통지 제 86/2017/TT-BTC는 정부가 2016년 7월 1일에 발표한 88/2016/NĐ-CP 호에 따른 자발적 보충 연금 프로그램에 관한 지침을 설명한다.

재무부 -------	사회주의 공화국 베트남 독립 - 자유 - 행복 ---------------
번호: 86/2017/TT-BTC	하노이, 2017년 8월 15일

시행규칙

정부령 제88/2016/ND-CP 2016년 7월 1일에 따른 자발적 보충 연금 프로그램에 관한 정부령 일부 조항의 시행에 대한 지침

정부령 제87/2017/ND-CP 2017년 7월 26일에 따른 재무부의 기능, 임무, 권한 및 조직 구조에 관한 규정을 근거로 함

정부령 제88/2016/ND-CP 2016년 7월 1일에 따른 자발적 보충 연금 프로그램에 관한 규정을 근거로 함

조항 1. 베트남 예금보험 재정 제도에 관한 통지 제312/2016/TT-BTC 2016년 11월 24일 재무부가 발행한 규정을 일부 개정 및 보완한다.

재무부 장관은 정부령 제88/2016/ND-CP 2016년 7월 1일에 따른 자발적 보충 연금 프로그램에 관한 정부령 일부 조항의 시행에 대한 지침을 발령함

조 1. 적용범위

본 통지는 정부령 제88/2016/ND-CP 2016년 7월 1일에 따른 자발적 보충 연금 프로그램에 따라 연금 펀드 관리 기업과 감독 은행의 투자, 회계, 순자산 가치 결정 및 보고 제도를 지침으로 함

조 2. 적용대상

       

1. 자발적 보충 연금 펀드 관리 기업

2. 감독 은행; 예탁 기관

3. 자발적 보충 연금 펀드 설립, 운영, 관리, 감독과 관련된 서비스를 제공하는 기관 및 개인

조 3. 연금 펀드 투자

1. 연금 펀드의 투자 활동은 정부령 제88/2016/ND-CP 조 20에 따라 법규 준수, 자체 투자 책임, 안전성 및 효율성 보장, 펀드 목표와 투자 정책에 따른 투자를 실시해야 함

2. 정부령 제88/2016/ND-CP 조 20 규정 외에도 연금 펀드는 펀드 총 자산 가치의 20%를 초과하지 않는 범위에서 증권 투자 지수증권에 투자할 수 있음

3. 연금 펀드가 증권 투자 지수증권에 투자하는 경우, 연금 펀드 관리 기업은 펀드 관리 수수료를 한 번만 받을 수 있음

4. 재무부는 금융 시장 상황과 연금 펀드의 투자 활동을 고려하여 본 조 항 2의 투자 목록과 한도를 조정할 수 있음

조 4. 연금 펀드 회계 처리

연금 펀드는 개방형 펀드에 적용되는 회계 제도를 정부령 제198/2012/TT-BTC 2012년 11월 15일에 따른 개방형 펀드에 대한 회계 제도, 정부령 제181/2015/TT-BTC 2015년 11월 13일에 따른 포트폴리오 교환 펀드에 대한 회계 제도 및 수정 보완된 (있을 경우) 문서를 적용하여 펀드 업무 활동을 회계 처리함

조 5. 연금 펀드 순자산 가치 결정

1. 매월, 연금 펀드 관리 기업은 연금 펀드의 순자산 가치를 결정하고 개인 연금 계좌 가치를 정부령 제88/2016/ND-CP 조 21 항 1 점 c 및 조 22 항 1 점 c에 따라 결정해야 함

2. 연금 펀드 관리 기업은 순자산 가치 및 개인 연금 계좌 가치 결정을 위한 규칙을 작성하여 이를 근거로 실행해야 함. 규칙은 다음 사항을 포함해야 함:

a) 연금 펀드의 순자산 가치 및 개인 연금 계좌 가치 결정 원칙

b) 연금 펀드의 각 투자 자산에 대한 평가 방법의 세부적인 실행 과정

c) 연금 펀드 관리 기업이 정부령 제88/2016/ND-CP 조 23 항 1 점 b에 따라 참여자에게 손해를 보상해야 하는 오차 범위

3. 연금 펀드의 순자산 가치 및 개인 연금 계좌 가치 결정 규칙은 정부령 제88/2016/ND-CP 조 14 항 1 점 m에 따라 펀드 조례에 규정되어야 함. 규칙은 연금 펀드 관리 기업의 웹사이트에 공개되며, 동시에 감독 은행에 검토 및 감독을 위해 전송되어야 함 (정부령 제88/2016/ND-CP 조 16 항 4 점 c 참조)

4. 연금 펀드의 자산 시장 가치 결정은 정부령 제183/2011/TT-BTC 2016년 1월 20일에 따른 개방형 펀드 설립 및 관리에 관한 지침 조 19 및 수정 보완된 (있을 경우) 문서에 규정된 방법에 따라 이루어져야 함

5. 연금 펀드 관리 기업이 연금 펀드의 순자산 가치 또는 개인 연금 계좌 가치를 잘못 결정하고 실제 손해가 발생하면, 연금 펀드 관리 기업은 정부령 제88/2016/ND-CP 조 23에 따라 참여자에게 손해를 보상해야 함. 보상해야 하는 오차 범위는 본 조 항 2에 규정된 순자산 가치 및 개인 연금 계좌 가치 결정 규칙에 규정되지만, 연금 펀드의 순자산 가치의 0.75% 미만은 되어서는 아니 됨

6. 감독 은행은 정부령 제88/2016/ND-CP 조 16 항 4 점 c에 따라 연금 펀드의 순자산 가치 및 개인 연금 계좌 가치를 확인하고 인증해야 함. 가치 평가 오류를 발견하면 감독 은행은 24시간 내에 연금 펀드 관리 기업에 조정을 요구해야 함

7. 가치 평가 후 최대 3일 이내에 연금 펀드의 순자산 가치는 연금 펀드 관리 기업 및 연금 에이전시의 웹사이트에 공개되어야 함

조 6. 기금 관리 기업의 보고 제도

1. 기금 관리 기업은 기금 관리 활동 보고 및 위험 관리 보고, 내부 통제 시스템 보고를 다음과 같이 수행해야 하며, 이는 기금 관리 기업이 금융 보고 제도를 준수하는 것 외에 2016년 제88호 정부령 제32조 제1항 점 c 규정에 따른다.

a) 부록 1에 따라 자발적 추가 연금 기금 관리 활동 보고서를 작성한다. 이 보고서는 연간 작성되며, 연도 종료 후 최대 3개월 이내에 제출해야 한다.

b) 부록 2에 따라 자발적 추가 연금 기금 재산 보고서를 작성한다. 이 보고서는 분기별로 작성되며, 분기 종료 후 최대 20일 이내에 제출해야 한다.

c) 부록 3에 따라 자발적 추가 연금 기금 투자 활동 보고서를 작성한다. 이 보고서는 분기별로 작성되며, 분기 종료 후 최대 20일 이내에 제출해야 한다.

d) 부록 4에 따라 위험 관리 보고서와 내부 통제 시스템 보고서를 작성한다. 이 보고서는 연간 작성되며, 연도 종료 후 최대 3개월 이내에 제출해야 한다.

2. 본 조 제1항에서 규정된 보고서는 2016년 제88호 정부령 제32조 규정에 따라 재무부와 노동부, 전쟁용병 및 사회부에 제출된다.

조 7. 감독 은행의 보고 제도

1. 감독 은행은 기금 관리 기업의 연금 기금 관리 활동 감독 결과를 2016년 제88호 정부령 제33조 규정에 따라 보고해야 한다. 보고서 양식은 부록 5에 따라 작성된다.

2. 본 조 제1항에서 규정된 보고서의 수신처와 제출 기한은 2016년 제88호 정부령 제33조 규정에 따른다.

조 8. 시행 조항

1. 본 고시는 2017년 10월 1일부터 효력이 발생한다.

2. 재무부 장관실장, 금융국 금융기관과 금융조직 담당 국장, 재무부 관련 부서 책임자, 연금 기금 관리 기업, 감독 은행 및 관련 개인과 단체는 본 고시를 준수해야 한다./.

수신처: - 총리, 부총리; - 중앙 당사서 및 각 당기구 - 중앙당 비서장 사무실; - 의회 사무실; - 국가주석실; - 각 부처, 정부 직속 기관, 정부 소속 기관; - 최고인민법원; - 최고검찰청; - 국가회계감사원 - 중앙 단체기관; - 각 성, 직할시 인민 대표 대회 및 인민 위원회; - 중앙 직할 성, 직할 시 재무국 - 법무부 검토국; - 공보 - 정부 웹사이트, 재무부; - 재무부 소속 및 직속 기관; - 보관: VT, 재정국.

국무총리 인준 부총리 Trần Văn Hiếu

부록 1

(2017년 제86호 재무부 고시에 따라 2016년 제88호 정부령 일부 조항을 시행하기 위해 발행됨)

연금 기금 관리 활동 보고서

敬启者:	- 재정부; - 노동-복지부

- 자발적 연금 기금 관리 기업 이름: …

- 주소:

- 사업 조건 적합 확인증 번호: ……. 발급 기관: ……. 발급 날짜: …

- 보고 기간: …

- 기금 관리 기업에게 서비스를 제공하는 조직 이름 및 주소 (기금 회계사, 개인 연금 계좌 관리자 등) (있을 경우);

- 연금 대리점 목록.

1. 일반 상황 보고

순번	지표	단위	c) 대출 활동:	이전 보고 기간과의 변경 사항
본 명령은 국가중앙은행(이하 "중앙은행"이라 한다) 내의 감사조직 및 운영에 관한 사항을 규정한다.	관리 중인 자발적 추가 연금 기금 수
II	관리 중인 자발적 추가 연금 기금의 순 자산 총액
	여기서:
1	기간 동안 자발적 추가 연금 기금에 기여한 금액 총액
2	기간 동안 자발적 추가 연금 기금에서 지급한 금액 총액
3	보고 기간 종료 시점의 투자 총액

2. 각각의 자발적 추가 연금 기금에 대한 보고

(각각의 자발적 추가 연금 기금에 대한 세부 정보)

- 자발적 추가 연금 기금 이름;

- 기금 규약 번호 …날짜 …; 수정 및 보완 문서 번호 ... 날짜 …(있을 경우); 여기에는 자발적 추가 연금 기금의 투자 정책과 2016년 제88호 정부령 제20조 제3항에 따른 자산 유형별 투자 비율이 구체적으로 명시되어야 한다.

- 증권 보관 기관 이름;

- 감독 은행 이름;

순번	지표	단위	c) 대출 활동:	이전 보고 기간과의 변경 사항
본 명령은 국가중앙은행(이하 "중앙은행"이라 한다) 내의 감사조직 및 운영에 관한 사항을 규정한다.	기금 참여자 총 수 (I=1+2)
1	직접 기금 참여 개인 수
2	사용자 기업을 통해 기금에 참여한 근로자 수 (각 기업별 세부 정보)
II	기금의 순 자산 가치
	여기서:
1	기간 동안 자발적 추가 연금 기금에 기여한 금액 총액
2	기간 동안 자발적 추가 연금 기금에서 지급한 금액 총액
3	자발적 추가 연금 기금의 순 자산 총액

……, …..월 …..일 …..년 금융회사 대표 또는 위임받은 사람 (서명, 성명 기재 및 도장 찍기)

부록 2

(2017년 제86호 재무부 고시에 따라 2016년 제88호 정부령 일부 조항을 시행하기 위해 발행됨)

자발적 추가 연금 기금의 자산 보고서

(각각의 자발적 추가 연금 기금에 적용)

敬启者:	- 재정부; - 노동-복지부

- 자발적 연금 기금 관리 기업 이름: …

- 주소:

- 사업 조건 적합 확인증 번호: ……. 발급 기관: … 발급 날짜: …

- 보고 기간: ……. 년 ……

- 자발적 추가 연금 기금 이름;

- 기금 규약 번호 …날짜 …; 수정 및 보완 문서 번호 ... 날짜 …(있을 경우); 여기에는 자발적 추가 연금 기금의 투자 정책과 2016년 제88호 정부령 제20조 제3항에 따른 자산 유형별 투자 비율이 구체적으로 명시되어야 한다.

단위: …VND

순서	재산	보고 기간	이전 기간	%/같은 기간 전년
1	현금 및 현금 등가물
	=
	은행 예치금
	현금 등가물
2	정부 채권
3	정부 보증 채권
4	지방정부 채권
5	증권 펀드 인증서
6	수취 및 지불 대금
	이자, 배당금 수령
	기타 미수금
	이 계정은 외국 금융기관에 대한 외화 대출로 발생한 예상 회수 어려운 미수금(만기 초과 미수금, 회수 어려운 미수금)을 처리하기 위한 준비금 설정과 사용을 반영합니다.
7	||| 총 자산

……, …..월 …..일 …..년 금융회사 대표 또는 위임받은 사람 (서명, 성명 기재 및 인장 날인)

부록 3

(2017년 제86호 재무부 고시에 따라 2016년 제88호 정부령 일부 조항을 시행하기 위해 발행됨)

자발적 추가 연금 기금 투자 활동 보고서

(각각의 자발적 추가 연금 기금에 적용)

敬启者:	- 재정부; - 노동-복지부

- 자발적 연금 기금 관리 기업 이름: …

- 주소:

- 사업 조건 적합 확인증 번호: ……. 발급 기관: … 발급 날짜: …

- 보고 기간: ……. 년 ……

- 자발적 추가 연금 기금 이름;

- 기금 규약 번호 …날짜 …; 수정 및 보완 문서 번호 ... 날짜 …(있을 경우); 자발적 추가 연금 기금의 투자 정책과 2016년 제88호 정부령 제20조 제3항에 따른 자산 유형별 투자 비율이 포함되어야 한다.

단위: …VND

I. 기금 투자 포트폴리오 보고

순서	자산 유형 (세부 정보)	수량	시장 가격 또는 보고일 현재 가치	총 가치	기금 자산 총액 대비 비율 %
본 명령은 국가중앙은행(이하 "중앙은행"이라 한다) 내의 감사조직 및 운영에 관한 사항을 규정한다.	=
1	지방예산 국고 예치금
2	은행 예치금
	총액
II	정부 채권
III	정부 보증 채권
IV	지방정부 채권
호의 용적이며, 호의 건기 평균 용적을 기준으로 산출되며 단위는 m	증권 펀드 인증서
1
2
	총액
VI	수취 및 지불 대금
1	이자, 배당금 수령
2	기타 미수금
3	이 계정은 외국 금융기관에 대한 외화 대출로 발생한 예상 회수 어려운 미수금(만기 초과 미수금, 회수 어려운 미수금)을 처리하기 위한 준비금 설정과 사용을 반영합니다.
	총액
7	명세 총 가치

II. 투자 활동 결과 보고

순서	지표	보고 기간	이전 기간	연초부터 누적
본 명령은 국가중앙은행(이하 "중앙은행"이라 한다) 내의 감사조직 및 운영에 관한 사항을 규정한다.	투자 활동 수익
1	이자, 배당금 수령
2	기타 수입
II	비용
1	기금 관리 기업에 지불한 관리 수수료
2	증권 보관 기관에 지불한 보관 수수료
3	감독 은행에 지불한 감독 수수료
4	기금 회계사, 개인 연금 계좌 관리자 및 기타 관련 서비스 제공자에게 지불한 비용;
5	감사 기관에 지불한 감사 비용;
6	기금 자산 거래와 관련된 비용.
7	기타 수수료 (세부 정보)
III	투자 활동 수익 순이익 (I-II)
IV	투자 활동 손익
1	실제 투자 활동 손익
2	기간 동안 투자 가치 변동
호의 용적이며, 호의 건기 평균 용적을 기준으로 산출되며 단위는 m	기간 동안 투자 활동으로 인한 기금 순 자산 가치 변동 (III + IV)
VI	기말 순 자산 가치
7	기간 동안 기금 순 자산 가치 변동:
	Among which
1	기간 동안 투자 활동으로 인한 기금 순 자산 가치 변동
2	기간 동안 기금 참여자로부터 기여금으로 인한 기금 순 자산 가치 변동
3	기간 동안 기금 참여자에게 지급으로 인한 기금 순 자산 가치 변동
8	기말 순 자산 가치

……, …..월 …..일 …..년 금융회사 대표 또는 위임받은 사람 (서명, 성명 기재 및 인장 날인)

부록 4

(2017년 제86호 재무부 고시에 따라 2016년 제88호 정부령 일부 조항을 시행하기 위해 발행됨)

연금 기금 관리 과정에서의 위험 관리 및 내부 통제 시스템 실현 보고서

敬启者:	- 재정부; - 노동-복지부

- 자발적 연금 기금 관리 기업 이름: …

- 주소:

- …… 번 경영 조건 충족 확인증 번호 …… 발급 기관 …… 발급일 ……

- 연간 보고 기간: ……

- 기금 관리 기업을 위한 관련 서비스 제공 조직의 이름 및 주소 (회계사, 개인 연금 계좌 관리자 등) (있을 경우)

1. 기금 관리 기업의 일반 상황

- …… 일 …… 번 경영 조건 충족 확인증 재발급;

- 구조조정 또는 특별 감독 대상;

- 연간 기금 관리 활동과 관련된 민원, 고발, 분쟁 (있을 경우);

- 기금 참여자에게 손해를 배상한 사례;

- 국가 관리 기관이 해당 연도에 수행한 검사 보고서 및 감사 기록;

2. 각 자발적 추가 연금 기금의 상황

- 수탁기관 변경 사항;

- 감독 은행 변경 사항;

- 기금 규약 변경사항; 여기서는 자발적 추가 연금 기금의 투자 정책 변경 사항을 구체적으로 명시한다.

3. 기금 관리 기업의 내부 통제 시스템 운영 상황 보고

- 기금 관리 기업의 내부 통제 시스템의 운영 및 적용 상황 평가;

……, …..월 …..일 …..년 금융회사 대표 또는 위임받은 사람 (서명, 성명 기재 및 도장 찍기)

부록 5

(2017년 제86호 재무부 고시에 따라 2016년 제88호 정부령 일부 조항을 시행하기 위해 발행됨)

감독 은행의 기금 관리 기업에 대한 감사 및 감독 결과 보고

敬启者:	- 재정부; - 노동-복지부

- 감독 은행 이름:...

- 주소:...

- 감독 받는 기금 관리 기업 이름:...

- 주소: …

- 연금 기금 관리 서비스 경영 조건 충족 확인증 번호 …… 발급일 ……

- 기금 관리 기업을 위한 관련 서비스 제공 조직의 이름 및 주소 (회계사, 개인 연금 계좌 관리자 등) (있을 경우)

- 보고 기간:…

1. 기금 관리 기업의 의무 준수 상황

- 기금 관리 기업과 서비스 제공 조직의 의무 준수 상황 평가 (88/2016/NĐ-CP 지침에 따른); 기금 규약, 기금 가입 계약, 관련 서비스 제공 계약 준수 상황;

- 기금 참여자에게 손해를 배상한 사례 (있을 경우);

- 기금 참여자의 재산과 기금 관리 기업의 재산을 별도로 회계 처리 및 관리하는 상황;

2. 투자 활동

- 기금 규약에 따른 투자 정책 준수 상황 평가; 기금 및 개인 연금 계좌와 관련된 모든 당사자의 권리와 책임 준수 상황;

3. 개인 연금 계좌 관리 상황

- 투자 결과 배분, 개인 연금 계좌 가치 결정 상황 평가;

4. 기금 관리 기업의 내부 통제 시스템 운영 상황

- 기금 관리 기업의 내부 통제 시스템 운영 상황 평가;

- 기금 순자산 가치 결정 과정 및 방법 평가;

- 투자 결과 배분, 개인 연금 계좌 가치 결정 과정 및 방법 평가;

- 잠재적인 위험 (있을 경우);

……, …..월 …..일 …..년 감독 은행의 권한 있는 대표 (서명, 성명 기재 및 도장 찍기)