전자정보망을 통해 납부자의 정보(세무당국 관리하는 납부 건에 한함)와 국고금 납부 데이터를 확인하고, 제2항 제2호 제b목 제b3항에 따라 납부자의 국고금 납부 정보를 보완하고 완성한다. 위임징수 금융기관은 국고금 징수 정보와 징수된 금액을 세무당국의 전자정보망을 통해 기획재정부 지방국고청에 전송한다.

4. 기획재정부 지방국고청 계좌에서 국고금을 송금으로 납부하는 경우: 제6조 제1항 제h목에 따라 납부자가 작성한 송금 증빙서류에 기재된 정보를 근거로, 기획재정부 지방국고청은 납부자의 정보를 세무당국의 전자정보망 또는 TCS 프로그램을 통해 확인하고, 납부자의 계좌에서 금액을 인출하여 국고금을 징수하고, 관련 증빙서류를 처리한다.

5. 기획재정부 지방국고청 계좌를 보유한 은행에서 국고금을 수표로 납부하는 경우:

a) 기획재정부 지방국고청은 기획재정부 지방국고청 계좌를 보유한 은행과의 합의에 따라 수수료, 부과금, 행정처벌금 등을 수표로 징수하기 위해 TCS-은행 프로그램에서 생성되고 인쇄된 수표 모델 03c(국무총리령 제11호 2020년 제11/2020/NĐ-CP호에 첨부된 부록 I에 명시됨)를 사용한다.

b) 납부자가 돈을 납부하러 오면 은행은 수표를 작성하여 납부금을 징수하고, 기획재정부 지방국고청 계좌에 회계 처리하며, 수표를 처리한다.

수수료, 부과금 징수 시, 은행은 2부의 수표를 작성하고 인쇄하며, 1부는 은행에 보관하고, 1부는 납부자에게 전달한다.

행정처벌금 징수 시, 은행은 3부의 수표를 작성하고 인쇄하며, 1부는 은행에 보관하고(처분 결정서와 함께), 1부는 납부자에게 전달하고, 1부는 처분 결정을 내린 기관(납부자를 통해)에게 전달한다.

은행에서 전송한 국고금 징수 데이터를 근거로, 기획재정부 지방국고청은 관련 증빙서류를 처리하고 보관한다.

기획재정부 지방국고청은 기획재정부 지방국고청 계좌를 보유한 은행과 협력하여 수표를 통한 국고금 징수 과정을 상세히 안내한다.

6. 기획재정부 지방국고청에서 수표를 통한 국고금 징수

a) 기획재정부 지방국고청은 국무총리령 제11호 2020년 제11/2020/NĐ-CP호 부록 I에 명시된 TCS 프로그램에서 생성되고 인쇄된 수표 모델 03c를 사용하여 일부 수수료, 부과금, 행정처벌금을 징수한다.

b) 납부자가 돈을 납부하러 오면 기획재정부 지방국고청은 수표를 작성하여 납부금을 징수하고, 제5조 제5항 제b목에 따라 수표를 처리한다. 수표를 근거로, 기획재정부 지방국고청은 관련 증빙서류를 처리하고 보관한다.

7. 수표를 통한 국고금 징수(징수기관 및 징수기관에 위임된 조직을 포함하여 징수기관이라 함)

a) 국무총리령 제11호 2020년 제11/2020/NĐ-CP호 부록 I 및 제6조 제1항에 따른 수표 각 부의 순환 절차는 제303/2016/TT-BTC 호 2016년 11월 15일 재무부 장관 고시, 제153/2013/TT-BTC 호 2013년 10월 31일 재무부 장관 고시, 제178/2011/TT-BTC 호 2011년 12월 8일 재무부 장관 고시 및 그 이후 개정된 고시에 따른다.

b) 매일 종료 시점 또는 정기적으로, 수입기관은 수입영수증 명세표(본 통고에 첨부된 양식번호 02/BK-BLT 또는 수수료 및 부과금을 징수하는 경우 본 통고에 첨부된 양식번호 03/BK-BLT를 사용) 또는 과징금 징수 명세표(행정처벌 과징금을 징수하는 경우 본 통고에 첨부된 양식번호 02/BKTP를 사용)를 작성한다. 이 명세표를 근거로 수입기관은 다음과 같이 처리한다:

행정처벌 과징금과 세비, 부과금을 국가예산에 납부하는 경우, 수입기관은 납부세액 명세표를 작성하여 징수한 금액을 모두 국고금고(KBNN) 또는 KBNN이 은행에 개설한 계좌로 납부 절차를 진행한다.

세비를 KBNN이 국가예산에 납부하기 위해 개설한 세비 대기계좌로 납부하는 경우, 수입기관은 본 통고 제19/2020/TT-BTC호 2020년 3월 31일 재정부 장관 고시에서 수정·보완된 2017년 7월 28일 재정부 장관 고시 제77/2017/TT-BTC호 「국가예산 회계제도 및 KBNN 업무 운영 지침」에 첨부된 양식번호 C4-08/KB를 작성하여 KBNN에 납부하거나, 은행 거래 증빙서류를 사용하여 징수한 금액을 KBNN이 국가예산에 납부하기 위해 은행에 개설한 세비 대기계좌로 납부 절차를 진행한다.

수입기관으로부터 위임받아 징수하는 조직은 수입영수증 명세표를 2부 작성하며, 1부는 위임받아 징수하는 조직에 보관하고, 다른 1부는 위임한 수입기관에 보내어 확인, 검토, 대조한다.

정기적으로, 사용기관은 수입영수증을 발급한 기관과 수입영수증을 결산하여 사용된 영수증 수, 폐기된 영수증 수, 미사용된 영수증 수, 징수된 금액 및 국가예산에 납부된 금액이 일치하도록 하고, 수입영수증 명세표(또는 과징금 징수 명세표)와 국가예산에 납부한 납부증명서 또는 계좌 납부증명서를 대조한다.

8. 제8조 제1항 제b호와 제d호, 제2항 제c호를 다음과 같이 수정·보완한다:

a) 점 b 조항 1을 다음과 같이 수정하고 보완함:

"b) 지방에서 발생한 자유변환 외화 수입은 KBNN 지방분담금 금고(NHTM)의 외화 결제 계좌로 납부된다.

자유변환 외화가 아닌 외화 또는 충분한 유통 기준을 갖추지 못한 외화로서 전민 소유권이 확립된 경우, KBNN은 이를 보관하고 관리한다. 매년 1월 15일 이전, KBNN 지방분담금 금고는 해당 지역에서 발생한 자유변환 외화가 아닌 외화 및 충분한 유통 기준을 갖추지 못한 외화의 총량을 집계하고, 중앙은행 지방지점에 이 외화를 국가예산에 납부하도록 요청하는 공문을 발송한다. 중앙은행 지방지점이 이를 구매하지 않는 경우, KBNN 지방분담금 금고는 KBNN 중앙본부에 보고하여 중앙은행과 협력하여 적절한 조치를 취하도록 한다.

KBNN 지방분담금 금고, KBNN 지방분담금 금고는 외화 현금으로 국가예산을 징수하지 않는다.

b) 조 1의 점 đ를 다음과 같이 개정하고 보충함:

"d. 재정부 장관은 KBNN 총감독에게 매월 외화 환율을 결정하고 공시할 권한을 위임한다. 구체적으로:

베트남 동과 미국 달러 간의 환산 환율은 중앙은행이 공시한 30일간의 평균 중앙 환율을 기준으로 산출된다.

베트남 동과 다른 외화 간의 환산 환율은 중앙은행이 공시한 30일간의 베트남 동과 다른 외화 간의 평균 교차 환율을 기준으로 산출되며, 중앙은행이 교차 환율을 공시하지 않은 외화의 경우, 베트남 외환상업은행이 제공하는 마지막 월말의 미국 달러와 해당 외화 간의 통계적 환율을 통해 산출된다.

c) 제2항 제c호를 다음과 같이 개정한다.

"c) 외화 현금으로 국가예산을 징수하는 수입기관: 베트남 동으로 국가예산을 징수하는 수입기관의 절차와 유사하게 수행된다. 수입기관은 징수한 외화를 외화 결제 계좌로 즉시 납부해야 한다.

9. 제10조 일부 항과 조항을 다음과 같이 수정·보완한다:

a) 제1항에 제1a호와 제1b호를 추가한다:

"1a. 국가예산 수입 반환 원천:

a) 국가예산 수입 반환은 해당 수입이 국가예산 어느 단위에서 수익을 얻었는지에 따라 그 단위에서 반환되며, 해당 수입이 발생한 연도의 국가예산 수입 분배 비율에 따라 이루어진다. 개인소득세 반환은 다른 지역에서 납부한 개인소득세에 대한 반환 규정(본 조항 제b호 참조)과 법령에서 다르게 규정한 경우를 제외한다. 국가예산 수입 반환 원천은 해당 수입이 국가예산에 납부된 금액에서 추출되며, 해당 수입의 세부 내역(국가예산 목록)이 없거나 반환금액이 충분하지 않은 경우, 반환 원천은 해당 수입이 발생한 지역의 각 단계별 국가예산 수입에서 추출된다.

b) 다른 지역에서 납부한 개인소득세에 대한 반환금액은 중앙정부와 지방정부 간의 해당 수입이 발생한 연도의 개인소득세 분배 비율에 따라 반환되며, 지방정부는 반환해야 하는 개인소득세의 전체 부분을 반환해야 한다.

1b. 국가예산 수입 반환 회계 처리:

같은 연도 내(결산 조정 기간 포함)에 반환되는 경우, 해당 수입이 발생한 연도의 국가예산 수입을 감소시키는 것으로 처리한다.

결산 조정 기간 이후에 반환되는 경우, 현재 연도의 해당 수입 세부 내역(국가예산 목록)에서 국가예산 수입을 감소시키는 것으로 처리한다.

b) 점 b 항 2를 다음과 같이 개정 및 보충한다.

"b) 세무당국, 관세당국이 아닌 기관이 징수한 수입의 반환 절차는 다음과 같이 진행된다:

국가기관이 결정권한을 가진 기관(수입 결정기관 또는 수입 결정기관의 상급 기관)은 반환 신청서와 이전에 납부된 국고세액 증빙 서류를 대조 검토하며(국고금 보관소(KBNN)에 납부된 금액 증빙 서류 사본을 원본과 대조함), 일치할 경우 수입 관리 기관은 반환 결정을 내리고 국고세액 반환 명령서를 작성하여 해당 국고세액을 수령한 KBNN에 전달하여 반환을 실행하도록 함.

KBNN은 제11조의 규정에 따라 국고세액을 반환받을 자에게 반환한다.

10. 제11조를 다음과 같이 개정·보완한다.

"제11조 통계 비교

1. KBNN과 은행(Bank) 간의 통계 비교

a) "cut off time" 이후, KBNN과 은행(Bank)은 KBNN이 계좌를 개설한 은행(Bank)과 협력하여 국고세액 납부 정보 및 통계를 일일 업무 처리 시간 동안 서로 비교한다.

b) 비교 원칙:

KBNN의 은행(Bank) 계좌에서 발생한 금액과 잔액은 KBNN의 관련 계좌 정보와 일치해야 한다.

은행(Bank)과 KBNN 간의 일일 통계 비교 데이터는 각 거래별로 세부적으로 일치해야 하며, 국고세액 납부 통계표(C1-06/NS)와 부과금 및 벌금 납부 통계표(04/BKTP, LP, TP) 모델에 따라 은행(Bank)에서 KBNN으로 전송된 데이터와 일치해야 한다. 또한 다른 은행(Bank)에서 전송된 국고세액도 포함된다.

월말 및 연말에는 KBNN과 은행(Bank)이 국고세액의 회계 처리를 예산 연도별로 정확하게 일치시키도록 협력해야 한다.

지방 KBNN과 군 KBNN이 은행(Bank)에 대한 수수료, 부과금, 벌금 납부를 위해 수수료 수령 영수증을 발행하는 경우, 각 항목의 총 수량과 금액, 각 항목의 금액이 일치해야 한다.

c) KBNN의 은행(Bank) 계좌 잔액 비교는 현재 중앙은행(Vietnam National Bank)과 은행(Bank)의 규정에 따라 이루어져야 하며, 월말 및 연말에 KBNN의 계좌 잔액은 은행(Bank)과 KBNN이 확인하고 서명 및 인장을 통해 합법성을 보장해야 한다.

2. KBNN은 은행(Bank) 계좌를 개설하지 않은 은행(Bank)이나 중개 결제 서비스 제공 조직과 국고세액 납부 통계를 비교하지 않는다. 은행(Bank) 또는 중개 결제 서비스 제공 조직에서 납부자에게 제공하는 결제 및 송금, 통계 비교는 중앙은행(Vietnam National Bank)의 지침인 2014년 12월 31일 제46/2014/TT-NHNN 통지에 따른다.

3. KBNN과 관청 간의 통계 비교

a) KBNN과 관세청 간의 통계 비교:

매일 정기적으로, KBNN은 국고세액 납부 증빙 통계표(04/BK-CTNNS)를 관세청에 전송하여 납부자의 국고세액 납부 대비 및 차감, 내국세 수입 통계 집계를 실시한다. 매월 및 연간 정기적으로, KBNN은 국고세액 수입 통계를 관세청과 비교하여 예산 연도별 회계 종료 전까지 완료해야 한다. 오류가 있을 경우 관세청은 KBNN과 함께 조정한다.

b) KBNN과 기타 수입 기관 간의 통계 비교: 기타 수입 기관은 KBNN과 매월 국고세액 수입 통계를 비교한다. 오류가 있을 경우 수입 기관은 KBNN과 함께 조정한다.

11. 제12조 제5항을 다음과 같이 개정·보완한다.

"5. 각급 예산의 국고세액 수입 정기 보고, 국고세액 수입 회계 보고, 국고세액 반환 보고는 재무부의 국고세액 회계 제도 및 KBNN 업무 운영 지침에 따라 이루어진다."

12. 제13조 제1항을 다음과 같이 개정·보완한다.

"1. 국고세액 수입 기관, KBNN, 상업 은행, 중개 결제 서비스 제공 조직 및 국고세액 납부 의무자들의 책임은 국고세액 법률, 부과금 및 수수료 법률, 세무 관리 법률, 행정 위반 처분 법률 및 관련 지침에 따라 시행된다.

KBNN 총재는 부과금 및 수수료 종류 코드 목록을 제정하여 부과금 및 수수료 정보 교환, 통계, 비교를 용이하게 하고, 은행(Bank) 또는 중개 결제 서비스 제공 조직에서 KBNN 계좌를 개설한 은행(Bank)으로 전송되는 송금 정보 구조를 지시한다."

조 제2항. 통지 제2016-328/TT-BTC에 따른 용어와 표준 양식을 다음과 같이 보완 및 대체한다.

1. 통지 제2016-328/TT-BTC에 부록으로 첨부된 벌금 징수 명세표(양식번호 02/BKTP)에서 "벌금 처분 결정"을 "벌금 처분 결정/파일 ID 코드"로 대체한다.

2. 행정 위반 징수, 수수료 및 벌금 징수 명세표(양식번호 04/BKTP, LP, TP)를 추가한다.

3. 통지 제2016-328/TT-BTC에 부록으로 첨부된 국가예산 납부 증명서 명세표(양식번호 C1-06/NS)를 이 통지에 부록으로 첨부된 국가예산 납부 증명서 명세표(양식번호 C1-06/NS)로 대체한다.

조 3. 시행 책임

중앙회계국, 세무기관, 관세청 및 관련 기관, 단위, 조직 및 개인은 이 통지를 집행하는 책임을 진다.

조 4. 시행규칙

1. 본 통지는 2021년 10월 15일부터 효력이 발생한다.

2. 본 통지에서 인용된 법률 문서가 수정, 보완 또는 대체될 경우, 해당 수정, 보완 또는 대체된 법률 문서에 따라 집행한다./.