决定第96/2000/QÐ-BTC号发布关于ODA项目提款程序和手续的详细指南

1. 正式发展援助（ODA）资金用于投资项目的资金是国家预算收入的一部分，必须记入预算，并按照《预算法》及其配套文件的规定进行管理。

2. 财政部负责对项目资金支付的财务管理，执行正式发展援助（ODA）资金的预算收支核算，指导和监督财务管理制度的实施，决算项目，指导和监督单位在项目结束时移交资产、物资和资金。

3. 监督支出的机构为：

+ 各级国家金库（根据每个项目的分级实施情况）负责监督项目支出活动，包括部分资金由借款人转贷的项目。

+ 转贷机构（即发展基金或财政部特别授权的机构）负责监督完全转贷项目的支出活动。

4. 借款人应对遵守国际条约中的承诺以及严格遵守国家关于财务管理的规定负责，执行现行国家规定的会计制度和审计制度。

5. 本指引仅规定正式发展援助（ODA）资金提取程序、手续和管理。对于国内配套资金，其提取和支付应遵循现行的投资管理和建设管理规定以及国家预算支出管理规定，符合项目进度和国外资金提取进度。

6. 对于具有特殊性质的项目或计划，根据管理需要，财政部可以制定具体指引。

1. 按支出性质分类编制计划和管理支出：

a. 按支出性质分类：

- 基础设施建设投资项目包括：根据财政部1999年11月19日第135/1999/TT-BTC号通知第二部分第一节或对该通知进行修改、补充、替代的文件中规定的基础设施建设项目。

- 行政事业单位投资项目包括：不包含基础设施建设内容但投资于经济和社会领域的项目。

对于同时包含基础设施建设和行政事业单位支出内容的项目，借款人需与国家计划委员会和财政部协商，以确定适用的计划编制方式和支出管理方式。

- 信贷项目包括：使用正式发展援助（ODA）资金向金融机构提供贷款，以便这些机构将贷款转贷给项目或最终用户，以实现既定目标。

b. 按资金使用机制分类：

- 预算拨款项目包括：使用正式发展援助（ODA）资金按国家预算拨款机制的项目。

- 转贷项目包括：使用正式发展援助（ODA）资金按国家预算转贷机制的项目。

- 混合拨款和转贷项目包括：使用正式发展援助（ODA）资金一部分由国家预算拨款，另一部分通过国家预算转贷的项目。

2. ODA项目投资计划或预算草案的编制：

a. 对于预算拨款项目：

每年，在按照现行规定编制、提交和审查国家预算草案的时间点上，项目管理办公室根据项目进度编制项目投资计划（对于基础设施建设项目），或预算草案（对于行政事业单位项目），并提交给主管部门（如果项目由中央管理），或提交给省或直辖市人民政府（如果项目由地方管理），以便汇总到部门或省级预算计划中，提交财政部、国家计划委员会报请政府和国会批准。

该计划必须明确列出项目的支出内容，项目资金来源，如贷款、赠款、中央预算拨款、地方预算拨款、受益者出资、信贷资金（如有）。

批准、分配投资资本计划和预算的程序必须符合现行国内规定（基本建设项目资金由国家发展和改革委员会公布，行政事业项目资金由财政部公布）。各部或省、自治区、直辖市人民政府批准的投资资本计划或预算必须提交财政部（如果是基本建设项目，则提交投资司；如果是行政事业项目，则提交行政事业单位司）。投资司和行政事业单位司负责汇总并公布各项目的投资资本计划或预算，作为中央国库和对外财经司在发放和提取ODA贷款时进行监督和核对的基础。

b. 对于再贷款项目：

项目需要按照现行规定编制投资资本计划，其中应明确列出ODA资金和配套资金，并且该计划须经有权机关审批。项目业主有责任根据项目实施进度自行筹集配套资金，并向财政部和国家发展和改革委员会报告配套资金的平衡情况。

c. 对于混合项目，根据其组成部分是再贷款还是再融资，应按照上述第a）或b）项的规定程序编制投资资本计划或预算。

3. ODA提款计划：

- 年度计划：每年8月，在编制项目投资资本计划/预算或使用ODA信贷资金的计划的同时，项目管理机构应制定下一年度的ODA提款计划，并将其提交给主管部门和财政部（对外财经司），以汇总ODA总提款计划，并监督项目在计划年度内ODA资金的提取和使用情况。该计划需详细列出每种ODA资金来源（如果项目涉及援助和贷款或共同资助形式），并按季度划分。

为执行提款和支付，项目管理机构应在商业银行开设适当的交易账户，遵循现行规定。对于采用特别账户/暂付款账户支付方式的项目，项目管理机构还需在商业银行开设特别账户/暂付款账户（世界银行或亚洲开发银行项目以项目名称命名，其他项目以财政部名称命名），以便接收赞助商的暂付款。

服务银行有责任将境外提款情况或通过特别账户/暂付款账户的支付情况通报财政部、中国人民银行和项目业主。

在项目实施过程中，服务银行可按照中国人民银行关于收取银行业务费用的规定收取费用。

* 对所有基本建设项目和行政事业项目的支出均适用支出控制。

* 基本建设项目的支出控制文件和程序应遵循财政部1999年11月19日发布的第135号通知《关于管理和支付国家预算投资和具有投资性质的事业资金的通知》及其修改补充文件的规定。

* 行政事业项目的支出控制文件和程序应遵循财政部1998年3月31日发布的第40号通知《关于通过国库管理、拨付和支付国家预算资金制度的通知》及其修改补充文件的规定。

* ODA项目使用国外资金支付申请不受项目投资资本计划或预算（或通知的资金限额）的限制。

* 经过对单位支出凭证和单据的检查和控制后，支出控制机构应在支付价格表上确认合法价值，满足按比例使用国外资金和配套资金的要求，这些资金已在国际条约或项目文件中规定。经支出控制机构确认的价格表是办理境外资金提款手续的基础。

根据国际条约的规定，ODA资金的提取和支付可以通过以下一种或多种常见形式进行：直接支付、特别账户、承诺函、还款和转账手续。

ODA资金提取管理的初始文件依据：

项目管理机构需向财政部（对外财经司）提交以下文件：

* 有权机关的投资决定；

* 越南与赞助方签署的ODA国际协议及相关项目文件；

* 已由有权机关下达的年度投资资本计划/预算；

* 项目业主与授权再贷款机构之间签订的再贷款协议（如果是再贷款项目）；

* 有权机关确认中标单位（或指定招标）的决定；

* 项目业主与承包商之间的合同（施工、采购、咨询等）或经有权机关批准的支出预算（如果支出活动不采用合同形式）；

* 有权机关批准合同的决定；

* 如果合同需要赞助方的事先同意，还需提供赞助方的“无异议”意见；

* 承包商银行的履约保函；

* 暂付款保函（如果是暂付款支付）；

项目管理机构只需一次性提交上述文件，但年度投资资本计划/预算需每年提交。

1. 直接支付（或转账）方式的提款程序：

直接付款是指应借款方要求，资金提供方将款项直接支付给承包商或供应商。这种形式通常适用于根据项目进度支付大型建筑安装合同、咨询合同或小额进口货物合同的情况，无需开立信用证。

对于日本国际协力银行（JBIC）资助的项目，这种形式称为提款转账方式，并仅适用于以越南盾为单位的提款。

1.1. 为了逐次提取直接付款，项目管理机构需向财政部（对外金融司）提交以下文件：

* 提款申请表及相关附表和请求提款的公文；

* 承包商的发票或付款通知书；

* 经支出监督机构确认的付款价格单。对于预付款情况，必须有经支出监督机构确认的预付款价格单。

* 在特殊情况下，财政部可以要求项目管理机构提供补充解释材料。

1.2. 自收到完整且有效的文件之日起五个工作日内，财政部（对外金融司）将审查并签署提款申请表，然后发送给资金提供方。

对于由世界银行（WB）和亚洲开发银行（ADB）资助的项目，在收到完整且有效的文件之日起五个工作日内，财政部（对外金融司）将以书面形式向项目管理机构和代理银行提出意见。自收到财政部的意见之日起两个工作日内，代理银行与项目管理机构共同签署提款申请表并发送给资金提供方。

资金提供方将审查提款申请，如果同意，则将款项直接转入承包商账户。对于日本国际协力银行资助的项目，付款将通过代理银行转入承包商账户。

2. 根据承诺函程序或无承诺函信用证支付程序的提款流程：

2.1. 承诺函程序是应借款方的要求，资金提供方向商业银行出具一份承诺函，保证对已或将通过信用证（LC）支付的款项进行支付。

这种形式通常适用于进口货物信用证支付以及日本国际协力银行项目合同中的外币支付部分。

项目管理机构需向财政部（对外金融司）提交以下文件：

* 请求财政部批准开立信用证并出具承诺函的公文，连同提款申请表及相关附表（对于日本国际协力银行项目，无需提交提款申请表及相关附表）。

自收到完整且有效的文件之日起五个工作日内，财政部（对外金融司）将根据请求公文和合同规定，以书面形式批准开立信用证，并发送给项目管理机构和代理银行。自收到财政部同意意见之日起两个工作日内，代理银行将根据财政部的意见，向国外代理银行提出开立信用证的请求，并通知资金提供方出具承诺函（对于日本国际协力银行项目），或者与项目管理机构共同签署提款申请表并发送给资金提供方（对于世界银行和亚洲开发银行项目）。

资金提供方将审查请求函或提款申请表，如果同意，则出具承诺函。

2.2. 无承诺函信用证支付（适用于某些双边资助项目）：

项目管理机构需向财政部（对外金融司）提交以下文件：

- 请求财政部批准开立信用证的公文。

自收到完整且有效的文件之日起五个工作日内，财政部将以书面形式批准开立信用证，并发送给项目管理机构和代理银行。

3. 根据回拨程序或追溯程序的提款流程：

回拨支付是指资金提供方为借款方已经用财政资金或自有资金支付的项目费用提供融资。这种形式通常适用于小额采购支付或基本建设项目的某些部分支付。

追溯支付是指资金提供方为借款方在贷款协议生效前已经用财政资金或自有资金支付的项目费用提供融资。这种形式仅在项目准备阶段获得资金提供方同意并在贷款协议中明确的情况下适用。

为了按照回拨（或追溯）方式提取资金，项目管理机构需向财政部（对外金融司）提交以下文件：

每次提款所需提交的文件包括：

* 提款请求公文和提款申请表及相关附表。在提款申请表中必须注明受益单位名称及其银行账号，该单位已先行垫付了回拨款项；

* 经支出监督机构确认的付款价格单及其他证明已支付金额和资金来源的文件；

* 在特殊情况下，财政部可以要求项目管理机构提供补充解释材料。

自收到完整且有效的文件之日起五个工作日内，财政部（对外金融司）将审查并签署提款申请表，然后发送给资金提供方。

对于由世界银行和亚洲开发银行资助的项目，在收到完整且有效的文件之日起五个工作日内，财政部（对外金融司）将以书面形式向项目管理机构和代理银行提出意见。自收到财政部的意见之日起两个工作日内，代理银行与项目管理机构共同签署提款申请表并发送给资金提供方。

资金提供方将审查，如果同意，则将已支付的资金退还。

对于从国家预算中支付（或来自具有国家预算背景的资金）的回拨款项，收回的资金必须上缴到原垫付资金的国家预算中。

对于从项目业主自有资金（或信贷资金或其他非国家预算来源资金）支付的回拨款项，项目业主可按现行财务管理规定使用收回的资金。

4. 特殊账户/暂存账户提款流程：

4.1. 特殊账户/暂付款账户是指贷款方预先向借款方提供一笔款项存入特殊账户/暂付款账户，以便借款方能够自主便利地进行小额支付，减少从贷款方提款的次数，加快项目活动的资金支付速度。这种形式通常适用于按进度支付工程安装账单、购买小型设备、项目管理委员会运营费用等情况。

特殊账户/暂付款账户的限额根据项目的支出需求确定，并在贷款协议或拨款信中规定。

a. 首次提款至特殊账户/暂付款账户：

为了首次将资金提取到特殊账户/暂付款账户，依据贷款协议中规定的账户限额以及项目管理委员会对未来支出的预计，项目管理委员会需向财政部（对外金融司）提交以下文件：

* 提款申请函、提款单及相应的银行对账单（按照模板）

自收到完整且有效的文件之日起五个工作日内，财政部（对外金融司）依据已签署的国际条约，审核并签署提款单发送给贷款方。

对于由世界银行和亚洲开发银行资助的项目，在收到完整且有效的文件之日起五个工作日内，财政部（对外金融司）将以书面形式向项目管理委员会和代理银行提出意见。自收到财政部的意见之日起两个工作日内，代理银行与项目管理委员会共同签署提款单发送给贷款方。

贷款方审查并批准后，将资金转入特殊账户/暂付款账户。

b. 从特殊账户/暂付款账户支出的流程：

- 事后监督机构检查流程：

当需要向承包商/供应商/顾问支付款项时，在完成验收、核实数量、确认符合现行规定并计算应支付的官方发展援助资金比例后，项目管理委员会可请求代理银行从特殊账户/暂付款账户中划拨资金支付给受益人。

在从特殊账户/暂付款账户提取资金用于支付后的五个工作日内，项目管理委员会需将现行规定的支付凭证提交给监督机构，以供其执行现行规定的支出监督。在五个工作日内，监督机构根据支付凭证的结果确认已完成的数量满足支付条件（同时支付配套资金，如有），并在价格单或清单上签字确认。

对于一次性支付或合同最终支付的情况，项目管理委员会需将现行规定的支付凭证提交给监督机构，请求提前检查并确认支付条件。在五个工作日内，监督机构检查支付凭证，确认已完成的数量满足支付条件（同时支付配套资金，如有）。根据监督机构的确认，项目管理委员会办理手续，通过代理银行从特殊账户/暂付款账户支付给承包商。

经监督机构确认的价格单是项目管理委员会日后补充提取特殊账户/暂付款账户资金的依据之一。

- 事前监督机构检查流程：

对于多级管理的项目（中央和地方）或因项目复杂性而特别适用的情况下，将采用监督机构事前检查从特殊账户/暂付款账户支出的方式如下：

根据此流程，代理银行仅在支付请求附有经监督机构确认满足支付条件的价格单时，才从特殊账户/暂付款账户拨款。

* 当需要向承包商/供应商/顾问等支付款项时，项目管理委员会（中央/地方）需将符合现行规定的支付凭证提交给监督机构。在五个工作日内，监督机构完成文件检查，确认国外资金满足支付条件（并支付配套资金，如有）。

对于多级管理的项目：

* 地方项目管理委员会需将支付请求连同监督机构的确认函提交给中央项目管理委员会。

* 中央项目管理委员会根据地方项目管理委员会的要求，将支付请求连同监督机构的确认函提交给代理银行，从特殊账户/暂付款账户拨款支付给受益人。

* 对于设有二级暂付款账户的地方项目，地方项目管理委员会需将支付请求连同监督机构的确认函提交给代理银行，从二级暂付款账户拨款支付给受益人。

对于单一管理层的项目：

* 项目管理委员会需将支付请求连同监督机构的确认函提交给代理银行，从特殊账户/暂付款账户拨款支付给受益人。

c. 补充提取特殊账户/暂付款账户资金的流程：

为了补充提取特殊账户/暂付款账户的资金，项目管理委员会需向财政部（对外金融司）提交以下文件：

* 请求补充提取特殊账户/暂付款账户资金的函件、提款单及相应的银行对账单（按照模板）；

* 项目管理委员会编制的详细支出对账单，显示从特殊账户/暂付款账户中已支出的金额、监督机构关于已支出金额的确认函文号及日期，附带经监督机构确认的价格单复印件。

* 代理银行提供的特殊账户对账单；

* 投资方与财政部授权管理再贷款账户的机构之间签订的债务认领协议（在项目接受再贷款的情况下，针对已转入专用账户的资金）；

自收到完整且有效的文件之日起五个工作日内，财政部（对外财经司）将审查并签署提款申请书，提交给资金提供方。

对于由世界银行和亚洲开发银行资助的项目，在五个工作日内，财政部（对外财经司）将意见发送给项目管理委员会和代理银行。自收到财政部的意见起两个工作日内，代理银行和项目管理委员会将申请提交给资金提供方。

资金提供方审核并同意后，将额外资金转入专用账户/暂存账户。

4.2. 通过专用账户方式提取日本国际协力银行（JBIC）贷款：

a. 开设专用账户并首次提款：

- 根据财政部（对外财经司）的委托，越南外贸银行开设日元专用账户，并由财政部（对外财经司）作为账户持有人在日本东京三菱银行开设专用账户利息账户。

- 在国内，财政部（对外财经司）要求越南外贸银行为专用账户及其利息账户设立专门账户，以财政部（对外财经司）作为账户持有人，用于跟踪和记录已提取的资金及专用账户产生的利息以及未来的还款情况。

- 财政部（对外财经司）根据协定规定的价值签署首次提款申请书提交给资金提供方，但最高不超过协定价值的50%。首次提款无需附带文件。

b. 从专用账户支付：

- 对于使用越南盾支付的部分：

* 投资方/项目管理委员会收集文件提交给支出监督机构，按照现行规定进行支出监督。

* 经支出监督机构确认后，投资方/项目管理委员会向财政部（对外财经司）提交包括承包商付款申请书（经投资方确认）、累计付款申报表、发票、付款凭证（经支出监督机构确认），如果是预付款，则还需提供由投资方认可的银行出具的预付款保函。

* 自收到完整且有效的文件之日起七个工作日内，财政部或其授权机构向越南外贸银行发出转账支付请求的公文。越南外贸银行在收到请求公文后的三个工作日内执行转账，并随后将转账通知书及相关银行转账凭证提交给财政部，以便财政部办理补充资金到专用账户的手续。

- 对于使用外币支付进口信用证的部分：

* 财政部委托越南外贸银行自动从专用账户中扣除款项，以支付进口信用证，符合信用证支付方式的规定。

* 支付完成后，越南外贸银行将进口单据副本连同支付确认书提交给财政部（对外财经司），以便办理补充资金到专用账户的手续。

c. 补充专用账户资金：

财政部收集越南外贸银行的支付凭证，对于使用越南盾支付的部分，附上付款申请书副本；对于使用外币支付进口信用证的部分，附上进口单据副本和越南外贸银行的支付确认书，并向JBIC提交补充提款申请书。

如果首次提款金额等于协定价值的50%，后续补充提款将仅能提取申请金额的50%。如果首次提款金额少于协定价值的50%，财政部（对外财经司）可以提取申请金额的100%，直到累计提款金额达到协定价值的50%。之后，每次补充提款只能提取申请金额的50%，以确保在完全拨款时能够收集到完整的提款凭证。

5. 信贷项目或信贷部分的提款程序：

信贷项目或项目中的信贷部分按以下方式进行：根据项目的进一步贷款需求和支出内容，接受再贷款的金融机构准备从资金提供方提取资金的文件，以进行进一步贷款或项目活动支出，符合贷款协议、项目协议（如有）和其他现行信贷、招标、采购等规定。…

接受再贷款的金融机构需要向财政部提交以下文件：

- 提款申请公文，

- 提款申请书，附有根据资金提供方规定已发放再贷款的明细（接受再贷款的金融机构对进一步贷款的合法性、真实性和准确性负责）。

- 证明项目活动支出合法性的相关文件。

自收到完整且有效的文件之日起五个工作日内，财政部（对外财经司）将审查并签署提款申请书，提交给资金提供方。

对于由世界银行和亚洲开发银行资助的项目，在五个工作日内，财政部（对外财经司）将意见发送给接受再贷款的金融机构和代理银行。自收到财政部的意见起两个工作日内，代理银行和接受再贷款的金融机构签署提款申请书提交给资金提供方。

1. 每月定期，代理银行有责任向财政部（对外财经司、项目管理委员会）提交专用账户/暂存账户的对账单。

2. 每月定期，项目管理委员会有责任编制并提交资金提供方按不同提款方式已拨付的款项对账单给财政部（对外财经司）和支出监督机构。

3.项目业主对使用官方发展援助资金的项目和计划，必须每季度/每年编制并提交投资资本计划执行报告或行政事业费用决算报告，并在完成工程后编制决算报告。会计报告和决算报告应按照财政部现行规定执行。

3.根据每个资助方的要求，每年，使用官方发展援助资金的项目和计划须由经财政部批准的独立审计公司进行审计。审计大纲、选择审计公司的决定、审计合同必须符合资助方的规定，并经财政部批准。审计报告应在完成后最迟15天内提交给财政部（对于世界银行和亚洲开发银行资助的项目，审计报告还应同时提交给中国人民银行（国际关系司））。

4.财政部将定期或不定期地对使用官方发展援助资金的组织和单位进行财务检查和审计，特别是要检查专用账户的使用情况。