결정 제 96/2000/QÐ-BTC 외국 정부 차관(AOD) 프로젝트 자금 인출 절차에 대한 세부 지침 발포

1. 개발원조(ODA) 자금은 각 프로젝트 또는 프로그램(이하 "ODA 프로젝트"라고 함)에 투자하기 위해 국가 예산에 속하는 수입원으로, 국가 예산에 기록되어 관리되며, 국가 예산법 및 그 지침에 따라 관리됨

2. 재무부는 프로젝트 또는 프로그램에 대한 자금 회수 및 결산을 관리하고, 국가 예산의 수입과 지출을 기록하며, 재정 관리 제도를 지시하고 감독하며, 프로젝트의 결산을 처리하며, 프로젝트 종료 시 자산, 물품, 자금의 이전을 지시하고 감독함

3. 예산 지출 감독 기관은 다음과 같음

+ 각급 국고 총감독(프로젝트별 분류에 따라 달라짐)은 국가 예산 지원 대상 프로젝트의 지출 활동을 감독하며, 프로젝트 일부 자금을 대출받아 사용하는 경우도 포함됨

+ 대출 재원화 기관(개발 지원 기금 또는 재무부가 특별한 경우 위임 받은 기관)은 완전히 대출받은 프로젝트의 지출 활동을 감독함

4. 프로젝트 주체는 국제 조약에서 약속한 내용에 따라 ODA 프로젝트를 수행하며, 국가 재정 관리 규정을 준수하고, 현재 국가 규정에 따른 회계 및 감사 제도를 적용해야 함

5. 본 지침은 ODA 자금 회수 절차 및 관리에 관한 것임. 국내 대응 자금의 회수 및 결算是目前翻译到第19条，以下是剩余部分的翻译：

6. 특정 프로젝트 또는 프로그램이 특수한 경우, 관리 요구에 따라 재무부는 구체적인 지침을 제정할 수 있음

1. 계획 수립 및 지출 관리를 위한 프로젝트 분류:

a. 지출 성질에 따른 분류:

- 기본 건설 프로젝트는: 재무부 1999년 11월 19일 제135/1999/TT-BTC 호 통지 또는 그 수정, 보완, 대체 통지에 따라 기본 건설 지출 내용을 포함하는 프로젝트

- 행정 사회 프로젝트는: 경제, 사회 분야에 투자하지만 기본 건설 지출 내용을 포함하지 않는 프로젝트

기본 건설 지출과 행정 사회 지출 모두를 포함하는 프로젝트의 경우, 프로젝트 주체는 계획 및 지출 관리 방식을 두 가지 유형 중 하나로 선택하기 위해 중앙계획투자부와 재무부와 협의해야 함

- 신용 프로그램/프로젝트는: ODA 자금을 이용해 금융기관이나 신용 재원화 기관이 최종 사용자에게 재대출하여 정해진 목표를 달성하도록 하는 프로그램/프로젝트 또는 프로젝트의 일부

b. 자금 사용 방식에 따른 분류:

- 배분 프로젝트는: 국가 예산 배분 방식으로 ODA 자금을 사용하는 프로젝트

- 재원화 프로젝트는: 국가 예산 재원화 방식으로 ODA 자금을 사용하는 프로젝트

- 배분 및 재원화 복합 프로젝트는: 국가 예산이 일부를 배분하고 나머지를 재원화 방식으로 사용하는 프로젝트

2. ODA 프로젝트 투자 계획 또는 예산 추정치 수립:

a. 배분 프로젝트에 대해:

매년, 현재 규정에 따라 국가 예산 추정치를 작성, 제출, 검토하는 시점에 프로젝트 관리처는 프로젝트 진행 상황을 고려하여 기본 건설 프로젝트의 투자 계획 또는 행정 사회 프로젝트의 예산 추정치를 작성하여 중앙관리부(중앙관리 프로젝트의 경우) 또는 중앙직할시/도 인민위원회(지방관리 프로젝트의 경우)에 제출하여 해당 부처 또는 지방의 예산 계획에 포함시키고 재무부와 중앙계획투자부에 제출하여 정부와 국회 승인을 받음

이 계획은 프로젝트의 지출 내용, 프로젝트의 자금 원천(대출 자금, 원조 자금, 중앙 예산에서 제공된 국내 대응 자금, 지방 예산에서 제공된 국내 대응 자금, 혜택을 받는 사람들의 출자, 신용 자금 등)을 명확히 표시해야 함

투자계획 승인 및 예산 배분 절차는 국내 현행 규정을 준수해야 하며(기본 건설 프로젝트에 대한 자금은 계획투자부가 통보하고, 행정 및 공공서비스 프로젝트에 대한 자금은 재무부가 통보한다). 각 부처 또는 중앙직할 시·도 인민위원회의 투자계획 배분 결정은 재무부에 보고되어야 한다(기본 건설 프로젝트의 경우 재무부 투자국에 보고하고, 행정 및 공공서비스 프로젝트의 경우 재무부 행정공공서비스국에 보고한다). 투자국과 행정공공서비스국은 투자계획 또는 예산예산을 총괄하고, 중앙국고와 재무부 외환재정국에 통보하여 ODAK 프로젝트 자금 지급 시 추적 및 대조를 위한 기초 자료로 활용한다.

b. 대출 재원 프로젝트에 대해서는:

프로젝트는 현행 규정에 따라 프로젝트 투자계획을 작성해야 하며, 이 계획에는 ODAK 재원과 대응자금의 출처를 명시해야 한다. 이 계획은 권한 있는 기관의 승인을 받아야 한다. 프로젝트 주체는 프로젝트 진행 상황에 맞춰 대응자금을 조달하고, 재무부와 계획투자부에 대응자금 조달 상황을 보고해야 한다.

c. 혼합 프로젝트의 경우, 프로젝트 구성 요소의 특성에 따라 위 a)항 또는 b)항에서 정한 투자계획 작성 또는 예산예산 작성 절차를 적용한다.

3. ODAK 자금 회수 계획:

- 연간 계획: 매년 8월, 프로젝트 투자계획/예산예산 작성 과정과 함께 ODAK 신용자금 사용 계획을 작성하여 프로젝트 관리청은 다음 해의 ODAK 자금 회수 계획을 해당 부처 주관부와 재무부(외환재정국)에 제출하여 ODAK 자금 회수 계획을 종합하고, 계획 연도 내 프로젝트 ODAK 자금 사용 상황을 추적한다. 이 계획은 혼합 프로젝트의 경우 ODAK 자금 출처별로 구분되며, 분기별로 구분된다.

프로젝트 관리청은 프로젝트 자금 회수 및 지급을 위해 상업은행에서 적절한 거래 계좌를 개설해야 한다. 프로젝트가 특별계좌 또는 임시계좌를 통해 지급하는 방식을 사용하는 경우, 프로젝트 관리청은 프로젝트명으로 특별계좌 또는 임시계좌를 개설하거나(세계은행, 아시아개발은행 프로젝트의 경우) 다른 프로젝트의 경우 재무부 명의로 개설하여 원조 기관의 임시자금을 수령한다.

서비스 은행은 프로젝트의 국외 자금 회수 상황 또는 특별계좌 또는 임시계좌를 통한 지급 상황을 재무부, 중앙은행, 프로젝트 주체에 통보해야 한다.

프로젝트 수행 과정에서 서비스 은행은 중앙은행이 정한 은행 서비스 수수료 규정에 따라 수수료를 받는다.

* 모든 기본 건설 및 행정공공서비스 프로젝트의 지출에 대한 감독이 적용된다.

* 기본 건설 프로젝트의 지출 감독 서류 및 절차는 재무부가 1999년 11월 19일에 발행한 통지 135/1999/TT-BTC에 따른 정부 재무부의 지침에 따라 이루어진다. 이 지침은 정부 재무부가 발행한 정부 재무부 통지 135/1999/TT-BTC를 수정, 보완 또는 대체하는 모든 문서를 포함한다.

* 행정공공서비스 프로젝트의 지출 감독 서류 및 절차는 재무부가 1998년 3월 31일에 발행한 통지 40/1998/TT-BTC에 따른 정부 재무부의 지침에 따라 이루어진다. 이 지침은 정부 재무부가 발행한 정부 재무부 통지 40/1998/TT-BTC를 수정, 보완 또는 대체하는 모든 문서를 포함한다.

* ODAK 프로젝트의 ODAK 자금으로 지급되는 지출 신청서는 프로젝트 투자계획 또는 예산예산(또는 경비 한도 통보)에 제한되지 않는다.

* 지출 신청서 및 증빙서류를 검토한 후, 지출 감독 기관은 지급 가능한 금액을 확인하고, ODAK 자금 및 대응자금 비율이 국제 조약 또는 프로젝트 관련 문서에 명시된 것과 일치하는지 확인한다. 지출 감독 기관의 확인이 첨부된 지급증명서는 ODAK 자금 회수 절차를 진행하는 기초 자료가 된다.

국제 조약 규정에 따라 ODAK 자금의 회수 및 지급은 직접 지불, 특별계좌, 보증서, 원금 환수 및 송금 절차 등 일반적인 방법 중 하나 이상을 통해 이루어진다.

ODAK 자금 회수 관리에 필요한 초기 서류:

프로젝트 관리청은 재무부(외환재정국)에 다음 서류를 제출해야 한다:

* 투자 결정 통지;

* 베트남과 원조 기관 간의 ODAK 국제 조약 및 프로젝트 관련 문서;

* 권한 있는 기관이 배정한 연간 투자계획/예산예산;

* 프로젝트 주체와 대출 재원 재대출을 담당하는 기관 사이에 체결된 재대출 합의서(대출 재원 프로젝트의 경우);

* 입찰승인 통지 또는 지정입찰 통지;

* 프로젝트 주체와 공급업체 사이의 계약서(건설, 구매, 컨설팅 등) 또는 권한 있는 기관이 승인한 경비 예상액(계약 형태가 아닌 경비 지출의 경우);

* 계약 승인 통지;

* 원조 기관의 사전 동의가 필요한 계약의 경우, 원조 기관의 반대 없음 확인서(No Objection Certificate)가 필요하다.

* 공급업체 은행의 이행 보증서;

* 임시 지급 보증서(임시 지급의 경우);

프로젝트 관리청은 프로젝트 전체에 대해 위 서류를 한번만 제출하면 되며, 연간 투자계획/예산예산은 매년 제출해야 한다.

1. 직접 지불(송금) 절차를 통한 자금 회수 절차:

직접 지불은 대출 채권자의 요청에 따라 금융 지원자가 공급자 또는 시공자에게 직접 지불금을 전달하는 방식이다. 이 방식은 일반적으로 큰 건설 계약이나 컨설팅 계약의 진행 상황에 따른 지불, 소량의 수입 물품에 대한 지불 등에서 사용된다.

JBIC가 지원하는 프로젝트에서는 이를 자금 인출 및 송금 형태라고 부르며, 베트남 동으로만 적용된다.

1.1. 단일 지불을 위해 프로젝트 관리 기관은 다음 문서를 재무부(국제 재정국)에 제출해야 한다:

* 지불 인출 신청서와 관련 사본 및 지불 인출 요청 공문;

* 공급자의 청구서 또는 지불 요구서;

* 검토 기관이 확인한 지불 명세서. 임시 지불인 경우 임시 지불 확인된 지불 명세서가 필요하다.

* 특별한 경우, 재무부는 프로젝트 관리 기관에게 추가 설명 자료를 제공하도록 요구할 수 있다.

1.2. 재무부(국제 재정국)는 완전하고 적격한 서류를 받은 날로부터 5일 이내에 지불 인출 신청서를 검토하고 금융 지원자에게 보내는 서명을 한다.

세계은행(WB)과 아시아 개발 은행(ADB)이 지원하는 프로젝트의 경우, 재무부(국제 재정국)는 완전하고 적격한 서류를 받은 날로부터 5일 이내에 프로젝트 관리 기관과 서비스 은행에게 서면 의견을 보낸다. 재무부의 의견을 받은 날로부터 2일 이내에 서비스 은행과 프로젝트 관리 기관은 인출 신청서에 서명하여 금융 지원자에게 보낸다.

금융 지원자는 인출 신청서를 검토하고 승인하면 공급자의 계좌로 직접 돈을 송금한다. JBIC 프로젝트의 경우, 서비스 은행을 통해 공급자의 계좌로 돈을 송금한다.

2. 보증서 절차 또는 LC를 통한 지불 절차 없음:

2.1. 보증서 절차는 대출 채권자의 요청에 따라 금융 지원자가 은행에 보증서를 발행하여 LC를 통한 지불을 보증하는 방식이다.

이 방식은 수입물품의 LC 지불과 JBIC 프로젝트의 외화 지불에서 주로 사용된다.

프로젝트 관리 기관은 재무부(국제 재정국)에 다음 문서를 제출해야 한다:

* LC 개설 허가를 위한 재무부에 대한 공문 및 보증서 발행 요청과 함께 지불 인출 신청서와 관련 사본( JBIC 프로젝트의 경우 인출 신청서와 관련 사본 제출 필요 없음).

재무부(국제 재정국)는 완전하고 적격한 서류를 받은 날로부터 5일 이내에 공문 요청과 계약 규정을 근거로 LC 개설 허가를 프로젝트 관리 기관과 서비스 은행에게 보낸다. 재무부의 동의 의견을 받은 날로부터 2일 이내에 서비스 은행은 외국 은행에 LC 개설을 요청하고 금융 지원자에게 보증서 발행을 요청하거나( JBIC 프로젝트의 경우) 또는 프로젝트 관리 기관과 함께 인출 신청서를 서명하여 금융 지원자에게 보낸다( WB, ADB 프로젝트의 경우).

금융 지원자는 요청서 또는 인출 신청서를 검토하고 승인하면 보증서를 발행한다.

2.2. 보증서 없이 LC를 통한 지불(일부 양자 지원 프로젝트에 적용):

프로젝트 관리 기관은 재무부(국제 재정국)에 다음 문서를 제출해야 한다:

- 재무부에 LC 개설 허가를 요청하는 공문.

완전하고 적격한 서류를 받은 날로부터 5일 이내에 재무부는 프로젝트 관리 기관과 서비스 은행에게 LC 개설 허가를 보낸다.

3. 회수 절차 및 추적 절차를 통한 자금 인출 절차:

회수 지불은 금융 지원자가 이미 발생한 프로젝트 비용을 대출 채권자가 예산 자금 또는 자체 자금으로 지불한 후 지원하는 방식이다. 이 방식은 작은 구매 지불 또는 일부 기본 건설 항목 지불에서 주로 사용된다.

추적 지불은 금융 지원자가 대출 협정 효력 발생 전에 대출 채권자가 예산 자금 또는 자체 자금으로 이미 지불한 비용을 지원하는 방식이다. 이 방식은 프로젝트 준비 단계부터 금융 지원자의 동의를 받아 대출 협정 내용에 포함되어야 한다.

회수(또는 추적) 방식으로 자금을 인출하기 위해 프로젝트 관리 기관은 재무부(국제 재정국)에 다음 문서를 제출해야 한다:

각 인출에 제출해야 하는 문서:

* 인출 요청 공문 및 인출 신청서와 관련 사본. 인출 신청서에는 해당 비용을 미리 지불한 수혜 단체의 이름과 계좌 번호가 기재되어야 한다;

* 검토 기관이 확인한 지불 명세서와 현재 규정에 따른 기타 증빙 서류로서 공급자에게 지불한 금액과 출처를 증명하는 서류;

* 특별한 경우, 재무부는 프로젝트 관리 기관에게 추가 설명 자료를 제공하도록 요구할 수 있다.

재무부(국제 재정국)는 완전하고 적격한 서류를 받은 날로부터 5일 이내에 인출 신청서를 검토하고 금융 지원자에게 보내는 서명을 한다.

세계은행(WB)과 아시아 개발 은행(ADB)이 지원하는 프로젝트의 경우, 재무부(국제 재정국)는 완전하고 적격한 서류를 받은 날로부터 5일 이내에 프로젝트 관리 기관과 서비스 은행에게 서면 의견을 보낸다. 재무부의 의견을 받은 날로부터 2일 이내에 서비스 은행은 프로젝트 관리 기관과 함께 인출 신청서를 서명하여 금융 지원자에게 보낸다.

금융 지원자는 승인되면 이미 지불한 자금을 반환한다.

국가 예산으로 지불된 비용(또는 예산 출처의 다른 자금)에 대한 회수 인출은 해당 예산에서 자금을 반환받아야 한다.

프로젝트 주체가 자체 자금(또는 대출 자금, 기타 예산 출처가 아닌 자금)으로 지불한 비용에 대한 회수 인출은 현행 재정 관리 규정에 따라 프로젝트 주체가 사용할 수 있다.

4. 특별 계좌/임시 지불 계좌 절차를 통한 자금 인출 절차:

4.1. 특별 계좌/임시 대출 계좌는 대출 제공자가 차입자에게 특정 금액을 특별 계좌/임시 대출 계좌에 예치하여 차입자가 소규모 지급을 원활히 하고, 대출 제공자로부터 자금을 인출하는 횟수를 줄이며, 프로젝트 활동의 지급 속도를 높이는 형태이다. 이 형태는 일반적으로 공사 및 설비 구매와 같은 진행 상황에 따른 청구서 지급, 소규모 장비 구매, 프로젝트 관리처의 운영 비용 등에서 적용된다.

특별 계좌/임시 대출 계좌의 한도는 프로젝트의 지출 요구사항에 따라 협정 또는 대출 실행 서한에서 결정된다.

a. 특별 계좌/임시 대출 계좌에 대한 첫 번째 자금 인출:

특별 계좌/임시 대출 계좌에 첫 번째 자금 인출을 하기 위해서는 대출 협정에서 정해진 계좌 한도를 기준으로 하고, 앞으로의 지출 계획을 반영하여 프로젝트 관리처는 재무부(외국 재정과)에 다음의 문서를 제출해야 한다.

* 자금 인출 요청 공문, 인출 신청서 및 모델에 따른 첨부 사항

재무부(외국 재정과)는 제출된 모든 적격 문서를 받은 날로부터 5일 이내에 국제 조약을 근거로 인출 신청서를 검토하고 대출 제공자에게 보내는 서명을 한다.

세계은행(WB)과 아시아 개발 은행(ADB)이 지원하는 프로젝트의 경우, 재무부(외국 재정과)는 제출된 모든 적격 문서를 받은 날로부터 5일 이내에 프로젝트 관리처와 서비스 은행에 서면 의견을 보낸다. 재무부의 의견을 받은 날로부터 2일 이내에 서비스 은행과 프로젝트 관리처는 대출 제공자에게 인출 신청서에 서명한다.

대출 제공자는 이를 검토하고 계좌에 자금을 입금한다.

b. 특별 계좌/임시 대출 계좌에서의 지출 절차:

- 지출 감사관 후 검토 절차:

발주자/공급자/컨설팅 회사에 지급하기 위한 지출 요청이 있을 때, 검수 및 양식, 증빙서류, 규정에 따른 지급 승인을 완료한 후, 프로젝트 관리처는 서비스 은행에 특별 계좌/임시 대출 계좌에서 지급을 위한 자금을 인출하도록 요청한다.

특별 계좌/임시 대출 계좌에서 자금을 인출하여 지급한 후 5일 이내에 프로젝트 관리처는 현재 규정에 따른 지급 증빙서류를 지출 감사관에 제출하여 해당 기관이 현재 규정에 따라 지출을 감사하도록 한다. 지출 증빙서류 검토 결과를 바탕으로 지출 감사관은 지급 조건을 충족한 작업량을 확인하고, 그 결과를 가격표 또는 세부 목록에 기재하며(대응 자금을 동시에 지급할 수 있음) 이를 프로젝트 관리처에 통보한다.

일회성 지급 또는 계약 마지막 지급에 대한 지급의 경우, 프로젝트 관리처는 현재 규정에 따른 증빙서류를 지출 감사관에 제출하여 사전 검토를 요청하고 지급 조건을 충족한 것으로 확인받는다. 지출 증빙서류 검토 후 5일 이내에 지출 감사관은 지급 조건을 충족한 작업량을 확인하고(대응 자금을 동시에 지급할 수 있음) 이를 프로젝트 관리처에 통보한다. 지출 감사관의 확인을 바탕으로 프로젝트 관리처는 서비스 은행에 지급을 요청하여 발주자에게 특별 계좌/임시 대출 계좌에서 자금을 인출한다.

지출 감사관의 확인이 포함된 가격표는 이후 특별 계좌/임시 대출 계좌에 추가 자금을 인출하기 위한 프로젝트 관리처의 절차 중 하나가 된다.

- 지출 감사관 사전 검토 절차:

중앙 및 지방 여러 단계 관리 프로젝트 또는 복잡한 프로젝트의 경우, 특별 계좌/임시 대출 계좌에서의 지출에 대해 지출 감사관 사전 검토 절차가 적용된다.

이 절차에 따르면, 서비스 은행은 지급 요청이 지출 감사관의 지급 조건을 충족한 것으로 확인된 가격표를 첨부한 경우에만 특별 계좌/임시 대출 계좌에서 자금을 인출한다.

* 발주자/공급자/컨설팅 회사 등에 지급을 위해 프로젝트 관리처(중앙/지방)는 현재 규정에 따른 지급 증빙서류를 지출 감사관에 제출한다. 지출 감사관은 증빙서류를 검토하고 외국 자금을 지급 조건을 충족한 것으로 확인하며(대응 자금을 동시에 지급할 수 있음) 이를 프로젝트 관리처에 통보한다.

여러 단계 관리 프로젝트의 경우:

* 지방 프로젝트 관리처는 지출 감사관의 확인을 첨부한 지급 요청을 중앙 프로젝트 관리처에 제출한다.

* 중앙 프로젝트 관리처는 지방 프로젝트 관리처의 요청을 바탕으로 지출 감사관의 확인을 첨부한 지급 요청을 서비스 은행에 제출하여 특별 계좌/임시 대출 계좌에서 자금을 인출하여 수혜자에게 지급하도록 한다.

* 지방 단계에 임시 대출 계좌(임시 대출 계좌 2단계)가 있는 프로젝트의 경우, 지방 프로젝트 관리처는 지출 감사관의 확인을 첨부한 지급 요청을 서비스 은행에 제출하여 임시 대출 계좌 2단계에서 자금을 인출하여 수혜자에게 지급하도록 한다.

단일 단계 관리 프로젝트의 경우:

* 프로젝트 관리처는 지출 감사관의 확인을 첨부한 지급 요청을 서비스 은행에 제출하여 특별 계좌/임시 대출 계좌에서 자금을 인출하여 수혜자에게 지급하도록 한다.

c. 특별 계좌/임시 대출 계좌에 추가 자금 인출 절차

특별 계좌/임시 대출 계좌에 추가 자금을 인출하기 위해서는 프로젝트 관리처는 재무부(외국 재정과)에 다음의 문서를 제출해야 한다.

* 특별 계좌/임시 대출 계좌에 추가 자금 인출을 요청하는 공문, 인출 신청서 및 모델에 따른 첨부 사항;

* 프로젝트 관리처가 작성한 지출 내역서는 특별 계좌/임시 대출 계좌에서 이미 지출된 항목을 명시하며, 지출 감사관의 지출 확인서와 함께 가격표 지급 확인서의 사본을 첨부한다.

* 서비스 은행의 특별 계좌 거래 내역서;

* 주체와 재무부로부터 위임받은 관리기관 사이에 체결된 대출 이양 프로젝트에 대한 대출금 반환을 위한 특별계좌로 인출된 금액에 대한 채권양도 계약;

재무부(국제재정국)는 정당한 서류를 모두 받은 날로부터 5일 이내에 검토하고 대출 인출 신청서를 원조 기관에 제출한다.

WB 및 ADB가 지원하는 프로젝트의 경우, 재무부(국제재정국)는 정당한 서류를 모두 받은 날로부터 5일 이내에 프로젝트 관리위원회와 서비스 은행에 의견을 제시한다. 재무부의 의견을 받은 날로부터 2일 이내에 서비스 은행과 프로젝트 관리위원회는 원조 기관에 인출 신청서를 제출한다.

원조 기관은 추가 자금을 특별계좌 또는 임시계좌로 송금하기 위해 검토하고 승인한다.

4.2. JBIC 대출금에 대한 특별계좌를 통한 인출 및 지급 방식:

a. 특별계좌 개설 및 초기 인출:

- 재무부(국제재정국)의 위임을 받아 베트남 외환은행이 일본 엔화로 된 특별계좌와 특별계좌 이자계좌를 도쿄 미쓰비시 은행에서 개설한다. 특별계좌 이자계좌의 주체는 재무부(국제재정국)이다.

- 국내에서는 재무부(국제재정국)가 베트남 외환은행에게 특별계좌와 특별계좌 이자계좌와 연계된 전용계좌를 개설하도록 요청한다. 이들 계좌의 주체는 재무부(국제재정국)이며, 이를 통해 인출된 금액과 발생한 이자, 그리고 이후의 상환을 추적하고 회계 처리한다.

- 재무부(국제재정국)는 협정 규정에 따른 가치로 최대 협정 가치의 50%까지의 초기 인출 신청서를 원조 기관에 제출한다. 첫 번째 인출 시에는 증빙 서류가 필요하지 않다.

b. 특별계좌에서의 지급:

- 동반원으로 지출되는 부분:

* 주체/프로젝트 관리위원회는 현재 규정에 따라 지출 감사 기관에 증빙 서류를 제출하여 지출 감사를 수행하도록 한다.

* 지출 감사 기관의 확인 후, 주체/프로젝트 관리위원회는 다음 문서를 포함하여 재무부(국제재정국)에 제출한다: 발주자의 지급 청구서(주체의 확인 포함), 인출 금액의 합계표, 세금계산서, 지불 명세서(감사 기관의 확인 포함). 사전 지급의 경우, 주체가 승인한 은행으로부터 발행된 임시 지급 보증서가 필요하다.

* 정당한 서류를 모두 받은 날로부터 7일 이내에 재무부 또는 재무부로부터 위임받은 기관은 베트남 외환은행에 주체의 요청에 따른 지급 청구서를 제출하도록 공문을 발송한다. 베트남 외환은행은 해당 공문을 받은 날로부터 3일 이내에 지급을 실행하고, 그 후 재무부에 지급 통보서와 은행의 지급 증빙 서류를 보내어 특별계좌에 추가 인출금을 출금할 수 있도록 한다.

- 외화로 지출되어 수입 LC를 결제하기 위한 부분:

* 재무부는 베트남 외환은행에게 수입 LC를 결제하기 위해 특별계좌에서 자동으로 인출하도록 위임한다. 이는 LC 결제 방식에 따른 규정에 따라 이루어진다.

* 결제 후, 베트남 외환은행은 수입 증빙 서류를 복사하여 결제 확인서와 함께 재무부(국제재정국)에 제출하여 특별계좌에 추가 인출금을 출금할 수 있도록 한다.

c. 특별계좌에 대한 추가 인출:

재무부는 베트남 외환은행의 지급 증빙 서류와 동반원 지출에 대한 지급 청구서 사본, 또는 수입 증빙 서류와 베트남 외환은행의 결제 확인서를 첨부하여 JBIC에 추가 인출 신청서를 제출한다.

첫 번째 인출 금액이 협정 가치의 50%라면, 그 후의 추가 인출은 요청 금액의 50%만 가능하다. 첫 번째 인출 금액이 협정 가치의 50%보다 적다면, 재무부(국제재정국)는 요청 금액의 100%를 인출할 수 있으며, 총 인출 금액이 협정 가치의 50%에 도달할 때까지이다. 그 후의 추가 인출은 요청 금액의 50%만 가능하며, 협정 가치의 100%를 해지할 때까지 모든 증빙 서류가 완전히 수집될 수 있도록 보장한다.

5. 신용 프로젝트 또는 신용 구성 요소에 대한 인출 절차:

신용 프로젝트 또는 프로젝트의 신용 구성 요소는 다음과 같이 진행된다: 추가 대출 요구와 프로젝트의 각 항목에 대한 지출 요구에 따라 대출 이양 은행은 원조 기관으로부터 대출 인출 서류를 준비하여 추가 대출 또는 프로젝트 활동에 대한 지출을 수행한다. 이는 대출 협정, 프로젝트 협정(있을 경우) 및 현행 신용, 입찰, 구매 등 규정에 따라 이루어진다.…

대출 이양 은행은 재무부에 다음 서류를 제출해야 한다:

- 인출 요청 공문,

- 대출 인출 신청서와 원조 기관 규정에 따른 이미 이양된 대출 내역 사본(대출 이양 은행은 추가 대출의 합법성, 진실성, 정확성을 책임진다).

- 프로젝트 활동에 대한 지출의 합법성, 유효성을 증명하는 증빙 서류.

재무부(국제재정국)는 정당한 서류를 모두 받은 날로부터 5일 이내에 검토하고 대출 인출 신청서를 원조 기관에 제출한다.

WB 및 ADB가 지원하는 프로젝트의 경우, 재무부(국제재정국)는 정당한 서류를 모두 받은 날로부터 5일 이내에 대출 이양 은행과 서비스 은행에 의견을 제시한다. 재무부의 의견을 받은 날로부터 2일 이내에 서비스 은행과 대출 이양 은행은 원조 기관에 인출 신청서를 제출한다.

1. 매월 정기적으로, 서비스 은행은 특별계좌/임시계좌의 복사본을 재무부(국제재정국, 프로젝트 관리위원회)에 제출해야 한다.

2. 매월 정기적으로, 프로젝트 관리위원회는 원조 기관에 의해 해지된 금액을 인출 방식별로 재무부(국제재정국)와 감사 기관에 제출해야 한다.

3. 공사 또는 프로그램을 수행하는 ODA 자금 사용 주체는 각 투자 계획 또는 행정 경비 결산에 대한 분기별 또는 연간 보고서 및 완료된 공사에 대한 결산 보고서를 작성해야 한다. 회계보고서와 결산보고서는 재무부가 현재 시행 중인 규정에 따라 작성되어야 한다.

3. 각 후원자의 요구 사항에 따라, 각 연도마다 ODA 자금을 사용하는 프로젝트 또는 프로그램은 재무부가 승인한 독립 감사 회사에 의해 감사를 받아야 한다. 감사 계획, 감사 회사 선정 결정, 감사 계약은 후원자의 규정에 부합하고 재무부의 승인이 필요하다. 감사 보고서는 완료 후 최대 15일 이내에 재무부에 제출되어야 하며 (WB 및 ADB가 지원하는 프로젝트의 경우, 감사 보고서는 중앙은행(국제 관계 부서)에도 함께 제출되어야 함).

4. 재무부는 정기적으로 또는 긴급하게 ODA 자금을 사용하는 조직 또는 단체에 대해 재정 검사 및 감사를 실시하며 특히 특별 계좌 사용 상황을 점검한다.