시행령 제 91 호 2022 년 제 2022-2022-NĐ-CP 호 정부령은 2020 년 10 월 19 일 제 126 호 2020-2020-NĐ-CP 호 정부령을 수정하고 보완하며, 세법 일부 조항에 대한 세부 규정을 제공한다.

처분령

정부가 2020년 10월 19일에 제정된 126/2020/NĐ-CP 호에 명시된 세부사항을 수정하고 보완함

2020년 10월 19일에 제정된 126/2020/NĐ-CP 호에 명시된 세부사항을 수정하고 보완하기 위한 정부의 결정

세법 일부 조항에 대한 세부사항을 명시하기 위함

정부조직법(2015. 6. 19.), 정부조직법 및 지방자치제 조직법 일부 개정법률(2019. 11. 22.)에 근거합니다;

2019년 6월 13일 법률 제2019-577호 세무관리법;

재무부장관의 건의에 따라

정부는 2020년 10월 19일에 제정된 126/2020/NĐ-CP 호에 명시된 세부사항을 수정하고 보완하기 위한 결정을 제정함

조 1. 2020년 10월 19일에 제정된 126/2020/NĐ-CP 호에 명시된 세부사항을 수정하고 보완함

1. 조 6a를 다음과 같이 보충함:

"조 6a. 기한 종료

세금 신고서 제출 기간, 세금 납부 기간, 세무 관리 기관의 신고서 처리 기간, 세무 행정 결정의 효력 기간은 세법과 본 시행령에 명시된 규정에 따라 적용됨. 만약 세금 신고서 제출 기간, 세금 납부 기간, 세무 관리 기관의 신고서 처리 기간, 세무 행정 결정의 효력 기간의 마지막 날이 법으로 정해진 휴일과 겹치면, 해당 기간의 마지막 날은 그 휴일 다음의 첫 근무일로 간주됨."

2. 조 7 제3항 제e호를 다음과 같이 보충함:

"e) 개인 소득세 신고자로서 월 또는 분기별로 개인 소득세를 신고해야 하는 개인이나 법인(월 또는 분기별로 개인 소득세를 공제하지 않는 경우)"

조 8 제6항 제b호를 다음과 같이 수정하고 보완함:

"b) 기업 수입세(외국 기업 주재원의 자본 이전에 대한 기업 수입세; 매출액에 대한 비례율 방식으로 분기별 또는 월별로 신고하는 기업 수입세 제외). 납세자는 분기별로 기업 수입세를 임시 납부해야 하며, 이는 본사와 지점, 영업소, 다른 부동산이 있는 지역과 다른 지역에 대한 임시 분배 기업 수입세를 포함하며, 분기별로 임시 납부한 기업 수입세는 연말 정산 때 납부해야 할 기업 수입세에서 차감됨.

분기별 재무제표를 작성해야 하는 납세자는 분기별 재무제표와 관련 법률에 따라 분기별로 기업 수입세를 임시 납부해야 함.

분기별 재무제표를 작성하지 않는 납세자는 분기별 사업 결과와 관련 법률에 따라 분기별로 기업 수입세를 임시 납부해야 함.

4분기 동안 임시 납부한 기업 수입세 총액은 연말 정산 기업 수입세의 80%보다 낮아서는 안 됨. 만약 납세자가 4분기 동안 임시 납부해야 할 기업 수입세보다 적게 납부하였다면, 납부해야 할 기업 수입세가 부족한 금액에 대해 납부 기한인 4분기 마지막 날 다음 날부터 정부 예산에 납부할 날짜 직전까지의 기간 동안 지연 납부료를 납부해야 함.

기반시설, 판매하거나 임대하는 건물에 대한 예금을 받는 프로젝트를 수행하는 납세자는 분기별로 매출액의 1%에 해당하는 기업 수입세를 임시 납부해야 함. 만약 기반시설, 건물을 인도하지 않고, 해당 연도의 세금 계산에 포함되지 않은 경우, 납세자는 연말 정산 세금 신고서에 해당 부분을 포함하지 않고, 각각의 프로젝트나 전체 프로젝트를 인도할 때 세금 신고서에 포함해야 함."

조 8 제6항 제c호를 다음과 같이 수정하고 보완함:

"c) 국가가 100% 지분을 보유한 기업의 세후 이익. 구체적으로 다음과 같음:

납세자는 분기별로 세후 이익을 임시 납부해야 하며, 이는 분기별로 발생한 납부 의무 다음 분기의 말일까지 이루어져야 하며, 임시 납부한 세후 이익은 연말 정산 때 납부해야 할 세후 이익에서 차감됨.

4분기 동안 임시 납부한 세후 이익 총액은 연말 정산 세후 이익의 80%보다 낮아서는 안 됨. 만약 납세자가 4분기 동안 임시 납부해야 할 세후 이익보다 적게 납부하였다면, 납부해야 할 세후 이익이 부족한 금액에 대해 납부 기한인 4분기 마지막 날 다음 날부터 정부 예산에 납부할 날짜 직전까지의 기간 동안 지연 납부료를 납부해야 함.

주식회사나 2인 이상의 책임 유한 회사에 대한 국가 지분을 보유한 기업의 이익이 추가로 납부되어야 하는 경우, 기업 등급 조정 결과가 공시된 날로부터 정부 예산에 납부할 날짜까지의 기간 동안 지연 납부료를 납부하지 않아도 됨.

국가가 100% 지분을 보유한 기업의 대표자는 주식회사나 2인 이상의 책임 유한 회사에 대한 지분을 가진 경우, 기업법에 따라 지분에 대한 배당금을 지급하고, 해당 주식회사나 책임 유한 회사에 대한 지분에 대한 배당금을 납부하도록 요구하고 독려해야 함."

조 8 제6항 제g호를 다음과 같이 수정하고 보완함:

"g) 외국 해운업체가 분기별로 납부하고 연말 정산 신고하는 법인세. 4분기 동안 납부한 법인세 총액은 연말 정산에 따른 법인세 납부액의 80% 미만이 되어서는 안 된다. 납세자가 분기별로 납부해야 할 법인세보다 적게 납부한 경우, 그 차액에 대한 지연납부금은 해당 분기의 마지막 날로부터 다음 날부터 국고에 납부하기 전 날까지 계산된다."

6. 제11조 제4항 제b호는 다음과 같이 개정·보완한다.

"b) 국내에서 채굴하고 소비되는 석탄에 대해서:"

석탄을 채굴하고 소비하는 국내 기업이 자회사 또는 종속기업을 통해 관리하고 채굴, 가공 및 소비를 위임하는 경우, 석탄 소비를 담당하는 단위는 해당 세금 대상 석탄에 대한 환경 보호세 발생액 전부에 대해 세금 신고를 하고, 직접 관리 세무기관에 세금 신고 서류와 함께 각 채굴 회사가 소재한 지역별로 납부해야 하는 세액을 명시한 표를 첨부하여 제출한다. 이 표는 재무부 장관이 규정한 방식에 따라 작성된다.

7. 제27조 제8항을 다음과 같이 신설한다.

"8. 법률에 따라 설립되고 운영되는 베트남 내 전자 상거래 플랫폼 주인은 해당 플랫폼을 통해 상품이나 서비스 거래를 진행하는 상인, 조직, 개인에게 제공된 정보를 정확하게, 기한 내에 세무 당국에 제공해야 한다. 이 정보에는 판매자의 이름, 세금 번호 또는 개인 식별번호 또는 주민등록증 또는 신분증 또는 여권, 주소, 연락처 전화번호, 그리고 온라인 구매 기능을 통해 이루어진 매출이 포함된다. 이 정보는 각 분기의 마지막 달의 말일까지 전자적으로, 세무총국의 전자 포털을 통해 세무총국이 공표한 데이터 형식으로 제출되어야 한다."

8. 제43조 제4항을 다음과 같이 신설한다.

"4. 2020년 제126/2020/NĐ-CP 호치민시 정부령 제7조 제5항 제d.1호에 규정된 내용은 2023년 1월 1일부터 시행된다. 증권 형태의 배당금을 받거나, 2022년 12월 31일 이전에 증권 계좌에 기록된 기존 주주로서 증권 형태의 보상을 받았으나 증권사, 상업 은행(증권 유치 계좌를 열어놓은 곳), 투자신탁사(투자 포트폴리오를 위탁받은 곳), 증권 발행 기관이 대신 세금 신고 및 납부를 하지 않은 개인은 개인소득세법과 관련 법령에 따라 개인소득세를 신고하고 납부하며, 2020년 12월 5일부터 2022년 12월 31일까지의 기간 동안 세금 신고서 미제출 행위에 대한 행정 처벌이나 지연납부금(있을 경우)은 적용되지 않는다."

9. 본 시행령에 부속된 통지는 2020년 10월 19일 정부가 발행한 2020년 제126/2020/NĐ-CP 호치민시 정부령 부록 3에 명시된 모델 04-1/CC를 대체하는 모델 04-1/CC 사용 중단에 관한 통지를 발행한다.

조 제2조. 조직 시행 및 효력 발생

1. 본 처분은 발효일로부터 효력을 발생한다. 본 처분 제1조 제3항, 제4항, 제5항 규정은 2021년 과세연도부터 적용되며 다음과 같다:

가) 본 처분이 효력을 발생한 날부터 2021년 과세연도 3분기까지 납세자가 납부한 세액이 연말정산에 따른 납부해야 할 세액의 75% 이상인 경우, 본 처분 제1조 제3항, 제4항, 제5항에서 정한 분기별 납부율을 적용하지 않는다.

나) 본 처분이 효력을 발생한 날부터 2021년 과세연도 3분기까지 납세자가 납부한 세액이 연말정산에 따른 납부해야 할 세액의 75% 미만인 경우, 추가로 지연납부금이 발생하지 않는 한 본 처분 제1조 제3항, 제4항, 제5항에서 정한 분기별 납부율을 적용한다.

본 처분 제8조 제6항 제2호, 제3호, 제7호에 따라 감사 또는 검사를 실시한 기관이 지연납부금을 부과하였고, 본 처분 제1조 제3항, 제4항, 제5항에서 정한 분기별 납부율을 적용하여 지연납부금이 감소하는 경우에는 납세자는 통합모델 01/GTCN 부록에 첨부된 양식을 사용하여 지연납부금 감소를 요청하는 서면을 해당 지연납부금이 발생한 과세기관(직접 관리하는 과세기관 또는 법인세 감면 혜택을 받는 과세기관)에 제출한다. 감소 조정 후 반환되는 지연납부금은 세무관리법 제38/2019/QH14 제60조와 제8장 및 관련 시행규칙에 따라 처리된다.

2. 재무부는 본 처분의 지도와 실행을 담당한다.

3. 각 장관, 정부 직속 기관의 수장, 중앙정부 소속 기관의 수장, 각 성 및 직할시 인민위원회 의장, 그리고 관련 기업, 단체, 개인사업자, 개인은 본 처분을 이행하는 책임이 있다./.

정부총리 인준

국무총리 인준

(서명)

레 민 키aiser