대통령령 제 82/2025/NĐ-CP 납세기한 연장에 관한 법률, 2025년 법인세, 소득세, 개인소득세 및 임대료에 대한 납부 기한 연장에 관한 법률

기관 발행: 중앙정부 사무실

처분령
2025년 법인세, 소득세, 개인소득세 및 임대료 납부 기한 연장에 관한 규정

정부조직법 2025년 2월 18일

법률 제정 관리법 2019년 6월 13일; 증권법, 회계법, 독립 감사법, 국가 예산법, 공공 재산 관리 및 사용법, 세무 관리법, 개인소득세법, 국고법, 행정 위반 처리법 2024년 11월 29일 일부 개정 및 보완 법률을 근거로

재무부 장관의 제안에 따라

정부는 2025년 법인세, 소득세, 개인소득세 및 임대료 납부 기한 연장을 위한 시행령을 발포한다.

조 1. 적용범위

본 시행령은 법인세, 소득세, 개인소득세 및 임대료 납부 기한 연장에 관한 사항을 규정한다.

조 2. 적용대상

본 시행령의 적용 대상은 납세자; 세무기관; 세무공무원; 관련 정부 기관, 단체, 개인 등이다.

조 3. 기한 연장 대상

1. 다음 경제 분야에서 생산 활동을 하는 기업, 단체, 가정, 가업, 개인:

가) 농업, 임업 및 수산업;

나) 식품 제조 및 가공; 직물; 의복 제조; 가죽 제품 및 관련 제품 제조; 목재 가공 및 목재 제품, 대나무, 쇠잔나무 제품 제조(침대, 서랍장, 책상, 의자 제외); 곡물 및 잔나무 제품 제조; 종이 및 종이 제품 제조; 고무 및 플라스틱 제품 제조; 기타 금속 광물 제품 제조; 금속 제품 제조; 기계 가공; 금속 도금 및 표면 처리; 전자제품, 컴퓨터 및 광학 제품 제조; 자동차 및 다른 엔진 장착 차량 제조; 침대, 서랍장, 책상, 의자 제조;

다) 건설;

라) 출판 활동; 영화, 방송 프로그램 제작, 음반 녹음 및 음악 출판;

마) 원유 및 천연가스 채굴(원유, 콘덴세이트, 천연가스는 협정, 계약에 따른 법인세 납부 기한 연장 제외);

바) 음료 제조; 모든 종류의 복제 및 인쇄; 석탄 가스화 및 정제 제품 제조; 화학 제품 및 화학 제품 제조; 금속 부품 제품 제조(기계 및 설비 제외); 오토바이 및 자전거 제조; 기계 및 설비 수리, 유지보수 및 설치;

사) 하수 처리 및 폐수 처리.

2. 다음 경제 분야에서 사업 활동을 하는 기업, 단체, 가정, 가업, 개인:

가) 운송 및 창고 서비스; 숙박 및 식당 서비스; 교육 및 교육 서비스; 의료 및 사회 보조 활동; 부동산 거래 서비스;

나) 노동 및 고용 서비스; 여행사, 여행 패키지 판매 및 관련 지원 서비스;

다) 예술 창작, 예술 및 여가 활동; 도서관, 기록 보관소, 박물관 및 기타 문화 활동; 스포츠, 여가 및 오락 활동; 영화 상영;

라) 방송 및 텔레비전 서비스; 컴퓨터 프로그래밍, 컨설팅 및 기타 컴퓨터 관련 서비스; 정보 서비스;

마) 광업 지원 서비스.

조 1항과 조 2항에 명시된 경제 분야 목록은 정부 총리의 2018년 7월 6일 27/2018/QĐ-TTg 결정에 따라 작성된 베트남 경제 분야 시스템에 의해 결정된다.

27/2018/QĐ-TTg 결정 부속서 I에 따라 경제 분야는 5단계로 구분되며, 경제 분야 결정은 다음과 같은 원칙에 따라 이루어진다: 조 1항과 조 2항에 명시된 경제 분야가 1단계 경제 분야에 속하는 경우, 기한 연장 규정 적용 대상은 해당 1단계 경제 분야의 2단계, 3단계, 4단계, 5단계 경제 분야를 포함하며, 2단계 경제 분야에 속하는 경우, 기한 연장 규정 적용 대상은 해당 2단계 경제 분야의 3단계, 4단계, 5단계 경제 분야를 포함하며, 3단계 경제 분야에 속하는 경우, 기한 연장 규정 적용 대상은 해당 3단계 경제 분야의 4단계, 5단계 경제 분야를 포함하며, 4단계 경제 분야에 속하는 경우, 기한 연장 규정 적용 대상은 해당 4단계 경제 분야의 5단계 경제 분야를 포함한다.

3. 우선 발전 산업 지원 제품을 생산하거나 중요 기계 제품을 생산하는 기업, 단체, 가정, 가업, 개인.

우선 발전 산업 지원 제품은 정부의 2015년 11월 3일 111/2015/NĐ-CP 결정에 따라 발전하는 산업 지원 제품으로 결정되며, 중요 기계 제품은 정부 총리의 2018년 3월 15일 319/QĐ-TTg 결정에 따라 2025년까지의 베트남 기계 산업 발전 전략을 승인함에 따라 결정된다.

4. 2017년 중소기업 지원법 및 정부의 2021년 8월 26일 80/2021/NĐ-CP 결정에 따라 정의된 소기업 및 중소기업.

조 1항, 조 2항 및 조 3항에 명시된 기업, 단체, 가정, 가업, 개인의 경제 분야 및 영역은 해당 기업, 단체, 가정, 가업, 개인이 2024년 또는 2025년에 생산 및 판매 활동을 수행하고 매출을 발생시키는 분야 및 영역을 의미한다.

조 4. 세금 및 임대료 지급 기한 연장

1. 부가가치세(수입 부가가치세 제외)

가) 2025년 2월부터 6월까지의 과세기간에 발생하는 부가가치세 납부기한을 연장한다(본점이 아닌 다른 지방정부에 분배되는 세액 포함). 이는 2025년 2월, 3월과 2025년 1분기에 발생한 부가가치세는 6개월, 2025년 4월, 5월, 6월과 2025년 2분기에 발생한 부가가치세는 5개월이다. 이 기간은 법령에서 정한 부가가치세 납부기한 종료일로부터 계산된다.

연장 대상 사업자와 단체는 현행 법률에 따라 부가가치세 신고 및 납부를 해야 하나, 신고된 부가가치세는 납부하지 않아도 된다. 부가가치세 납부기한은 다음과 같이 연장된다.

2025년 2월 과세기간의 부가가치세 납부기한은 2025년 9월 20일까지 연장된다.

2025년 3월 과세기간의 부가가치세 납부기한은 2025년 10월 20일까지 연장된다.

2025년 4월 과세기간의 부가가치세 납부기한은 2025년 10월 20일까지 연장된다.

2025년 5월 과세기간의 부가가치세 납부기한은 2025년 11월 20일까지 연장된다.

2025년 6월 과세기간의 부가가치세 납부기한은 2025년 12월 20일까지 연장된다.

2025년 1분기 과세기간의 부가가치세 납부기한은 2025년 10월 31일까지 연장된다.

2025년 2분기 과세기간의 부가가치세 납부기한은 2025년 12월 31일까지 연장된다.

나) 조정령 제3조에 따른 사업자와 단체가 직접 관리 세무기관에 별도로 신고하는 지점을 보유하고 있는 경우, 해당 지점도 부가가치세 납부기한 연장 대상이다. 그러나 조정령 제3조 제1항, 제2항 및 제3항에 따른 사업자와 단체의 지점이 연장 대상 산업 또는 영역에서 활동하지 않는 경우, 해당 지점은 부가가치세 납부기한 연장 대상이 아니다.

2. 법인세

가) 조정령 제3조에 따른 사업자와 단체의 2025년 법인세 과세기간 1분기와 2분기의 법인세 예납금 납부기한을 5개월 연장한다. 이 기간은 법령에서 정한 법인세 납부기한 종료일로부터 계산된다.

나) 조정령 제3조에 따른 사업자와 단체가 직접 관리 세무기관에 별도로 신고하는 지점을 보유하고 있는 경우, 해당 지점도 법인세 납부기한 연장 대상이다. 그러나 조정령 제3조 제1항, 제2항 및 제3항에 따른 사업자와 단체의 지점이 연장 대상 산업 또는 영역에서 활동하지 않는 경우, 해당 지점은 법인세 납부기한 연장 대상이 아니다.

3. 개인사업자의 부가가치세 및 소득세

조정령 제3조 제1항, 제2항 및 제3항에 따른 연장 대상 산업 또는 영역에서 활동하는 개인사업자의 2025년 발생 부가가치세 및 소득세 납부기한을 연장한다. 개인사업자는 이 조항에서 정한 납부기한 내에 2025년 12월 31일까지 납부해야 한다.

4. 임대료

조정령 제3조에 따른 사업자와 단체, 가정, 개인이 국가로부터 직접 임대받은 토지에 대한 2025년 발생 임대료의 50% 납부기한을 6개월 연장한다. 이 기간은 2025년 5월 31일부터 계산된다.

이 규정은 여러 국가 직권 임대 결정 또는 계약을 가지고 다양한 생산 및 경영 활동을 하는 사업자와 단체, 가정, 개인에게도 적용된다.

5. 여러 산업에서 활동하면서 조정령 제3조 제1항, 제2항 및 제3항에 따른 산업 또는 영역에서 활동하는 개인사업자, 개인사업자는 이 조항에서 정한 납부기한 내에 2025년 12월 31일까지 납부해야 한다.

조 5. 연장 절차 및 절차

1. 세금 납부인은 직접 신고하고 납부하는 세금과 임대료에 대한 연장을 받을 대상자로서, 처음으로 제출하거나 오류를 발견한 경우 수정하여 (전자 방식 또는 직접 세무기관에 제출하거나 우편 서비스를 통해 제출함) 이 시행령에서 부록으로 첨부된 양식에 따라 직접 관리하는 세무기관에 전체 발생한 세금과 임대료에 대한 연장 요청서(이하 "연장 요청서"라 함)를 함께 신고서를 제출할 때 또는 그 달(또는 분기별로)의 신고 기간 내에 제출해야 합니다. 만약 연장 요청서가 해당 달(또는 분기별로)의 신고 기간 내에 제출되지 않으면 최종 제출 기한은 2025년 5월 30일까지이며, 이 기한 내에 제출된 경우 세무기관은 해당 연장 기간 동안 발생한 세금과 임대료에 대한 연장을 계속 진행합니다.

세금 납부인이 여러 세무기관 관리 지역에 걸쳐 있는 여러 항목의 연장을 받는 경우, 직접 관리하는 세무기관은 관련 세무기관에게 연장 요청서 제출 정보를 전송할 책임이 있습니다.

2. 세금 납부인은 본 시행령에 따른 연장 대상에 맞게 연장을 요청하며, 책임을 지게 됩니다. 2025년 5월 30일 이후에 세무기관에 연장 요청서를 제출하면 본 시행령에 따른 세금 및 임대료 연장이 불가능합니다. 세금 납부인이 연장 기간의 세액 신고를 보완하여 납부해야 할 금액이 증가하고, 연장 기간 내에 세무기관에 제출하면 증가한 금액도 연장 대상에 포함됩니다. 만약 세금 납부인이 연장 기간이 끝난 후에 세액 신고를 보완하여 납부해야 할 금액이 증가하면 추가 증가한 금액은 연장 대상에서 제외됩니다.

3. 세무기관은 세금 및 임대료 연장 승인 통지를 세금 납부인에게 제공하지 않습니다. 연장 기간 동안 세무기관이 세금 납부인이 연장 대상이 아님을 확인하면 세무기관은 세금 납부인에게 연장 불가 통지를 발송하고, 세금 납부인은 연장 기간 동안 납부하지 않은 세금, 임대료 및 지연 수수료를 국가 예산에 납부해야 합니다. 연장 기간이 끝난 후 세무기관이 세금 납부인이 연장 대상이 아님을 확인하면 세금 납부인은 미납 세금, 과태료 및 지연 수수료를 국가 예산에 납부해야 합니다.

4. 연장 기간 동안 연장된 세금 및 임대료에 대한 지연 수수료는 적용되지 않습니다(세금 납부인이 본 조 제1항에 따른 신고 기간 내에 세무기관에 연장 요청서를 제출한 경우와 세무기관이 세무 검사나 감사를 통해 연장 대상 세금 납부인이 증가한 납부 금액이 있는 것으로 확인한 경우 포함). 세무기관이 본 시행령에 따른 연장 대상 세금 신고서에 대해 이미 지연 수수료를 부과한 경우, 세무기관은 이를 조정하여 지연 수수료를 부과하지 않습니다.

5. 정부 예산 자금으로 건설되는 공사 및 건설 기본 사업의 일부, 정부 예산 자금으로부터 건설 기본 사업에 대한 지급, ODA 자금 사용 사업에 대한 부가가치세 납부 대상으로서, 국고과와의 결제 절차를 수행하는 주체는 부가가치세 연장 요청서 또는 주체가 부가가치세 연장 요청서를 세무기관에 제출한 것을 확인한 공사 주체의 연장 요청서를 함께 제출해야 합니다. 국고과는 주체가 제출한 서류를 근거로 연장 기간 동안 부가가치세를 공제하지 않습니다. 연장 기간이 끝나면 공사는 연장된 세금을 규정에 따라 완납해야 합니다.

조기 6. 시행 및 효력 발생

1. 본 고시는 발효일부터 2025년 12월 31일까지 효력을 가집니다.

2. 본 고시의 연장 기간 이후에는 현재 규정에 따라 세금 납부 기한과 토지 임대료 납부 기한이 적용됩니다.

3. 재무부는 본 고시의 지도, 시행 및 문제 해결에 대한 책임을 집니다.

4. 각 장관, 정부 직속 기관의 기관장, 중앙 직할 시·도의 기관장 및 관련 기업, 단체, 가정 경영자, 개인 사업자, 개인은 본 고시의 시행에 대한 책임을 집니다.

사회주의 공화국 베트남

독립 - 자유 - 행복

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납부연기 신청서
및 임대료

첫 번째 - 대체

귀하께 드림: 세무기관...

[01] 납세자 이름:

[02] 세금 번호:

[05] 임대인 이름(있을 경우): ...

[07] 연기 요청 세목:

a) 기업 및 단체의 부가가치세

b) 기업 및 단체의 법인세

c) 가정 경영자 및 개인 사업자의 부가가치세와 개인소득세

d) 토지 임대료(연기 대상 토지의 주소를 상세히 기재)

- 토지 1번에 대한 결정/계약 번호..., 날짜.../.../...

- 토지 2번에 대한 결정/계약 번호..., 날짜.../.../...

[08] 연기 대상: ...

I. 소기업 및 미소기업

1. 소기업:

2. 미소기업:

II. 기업, 단체, 가정 경영자, 개인이 활동하는 분야:

1. 농업, 임업 및 수산업;

☐ 2. 식품 제조 및 가공; ☐ 3. 직물; ☐ 4. 의복 제조; ☐ 5. 가죽 제품 및 관련 제품 제조; ☐ 6. 목재 가공 및 목제 제품, 대나무, 쇠비자 제품 제조(침대, 서랍장, 책상, 의자 제외); 줄기, 이삭 및 짜임 물질 제품 제조; ☐ 7. 종이 및 종이 제품 제조; ☐ 8. 고무 및 플라스틱 제품 제조; ☐ 9. 기타 금속 광물 제품 제조; ☐ 10. 금속 제품 제조; ☐ 11. 기계 가공; 금속 처리 및 도금; ☐ 12. 전자 제품, 컴퓨터 및 광학 제품 제조; ☐ 13. 자동차 및 다른 엔진 장착 차량 제조; ☐ 14. 침대, 서랍장, 책상, 의자 제조;

15. 건설;

☐ 16. 운송 및 창고 서비스; ☐ 17. 숙박 및 음식 제공 서비스; ☐ 18. 교육 및 교육 서비스; ☐ 19. 의료 및 사회 보조 활동; ☐ 20. 부동산 거래 서비스; ☐ 21. 노동 및 고용 서비스; ☐ 22. 여행사, 관광 패키지 판매 및 관련 지원 서비스;

☐ 23. 예술 및 오락 활동; ☐ 24. 도서관, 기록 보존, 박물관 및 기타 문화 활동; ☐ 25. 스포츠 및 여가 활동;

26. 영화 상영;

27. 우선 발전 산업 지원 제품 제조;

☐ 28. 핵심 기계 제품 제조;

☐ 29. 출판 활동; ☐ 30. 영화 제작, 방송 프로그램 제작, 음반 제작 및 음악 출판;

31. 방송 및 TV 활동;

☐ 32. 컴퓨터 프로그래밍, 컨설팅 서비스 및 기타 컴퓨터 관련 활동; ☐ 33. 정보 서비스;

☐ 34. 원유 및 천연 가스 채굴(원유, 콘덴세이트, 천연 가스는 협정, 계약에 따른 법인세 납부 연기는 불가);

35. 광업 지원 서비스;

36. 음료 제조;

37. 복제 및 녹음;

38. 석탄 가스화 및 정제 제품 제조;

39. 화학 제품 및 화학 제품 제조;

40. 금속 제조 제품 제조(기계 및 설비 제외);

41. 오토바이 및 자전거 제조;

42. 기계 및 설비 수리 및 설치;

43. 하수 및 폐수 처리.

저는 위에서 기재된 내용이 사실임을 확인하며, 법적 책임을 지며, 납부 연기된 납부 기한 내에 세금을 완납할 것을 약속합니다.

참고:

- 항 I: 납세자는 2017년 중소기업 지원 법률 및 2021년 8월 26일 정부령 제80/2021/NĐ-CP 호 중소기업 지원 법률 일부 조항 세부 규정에 따라 자가 판단합니다.

- 항 II: 납세자는 2018년 7월 6일 총리 결정 제27/2018/QĐ-TTg 호, 2015년 11월 3일 정부령 제111/2015/NĐ-CP 호, 2018년 3월 15일 총리 결정 제319/QĐ-TTg 호에 따라 자가 판단합니다.

- 납부 연기 신청서는 해당 세무 당국에 한 번만 제출되며, 연기된 납부 기간 동안 발생한 모든 세금 및 임대료에 대해 제출됩니다. 납세자는 다음 방법 중 하나를 선택하여 납부합니다:

+ 납세자는 전자 납부 방식으로 세무 당국의 전자 통신망에 제출합니다.