제94-CP号 nghị định 세부 시행 규정에 따르면 주택 및 토지에 대한 세법과 주택 및 토지에 대한 세법 일부 조항 개정 및 보완에 관한 법령을 구체적으로 시행한다.

처분령

세부 시행 규칙에 의한 부동산 및 토지세 법률과 그 일부 조항을 수정 보완한 부동산 및 토지세 법률에 대한 세부 시행 규칙을 규정함

정부

1992년 9월 30일 법률 제정 정부조직에 의거

제1992년 7월 31일 사회주의 베트남 공화국 국가위원회가 통과한 토지 및 부동산세 법률과 제1994년 5월 19일 국회의 상임위원회가 통과한 토지 및 부동산세 법률 일부 조항을 수정 보완한 법률에 근거함

재무부장관의 건의에 따라

처분령

장 1

적용 범위

조 1. 세금 납부 대상은 베트남 사회주의 공화국 영토 내의 모든 주택용 토지와 건설용 토지이며, 이 조치의 제2항에서 정한 경우를 제외함

조 2. 다음 각 항의 경우에는 토지세를 부과하지 않음

1. 행정기관이 공공 이익, 사회 복지 또는 자선 목적으로 경제 활동 없이 주거용으로 사용하지 않는 토지를 허용하는 경우로서 도로, 다리, 공원, 문화관, 운동장, 방수시설, 수리시설, 학교(유치원 포함), 병원(병참소, 응급실, 보건소, 진료소 등 포함), 묘지, 무덤 등

2. 행정기관이 종교 단체나 다른 단체가 경제 활동 없이 주거용으로 사용하지 않는 공공 제사용으로 토지를 사용하도록 허용하는 경우로서 역사적 유적, 사당, 절, 사원, 교회(개인 사당, 사원, 개인 교회는 토지세를 납부)

조 3. 국내외 개인이나 단체가 토지를 임대하는 경우 토지세를 납부하지 않음. 토지를 임대하는 주체는 토지세를 법령에 따라 납부해야 함

외자 투자 기업(100% 외자 기업과 합자 기업 포함)이 정부 규정에 따라 토지 임대료를 납부하고 있는 경우, 토지 임대 계약 기간 동안 토지세를 납부하지 않음

장 2

과세 기준 및 세율

조 4. 토지세 과세 기준은 토지 면적, 토지 등급, 단위 면적당 세율임

조 5. 주택용 토지와 건설용 토지의 과세 면적은 주택 건축 면적, 주택 부속 면적, 건설용 토지 면적(도로, 정원, 주차장, 주변 면적, 나무 식재 면적, 연못 면적, 비어있는 면적 포함)을 포함함

조 6. 토지 등급과 세율은 다음과 같이 규정됨

1. 도시, 시, 지구에 위치한 주택용 토지와 건설용 토지는 행정 구역 내 도심 지역의 전체 면적임

도시별, 거리별 세율은 각 도시의 특정 위치에 따라 다르게 적용됨

도시 분류, 거리 분류, 위치 분류는 정부의 현행 규정에 따른다

세율은 다음과 같이 결정됨

도시 1종의 경우, 세율은 농지 최고 등급의 세율의 9배부터 32배까지

도시 2종의 경우, 세율은 농지 최고 등급의 세율의 8배부터 30배까지

도시 3종의 경우, 세율은 농지 최고 등급의 세율의 7배부터 26배까지

도시 4종의 경우, 세율은 농지 최고 등급의 세율의 5배부터 19배까지

도시 5종의 경우, 세율은 농지 최고 등급의 세율의 5배부터 13배까지

지구의 경우, 세율은 농지 최고 등급의 세율의 3배부터 13배까지

2. 도시 주변 지역, 교통 요충지 주변, 주요 교통로 주변의 주택용 토지와 건설용 토지에 대한 세율은 다음과 같이 규정됨

a. 도시 1종 주변 지역의 주거용 토지와 건설용 토지는 도시 내부와 직접 접하는 외곽 지역의 면적을 의미하며, 세율은 해당 지역의 농지 최고 등급 세율의 2.5배임

b. 도시 2종, 3종, 4종, 5종 주변 지역의 주거용 토지와 건설용 토지는 도시 내부와 직접 접하는 외곽 지역의 면적을 의미하며, 세율은 해당 지역의 농지 최고 등급 세율의 2배임

c. 교통 요충지 주변, 주요 교통로 주변(국도, 도로, 도시 간 연결 도로, 산업단지, 관광지, 상업지역 포함)의 주거용 토지와 건설용 토지의 세율은 해당 지역의 농지 최고 등급 세율의 1.5배임

3. 농촌, 평야, 중앙 산지, 산간 지역의 주택용 토지와 건설용 토지의 세율은 해당 지역의 농지 세율의 평균임

장 III

신고 및 납부

조 7. 재무부는 법령 제9조, 10조, 11조에 따라 세금 납부 대상자의 신고 및 납부 방법을 세부적으로 안내하며, 법령 제11조에 따라 세무 당국의 관리 및 세금 징수 권한을 세부적으로 안내하며, 법령 제15조, 16조, 17조, 18조와 법령 일부 조항을 수정 보완한 법률 제1조 제2항에 따라 위반 처리 및 처분 권한을 세부적으로 안내함

장 IV

면세, 감면

조 8. 다음 각 항의 경우에는 일시적으로 면세함

1. 행정기관, 공공기관, 사회단체, 문화시설, 국방 및 안보 목적용 건물

제1항에 따른 면세 대상 토지가 경제 활동용 또는 주거용으로 사용되는 경우 토지세를 납부해야 함

2. 산악지역, 고산지역, 정착지역, 소수민족 정착지역

새로운 경제 지역에 정착한 소수민족 주민의 주택용 토지는 정착 후 5년 동안 면세됨

1/4, 2/4 등급의 전쟁 피해자 가족과 순직자 가족의 주택용 토지, 사회 정책 대상자에게 제공된 주택용 토지. 이러한 대상자는 정부가 정한 면적 이하의 한 곳만 면세됨

4. 주체가 노동능력을 상실한 장애인, 미성년자 및 고독사망자로서 보호받을 곳이 없고 세금 납부 능력이 없는 경우, 그 주체 본인이 명의를 가지고 있는 주택에 한하여 정부가 정한 면적 이내에서 세금을 면제받을 수 있다.

조 9. 천재지변이나 예기치 않은 사고로 인해 세금 납부 능력이 없는 토지 세금 납부 대상자는 세금 면제 또는 감면을 신청할 수 있다.

군, 구 또는 동등한 행정 단위의 인민위원회는 세무청장의 제안에 따라 토지 세금 면제 및 감면 결정 권한을 가진 기관이다.

조항 10. 재무부는 이 조례의 조 제8항과 조 제9항에서 규정된 토지 세금 면제 및 감면 심사 절차와 원칙을 지시한다.

장 V

시행규정

조 11. 토지 세금은 재무부 산하 국세 징수 시스템이 징수한다. 필요하다면 세무 당국은 인민위원회에 토지 세금 징수를 위임할 수 있다.

위임받은 토지 세금 징수 기관은 국가 금고에 납부된 총 토지 세금의 5%에서 8%까지의 수수료를 받는다.

재무부는 위 수수료의 구체적인 비율, 징수 절차 및 분배 사용 원칙을 지시한다.

조 12. 이 조례는 1992년 9월 22일 협의회의 제339호 조례를 대체하고 1994년 1월 1일부터 효력이 발생한다.

이 처분과 충돌하는 이전 규정들은 모두 폐지된다.

조 13. 재정부 장관은 본 명령의 시행을 지도한다.

조 14. 장관, 정부 기관에 준하는 기관의 수장, 정부 소속 기관의 수장, 중앙 직할 시·도 인민위원회 의장은 본 시행령의 집행을 책임진다./.