시행령 제 83/2005/TT-BTC는 총리령 제 197/2003/QĐ-TTg에 따라 정해진 생산 및 영업 기관에 대해 자원세를 자진신고 및 납부하는 제도를 실시하는 방법에 대한 지침을 제공한다. 영업기관은 매월 세금을 신고하고 납부하며 연간 자체 정산을 해야 하며, 신고의 진실성을 책임져야 한다. 세무당국은 홍보, 모니터링, 검사 및 필요시 강제수단을 적용해야 한다.
적용 범위
총리령 제 197/2003/QĐ-TTg에 따라 정해진 생산 및 영업 기관.
핵심 사항
- 영업기관은 매월 자원세를 신고하고 연간 자체 정산을 해야 하며, 정해진 기한 내에 국가예산에 납부해야 한다.
- 영업기관은 신고의 법적 유효성을 확인하고 신고서에 모든 항목을 완전히 기재해야 한다.
- 매월 신고서 제출 기한은 다음 달 25일이며, 연간 자체 정산 신고서 제출 기한은 공식 연도 또는 회계연도 종료 후 60일이다.
- 영업기관은 신고의 진실성과 정확성을 책임지고, 신고된 세액을 증명하는 모든 증빙자료를 보관해야 한다.
- 연간 자체 정산 신고서에 따른 추가 납부 세액이 발생하면, 영업기관은 공식 연도 또는 회계연도 종료 후 60일 이내에 국가예산에 납부해야 한다.
🌐 이 문서의 사회적 영향
- 긍정적인 효과: 행정절차 부담을 줄이고 세금 관리를 더 적극적으로 할 수 있게 한다.
- 부정적인 효과: 영업기관이 규정을 준수하지 않으면 신고 및 납부 과정에서 오류가 발생할 수 있다.
❓ 자주 묻는 질문
영업기관은 어떻게 자진신고 및 납부 제도를 수행해야 하는가?
영업기관은 매월 자원세를 신고하고 납부하며, 연간 자체 정산을 해야 하며, 정해진 기한 내에 국가예산에 납부해야 한다. (모형 번호 01/TNg을 사용하여 매월 신고하고, 모형 번호 02/TNg을 사용하여 연간 자체 정산을 해야 함)
매월 자원세 신고서 제출 기한은 언제인가?
매월 자원세 신고서 제출 기한은 다음 달 25일이다.
만약 영업기관이 신고를 충분히 하지 않거나 신고의 법적 유효성을 확인하지 않으면 어떻게 처리되는가?
만약 영업기관이 정해진 모형에 따라 신고를 충분히 하지 않거나 신고의 법적 유효성을 확인하지 않으면 세무당국에 신고서를 제출하지 않은 것으로 간주된다.
영업기관은 자원세 면제 또는 감면을 받을 수 있는가?
자원세 면제 또는 감면 대상인 영업기관은 면제 또는 감면될 세액을 예측하고 이를 매월 신고서에 기재해야 한다. (자원세법령 및 관련 지침에 따름)
만약 영업기관이 세금 납부를 지연하면 어떻게 처벌받는가?
정해진 납부 기한을 초과하면, 세무당국은 아직 납부하지 않은 또는 납부하지 않은 세액이 있는 영업기관에게 납부를 독려하는 통지를 보내며, 미납 세액에 대해 지연납부 벌금을 부과한다.
전문
시행규칙
자원세에 대한 시범적 자진신고 자진납부 생산 및 영업 기관 지침
2005년 제161호 국무총리 결정에 따른
2005년 6월 30일 국무총리령
1998년 4월 10일 개정된 자원세 법령을 근거로 함;
1998년 9월 3일 정부가 발행한 1998년 제68호 국무총리령(자원세 법령 개정에 대한 세부 시행 규정)을 근거로 함;
2003년 9월 23일 국무총리가 발행한 2003년 제197호 국무총리 결정(생산 및 영업 기관의 자진신고 자진납부 제도에 대한 시범적 시행)을 근거로 함;
2005년 6월 30일 국무총리가 발행한 2005년 제161호 국무총리 결정(생산 및 영업 기관의 자진신고 자진납부 제도에 대한 시범적 확대 시행, 국내 생산 단계에서 부과되는 특별소비세, 자원세, 부동산세, 고소득자 소득세, 상표세 등)을 근거로 함;
정부가 2003년 7월 1일 제정한 재무부의 기능, 임무, 권한, 조직 구조에 관한 규정(2003. 77/ND-CP);
재무부는 생산 및 영업 기관이 자원세에 대한 자진신고 자진납부 제도를 시범적으로 시행하는 방법에 대해 다음과 같이 지침을 제시합니다:
I. 적용 대상
본 통지에 따라 자원세에 대한 자진신고 자진납부 제도를 시행하는 주체는 2003년 제197호 국무총리 결정 제1조 제2항에 규정된 생산 및 영업 기관이며, 재무부가 발행한 관련 지침 문서를 포함하여 일반적으로 생산 및 영업 기관이라 일컫습니다.
II. 신고, 신고, 납부
1. 세 신고:
시범적 자진신고 자진납부 제도를 시행하는 생산 및 영업 기관은 이미 세무 당국으로부터 부여받은 세 번호를 계속 사용하며, 세무 당국에 다시 신청할 필요가 없습니다. 시범적 시행 과정 중에 생산 및 영업 기관이 세 신고 정보에 변화가 있을 경우, 해당 기관은 직접 관리하는 세무 당국에 현행 세 신고 규정에 따라 보충 신고를 해야 합니다.
2. 자원세 신고:
2.1. 월별 자원세 신고:
a) 각 달마다, 생산 및 영업 기관은 현행 규정에 따라 월별 자원세를 계산하고 본 통지에 첨부된 모델 01/TNg에 따라 완전하게 신고해야 합니다. 월간 자원세가 발생하지 않는 경우에도 생산 및 영업 기관은 여전히 세무 당국에 신고서를 제출해야 합니다.
- 신고서에 모든 항목(세 번호, 이름, 주소, 자원 채취 장소 등)을 완전하게 기재하고 세무 당국에 등록된 정보와 관련된 다른 정보를 포함해야 하며, 신고의 법적 유효성을 확인하기 위해 서명하고 인장을 찍어야 합니다. 만약 모델에 따라 완전하게 기재하지 않거나 신고의 법적 유효성을 확인하지 않은 경우에는 세무 당국에 신고서를 제출하지 않은 것으로 간주됩니다.
- 월별 자원세 신고서를 세무 당국에 제출하는 마지막 날은 다음 달 25일 이내입니다. 생산 및 영업 기관은 우편으로 또는 직접 세무 당국에 제출할 수 있습니다. 우편으로 신고서를 보내는 경우, 우편국이 보내는 날짜를 기준으로 하고, 직접 세무 당국에 제출하는 경우, 제출한 날짜를 기준으로 합니다.
b) 월별 실제 발생한 자원세를 계산하여 신고서를 작성할 수 없는 자원 종류에 대해서는 생산 및 영업 기관은 그 달의 자원세 임시 납부 금액을 회계 원가 기준으로 결정할 수 있습니다. 따라서 생산 및 영업 기관은 전년도 회계 원가 또는 계획 가격(새로 설립된 기관의 경우)을 기준으로 월별 자원세 임시 납부 금액을 결정하고, 월별 자원세 신고서를 작성해야 합니다. 연말에는 실제 자원세 계산을 바탕으로 자원세 자진결산 신고서를 작성해야 합니다.
c) 면제 또는 감면 대상 자원세 신고: 면제 또는 감면 대상인 생산 및 영업 기관은 현행 자원세 법령 및 관련 지침을 근거로 매월 면제 또는 감면 될 것으로 예상되는 자원세 금액을 신고서에 기재해야 합니다.
2.2. 자원세 자진결산:
a) 시범적 자진신고 자진납부 제도를 시행하는 생산 및 영업 기관은 연간 세 결산을 세무 당국과 진행할 필요가 없으나, 모델 02/TNg에 따라 자원세 자진결산 신고서를 작성하고 세무 당국에 제출하여 연간 실제 발생한 자원세를 확인해야 합니다.
자원세 자진결산 신고서 제출 기한은 연도 또는 회계연도 종료 후 60일 내입니다. 채굴 계약 종료, 합병, 분할, 해체, 파산, 소유권 변경, 국가 기업의 양도, 위탁, 임대 등이 발생한 경우, 생산 및 영업 기관은 해당 계약 종료일 또는 관련 당국의 결정일로부터 45일 이내에 자원세 자진결산 신고서를 세무 당국에 제출해야 합니다.
b) 면제 또는 감면 대상 자원세 결정: 면제 또는 감면 대상인 생산 및 영업 기관은 실제 데이터를 기반으로 면제 또는 감면 될 자원세 금액을 자체적으로 결정하고, 세무 당국에 면제 또는 감면 신청서를 제출해야 합니다.
2.3. 생산 및 영업 기관은 신고한 자원세의 진실성과 정확성에 대한 법적 책임을 지며, 신고한 자원세 금액을 증명하는 모든 증빙 서류를 보관해야 합니다. 3. 자원세 납부
각 달마다, 생산 및 영업 기관은 신고한 자원세 금액을 국가 예산에 납부해야 합니다. 월별 자원세 납부 기한은 다음 달 25일 이내입니다. 자원세 자진결산 신고서에 따라 추가로 납부해야 하는 자원세가 발생한 경우, 생산 및 영업 기관은 연도 또는 회계연도 종료 후 60일 이내에 국가 예산에 납부해야 합니다.:
매월, 기업은 신고한 세액에 따라 자원세를 국가예산에 납부한다. 자원세의 납부기한은 해당 달의 다음 달 25일 이내가 최장이다. 만약 자진결산신고서를 통해 납부해야 할 자원세가 발생한다면, 기업은 해당 연도의 공식적 연도 또는 회계연도 종료 후 60일 이내에 국가예산에 부족한 자원세를 납부하여야 한다.
계약 종료 시 자원 개발 계약 종료 또는 합병, 통합, 분할, 해체, 파산, 소유권 전환, 국가 기업의 양도, 매각, 위탁, 임대 등이 발생한 경우, 계약 종료일 또는 관계 기관의 결정일로부터 45일 이내에 미납 자원세를 납부하여야 하며, 과납된 세금은 세무 당국에 환급되거나 새로운 사업장으로 이월될 수 있다.
금융기관을 통해 세금을 송금하여 납부하는 사업자는 은행이나 금융기관이 세금을 국고로 송금한 날을 세금 납부일로 본다. 현금으로 세금을 납부하는 사업자의 경우 세금 납부일은 국고 기관 또는 세무 당국이 세금을 받은 날로 본다.
사업자는 세무 당국과 국고 기관의 지침에 따라 납부 증빙서류에 모든 항목을 정확히 기재해야 한다. 납부 증빙서류에는 각 세 종류와 각 세기별로 납부되는 세액 및 과태료를 명시하고, 지연 과태료는 세무 당국의 통지일을 기재하며, 특정 세액에 대한 과태료는 따로 표시하지 않아야 한다. 만약 사업자가 기간별로 납부해야 하는 세액과 과태료가 있고, 이전 기간의 미납 세액과 과태료가 있으며, 납부 기간을 명시하지 않은 경우, 세무 당국은 미납 세액과 과태료를 먼저 차감한 후 현재 기간의 납부 세액과 과태료를 차감한다.
제3절 세무 당국의 직무, 권한 및 책임
세법 및 관련 법령에서 규정된 직무, 권한 및 책임 외에도, 세무 당국은 세제 신고 및 납세 자동화 시범 사업을 관리하는 주체로서 다음과 같은 책임을 진다.
1. 세제 정책, 신고 및 납세 절차에 대한 사업자에게 교육, 안내, 질문 답변을 제공하여 사업자가 세법 및 세제 신고 자동화 시스템을 올바르게 이해하고 준수하도록 한다.
2. 사업자의 세제 신고 및 납세 의무 이행 상황을 모니터링한다.
- 세금 신고 기한이 경과하면 세무 당국은 세금 신고를 독려하고 행정처벌을 부과한다. 세금 신고를 독려하는 통지서의 마지막 기한까지 신고를 하지 않는 사업자는 세무 당국이 세액을 추정하여 부과한다.
- 세금 납부 기한이 경과하면 세무 당국은 미납 세금을 납부하지 않은 사업자에게 세금 납부를 독려하고 미납 세금에 대한 지연 과태료를 부과한다.
3. 사업자의 세제 신고 및 납세 상황을 검사하고 감사를 실시한다.
4. 법령에 따른 강제 수단을 사용하여 세금 및 과태료를 징수한다.
5. 시험 사업체의 생산 및 영업 정보에 대한 비밀 보장을 확보한다.
IV. 집행:
||| 본 통고는 공보 게재일로부터 15일 후 효력 발생
2. 이 지침에 따라 자원세를 자동 신고 및 납부하는 사업자는 통고 제153/1998/TT-BTC에 따른 자원세 신고서를 작성할 필요가 없다.
3. 이 지침 외에도 세액 산출 근거, 세액 감면, 세금 환급, 위반 처리, 포상 등 다른 규정들은 자원세 법령, 자원세 법령 시행 규칙 및 관련 세법에 따라 적용된다.
4. 시행 중 어려움이나 문제점이 발생하면 해당 단위, 기관, 사업자는 재정부에 즉시 보고하여 보완 지침을 연구하도록 요청한다./.
관계도
문서를 클릭하면 열립니다. 빨간 테두리＝효력을 변경하는 관계.
번역본
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