시행령 제 97/2021/TT-BTC는 재무부가 2020년 4월 13일에 공포한 시행령 제 23/2020/TT-BTC에서 정부 예산의 임시 사용 및 정부 기금 차입에 관한 몇 가지 조항을 수정하고 보완함.

시행규칙

통지 제23/2020/TT-BTC 일부 개정·보충

2020년 4월 13일 재무부 장관이 발한 정부 국고 자금의 임시 사용 및 차입에 관한 통지

국가 예산의 정부 국고 자금의 임시 사용 및 차입에 관한 것

2015년 6월 25일 제정된 국가예산법에 근거한다.

2017년 11월 23일 채무 관리 법률에 의거

정부가 2016년 12월 21일 제정한 163/2016/NĐ-CP 호에 의거하여 국가예산법 일부 조항의 시행 세부 규정을 명시함;

2016년 4월 5일 정부가 발한 제24/2016/NĐ-CP 정부 국고 자금 관리 제도에 관한 nghị định에 의거

2017년 7월 26일 총리령 제87/2017/NĐ-CP는 재무부의 기능, 임무, 권한 및 조직 구조를 규정한다.

국고청장의 건의에 따라;

재무부 장관은 국가 예산의 정부 국고 자금의 임시 사용 및 차입에 관한 통지 제23/2020/TT-BTC 2020년 4월 13일 재무부 장관이 발한 정부 국고 자금의 임시 사용 및 차입에 관한 통지 일부를 개정·보충하기 위하여 이 통지를 발한다.

조 1. 통지 제23/2020/TT-BTC 2020년 4월 13일 재무부 장관이 발한 정부 국고 자금의 임시 사용 및 차입에 관한 통지(이하 “통지 제23/2020/TT-BTC”라 한다) 일부를 다음과 같이 개정·보충한다.

1. 조 16 제1항과 제2항을 다음과 같이 개정·보충한다.

"1. 정부 국고 자금 사용 비용

중앙 정부 예산은 정부 국고 자금의 임시 사용 및 차입 시, 지방 정부 예산은 정부 국고 자금의 임시 사용 시, 정부 국고 자금 사용 비용을 정기적으로 매월(매월 마지막 날로부터 10일 이내) 국고국에 지급해야 하며, 정부 국고 자금 사용 비용은 국고국이 국가은행에 예치하는 동일 통화 예치 금리와 같아야 한다. 다만, 임시 사용 및 차입의 상환 기한이 도래한 달의 정부 국고 자금 사용 비용은 상환 시점과 동시에 국고국에 지급된다. 정부 국고 자금 사용 비용은 다음과 같이 산출된다.

정부 국고 자금 사용 비용 = Σ(임시 사용 및 차입 잔액 x 실제 유지 일수 x 정부 국고 자금 사용 비용 비율)/365

여기서:

a) 임시 사용 및 차입 잔액은 정부 국고 자금 사용 비용 계산 기간 내 각 날의 종료 시점에서 실제 잔액으로 결정된다.

정부 국고 자금 사용 비용 계산 기간은 첫 번째 비용 사용 기간의 자금 인출일 또는 그 이후의 비용 사용 기간의 해당 달의 첫날부터 해당 달의 마지막 날 또는 마지막 비용 사용 기간의 상환 기한 도래 전 날까지로 계산된다.

b) 실제 유지 일수는 정부 국고 자금 사용 비용 계산 기간 내 각 날의 종료 시점에서 임시 사용 및 차입 잔액이 변동되지 않은 날 수이며, 법령에 따른 공휴일 포함된다.

c) 정부 국고 자금 사용 비용 비율은 국고국이 국가은행에 예치하는 동일 통화 예치 금리와 같으며, 국가은행 총재가 동일 통화 예치 금리를 변경하여 발표할 경우, 새로운 금리는 그 효력 발생 시점부터 적용된다.

2. 정부 국고 자금 사용 비용 연체

중앙 정부 예산의 임시 사용 및 차입, 지방 정부 예산의 임시 사용이 상환 기한을 초과한 경우, 중앙 정부 예산, 지방 정부 예산은 연체된 정부 국고 자금 사용 비용을 상환 기한 도래 직전의 비용 사용 비율의 150%로 지급해야 하며, 이 비용은 연체된 임시 사용 및 차입 상환 시점에 한 번에 국고국에 지급되며, 다음과 같이 산출된다.

여기서:

a) 연체된 임시 사용 및 차입 잔액은 정부 국고 자금 사용 비용 연체 계산 기간 내 각 날의 종료 시점에서 실제 잔액으로 결정된다.

정부 국고 자금 사용 비용 연체 계산 기간은 상환 기한 도래일로부터 상환되지 않은 날부터 상환된 날 직전까지로 계산된다.

b) 연체된 실제 유지 일수는 정부 국고 자금 사용 비용 연체 계산 기간 내 각 날의 종료 시점에서 연체된 임시 사용 및 차입 잔액이 변동되지 않은 날 수이며, 법령에 따른 공휴일 포함된다.

c) 정부 국고 자금 사용 비용 비율은 상기 조 16 제1항 제c목에서 정한 비율로, 연체된 정부 국고 자금 사용 비용 계산 기간 도래 직전의 날짜에 적용된다."

2. 조 19 제5항에 제d목을 다음과 같이 보충한다.

"d) 국가은행 총재가 국고국이 국가은행에 예치하는 동일 통화 예치 금리를 결정한 날로부터 5일 이내에 중앙 정부 예산국, 재정청 및 국고국에 이 금리 변경에 따른 정부 국고 자금 사용 비용 비율의 변경 내용을 통보한다."

조 2. 이행 조항

1. 이 통지가 효력 발생한 날부터 국가 예산의 정부 국고 자금 잔액은 이 통지에서 정한 정부 국고 자금 사용 비용, 연체된 정부 국고 자금 사용 비용(있을 경우)을 적용받는다.

2. 국가기금을 대출받거나 예금하여 사용한 임시사용금 및 예산금으로, 이 지침이 효력이 발생하기 전에 승인되었으나, 이 지침이 효력이 발생한 날 이후에 자금을 인출하는 경우는 본 지침에서 정한 국가기금 사용 비용과 지연된 국가기금 사용 비용(있을 경우)이 적용된다.

조 3. 효력 발생 및 시행

1. 본 지침은 2022년 1월 1일부터 효력을 발생한다.

2. 중앙회와 관련 기관, 단위, 조직 및 개인은 본 지침을 준수해야 한다./.