시행령 제 78/2004/TT-BTC 외국 정부 개발 원조(ODA) 자금 인출 관리에 관한 지침

시행규칙

정부 개발 원조(ODA) 자금 회수 관리에 대한 지침

 에 관한

- 정부가 2001년 5월 4일 제정한 제17호 정부령 「정식 개발 원조(ODA) 자금 관리 및 사용 규정」을 근거로 함;

- 정부가 2003년 6월 6일 제정한 제60호 정부령 「국가 예산법 시행세칙」을 근거로 함;

- 정부가 2003년 7월 1일 제정한 제77호 정부령 「재정부의 기능, 임무, 권한 및 조직 구조 규정」을 근거로 함;

재정부는 다음과 같이 ODA 자금 회수 관련 세부 절차와 절차를 지시합니다.

제1장.

일반 규정

I. 적용범위:

1. 본 고시는 ODA 대출과 공동 지원 형태의 ODA 원조 자금 회수 관리 및 관련 재정 문제에 적용되며, ODA 대출 프로그램 및 프로젝트 또는 독립적인 ODA 원조 프로그램/프로젝트의 자금 회수 방식에 적용됩니다. 자금 회수는 현재 유효한 문서에서 규정된 절차와 절차에 따라 이루어집니다.

2. 특정 ODA 프로그램 및 프로젝트가 특수한 경우, 관리 요구 사항에 따라 재정부는 추가 지침을 발행할 수 있습니다.

3. 일부 무상 원조 프로젝트가 원조 제공자가 직접 프로젝트를 관리하고 실행하도록 하는 협정/원조 문서에 따라 진행되는 경우에는 해당 협정/문서에 따라 처리됩니다.

4. 정부 관리 형태의 원조 금액에 대해서는 재정부가 별도 지침을 발행합니다.

II. 용어 해설:

본 고시에서 사용되는 몇 가지 용어는 다음과 같이 이해됩니다:

1. "프로그램/프로젝트"는 ODA 자금을 사용하는 프로그램/프로젝트를 의미합니다.

2. "프로그램/프로젝트 주관자"는 ODA 자금 및 대응 자금을 직접 관리하고 사용하여 프로그램/프로젝트를 수행하는 조직으로, 승인된 내용에 따라 책임이 부여됩니다.

3. "프로그램/프로젝트 관리위원회"(이하 "프로젝트 관리위원회"로 약칭)는 프로젝트 주관자를 대표하는 기관으로, 프로젝트 시작부터 종료까지 모든 권한과 임무를 수행하며, 결산, 검수, 프로젝트 인수 및 운영, 자금 회수 및 결제 거래 등 모든 과정을 포함합니다.

4. "지원 은행"은 현행 규정이나 정부와 원조 제공자가 국제 조약에서 합의한 특정 은행으로, 프로그램/프로젝트를 위해 거래 계좌를 개설하고 외국 자금 회수 절차(거래가 있을 경우)를 수행하며 결제 거래를 처리합니다.

5. "비용 감사 기관"은 다음과 같습니다:

- 각급 정부 국고국(각 프로그램/프로젝트별 분류에 따라)은 국가 예산으로 경비를 지급하거나 국가 예산으로 대출받은 프로그램/프로젝트 신용 부분의 경비 활동을 감사하며, 신용 프로그램/프로젝트의 비신용 부분도 감사합니다.

- 개발 지원 기금은 정부 재정부의 위임을 받아 국가 예산으로 대출받은 프로그램/프로젝트를 감사합니다.

- 국가 예산으로 경비를 지급받은 부분과 국가 예산으로 대출받은 부분을 모두 수행하는 프로젝트의 경우, 같은 프로젝트 관리위원회가 수행하는 경우 재정부는 프로젝트의 성격에 따라 감사 기관을 지정하며, 한 프로젝트 활동을 두 개 이상의 감사 기관이 중복 감사하지 않도록 합니다.

6. "재정 계획"은 프로젝트를 수행하기 위한 투자 자금 계획(투자 건설 프로젝트의 경우) 또는 행정 서비스 프로젝트의 연간 예산 계획(연간 예산으로 경비를 지급받는 프로젝트의 경우)을 말하며, 이는 ODA 자금(외국 원조 자금)과 대응 자금(내국 자금)을 포함합니다.

III. 관리 원칙:

1. ODA 투자 프로그램 및 프로젝트 자금은 국가 예산 자금이며, 국가 예산에 완전히 기록되어야 하며, 국가 예산법 및 관련 시행규칙에 따라 관리됩니다.

2. 재정부는 프로그램 및 프로젝트 자금 회수 및 결제에 대한 국가 재정 관리를 수행하며, ODA 자금의 국가 예산 수입 및 지출 기록을 실시하고, 재정 관리 제도의 준수를 지도하고 감독하며, 프로젝트 결산을 지도하고 감독하며, 프로젝트 종료 시 자산, 물품, 자금의 인수를 지도하고 감독합니다.

3. 프로그램 및 프로젝트 주관자는 국제 조약에서 정한 내용에 따라 프로그램 및 프로젝트를 수행하며, 국가 법률에 따른 프로그램 및 프로젝트 수행, 재정 관리, 회계 및 결산 제도 준수에 대한 법적 책임을 집니다.

4. 프로그램 및 프로젝트의 성격(기본 건설 프로젝트, 행정 서비스 프로젝트, 혼합 프로젝트 등)에 따라 현재 규정에 따른 재정 계획 수립, 경비 감사, 결제, 회계, 결산 관리 절차를 적용합니다.

IV. 재정 계획

1. 프로그램 및 프로젝트의 재정 계획은 프로그램 및 프로젝트 자금 회수를 감독하는 기초가 됩니다. 재정 계획이 승인되면 프로젝트 관리위원회는 재정부(외교재정국)와 비용 감사 기관에 재정 계획을 제출합니다.

2. 프로그램 및 프로젝트의 재정 계획 수립은 2003년 3월 17일 제정된 통합 고시 제2호 「ODA 자금을 사용하는 프로그램 및 프로젝트의 재정 계획 수립 지침」에 따라 이루어집니다.

V. 지원 은행 및 계좌

1. 계좌:

1.1. 사업관리단은 계정 개설 및 거래를 위한 은행 계좌를 현행 규정에 따라 개설한다. 기금사용계정 또는 특별계정을 가진 프로젝트에 대해서는 금융 지원자와 협의에 따라 사업관리단이 계정 소유자가 되고, 사업관리단은 해당 계좌를 은행에서 개설하고, 세부 사항을 재무부(외국재정국)와 지출 감독기관에 통보한다.

1.2. 특별계정 또는 기금사용계정은 은행과 계정 소유자 간에 협의된 이자율에 따라 발생한 이자는 국가예산으로부터 자금을 지원받는 프로젝트의 경우 국가예산 수입원이며, 국가예산으로부터 대출받은 프로젝트의 경우 프로젝트 주체의 수입원이다.

1.3. 국가예산으로부터 자금을 지원받는 부분과 국가예산으로부터 대출받은 부분이 함께 사용되는 복합 프로젝트의 경우, 특별계정 또는 기금사용계정에서 발생한 이자는 국가예산 수입원이다.

2 ||| 2. 은행의 책임

2.1. 은행은 사업관리단의 요청에 따라 프로젝트 관련 계좌를 개설하고, 사업관리단의 요청에 따라 결제 및 차입을 처리하며, 현행 규정에 따라 이를 수행한다.

2.2. 은행은 매월 정기적으로 또는 계정 소유자의 요청에 따라, 프로젝트 및 프로그램의 특별계정 또는 기금사용계정에서 발생한 이자, 은행 서비스 비용, 이자와 비용의 차액, 기말 잔액 등을 계정 소유자와 재무부에 통보한다.

2.3. 은행은 차입자로부터 차입 통보를 받은 날로부터 2영업일 이내에 계정 소유자에게 입금 확인을 한다.

2.4. 은행은 회계연도 종료 후 6개월 이내에, 국가예산으로부터 자금을 지원받는 프로젝트 및 프로그램의 특별계정 또는 기금사용계정에서 발생한 잔여 이자를 재무부에 반환하고, 이를 재무부에 통보한다.

3 ||| 3. 은행 수수료

3.1. 은행은 프로젝트 및 프로그램에 제공하는 서비스에 대한 수수료를 현행 규정에 따라 청구할 수 있다.

3.2. 은행 서비스 수수료는 프로젝트 및 프로그램의 총 비용에 포함된다.

제2장.

구체적인 규정

A. 차입 절차

I. 지출 감독

1. 지출 감독 원칙

1.1. 지출 감독은 프로젝트 및 프로그램의 모든 지출에 적용되지만, 신용장(L/C) 방식이나 직접 지불 방식(위임장 방식)을 사용하는 양자 지원 프로젝트의 경우 예외로 한다. 이러한 경우, 지급을 위한 서류 검토는 신용장을 발행한 은행(또는 신용장을 통보한 은행), 또는 위임장을 발행한 은행 또는 지원자가 위임한 다른 조직이 수행한다(부 II, 절 A, 항 III, 호 3.3 및 3.5 참조).

1.2. 지출 감독은 프로젝트 및 프로그램의 지출이 협정/프로젝트 문서와 일치하며, 적법한 지출 활동, 적법한 구매 방법, 협정에 따른 지원 비율, 승인된 계약, 지원자의 사전 검토(있을 경우) 및 현행 국내 재정 관리 규정을 준수하도록 보장한다.

1.3. 다음의 경우, ODA 차입은 프로젝트 및 프로그램의 재정 계획에 제한되지 않을 수 있다.

- 프로젝트 및 프로그램이 승인된 재정 계획이 없더라도, 프로젝트 및 프로그램의 재정 계획 승인을 약속하는 주관 기관의 공문이 재무부와 지출 감독기관에 제출된 경우. 공문 작성일로부터 2개월 이내에 재정 계획을 승인해야 한다.

- 프로젝트 및 프로그램이 승인된 재정 계획을 초과하여 차입하더라도, 주관 기관이 재정 계획을 추가할 것을 약속하는 공문이 제출된 경우. 계획 외 차입을 승인받은 후 3개월 이내에 프로젝트 및 프로그램은 추가 재정 계획을 승인하기 위한 절차를 완료해야 한다.

2. 지출 감독 서류

2.1. 건설 프로젝트 또는 복합 프로젝트의 건설 부분에 대한 지출 감독 서류 및 절차는 재무부가 2003년 5월 15일에 제정한 44/2003/TT-BTC 고시에 따라 진행되며, 이 고시의 수정, 보완, 대체 고시를 따르게 된다.

2.2. 행정 프로젝트 또는 복합 프로젝트의 행정 부분에 대한 지출 감독 서류 및 절차는 재무부가 2003년 8월 13일에 제정한 79/2003/TT-BTC 고시에 따라 진행되며, 이 고시의 수정, 보완, 대체 고시를 따르게 된다.

2.3. 대출 부분에 대한 지출 감독 서류 및 절차는 대출 재원을 다시 대출받은 조직이 재무부에 보내는 대출 명세서에 근거하여 진행되며, 이는 대출총합계 명세서이며, 세부 지출 명세서는 필요하지 않다. 대출 재원을 다시 대출받은 조직은 법적 책임을 부담하며, 재무부에 보내는 대출 명세서의 정확성과 적법성을 보증해야 한다.

3. 지출 감독 확인

3.1. 지출 감독 후, 지출 감독기관은 지불 가격표/지불 명세서/임시 지급 요청서(이를 통칭하여 지불 가격표라 함)에 확인을 한다.

3.2. 지출 감독기관의 확인이 있는 지불 가격표 원본은 ODA 차입을 지원자로부터 청구하는 근거가 된다.

3.3. 지원자로부터 청구하는 ODA 차입 금액은 지출 감독기관이 지불 가격표에 확인한 외국 자금 금액과 일치해야 한다. 각각의 지불 가격표는 한 번만 사용될 수 있다.

4. 후순위 지출 감독

4.1. 후순위 지출 감독은 사업관리단이 수혜자에게 지불한 후, 지출 감독기관이 지출의 적법성을 검토하고 확인하는 것이다.

4.2. 후순위 지출 감독은 다음의 경우에 적용된다.

- 특별계좌/임시계좌에서 직접 관리계좌로 지출하는 경우, 주 프로그램/프로젝트 주체의 서면 승인을 받은 후 지출통제 후 검사를 실시하여 결제한다.

- JBIC가 지원하는 프로그램/프로젝트를 수행하면서 직접 송금할 때(마지막 결제 또는 단일 결제에 대해서는 지출통제 전 검사를 실시해야 함).

- 정부 차관 프로젝트에서 직접 송금할 때(마지막 결제 또는 단일 결제에 대해서는 지출통제 전 검사를 실시해야 함).

4.3. 지출통제 후 절차:

- 결제가 필요할 때, 프로젝트 관리처는(i) 특별계좌/임시계좌에서 자금을 인출하도록 은행에 요청하거나(ii) 직접 송금 또는 송금 시에는 재정부에 요청하여 자금 인출 신청서를 작성하여 발주자/공급자/컨설팅 회사에게 결제하기 위해 양도증명서와 적격 증빙서류를 기반으로 한다.

- 특별계좌/임시계좌에서 결제 후 5영업일 이내 또는 직접 송금 또는 송금 시에는 지원자에게 자금 인출 신청서를 제출한 후 프로젝트 관리처는 지출통제 검사기관에 지출통제 검사용 서류를 제출한다. 지출통제 검사 서류는 제II장, 절A, 항I, 호2에 따라 이루어진다.

- 적격 서류를 모두 수령한 날로부터 5영업일 이내에 지출통제 검사기관은 지출통제 검사에 대한 의견(승인/거부)을 내고, 대응자금을 결제한다(프로젝트 또는 해당 부분이 대응자금을 받을 수 있는 경우).

지출통제 검사기관의 승인을 받은 결제증명서 원본은 프로젝트 관리처가 지원자로부터 다음 자금 인출을 요청하는 기초가 된다. 재정부는 지출통제 검사기관의 지출통제 후 검사 승인을 받지 않은 프로그램/프로젝트에 대해 다음 결제를 거부할 수 있다.

5. 지출통제 전:

5.1. 지출통제 전은 프로젝트 관리처가 지원자에게 결제하기 전에 지출통제 검사기관이 지출의 적법성을 확인하는 것을 말한다.

5.2. 지출통제 전은 제II장, 절A, 항I, 호4.2에서 정한 지출통제 후 방식을 적용하지 않는 모든 경우에 적용되며, 구체적으로 다음과 같다:

- 직접 송금(제II장, 절A, 항I, 호4.2에서 정한 직접 송금 또는 송금 제외).

- 사후 송금.

- 프로젝트를 직접 관리하지 않는 단계에서의 지출에 대한 직접 송금 또는 임시 송금.

- 프로젝트를 직접 관리하는 단계에서의 지출에 대한 직접 송금 또는 임시 송금은 프로그램/프로젝트 주체의 서면 요청에 따라 지출통제 전 검사를 적용한다.

모든 계약의 마지막 결제 또는 단일 결제(특별계좌/임시계좌에서의 결제 포함).

기타 경우.

5.3. 지출통제 전 절차:

- 결제가 필요할 때, 프로젝트 관리처는 지출통제 검사기관에 지출통제 검사를 요청하기 위해 지출통제 검사 서류를 제출한다.

- 지출통제 검사 서류는 제II장, 절A, 항I, 호2에 따라 이루어진다.

- 지출통제 검사기관은 5영업일 이내에 서류를 검토하고 결제 가능한 외국자금을 확인하며, 대응자금을 결제한다(프로젝트 또는 해당 부분이 대응자금을 받을 수 있는 경우).

지출통제 검사기관의 결제 가능 확인을 받은 지출액을 기반으로 프로젝트 관리처는 은행에 지급명령서를 보내고 지출통제 검사기관의 승인을 받은 결제증명서 원본을 첨부하여 지원자에게 결제한다.

프로젝트 관리처가 특별계좌/임시계좌를 직접 관리하지 않을 경우, 하위 프로젝트 관리처는 상위 프로젝트 관리처에 지급 요청을 보내고 같은 등급의 지출통제 검사기관의 승인을 받은 결제증명서 원본을 첨부하여 상위 프로젝트 관리처가 특별계좌/임시계좌 또는 지원자로부터 자금을 인출하여 지원자에게 결제할 수 있도록 절차를 진행한다.

은행은 프로젝트 관리처가 지원자에게 결제를 요청할 때 지출통제 검사기관의 승인을 받은 결제증명서 원본을 첨부해야만 특별계좌/임시계좌에서 자금을 인출한다.

II. ODA 자금의 신속한 현금 지원을 위한 프로그램을 통한 자금 인출

1.1. 예산 지원 프로그램을 통해 제공된 ODA 자금을 신속하게 현금으로 사용하여 정부가 지원자와 약속한 개혁 과제를 수행하기 위해, ODA 프로그램 관리 기관은 약속된 자금 인출 조건을 조정하고 실행하며, 재정부와 협력하여 ODA 자금 인출을 진행한다. 이는 총리의 지시와 국가 예산의 각기별 자금 요구에 따른다.

1.2. 재정부는 프로그램 차관의 자금 인출 서류에 서명하거나 공동 서명한다. WB, ADB로부터의 프로그램 차관의 경우, 중앙은행은 재정부의 동의를 받아 자금 인출 서류를 작성한다.

III. 프로젝트를 통한 ODA 자금의 인출

1. 국제 조약/문서에 따라, 프로젝트 지원 방식을 통해 ODA 자금의 인출 및 결제는 다음의 일반적인 방법 중 하나 이상을 통해 이루어진다: 직접 결제, 보증서 방식의 결제, 원금 회수, 사후 결제, 특별계좌/임시계좌를 통한 결제, 그리고 지원자와 별도로 합의한 다른 특정 인출 방식.

2. 최초 인출 서류: 프로젝트 관리처는 ODA 자금 인출 관리를 위해 재정부(외교재정과)에 초기 서류를 제출한다. 서류는 다음과 같이 구성된다:

- 관련 권한 부서의 투자 결정;

- 베트남과 지원자 간에 체결된 ODA 국제 조약 및 관련 프로젝트 문서;

- 관련 권한 부서에 의해 배정된 재정 계획;

- 재융자에 관한 합의서(재융자 대상 프로젝트인 경우);

- 수의계약 결정 또는 입찰승인 결정 및 계약 승인 결정(있을 경우);

- 발주자가 하도급업체와 체결한 계약서(공사, 구매, 컨설팅 등) 또는 승인된 예산안(계약 형태가 아닌 지출활동인 경우);

- 원조기관의 사전 동의가 필요한 계약의 경우에는 원조기관의 반대 없음(No Objection) 의견서가 필요함;

- 하도급업체 은행의 이행보증서;

- 선금 보증서(선금 지급에 대한 경우);

||| 프로젝트 관리청은 전체 프로젝트에 대해 위 자료들을 한번만 제출하며, 투자자본 계획/재정 계획은 연간 제출해야 함. 위 자료들은 원본 사본이 아닌 복사본으로 제출되며, 프로젝트 관리청은 제출한 복사본의 법적 진실성에 대해 법적으로 책임을 집니다.

3 ||| ||| (자금 인출 절차 도표는 부록 1을 참조)

3.1 ||| ||| 자금 인출 신청서와 인출 서류(인출 신청서와 함께 제출되는 모든 서류를 통칭하여 인출 신청서라 함)는 프로젝트 관리청이 작성하고 재무부(국제재정국)에 제출하기 전에 서명해야 합니다. 프로젝트 관리청은 인출 신청서의 법적 유효성과 진실성을 법적으로 책임집니다.

3.2 ||| ||| 직접 지불/송금 절차:

3.2.1 ||| ||| 이러한 절차를 통해 자금 인출을 요청할 때 프로젝트 관리청은 다음 문서를 재무부(국제재정국)에 제출해야 합니다.

- 자금 인출 요청 공문 및 인출 신청서와 원조기관이 정한 양식의 사본;

- 하도급업체의 청구서/지급 요청서;

- 사전 지출 검토 절차를 적용하는 경우, 검토 기관이 확인한 지급 가격표(원본); 또는 사후 지출 검토 절차를 적용하는 경우, 이전 직접 지불/송금에 대한 검토 기관이 확인한 지급 가격표(원본);

- 특별한 경우, 재무부는 프로젝트 관리청에게 자금 인출의 적법성을 증명하는 추가 문서를 제공하도록 요구할 수 있습니다;

3.2.2 ||| ||| 재무부(국제재정국)는 적법한 서류를 모두 받은 날로부터 5일 이내에 인출 신청서를 원조기관에 보내기 위해 서명하거나 공동 서명합니다.

- 특히 세계은행(WB), 아시아 개발은행(ADB)이 지원하는 프로젝트의 경우, 재무부(국제재정국)는 적법한 서류를 모두 받은 날로부터 5일 이내에 프로젝트 관리청과 지원은행에 서면 의견을 보내야 합니다. 재무부의 승인 의견을 근거로 프로젝트 관리청과 지원은행은 2일 이내에 인출 신청서를 서명하고 원조기관에 보내야 합니다.

3.2.3 ||| ||| 원조기관은 인출 신청서를 검토하고 승인하면 하도급업체의 계좌로 직접 송금합니다. 일본국제협력은행(JBIC) 프로젝트의 경우, 송금은 지원은행을 통해 이루어집니다.

3.3 ||| ||| 특정 양해각서에 따른 직접 지불 절차(일부 양해 각서 프로젝트에서 일반적으로 설비 구매 계약에 적용됨):

현재 규정에 따라 체결되고 승인된 상업 계약을 기반으로 프로젝트 관리청은 재무부(국제재정국)에 자금 인출 요청 공문과 관련 서류를 제출합니다.

재무부(국제재정국)는 적법한 서류를 모두 받은 날로부터 5일 이내에 원조기관이 지정한 관리 기관에게 양해각서를 보내 하도급업체/공급업체/컨설팅 업체에게 지급하도록 합니다.

3.4 ||| ||| 보증서 발행 절차:

이러한 절차를 통해 자금 인출을 요청할 때 프로젝트 관리청은 재무부에 보증서 발행을 위한 신청서(인출 신청서)와 원조기관이 정한 양식의 사본(일본국제협력은행(JBIC) 프로젝트의 경우 인출 신청서와 사본 제출 필요 없음) 및 LC 초안(또는 이미 개설된 LC 사본)을 제출해야 합니다.

재무부는 적법한 서류를 모두 받은 날로부터 5일 이내에 원조기관에 보증서 발행을 위한 인출 신청서를 서명하거나 공동 서명하고 지원은행에 통보합니다.

특히 세계은행(WB), 아시아 개발은행(ADB)이 지원하는 프로젝트의 경우, 재무부(국제재정국)는 적법한 서류를 모두 받은 날로부터 5일 이내에 프로젝트 관리청과 지원은행에 서면 의견을 보내야 합니다. 재무부의 승인 의견을 근거로 프로젝트 관리청과 지원은행은 2일 이내에 보증서 발행을 위한 인출 신청서를 서명하고 원조기관에 보내야 합니다.

3.5 ||| ||| 보증서 없이 LC를 통한 지불 절차(일부 양해 각서 프로젝트에서 원조기관이 은행을 대리인으로 지정하여 자금 인출을 관리하고 판매은행 역할을 수행하는 경우):

이러한 절차를 통해 지불을 요청할 때 프로젝트 관리청은 재무부(국제재정국)에 LC 개설 요청 공문과 관련 서류를 제출해야 합니다.

재무부는 적법한 서류를 모두 받은 날로부터 5일 이내에 프로젝트 관리청과 지원은행에 LC 개설에 대한 의견을 보내고 원조기관에 양해각서를 보내 LC를 통해 지불하도록 합니다.

3.6 ||| ||| 환급/복구 절차:

3.6.1 ||| ||| 환급 절차를 통해 자금 인출: 원조 협정/원조가 효력을 발생한 후 다른 원조기관의 자금으로부터 차입자/수혜자가 이미 지급받은 비용에 대해 지급할 때 적용됩니다.

3.6.2 ||| ||| 복구 절차를 통해 자금 인출: 원조 협정/원조가 효력을 발생하기 전에 발생한 비용에 대해 지급할 때 적용됩니다.

3.6.3 ||| ||| 이러한 절차를 통해 자금 인출을 요청할 때 프로젝트 관리청은 재무부(국제재정국)에 다음 문서를 제출해야 합니다.

- 자금 인출 요청서, 인출 신청서 및 원조기관이 정한 양식의 사본;

- 하도급업체/수혜자의 지급 확인서;

- 인출 신청서에는 각 단위의 계좌 이름과 계좌 번호가 명시되어야 합니다. 국가 예산에서 미리 지급받은 비용의 경우, 예산 지급 기관의 이름과 계좌 번호를 명시해야 하며, 이는 검토 기관이 확인해야 합니다.

- 출자금 회수 신청서에는 각 출자 단위의 이름과 계좌 번호를 기재해야 한다. 국가 예산으로부터 사전 지급된 금액에 대해서는 출자된 국가 예산 단위의 이름과 계좌 번호를 명시해야 하며, 출자된 단위의 이름과 계좌 번호는 지출 감사 기관이 확인해야 한다;

- 결제 금액 확인서(원본)의 예산 집행 감사 기관;

- 특별한 경우, 재무부는 추가 설명 자료를 요구할 수 있습니다;

3.6.4. 정당한 서류를 모두 제출받은 날로부터 5일 이내에 재무부는 자금 회수 요청서를 승인하거나 공동 서명합니다;

3.2.3 ||| ||| 원조기관은 인출 신청서를 검토하고 승인하면 하도급업체의 계좌로 직접 송금합니다. 일본국제협력은행(JBIC) 프로젝트의 경우, 송금은 지원은행을 통해 이루어집니다.

3.6.5. 국가 예산을 반환하는 자금 회수 항목에 대해서는, 자금 회수된 금액은 즉시 해당 예산 지급처로 반환되어야 합니다;

3.7. 특별 계좌/임시 지급 계좌 절차

3.7.1. 특별 계좌/임시 지급 계좌 첫 번째 자금 회수

- 특별 계좌/임시 지급 계좌 첫 번째 자금 회수는 대출 협정/원조 협정에서 정한 한도(또는 상한선)를 근거로 이루어집니다. 정부 예산으로 운영되는 ODA 대출 프로젝트의 경우, 재무부는 실제 3개월간의 프로젝트 지출 필요성, 외국에 대한 이자 지불 비용, 그리고 은행이 제공하는 이자 발생 비용을 고려하여 100% 한도 내에서 자금 회수를 거부할 수 있습니다;

- 자금 회수를 위해 프로젝트 관리 기관은 재무부(외환 재정과)에 자금 회수 요청 공문, 자금 회수 신청서 및 원조 기관 모델에 따른 명세서를 제출해야 합니다;

- 정당한 서류를 모두 제출받은 날로부터 5일 이내에 국제 조약을 근거로 재무부(외환 재정과)는 자금 회수 신청서를 검토하고 승인하거나 공동 서명합니다;

3.2.3 ||| ||| 원조기관은 인출 신청서를 검토하고 승인하면 하도급업체의 계좌로 직접 송금합니다. 일본국제협력은행(JBIC) 프로젝트의 경우, 송금은 지원은행을 통해 이루어집니다.

3.7.2. 특별 계좌/임시 지급 계좌 보충

특별 계좌/임시 지급 계좌 보충 자금 회수를 위해 프로젝트 관리 기관은 재무부(외환 재정과)에 다음 서류를 제출해야 합니다:

- 특별 계좌/임시 지급 계좌 보충 자금 회수 요청 공문, 자금 회수 신청서 및 원조 기관 모델에 따른 명세서;

- 프로젝트 관리 기관이 작성한 명세서는 각 지출 항목을 날짜, 원화 금액, 달러 금액, 원화, 달러/원 환율, 지급 내용, 수혜자, 지급 통제 지역, 예산 집행 감사 기관 지점, 예산 집행 감사 기관 확인서 번호 및 날짜 등 세부 사항으로 나열되어 있어야 합니다. 이 명세서는 재무부가 국가 예산에 대해 지출된 금액을 기록하거나 차감하는 데 사용됩니다;

- 예산 집행 감사 기관 확인서(원본)의 결제 금액 확인서. 명세서에 표시된 지급된 금액은 예산 집행 감사 기관이 확인서에 확인한 금액과 일치해야 합니다. 각 확인서는 한 번만 사용 가능하며, 대출 프로젝트의 경우 명세서에는 재대출된 금액이 표시되어야 합니다. 재무부는 필요한 경우 재대출 증빙 서류를 요구할 수 있습니다;

- 은행이 제공한 특별 계좌/임시 지급 계좌 명세서는 제출된 보충 자금 회수 기간 동안 모든 거래 내역을 포함해야 합니다;

- 프로젝트 관리 기관과 재대출 기관 사이에 체결된 채무 계약서(재대출 프로젝트의 경우);

정당한 서류를 모두 제출받은 날로부터 5일 이내에 재무부(외환 재정과)는 자금 회수 신청서를 검토하고 승인하거나 공동 서명합니다;

3.2.3 ||| ||| 원조기관은 인출 신청서를 검토하고 승인하면 하도급업체의 계좌로 직접 송금합니다. 일본국제협력은행(JBIC) 프로젝트의 경우, 송금은 지원은행을 통해 이루어집니다.

3.8. JBIC 프로젝트 특별 계좌에서의 자금 회수

JBIC 프로젝트에서의 특별 계좌 자금 회수는 재무부가 1999년 11월 5일에 발표한 제129/1999/TT-BTC 시행규칙에 따라 전문 대출 프로그램의 자금 관리 메커니즘을 지시합니다;

B. 보고, 검사, 감사, 결산

I. 보고

1. 프로젝트 관리 기관은 매 분기마다 원조 기관으로부터 자금 회수된 항목을 형태별로 세부적으로 명세서를 작성하여 재무부(외환 재정과)와 예산 집행 감사 기관에 제출해야 합니다. 이 보고서는 프로젝트와 프로그램의 국가 예산 기록 및 대조를 위한 기초가 됩니다;

2. 예산 집행 감사 기관은 매 월마다 확인된 지급 조건을 세부적으로 명세서를 작성하여 재무부(외환 재정과, 국가 예산)에 제출하여 ODA 프로젝트의 국가 예산 기록 및 대조를 위한 절차를 수행합니다;

II. 검사

재무부는 ODA 자금을 사용하는 조직 및 단위에 대해 정기적 및 임시적인 재정 검사를 실시하며 특히 프로그램 및 프로젝트의 특별 계좌/임시 지급 계좌 사용을 검사합니다;

III. 감사

1. 재무부는 ODA 프로그램 및 프로젝트에 대한 감사 계획에 대한 별도 지침을 발행합니다;

2. 프로젝트 관리 기관은 협정/프로그램 문서 및 국내 규정에 따라 입찰 또는 지정을 통해 감사 회사를 선정해야 합니다. 감사 계획, 감사 회사 선정 결정, 감사 계약은 협정/프로젝트 문서 규정에 부합해야 하며 현재 국가 규정에 따라 승인받아야 합니다;

3. 감사 보고서는 완료 후 최대 15일 이내에 재무부에 제출되어야 합니다;

IV. 결산

프로젝트 주체는 ODA 프로그램 및 프로젝트의 분기/연간 투자 계획 실현 보고서 또는 행정 비용 지출 결산 보고서 및 완료 공사 결산 보고서를 작성하도록 프로젝트 관리 기관을 지시해야 합니다;

제3부.

조직 및 실행

본 고시는 공보에 게재된 날부터 15일 후에 효력이 발생한다. 이 고시와 배치되는 기존의 규정은 그 효력을 상실한다.