第01/2023/QĐ-TTg号决定规定，对受新冠肺炎疫情影响的组织、企业和个人，减免其2022年的土地和水面租赁费30%。此规定适用于未被现行法律规定免缴或减缴土地租赁费的承租人。
适用范围
组织、单位、企业、家庭户和个人直接由国家出租土地和水面的，根据该决定或租赁合同或有权机关颁发的土地使用权证书进行。
要点
- 受疫情影响的土地和水面承租人应缴纳的2022年土地和水面租赁费可减少30%（第三条）。
- 减免土地租赁费申请材料包括申请减免土地租赁费表格及相关文件，如租赁土地决定书或土地租赁合同（第三条）。
- 承租人应在该决定生效之日起至2023年3月31日止提交减免土地租赁费申请材料（第五条第一款）。
- 税务机关或经济区管理机构应在收到完整有效申请材料后三十日内确认并作出减免土地租赁费决定（第五条第二款）。
- 若发现承租人不符合减免条件，则须将已减免的款项退还国家财政（第五条第三款）。
🌐 本文件的社会影响
- 减轻受疫情影响的组织、企业和个人的财务负担。
- 加强对减免土地租赁费实施过程中的透明化管理。
❓ 常见问题
如果在2023年3月31日后提交申请，承租人是否可以减免土地租赁费？
不可以，承租人只有在该决定生效之日起至2023年3月31日期间提交申请才可享受减免土地租赁费。
已支付2022年租赁费但后来获得减免的水面承租人如何处理？
多余的款项可以从下一个纳税期中扣除或者退还，如果不再有需要缴纳的税期。
全文
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国务院总理 |
中华人民共和国 |
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编号：01/2023/QĐ-TTg |
北京，二零二三年一月三十一日 |
决定
关于对受新冠肺炎疫情影响的2022年度土地和水面租赁费减免事项
根据2015年6月19日通过的《政府组织法》；2019年11月22日通过的《关于修改、补充若干条政府组织法和地方人民政府组织法》；
政府发布关于管理、发展工业区的法令。
根据《税收管理法》（2019年6月13日）；
根据2014年5月15日国务院第46/2014/NĐ-CP号令关于收取土地租金、水面租金的规定；
根据2016年9月9日国务院第135/2016/NĐ-CP号令关于修改和补充若干有关收取土地使用费、土地租金、水面租金的法令的规定；
根据2017年11月14日国务院第123/2017/NĐ-CP号令关于修改和补充若干有关收取土地使用费、土地租金、水面租金的法令的规定；
根据政府2020年第126号法令（2020年10月19日）关于详细规定若干《税收管理法》条款
根据国务院于二零二三年一月三十日发布的第07号决议（07/NQ-CP）关于对受新冠肺炎疫情影响的2022年度土地和水面租赁费减免；
根据全国人大常委会办公厅于二零二二年十月二十七日发布的第1649号公文（1649/TTKQH-TCNS）关于通报全国人大常委会常设委员会意见的通知；
遵照财政部部长的建议；
国务院总理发布关于对受新冠肺炎疫情影响的2022年度土地和水面租赁费减免的决定。
第一条 调整范围
本决定规定了对受新冠肺炎疫情影响的2022年度土地和水面租赁费减免的相关事宜，具体见本决定第二条。
第二条 适用对象
第一条 依法直接由国家出租土地、水面的企业、单位、个人或家庭（以下简称承租人），根据政府决定或租赁合同或土地使用权证、房屋所有权证及其他附着物产权证等文件，每年支付租金。
本规定适用于未享受免租或减租政策的承租人以及正在享受减租政策的承租人，但不包括依据土地管理法律法规（土地法及其实施细则和其他相关法律法规）已获得减租或抵扣拆迁补偿费用的承租人。
第二条 负责处理减租申请的机关；其他有关机关、组织和个人。
第三条 减少土地和水面租赁费的比例
第一款 对于本决定第二条规定的承租人，2022年度的土地和水面租赁费减免比例为30%，不包括之前年度欠缴的租赁费及滞纳金（如有）。
第二款 本条第一款规定的减免比例基于法律规定应缴纳的2022年度土地和水面租赁费计算。对于已经享受减租政策或根据法律规定抵扣拆迁补偿费用的承租人，减免30%的土地和水面租赁费将基于扣除后应缴纳的租赁费（如有）计算。
第四条 减少土地和水面租赁费的申请材料
第一款 承租人提交的2022年度减少土地和水面租赁费申请书，按照本决定附件中的格式。
承租人对其提交的信息和减少土地和水面租赁费的申请负法律责任，确保符合本决定规定的减免对象。
第二款 政府机关出具的土地和水面租赁决定书、租赁合同或土地使用权证、房屋所有权证及其他附着物产权证（复印件）。
条 5. 减免土地租金、水面租金的程序和手续
1. 土地承租人、水面承租人应当自本决定生效之日起至2023年3月31日止，以电子方式或其他方式向税务机关、经济开发区管理委员会、高新技术产业开发区管理委员会或者其他法律规定机构提交一份申请减免土地租金、水面租金的文件。对于在2023年3月31日后提交申请文件的土地承租人、水面承租人，不适用本决定规定的减免土地租金、水面租金的规定。
2. 根据土地承租人、水面承租人按照本条第1款规定提交的减免土地租金、水面租金的文件，在收到符合本决定第四条规定的所有有效文件之日起不超过三十日内，有权机关应确定减免的土地租金、水面租金金额，并根据有关收取土地租金、水面租金和税收管理的法律规定发布减免土地租金、水面租金的决定。
3. 对于已经由有权机关根据本决定规定作出减免土地租金、水面租金决定的土地承租人、水面承租人，如果国家管理机关通过检查发现其不符合本决定规定的减免条件，则该土地承租人、水面承租人必须将已减免的土地租金、水面租金金额以及根据税收管理法律规定计算的迟延支付利息退还给国家预算。
4. 对于已经缴纳了2022年度土地租金、水面租金的土地承租人、水面承租人，如果在有权机关确定并作出减免土地租金、水面租金决定后出现多缴情况，则可以将多缴部分抵扣以后各期或下一年度应缴纳的土地租金、水面租金，或者在没有后续应缴纳的土地租金、水面租金的情况下，根据税收管理和相关法律规定进行冲抵或退还。
条 6. 组织实施及生效
本决定自签署之日起生效。
二、财政部负责指导、组织实施并处理执行本决定过程中出现的问题。
3. 各省、自治区直辖市人民政府负责指导地方职能机构迅速落实本决定规定的减免土地租金、水面租金工作。
4. 各部部长、相当于部长级别的机构负责人、政府直属机构负责人、各省、自治区直辖市人民政府主席以及与本决定相关的所有企业、组织、家庭和个人均须对执行本决定承担责任。
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用于发现道路交通秩序和安全行政违法行为的技术设备清单 |
附录
（附：国务院总理2023年1月31日发布的第01/2023/QĐ-TTg号决定）
中华人民共和国
独立 自由 幸福
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减免土地租金、水面租金申请书
2022年
敬启者：机关...
[01] 纳税人名称：……
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[02] 税务登记号： |
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[03] 地址：...
[04] 电话号码：...
[05] 税务代理人名称（如有）：...
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[06] 税务登记号： |
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[07] 所租赁地块地址/所租赁水面区域：……
- 租赁土地/水面决定书编号……，日期……月……年……。
- 租赁土地/水面合同编号，日期……月……年……。
- 土地使用权证、房屋所有权及其他附着物所有权证书编号……，日期……月……年……。
[08] 其他相关信息（如有）：...
我保证上述申报内容真实，并对所申报的信息承担法律责任。
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税务代理人员 |
年……月……日2023 |
原始文件（PDF）
关系图
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译本
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