시행규칙 제 77-TC/KBNN은 임시 보관 계좌 개설 및 불법 거래 행위에 대항하는 기금 설정, 사용에 관한 지침을 제공한다.

시행규칙

1994년 9월 28일 재무부 통고 제 77 TC/KBNN은 불법 경제활동 방지를 위한 임시계좌 개설 및 사용에 관한 지침을 다음과 같이 발표함
불법 경제활동 방지를 위한 기금 추징 및 사용

총리령 제 180 TTg 호 1992년 12월 22일 불법 경제활동 방지를 위한 기금 설립에 관한 사항; 총리령 제 299 TTg 호 1994년 6월 4일 총리령 제 180 TTg 호 1992년 12월 22일 제 5조를 수정하는 것에 관한 사항을 시행하기 위하여 재무부는 세부적인 지침을 다음과 같이 발표함

I- 일반적인 규정

1- 각 성시재무국은 국고국에 임시계좌를 개설하여 불법 경제활동으로 인한 징수된 수입금, 압수물품 판매 수익금, 벌금, 은닉세금 등을 입금하고 처리하도록 함

중앙기관에서 직접 불법 경제활동을 방지하는 경우, 해당 수입금은 각 성시재무국의 임시계좌로 납부됨

세관과 세무기관이 관리하던 임시계좌의 모든 금액은 각 성시재무국의 임시계좌로 이관됨

2. 불법 경제활동 방지를 위한 기금을 추징할 수 있는 기관(이하 "기금"이라 함)은 시장관리, 경찰, 세관, 세무, 국경방위, 검림, 국가감사전문기관 등이 포함됨

3. 기금을 추징할 수 있는 기관은 다음의 원칙을 준수해야 함

- 기관의 권한이 있는 국가기관의 처분결정 또는 법원의 판결 후에만 기금을 추징할 수 있으며, 이 결정에 대한 항소가 있을 경우 항소가 해결될 때까지 기금을 추징할 수 없음

- 기금은 압수물품 판매 수익금, 벌금, 은닉세금 등으로만 추징되며, 미납세금이나 세금 지연 벌금으로는 기금을 추징할 수 없음

II- 불법 경제활동 방지를 위한 기금 추징에 관련된 기관들의 책임
TRÍCH LẬP 기금 반소비자 행위 방지에 관한 것.

1. 각 성시재무국은 국고국에 임시계좌를 개설한 기관으로서 다음의 책임을 가짐

- 직접 불법 경제활동을 방지하는 기관들이 납부한 금액의 상황을 모니터링하고 감사함

- 세무기관과 세관에서 이관한 임시계좌의 전체 금액과 관련 증빙서류를 수령함

- 직접 불법 경제활동을 방지하는 기관들이 제출한 조사, 확인, 운송, 보관, 검사, 감정 등에 대한 증빙서류를 검토함

- 본 지침 제 III 절 제 2호에 명시된 대상에게 임시계좌에서 기금을 추징하는 절차를 수행함

- 임시계좌의 수입과 지출 현황을 정기적으로 분기별 및 연간보고서로 작성하여 재무부에 제출함

2. 국고국은 각 성시재무국이 임시계좌를 개설한 기관으로서 다음의 책임을 가짐

재무부 지침에 따라 각 성시재무국이 임시계좌를 개설하고 사용하도록 안내하며, 임시계좌에서 기금을 추징하고 국가예산에 기록하는 절차를 수행함

3. 직접 불법 경제활동을 방지하는 기관들은 다음의 책임을 가짐

- 현재의 국가예산 수입-지출 증빙서류 보관 규정에 따라 모든 서류를 보관함(10년간 보관)

- 직접 불법 경제활동을 방지하는 기관들이 발견한 사건들 중 범죄로 이어질 경우, 압수된 물품의 관리와 처리 상황을 최종 결과까지 모니터링하고 관리함

- 분기별 및 연간 결산을 주관기관과 주관관리기관에 보고하며, 불법 경제활동 방지를 위한 기금의 추징, 분배 및 사용 상황을 재무부에 보고함

- 검사 과정에서의 성과를 평가하고 경험을 정리하며, 성과를 인정받은 개인에게 포상하고, 잘못된 행동을 한 직원들에게 징계를 부과함

III- 임시계좌 개설 및 임시계좌에 돈 입금 절차

1. 임시계좌 개설

1.1- 임시계좌 개설: 각 성시 국고국은 "임시계좌" 922 계좌를 개설하여, 직접 불법 경제활동을 방지하는 기관들이 입금한 금액을 수령하고, 불법 경제활동 방지를 위한 기금 추징, 지출, 국가예산 납부를 처리하도록 함

1.2- 제 II 절 제 2호에 명시된 기관들은 국고국 지부에 계좌를 개설하여 기금 추징된 금액을 관리하고 사용하도록 함. 만약 법적 자격이 없어 국고국에 계좌를 개설할 수 없는 경우에는 상급 주관기관이 국고국 지부에 계좌를 개설하여 포상금을 받는 기관에 전달하도록 함

2. 임시계좌에 돈 입금 절차: 행정처벌 결정을 내리는 국가기관은 불법 경제활동에 대한 행정처벌 결정을 내릴 때는 행정처벌에 관한 법률 제 21조, 제 27조, 제 33조를 준수해야 하며, 총리령 제 01/TTg 호 1992년 10월 6일에 따른 압수물품 처리는 재무부 통고 제 77 TC/TCT 호 1992년 12월 5일에 따른 압수물품 처리 지침 제 I 절 제 1호, 제 2호, 제 3호를 따름

조항 ||| 직접 불법 경제 행위를 점검하는 기관이 중앙에서 멀리 떨어진 곳에 있을 경우, 불법 경제 행위로 얻은 수입은 해당 지역 국고창구 지점에 납부한다. 국고창구는 대리수납하고, 그 전체 금액을 재정물가국이 국고창구 지점에 개설한 임시계좌로 전송할 책임이 있다.

2.1 ||| 압수된 물품에 대한 것:

압수된 물품을 판매할 때는 재정부가 발행한 수금증명서(CTT 11)를 사용해야 한다. 수입된 전체 금액은 재정물가국이 국고창구 지점에 개설한 임시계좌에 입금되어야 한다.

압수된 물품의 서류에는 물품 보관 확인서, 관련 기관의 처리 결정서, 수금증명서(CTT 11), 압수 물품 출고표, 세금 납부 증명서, 경매 기록, 기금 설정 결정서, 기타 비용 증빙서류(조사, 확인, 적재, 운송, 보관, 검사, 감정, 경매 조직 비용 등이 있을 경우)가 포함된다.

2.2 ||| 은닉세와 벌금(세금 지연 징수 벌금 제외):

- 벌금에 대해: 징벌 결정에 근거하여, 사건을 점검하는 단체는 벌금을 징수하고, 징벌 대상에게 수금증명서(CTT-11)를 발급하거나, 징벌 대상에게 이를 지시하여 재정물가국이 국고창구 지점에 개설한 임시계좌에 벌금을 납부하도록 한다.

- 은닉세에 대해: 점검 기관은 검사 기록을 근거로, 은닉세를 추징하고, 해당 결정을 징벌 대상에게 즉시 통보하여 재정물가국이 국고창구 지점에 개설한 임시계좌에 은닉세를 즉시 납부하도록 요구한다.

2.3 ||| 외화로 수익을 얻은 경우: 불법 경제 행위를 방지하기 위해 점검하는 기관은 재정물가국이 국고창구 지점에 개설한 임시계좌에 외화로 납부하고, 해당 시점의 외환은행 구매율에 따라 환전된다.

IV- 기금 설정, 배분 및 사용 절차

1 ||| 각 단체의 불법 경제 행위 방지 기금은 다음의 원천으로 형성된다:

1.1 ||| 압수된 물품 판매 수익과 벌금에서 조사, 확인, 적재, 운송, 보관, 검사, 감정 비용과 객관적 원인으로 인한 손해 보상 비용을 제외한 총 금액의 30%를 기금으로 설정한다. 임시 보관 물품 판매 수익은 기금 설정 대상에서 제외된다.

1.2 ||| 국가 기업에서 발견된 은닉세의 2%를 기금으로 설정한다.

1.3 ||| 다른 기업과 개인 사업자에서 발견된 은닉세의 5%를 기금으로 설정한다.

기금 설정을 위한 수입과 비용은 다음과 같이 구체적으로 정의된다:

- 압수된 물품 판매 수익은 처리위원회 또는 법원의 결정에 따른다.

- 벌금은 불법 경제 행위 방지를 위해 관련 기관이 이 통지서의 항 2, 목 I에 따라 징벌 결정을 내린 실제 징수 금액이다.

- 조사, 확인, 적재, 운송, 보관, 검사, 감정 비용은 정부 규정에 따른 합법적인 증빙서류가 있는 경우 총 수입에서 차감된다.

- 발견된 은닉세는 세금 신고서나 사업 결과 보고서, 세금 부과 내역서에 기재되지 않은 추가적인 금액이다. 유통 과정에서 발생한 거래 세는 제외된다. (유통 과정에서 미등록 사업자가 미납한 소득세와 이익세를 함께 추징하는 경우 제외)

2 ||| 기금 설정:

2.1 ||| 재정물가국은 다음과 같은 절차로 기금을 설정한다:

- 국고창구의 임시계좌 입금 통보와 관련 서류를 근거로, 재정물가국은 비용을 지급하고, 점검 단체에 기금 설정 결정서를 발행한다. (정부총리 180 TTg 결정 1992년 12월 22일 조항 2 참조). 기금 설정은 각 사건별로 이루어진다.

- 국고창구에 증빙서류를 보내서 임시계좌에서 기금 계좌로 금액을 이동시키고, 세무청이 점검한 경우 30항, 관세청이 점검한 경우 33항, 다른 부서가 점검한 경우 47항에 해당 예산 항목으로 전송한다.

불법 경제 행위를 직접 점검한 단체는 해당 수입을 해당 단체의 예산에 납부한다.

2.2 ||| 몇 가지 상황 처리:

- 동일한 대상이 동시에 은닉세와 벌금을 납부해야 하는 경우, 점검 단체는 각각의 납부 항목을 점검 기록과 처리 결정서에 명확히 기재해야 한다. 점검 단체가 규정을 위반하여 은닉세를 벌금으로 변환하여 더 많은 보상을 받으려고 하면, 그 보상금을 회수하고, 징계, 행정 처벌, 또는 형사 처벌을 받게 된다.

- 여러 기관이 공동으로 점검하는 경우, 주도하는 기관이 기금을 설정하고, 공동 참여 단체에 보상을 제공한다.

3 ||| 기금 배분:

기금을 설정한 단체는 불법 경제 행위 방지 기금 배분을 정부총리 180/TTg 결정 4조에 따라 진행해야 한다.

국고창구가 기금 설정 금액을 단체의 기금 계좌로 이동시킨 후, 단체 책임자는 다음과 같이 기금을 배분한다:

- 단체 보상 기금으로 25%를 설정한다.

- 65%를 추출하여 부당 경제 행위에 대한 조사 활동을 보충하는 기금을 설립한다. 여러 기관이 공동으로 조사를 실시하는 경우 주관 기관은 65%를 기금 설립에 사용하며, 다른 기관에게 분배하지 않는다.

- 10%를 직속 상급 관리 기관에 납부하여 부당 경제 행위에 대한 조사 활동을 보충하고 협력 부서에wards를 지급하는데 사용한다. 직속 상급 관리 기관이 없는 경우에는 해당 기관에서 활동 비용을 보충한다.

4\. 기금의 사용:

4.1- 포상 기금:

기금을 설립한 기관장은 부당 경제 행위에 대항하여 직접 또는 간접적으로 참여한 개인에게 포상을 심사해야 하며, 공적이 많으면 많은 포상, 적으면 적은 포상을 해야 한다. 개개인에게 지급할 수 있는 최고 포상 금액은 한 건당 200,000동, 한 달당 600,000동이다.

- 한 건의 조사가 여러 달에 걸쳐 진행되는 경우, 포상 기간은 조사 기간을 검사 기록에 기재된 것으로 산정한다. 큰 사건을 작은 사건들로 나누어 각각의 사건에 대해 포상 제도를 적용받는 것을 엄격히 금지한다.

- 포상은 각 사건별로 완료되어야 하며, 포상 금액이 적은 사건과 많은 사건 사이에 보충하여 절대 포상 금액을 받는 것을 엄격히 금지한다.

- 다른 부서의 직원들이 직접 조사를 수행하는 경우에도 같은 포상 제도를 적용받는다.

- 부당 경제 행위에 대항하여 간접적으로 참여한 직원(지도, 종합, 지원 업무를 담당하는 직원)은 조사 부서가 포상 요청을 하는 경우, 한 건당 최대 100,000동, 한 달당 최대 300,000동을 받는다.

- 포상 후 남은 금액은 포상 기금에 보관되어 조사 결과가 임시 계좌에 입금되지 않은 사건(가짜 제품 조사, 압수품 파기 등)에 대한 포상에 사용된다.

4.2- 부당 경제 행위에 대항하는 활동 비용을 보충하기 위한 기금은 다음 목적에 사용된다:

- 작업 도구 구매 비용.

- 경쟁 평가 비용

- 기자 회견 및 홍보 비용.

- 업무 중 사고를 당한 직원들에게 위로금을 지급하는 비용.

- 부당 경제 행위에 대항하는 활동 비용이 부족한 지역에 보조금을 지급하는 비용.

4.3- 부서 기금은 다음 목적에 사용된다:

- 기자 회견 및 홍보 비용.

- 추가 작업 도구 구매 비용.

- 부서 전체와 협력 부서의 부당 경제 행위에 대항하는 활동 성과에 대한 포상 비용.

V- 시행 조항

1\. 본 통지는 1994년 10월 1일부터 효력을 발생한다. 1993년 3월 24일에 발행된 재정부 통지 제25호, 1993년 5월 10일에 발행된 재정부 통지 제37호 및 본 통지와 충돌하는 모든 결정은 폐지된다.

2\. 세무 기관과 관세 기관이 국가 창고에서 운영하던 임시 계좌(계좌번호 922)는 동일한 지역의 재정물가국에 이관되며, 다음과 같은 원칙에 따라 이관된다:

- 1994년 9월 30일까지 임시 계좌에 남아있는 모든 금액과 처리 중인 모든 사건, 처리 중인 사건, 처리되었지만 아직 처리되지 않은 사건에 대한 모든 서류를 이관한다.

- 재정기관(재정물가국)은 국가 창고에서 임시 계좌(계좌번호 922)를 개설하는 절차를 처리하고 세무 기관과 관세 기관으로부터 이관된 모든 서류와 임시 계좌에 남아있는 모든 금액을 수령한다.

3\. 본 통지가 효력을 발생한 날로부터 15일 이내에 세무 기관과 관세 기관과 재정물가국 간의 이관이 완료되어야 한다.

4\. 국가 창고국은 본 통지에 명시된 규정에 따라 임시 계좌 개설, 관리, 사용, 기금 추출 절차에 대한 지침을 제공한다.

시행 과정에서 발생하는 문제는 재정부에 보고하여 보완 지침을 연구하도록 한다.

임시 계좌 수입 및 지출 현황 보고서:

단위: 백만 동

참고: 완료된 사건 및 임시 계좌 지출 보고

기관명,

검사 조직

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각 기관의 임시 계좌 수입 및 지출 상세 보고서

참고: 처리 결정이 내려진 사건만 보고한다.