시행령 제 93/2010/TT-BTC는 재정 분야에서 행정 위반 행위를 탐관 및 가짜 상품 거래 부당행위로 규정하는 방법에 대한 지침을 제공한다.

시행규칙

재정 분야에서 불법행위를 확인하는 지침은 불법 무역, 상거래 부정 및 가짜 상품 행위에 관한 것임

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정부령 제118/2008/NĐ-CP 2008년 11월 27일, 재무부의 기능, 임무, 권한 및 조직 구조에 대한 규정

정부가 2007년 6월 7일 제정한 제97/2007/NĐ-CP 호 해관 분야에서 행정 위반 처리 및 강제 집행에 관한 규정과 2009년 2월 18일 제정한 제18/2009/NĐ-CP 호 제97/2007/NĐ-CP 호를 수정 보완한 규정을 근거로 함

정부가 2007년 6월 7일 제정한 제98/2007/NĐ-CP 호 세법 위반 처리와 강제 집행에 관한 규정을 근거로 함

정부가 2004년 11월 4일 제정한 제185/2004/NĐ-CP 호 회계 분야에서 행정 위반 처벌에 관한 규정을 근거로 함

정부가 2004년 9월 22일 제정한 제169/2004/NĐ-CP 호 가격 분야에서 행정 위반 처벌에 관한 규정을 근거로 함

정부가 2008년 9월 22일 제정한 제107/2008/NĐ-CP 호 시장 조작, 물품 비축, 과도한 가격 인상, 거짓 정보 제공, 불법 무역 및 상거래 부정 행위에 대한 행정 위반 처벌에 관한 규정을 근거로 함

정부가 2009년 5월 5일 제정한 제41/2009/NĐ-CP 호 보험 사업 분야에서 행정 위반 처벌에 관한 규정을 근거로 함

정부가 2002년 11월 7일 제정한 제89/2002/NĐ-CP 호 발행, 사용, 관리에 관한 규정을 근거로 함

공상부(중앙 127 지시기구)의 의견을 수렴한 후 재정부는 재정 분야에서 불법 무역, 상거래 부정 및 가짜 상품 행위를 확인하는 지침을 다음과 같이 제시함

조 1. 적용 범위와 적용 대상

본 통지의 적용 대상은 재정 분야에서 불법 무역, 상거래 부정 및 가짜 상품 행위와 관련된 직무를 수행하는 모든 기관임

제1항에서 규정된 대상의 불법 무역, 상거래 부정 및 가짜 상품 행위 근절 활동은 통지 제59/2008/TT-BTC 호 2008년 7월 4일 재정부가 발행한 불법 무역, 상거래 부정 및 가짜 상품 행위 근절 활동에서 발생한 수입금을 관리하고 사용하는 방법에 관한 지침과 통지 제51/2010/TT-BTC 호 2010년 4월 14일 통지 제59/2008/TT-BTC 호를 수정 보완한 지침에 따라 행정 위반 처리 수입금으로 지원받음

조 2: 해관 분야에서의 불법 무역, 상거래 부정 행위

해관 분야에서의 불법 무역, 상거래 부정 행위는 정부가 2007년 6월 7일 제정한 제97/2007/NĐ-CP 호 해관 분야에서 행정 위반 처리 및 강제 집행에 관한 규정과 2009년 2월 18일 제정한 제18/2009/NĐ-CP 호 제97/2007/NĐ-CP 호를 수정 보완한 규정에 따른 행정 위반 행위로서 다음 각 호의 행위를 포함함

1. 수출입 품목의 명칭, 종류, 수량, 무게, 품질, 가치, 원산지, 품목번호, 세율에 대해 실제와 다르게 신고하거나 신고하지 않음

2. 수출 품목의 명칭, 수량, 무게, 가치에 대해 거짓 신고함

3. 세금 정산 신고서, 세금 환급 신고서, 면세 신고서, 면제 또는 감면 신고서, 환급 신고서, 세금 면제 신고서 등 신고서의 내용을 잘못 작성하거나 신고함

4. 외화, 현금, 금을 수출입할 때 법령에 따른 신고를 하지 않거나 잘못 신고함

5. 검사 후 통관된 품목을 수거하지 않음

6. 수출입 품목, 수출입 운송수단에 대한 증빙서류, 자료, 전자 데이터를 법령에 따라 관세청 요구 시 제공하지 않음

7. 검사된 품목과 검사되지 않은 품목을 교환함

8. 검사용 봉인, 검사 서류를 위조하여 검사 없이 수출입을 시도함

9. 통관 후 운송 수단을 이동시키는 경로, 장소, 통관소, 시간 등을 법령에 따라 신고하지 않거나 신고한 내용과 다르게 이동시킴

10. 검사용 봉인을 임의로 파괴함

11. 검사 중인 품목의 포장, 라벨을 변경함

12. 검사 중인 품목이나 통관 완료를 기다리는 품목을 원래 상태 그대로 보관하지 않음

13. 검사 중인 품목을 임의로 소비함

14. 외국에서 임시 입국한 운송 수단을 임의로 소비함

15. 통관 완료를 기다리는 품목을 임의로 소비함

16. 통관 증명서가 없는 수출입 품목을 수수, 판매, 운송함

17. 통관 증명서가 없는 품목을 국경을 넘어서 불법으로 운송함

18. 선적 목록에 표시된 항만에서 품목을 불법으로 하역함

19. 검사 중인 수출입 품목, 통과 품목의 적재, 이동, 전환, 분리, 합병을 임의로 실시함

20. 검사, 통제를 피하기 위해 품목을 은닉, 파괴 또는 버림

21. 실제 거래와 다른 증빙서류, 자료를 사용하여 세금을 신고함; 증빙서류를 임의로 수정하여 납부해야 할 세액을 줄이거나 면제, 감면, 환급, 면세를 받을 수 있는 세액을 늘림

22. 이전 수입에서 이미 세율이 결정된 품목의 세율을 잘못 신고하여 납부해야 할 세액을 줄임

23. 자유무역 구역 내 품목 관리 규정을 위반함

24. 가공 제품, 수입 원자재로 생산된 제품을 수출하지 않고 수출 신고를 함

25. 가공 제품, 수입 원자재로 생산된 제품의 종류, 수량, 무게를 실제보다 더 많이 신고하여 세액을 50,000,000원 이상 줄였으나 범죄가 아닌 경우

26. 수출한 가공 제품, 수입 원자재로 생산된 제품이 수입한 원자재와 일치하지 않음; 수입한 가공 제품이 수출한 원자재와 일치하지 않음

27. 목적이 정해진 세금 면제 또는 감면 대상 재화의 용도를 변경하여 세금을 신고하지 않은 경우

28. 자유무역구 등 관세 면제 구역에서 내륙으로 반입되는 수입 재화에 대해 세금을 신고하지 않거나 잘못 신고한 경우

29. 목적이 정해진 세금 면제 또는 감면 대상 재화의 용도를 변경할 때 세금을 지정된 기간 내에 신고하지 않은 경우

30. 세금 납부와 관련된 수입 및 지출을 회계 장부에 기록하지 않은 경우

31. 수출용 가공 재료 소비량 또는 수출용 제품 생산을 위한 수입 재료 소비량을 규정보다 높게 신고하고 세관 검사 시까지 보충 신고를 하지 않은 경우

32. 규정된 대상 외에 면세 상품을 판매한 경우

33. 물품명, 종류, 수량, 무게, 품질, 가치, 세율, 출 xứ 등 수출입 재화에 대한 정보를 고의로 누락하거나 잘못 신고하여 세금을 회피한 행위

34. 세금 납부와 관련된 위반 행위, 구체적으로는 세금 지연 납부, 잘못된 세금 신고로 인한 과다 환급 행위

35. 국경 주민 간 상품 교환 규정, 인도주의적 지원물품 수입, 선물 및 이동 재산, 출입국자 재화 수출입 규정에 위반하여 수출입한 경우

36. 운송수단의 출입국, 통과, 이동이 관할 기관의 허가 내용과 다르거나 허가가 필요한 경우 허가 없이 진행한 경우

37. 허가 내용과 다르게 수출입한 경우

38. 허가 없이 임시 수입 후 재수출, 임시 수출 후 재수입한 경우

39. 재수출, 재수입 또는 운송수단이 정해진 기간 내 또는 관세청에 등록한 기간 내에 이루어지지 않은 경우

40. 일시 중지된 수출, 수입 재화를 수출, 수입하거나 국내로 들여온 경우

41. 금지된 수출, 수입 재화를 수출, 수입하거나 국내로 들여온 경우

42. 출처를 위조한 재화를 베트남 영토로 들여온 경우

43. 출처를 위조한 재화를 수출한 경우

44. 허가가 필요한 재화를 수입하였으나 수입 후 30일 이내에 허가증을 제시하지 못한 경우

45. 규정에 따라 허가 없이 수출한 경우

46. 법령에 따른 기술 조건을 충족하지 못한 재화를 수출, 수입한 경우

47. 법령에 따른 상품 표시 없이 수출, 수입한 경우

48. 가공용 원재료, 부자재, 부품, 기계, 설비 등의 용도 변경 또는 금지된 수출, 수입 또는 조건부 수출, 수입 재화의 임시 수입 후 재수출, 임시 수출 후 재수입이 허가 없이 이루어진 경우

49. 법령에 따라 수출, 수입, 출고, 입고 재화를 기록하는 장부를 열지 않은 경우

50. 외국에서 외국인 창고, 보세 창고로 들여온 재화 또는 외국인 창고, 보세 창고에서 외국으로 나간 재화의 명칭, 종류, 수량, 무게에 대해 실제와 다르게 신고하거나 신고하지 않은 경우

51. 외국에서 외국인 창고로 들여온 재화가 외국인 창고에서 보관될 수 없는 재화인 경우

52. 외국인 창고, 보세 창고에 보관된 재화를 고의로 흩어버린 경우

53. 법령에 따라 외국인 창고, 보세 창고에 보관된 재화를 파괴한 경우

조 3. 세금, 비용 및 수수료 분야에서의 상행위 사기 행위.

세금 분야에서의 상행위 사기 행위는 정부가 2007년 6월 7일에 제정한 「세법 위반 처리 및 세무 결정 집행 강제에 관한 시행령」 제98호에서 규정된 행정 위반 행위를 말하며, 다음 각 호와 같습니다:

1. 매입 및 매출 재화 및 용역에 대한 세금 신고 서류에서 세액 지표를 누락하거나 잘못 기재하거나 다른 세무 관련 문서에서 세무 의무를 확인하기 위한 지표를 누락하거나 잘못 기재하는 행위.

2. 세금 신고 서류에서 세액 지표를 누락하거나 잘못 기재하거나 경제 계약서 및 세무 관련 증빙서류에서 세무 의무를 확인하기 위한 지표를 누락하거나 잘못 기재하는 행위.

3. 세금 신고 서류에서 세액 지표를 누락하거나 잘못 기재하거나 세액 신고 및 결산 신고서에서 세액 지표를 누락하거나 잘못 기재하는 행위.

4. 세무 당국이 통보한 세무 의무 확인을 위한 정보, 문서, 장부를 시간 내에 제공하지 않거나 잘못 제공하는 행위.

5. 세무 신고 기간 내에 세무 의무 확인을 위한 정보, 문서, 장부를 충분히 제공하지 않거나 정확하게 제공하지 않거나, 요구 시 금융 계좌 번호 및 잔액을 관할 기관에 제공하지 않는 행위.

6. 규정된 제도에 따라 등록해야 할 세무 관련 지표, 수치를 충분히 제공하지 않거나 정확하게 제공하지 않아 발견되었으나 국가 예산 의무를 감소시키지 않은 행위.

7. 은행, 금융 기관, 국고에서의 금융 계좌 정보를 3일 이내에 제공하지 않는 행위.

8. 관할 기관이 요청한 세무 의무 확인을 위한 정보, 문서, 장부를 정확하게 제공하지 않는 행위.

9. 관할 기관이 검사하여 위반 행위를 발견한 시점으로부터 12시간 이내에 운송 물품에 대한 합법적인 세금 증빙서류를 제공하지 못한 행위.

10. 관할 기관이 검사하여 위반 행위를 발견한 시점으로부터 24시간 이후에 운송 물품에 대한 합법적인 세금 증빙서류를 제공하지 못한 행위.

11. 세금 납부 금액을 줄이거나 세금 환급 금액을 늘리게 하는 세액 신고 누락 또는 잘못된 신고 행위.

12. 불법 증빙서류를 사용하여 매입 재화 및 용역 가치를 기재하여 세금 납부 금액을 줄이거나 세금 환급 금액을 늘리거나 세금 면제 금액, 세금 감면 금액을 늘리는 행위.

13. 실제 물자 및 재화 파기 절차 및 서류를 잘못 작성하여 세금 납부 금액을 줄이거나 세금 환급 금액, 면제 금액, 감면 금액을 늘리는 행위.

14. 판매 재화 및 용역 수량 및 가치를 잘못 기재하여 세액 신고를 실제보다 낮게 하는 행위.

15. 세액 확인을 위한 재무 장부에 관련 수익 및 지출을 기록하지 않는 행위.

16. 판매 재화 및 용역 시 세금 증빙서류를 발행하지 않거나 판매 가격을 실제보다 낮게 기재하고 세액 신고 기간 후 발견되는 행위.

17. 면세 재화(세금 부과 대상이 아닌 재화 포함)를 정해진 목적 외로 사용하면서 세액 신고를 하지 않는 행위.

18. 회계 증빙서류, 장부를 수정하거나 지우어 세금 납부 금액을 줄이거나 세금 환급 금액, 면제 금액, 감면 금액을 늘리는 행위.

19. 회계 증빙서류, 장부를 삭제하여 세금 납부 금액을 줄이거나 세금 환급 금액, 면제 금액, 감면 금액을 늘리는 행위.

20. 세액 확인을 위해 사용된 불법 증빙서류, 문서, 자료를 통해 세액 납부 금액을 잘못 확인하는 행위.

조 4. 가격 분야에서 이루어지는 불공정 상행위.

가격 분야에서 이루어지는 불공정 상행위는 행정 위반을 규정한 2004년 9월 22일 제169/2004/NĐ-CP 호 정부가 발령한 "가격 분야 행정 위반에 대한 처벌에 관한 정부 명령"과 2008년 9월 22일 제107/2008/NĐ-CP 호 정부가 발령한 "상계, 재고 보유, 과도한 가격 인상, 거짓 정보 유포, 밀수 및 불공정 상행위 등에 대한 행정 처벌에 관한 정부 명령"에 규정된 행위를 말하며, 다음을 포함한다:

1. 협상 가격 또는 협상 가격이 관할 기관에 의해 공포된 경우 해당 가격과 다른 가격으로 상품을 구매하거나 판매하거나 서비스를 제공하는 행위.

2. 특정 가격, 가격 범위, 제한 가격이 관할 기관에 의해 결정된 경우 해당 가격과 다른 가격으로 상품을 구매하거나 판매하거나 서비스를 제공하는 행위.

3. 국가가 정가를 설정한 재산, 상품, 서비스의 가격 계획을 국가 관리 기관이 규정한 가격 계산 규정과 다르게 작성하는 행위.

4. 상품, 서비스의 가격을 국가 관리 기관에 신고하지 않는 행위.

5. 상품, 서비스의 가격을 국가 관리 기관에 등록하지 않는 행위.

6. 상점, 매대, 거래 지점, 상품 판매 또는 서비스 제공 장소에 상품, 서비스의 가격을 표시하지 않는 행위.

7. 고객에게 혼동을 일으키는 규정에 맞지 않거나 명확하지 않은 가격 표시 행위.

8. 환율 또는 금융 거래 장소에서 외화 구매, 판매 또는 금 판매, 구매 시 환율을 표시하지 않는 행위.

9. 외화 구매, 판매 환율 또는 금 판매, 구매 가격을 표시하였으나 표시 방식이나 내용이 명확하지 않아 고객에게 혼동을 일으키는 행위.

10. 외화로 상품, 서비스의 가격을 표시하거나 외화로 상품 판매 수익 또는 서비스 이용료를 받는 행위로서 허가되지 않은 행위.

11. 국가 관리 기관에 신고하거나 등록한 가격보다 20% 이상 높은 가격으로 상품 판매 또는 서비스 이용료를 인상하여 부당 이익을 얻는 행위.

12. 생산 비용, 유통 비용, 독점 상품 가격과 관련된 자료를 관할 기관에 보고하지 않거나 부실하게, 정확하지 않게, 적기에 보고하지 않는 행위.

13. 조직 또는 개인 간에 가격 결정, 가격 통제, 판매 가격 변경, 서비스 가격 변경을 통해 경쟁을 제한하고 다른 생산, 판매 조직 또는 개인의 합법적 이익 또는 소비자의 이익을 침해하는 합의 행위.

14. 조직 또는 개인 간에 상품의 부족을 조성하기 위해 생산, 배포, 운송, 판매, 서비스 제공을 제한하거나 상품 파괴, 손상으로 다른 생산, 판매 조직 또는 개인의 합법적 이익 또는 소비자의 이익을 침해하는 합의 행위.

15. 조직 또는 개인 간에 판매 조건, 구매 조건, 판매 후 서비스 제공 조건을 통해 상품 가격 또는 서비스 가격에 영향을 미치고 다른 생산, 판매 조직 또는 개인의 합법적 이익 또는 소비자의 이익을 침해하는 합의 행위.

16. 조직 또는 개인 간에 가격 변경을 통해 다른 기업을 연합하거나 지점을 설립하도록 강요하거나 제거하여 다른 생산, 판매 조직 또는 개인의 합법적 이익 또는 소비자의 이익을 침해하는 합의 행위.

17. 천재지변, 적의 행동 또는 다른 비상 사태를 악용하여 가격을 인상하거나 가격을 강제하는 행위.

18. 이익을 얻기 위해 가격 평가를 잘못 수행하여 고객에게 손해를 입히는 행위.

19. 법령에 따라 가격 평가 활동을 수행할 수 있는 조건을 갖추지 않은 상태에서 가격 평가를 수행하는 행위.

20. 재산 가격 평가에 적합한 가격 평가 방법을 적용하지 않거나 잘못 적용하는 행위.

조 5. 회계 분야에서 이루어지는 불공정 거래 행위.

회계 분야에서 이루어지는 불공정 거래 행위는 행정 위반 행위로서 정부가 2004년 11월 4일에 제정한 제185호 2004년도 시행령 "회계 분야 행정 위반에 대한 처벌에 관한 규정"에 규정된 행위를 말하며, 다음을 포함한다:

1. 회계 원장서류를 지우거나 수정하는 행위.

2. 회계 원장서류를 위조하거나 거짓으로 작성하는 행위.

3. 하나의 경제 또는 재무 거래에 대해 여러 장의 원장서류를 작성할 필요가 있는 경우 각 장의 내용이 서로 다른 원장서류를 작성하는 행위.

4. 회계 원장서류를 파기하거나 고의로 손상시키는 행위.

5. 경제 또는 재무 거래가 발생하였음에도 불구하고 원장서류를 작성하지 않는 행위.

6. 하나의 경제 또는 재무 거래에 대해 고의적으로 여러 번 원장서류를 작성하는 행위.

7. 권한 없이 또는 위임받지 않은 상태에서 원장서류에 서명하는 행위.

8. 다른 사람에게 원장서류를 위조하거나 거짓으로 작성하도록 협상하거나 강요하는 행위.

9. 규정에 따라 모든 내용을 기재하지 않은 회계 원장을 작성하는 행위로서, 규정에 따른 서명이 부족하거나, 페이지 번호가 부여되지 않거나, 원장 페이지 간 접착 도장을 찍지 않는 행위 등을 포함한다.

10. 규정에 따른 원장 기재를 위반하는 행위로서, 중복 기재하거나 줄 건너뛰기 기재를 하거나, 기재되지 않은 페이지 부분을 대각선으로 그어 표시하지 않거나, 한 페이지를 모두 기재한 후 총계를 합산하지 않거나, 이전 페이지의 총계를 다음 페이지로 이관하지 않는 행위 등을 포함한다.

11. 현재 연도의 원장에 기재된 정보나 수치가 직전 연도의 원장과 연속되지 않거나, 원장이 개설부터 폐쇄까지 계속되지 않는 행위.

12. 법령에서 원장 폐쇄를 해야 하는 상황에서 원장을 폐쇄하지 않는 행위.

13. 공식 원장 시스템 외에 원장을 개설하는 행위.

14. 다른 사람에게 원장을 위조하도록 협상하거나 강요하는 행위.

15. 규정에 따른 주요 내용을 기재하지 않은 원장을 작성하는 행위.

16. 원장에 기재된 정보나 수치를 증명할 수 있는 원장서류가 없거나, 원장에 기재된 수치가 원장서류와 일치하지 않는 행위.

17. 공식 원장 시스템 외에 원장을 개설하는 행위.

18. 원장을 위조하는 행위.

19. 단체의 재산이나 단체와 관련된 재산을 원장에 기재하지 않는 행위.

20. 원장을 고의적으로 파기하거나 손상시키는 행위.

21. 회계 계정 항목의 규정 내용에 맞지 않게 처리하는 행위.

22. 재정부가 발행한 회계 계정 항목의 내용이나 처리 방법을 변경하거나, 재정부가 승인하지 않은 1차 계정 항목 시스템에서 추가 항목을 개설하는 행위.

23. 보존 기간이 만료되기 전에 회계 문서를 파기하는 행위.

24. 규정에 따른 방법으로 작성되지 않거나 명확하지 않거나 일관되지 않은 재무 보고서를 작성하고 제출하는 행위.

25. 규정에 따른 내용을 누락하여 공개하는 재무 보고서를 작성하는 행위.

26. 다른 사람에게 재무 보고서를 위조하거나 보고서에 기재된 수치를 거짓으로 작성하도록 협상하거나 강요하는 행위.

27. 실제 정보나 수치와 다르게 회계 정보나 수치를 제공하거나 확인하도록 고의적으로 협상하거나 강요하는 행위.

28. 소실되거나 파괴된 회계 문서 복구를 위한 절차를 수행하지 않는 행위.

29. 회계 문서 파기 시 파기위원회를 구성하지 않거나, 규정에 따른 방법으로 파기하지 않거나, 파기 보고서를 작성하지 않는 행위.

30. 규정에 따른 검사 결과 종합 보고서를 작성하지 않는 행위.

31. 실지 검사 수치와 원장 수치 사이의 차이 원인을 파악하지 않거나, 차이 수치와 그 처리 결과를 원장에 반영하지 않는 행위.

32. 재무 보고서를 위조하거나 보고서에 기재된 수치를 거짓으로 작성하는 행위.

33. 공개된 재무 보고서에 기재된 정보나 수치가 사실과 다르게 작성되는 행위.

34. 원장에 기재된 수치와 원장서류에 기재된 수치와 일치하지 않게 재무 보고서를 작성하는 행위.

조 6. 보험 분야에서 이루어지는 불공정 거래 행위.

보험 분야에서 이루어지는 불공정 거래 행위는 행정 위반 행위로서 정부가 2009년 5월 5일에 제정한 제41호 2009년도 시행령 "보험 사업 행정 위반에 대한 처벌에 관한 규정"에 규정된 행위를 말하며, 다음을 포함한다:

1. 허가 신청서, 지점 개설 신청서, 대표 사무소 신청서, 설립 및 운영 허가증, 대표 사무소 설치 허가증을 위조하거나 변조하거나 가짜로 만드는 행위.

2. 중앙 언론과 지역 언론에 5일 연속으로 다음 중 하나 이상의 내용을 게재하지 않는 행위:

- 보험 회사의 이름, 본사 주소, 지점, 대표 사무소;

- 운영 범위와 기간;

- 자본금 규모와 출자된 자본금 규모;

- 법적 대표자의 이름;

- 허가증 번호와 허가 날짜;

- 허용된 보험 업무와 보험 중개 업무.

3. 재정부가 승인한 다음 내용 중 하나 이상을 공개하지 않거나 기한 내에 공개하지 않거나 사실과 다르게 공개하는 행위:

- 기업 이름;

- 자본금 규모;

- 지점을 개설하거나 폐쇄하는 행위;

- 본사, 지점, 대표 사무소의 위치;

- 운영 범위와 기간;

- 10% 이상의 주식 또는 출자 비율을 양도하는 행위;

- 이사회 의장, 대표이사(대표);

- 합병, 분할, 합병, 해산, 사업 형태 변경.

4. 대표 사무소 설치 허가증에 규정된 내용을 공개하지 않는 행위.

5. 허가증 없이 보험 사업, 보험 중개 사업, 재보험 사업을 운영하는 행위.

6. 허가증이 일정 기간 동안 일부 또는 전체 내용과 범위에서 회수되거나 사용 권한이 박탈되었음에도 불구하고 계속해서 운영하거나 사업을 진행하는 행위.

7. 허가증이 만료된 후에도 계속해서 운영하는 행위.

8. 보험 상품의 보험료 계산 규칙, 조건, 계산 방식을 작성하지 않거나 작성하지 못하는 행위.

9. 보험 계약 주체의 이익금을 분배하지 않거나 연간 이익금을 분배하지 않는 행위.

10. 법인보험회사 또는 보험중개법인의 상호, 본점 소재지, 지사, 대표사무소를 변경하면서 재무부의 서면 승인을 받지 않은 경우.

11. 다음 사항 중 하나를 변경하면서 재무부의 서면 승인을 받지 않은 경우:

- 자본금 규모;

- 영업 내용, 범위 및 기간.

12. 다음 사항 중 하나를 변경하면서 재무부의 서면 승인을 받지 않은 경우:

- 지점을 개설하거나 폐쇄하는 행위;

- 발행주식 또는 출자분의 10% 이상을 양도하는 경우.

13. 이미 재보험으로 이관한 위험에 대해 재보험을 수용하거나 보험계약의 전체 책임을 다른 보험회사에 양도하는 경우.

14. 재보험을 제공할 예정인 기업 목록에 포함되지 않은 재보험 회사.

15. Standard & Poor's에서 BBB 등급, A.M.Best에서 B++ 등급, Moody’s에서 Baa 등급 또는 재보험 계약 체결 시점의 직전 회계연도에 해당 등급과 동등한 등급을 받은 해외 재보험 기업에게 재보험을 양도하는 경우.

16. 보험계약 이전 조건을 충족하지 못한 상태로 보험계약 이전을 진행하는 경우 (보험영업법 제75조 규정).

17. 보험계약 이전 절차를 충족하지 못한 상태로 보험계약 이전을 진행하는 경우 (보험영업법 제76조 규정).

18. 법령이 정한 기간보다 늦게 손해배상을 처리하는 경우.

19. 보험수익자와 공모하여 불법적으로 보험 손해배상금을 처리하거나 보험금을 지급하는 경우.

20. 보험 내용, 영업 범위, 보험 조건에 대한 사실과 다르게 정보를 제공하거나 광고하는 경우.

21. 법률이 정한 불공정 경쟁 행위를 유도하기 위한 판촉 행위를 하는 경우.

22. 다른 보험회사의 권리를 침해하는 정보를 제공하는 경우.

23. 경쟁 제한 협정을 체결하여 보험 가입자의 이익을 해치는 경우.

24. 다른 보험회사, 보험대리인, 보험중개법인의 직원이나 고객을 방해하거나 끌어들이거나 매수하거나 협박하여 고객을 빼앗는 행위를 하는 경우.

25. 판매 과정에서 제품 또는 서비스에 대한 잘못된 이해를 유도하여 공개적이고 투명하지 않은 방법으로 판매하는 경우.

26. 같은 위험 수준을 가진 보험 대상자들에게 보험 조건과 보험료를 차별적으로 적용하는 경우.

27. 자기 기업의 출자비율이 20% 이상인 주식회사나 공동보험을 체결하는 다른 보험회사와 보험 구매 및 판매에 대한 입찰을 실시하지 않는 경우.

28. 보험 가입자가 선택할 수 있는 보험회사 또는 보험중개법인을 강제로 지정하거나 변경하는 행위를 하는 경우.

29. 자신의 영향력을 이용하여 하위 조직이나 관련자들을 강제로 특정 보험회사에 가입하도록 요구하거나 방해하거나 압박하는 경우.

30. 기업의 제품 또는 서비스에 대한 설명서가 명확하지 않거나 이해하기 어려우며 오해를 일으킬 수 있는 정보를 포함하고 있는 경우.

31. 판매 설명서가 명확하지 않거나 완전하지 않아 고객이 적절한 선택을 할 수 있도록 돕지 않는 경우.

32. 기업의 판매 설명서가 보장되는 이익과 보장되지 않는 이익을 명확하게 구분하지 않고, 보장되지 않는 보험 계약들로부터 받을 수 있는 총 보험 이익이 다를 수 있다는 사실을 고객에게 알리지 않는 경우.

33. 매년 판매 설명서에 사용된 가정을 검토하지 않고, 더 이상 현실에 맞지 않는 가정이 사용되고 있음에도 불구하고 판매 설명서를 수정하지 않는 경우.

34. 제품 또는 서비스에 대한 설명서, 판매 설명서가 보험 규칙, 조항과 다르게 보험 이익을 설명하는 정보를 포함하고 있는 경우.

35. 보험 계약과 관련된 정보를 충분히 제공하지 않거나, 보험 계약 체결 시 보험 조건, 조항을 설명하지 않는 경우.

36. 보험 가입자에게 그들의 계약 상태를 법률이 정한 바에 따라 통보하지 않는 경우.

37. 연금보험 외 보험 상품을 제공하는 법률 규정을 위반하는 경우.

38. 생명보험회사가 재무부의 승인을 받지 않고 보험 규칙, 조항, 보험료 표를 따르지 않는 경우.

39. 생명보험회사가 재무부의 서면 승인 없이 보험 규칙, 조항, 보험료 표를 수정하거나 보완하는 경우.

40. 법률이 정한 비율, 대상, 업무를 초과하여 보험 수수료를 지급하는 경우.

41. 의무보험을 운영하는 일반보험회사가 재무부가 정한 보험 규칙, 조항, 보험료 표를 따르지 않는 경우.

42. 의무보험을 운영하는 일반보험회사가 화재, 폭발 의무보험을 별도로 분리하지 않고 종합보험 계약에 포함시키는 경우.

43. 보험 계약과 관련된 정보를 제공하도록 보험 가입자를 방해하거나 보험 가입자가 계약과 관련된 세부 사항을 신고하지 않도록 유도하는 경우.

44. 불법적인 이익을 제공하겠다는 약속을 통해 보험 계약을 체결하도록 고객을 유도하는 판촉 행위를 하는 경우.

45. 보험 가입자가 현재 보험 계약을 해지하도록 유도하여 새로운 보험 계약을 체결하도록 하는 경우.

46. 보험 가입자에게 경쟁력이 낮은 조건과 조항을 가진 다른 보험회사의 보험을 구매하도록 조언하여 보험 중개 수수료를 높이는 경우.

47. 생명보험 업무의 보험 규칙, 조항을 재무부의 승인 없이 소개하거나, 의무보험 업무의 보험 규칙, 조항을 재무부가 정한 것과 다르게 소개하거나, 법률 제20조 제4항 및 2007년 3월 27일 시행령 제45/2007/NĐ-CP 제20조 제4항에 따른 보험 규칙, 조항을 소개하는 경우.

48. 보험대리인이 다른 보험회사의 대리인으로 활동하면서 자신이 대리인으로 활동하는 보험회사의 서면 동의를 받지 않은 경우.

49. 보험업자의 내용, 영역, 보험 조건 및 약관에 대한 정보 또는 광고가 사실과 다르게 제공되어 보험 구매자의 권익을 침해하는 행위.

50. 보험 구매자가 보험 계약과 관련된 정보를 제공하거나 계약과 관련된 세부사항을 신고하지 못하도록 방해하거나 유도하는 행위.

51. 다른 보험업자, 보험 중개인, 보험 중개업자와 경쟁하기 위해 고객을 방해, 유인, 매수, 협박하는 행위.

52. 보험료 할인, 환급 또는 보험업자가 고객에게 약속하지 않은 다른 이익을 약속하는 행위.

53. 외국 보험업자 또는 외국 보험 중개업자의 국적, 이름, 주소 변경 또는 그들의 대표 사무소의 이름 변경이 법률 규정에 따라 이루어지지 않은 경우.

54. 대표 사무소의 위치를 변경하면서 재무부에 서면 통보를 하지 않는 행위.

외국 보험업자 또는 외국 보험 중개업자의 대표 사무소가 재무부의 서면 승인 없이 활동 내용을 변경한 경우.

조 7. 발행, 사용, 관리 과정에서 발생하는 영업 부정행위.

발행, 사용, 관리 과정에서 발생하는 영업 부정행위는 정부령 제89/2002/NĐ-CP 호 2002년 11월 7일에 공포된 정부의 세금계산서 발행, 사용, 관리에 관한 규정에 따른 행정 위반으로, 다음 각 호와 같습니다:

1. 동일 기호, 동일 번호의 세금계산서를 인쇄하거나 인가받지 않고 자가 인쇄하는 행위.

2. 상품 또는 서비스 판매 시 세금계산서를 작성하지 않거나 규정에 맞지 않게 작성하거나 공란 세금계산서를 사용하는 행위.

3. 각 연번 세금계산서의 각 연에 차이가 있는 세금계산서를 작성하는 행위.

4. 가짜 세금계산서, 사용기한이 만료된 세금계산서, 다른 사업자의 세금계산서 또는 사용이 금지된 다른 세금계산서, 증빙서류, 자료를 사용하는 행위.

5. 규정에 맞지 않게 세금계산서를 받거나 판매하거나 자신의 판단으로 세금계산서를 제공하거나 판매하는 행위.

조 8. 시행 조항

본 고시는 발효일로부터 45일 후 효력을 발생하며, 시행 중 문제점이 발생할 경우 재무부에 즉시 보고하여 연구하고 해결해야 합니다./.