条例第04/2023/UBTVQH号关于国家审计领域行政违法行为处罚的条例

条 例

行政处罚国家审计领域违法行为

根据越南社会主义共和国宪法；

根据《行政处罚法》（第15/2012/QH13号）及其根据第54/2014/QH13号、第18/2017/QH14号和第67/2020/QH14号法律修正案；

根据《国家审计法》（第81/2015/QH13号）及其根据第55/2019/QH14号法律修正案；

全国人民代表大会常务委员会发布《国家审计领域行政处罚法令》。

第一章

总则

第一条 调整范围

本法令规定违法行为；处罚形式和金额；补救措施；处罚权限、程序、执行处罚决定和强制执行处罚决定的程序。

贷款金额

在本法令中，下列用语具有以下含义：

1. 国家审计领域的行政违法行为 是指由组织或个人实施的、违反国家审计法律规定的行为，但不构成犯罪，并且根据本法令应受到行政处罚的行为。

2. 对国家审计领域行政违法行为进行处罚 是指有权机关根据本法令的规定对实施国家审计领域行政违法行为的组织和个人采取处罚形式和补救措施的行为。

条3 编 | 适用法律规定处理国家审计领域的行政违法行为

1. 对国家审计领域的行政违法行为的处罚按照《行政处罚法》、本法令和其他相关法律规定执行。

2. 实施国家审计领域行政违法行为的机关、组织或个人，在依照本法令规定受到处罚的同时，还必须履行《国家审计法》、《国家预算法》及其他相关法律规定的要求和责任。

条4 编 | 被处罚的对象

1. 根据《行政处罚法》第五条第一款a项和c项规定的个人实施本法令第二章规定的违法行为。

2. 根据《行政处罚法》第五条第一款b项和c项规定的组织实施本法令第二章规定的违法行为。

3. 当公务员、事业单位工作人员、军队人员、警察人员或其他机要工作人员在执行公务时实施国家审计领域的行政违法行为，且该行为属于公务范围，则不按《行政处罚法》的规定进行处罚，而按有关公务员、事业单位工作人员及其它相关法律规定处理。

国家机关在其管理职责范围内实施违法行为时不按《行政处罚法》的规定进行处罚，而是按相关法律规定处理。

条5 编 | 国家审计领域被处罚的违法行为

1. 《国家审计法》第八条第二款和第三款禁止的行为。

2. 违反《国家审计法》第五十七条和第五十八条规定的被审计单位义务和责任的行为。

3. 违反《国家审计法》第六十八条规定的与国家审计活动相关的机关、组织和个人的责任的行为。

条 6. 处罚形式和补救措施

1. 对于每个违反国家审计领域的行政违法行为，违法的组织和个人必须承担以下主要处罚形式之一：

a) 警告；

b) 罚款。

2. 在处理国家审计领域行政违法行为时适用的补救措施包括：

a) 强制更正错误的信息、文件或数据；

b) 强制退还因实施国家审计领域的行政违法行为而获得的非法利益（如有）。

条 7. 罚款金额和罚款权限

1. 国家审计领域个人每项行政违法行为的最高罚款金额为50,000,000元。国家审计领域组织每项行政违法行为的最高罚款金额为100,000,000元。

2. 本法第二章规定的罚款金额适用于个人的行政违法行为。如果组织有相同的违法行为，则罚款金额是个人罚款金额的两倍。

3. 根据本法第十六条的规定，有权对个人在国家审计领域的一项行政违法行为进行罚款；对组织的罚款权限是个人罚款权限的两倍。

第二章

行为违法、处罚形式、罚款金额和补救措施在国家审计领域

条 8. 违反定期报告提交规定的行为

1. 对于迟延提交财务报表、决算收支报告至规定期限后15天的行为给予警告。

2. 对于迟延提交财务报表、决算收支报告至规定期限后超过15天但不超过30天的行为处以5,000,000元至10,000,000元的罚款。

3. 对于迟延提交财务报表、决算收支报告至规定期限后超过30天但不超过60天的行为处以10,000,000元至20,000,000元的罚款。

4. 对于迟延提交财务报表、决算收支报告至规定期限后超过60天的行为处以20,000,000元至30,000,000元的罚款。

5. 对于拒绝按照国家审计要求提交财务报表、决算收支报告的行为处以30,000,000元至50,000,000元的罚款。

条 9. 违反提供必要信息和文件以执行审计规定的行为

1. 对于未能及时提供国家审计团队、审计小组或国家审计员要求的信息和文件的行为处以5,000,000元至10,000,000元的罚款。

2. 对于以下行为之一处以10,000,000元至20,000,000元的罚款：

a) 延迟提供国家审计团队、审计小组或国家审计员要求的信息和文件；

b) 提供不准确或不完整的信息和文件给国家审计团队、审计小组或国家审计员。

3. 对于以下行为之一处以20,000,000元至30,000,000元的罚款：

a) 拒绝提供国家审计团队、审计小组或国家审计员要求的必要信息和文件；

b) 提供不真实或不客观的信息和文件给国家审计团队、审计小组或国家审计员。

4. 对于拒绝提供国家审计团队、审计小组或国家审计员要求的信息和文件的行为处以30,000,000元至50,000,000元的罚款。

5. 补救措施：强制更正错误的信息、文件或数据，对于本条第2款b项和第3款b项规定的行为。

条 10. 违反关于答复和解释与审计内容有关规定的违法行为

1. 处以5,000,000至10,000,000越南盾罚款，对于未能及时回答和解释审计小组、审计组、国家审计员要求的问题的行为。

2. 处以10,000,000至20,000,000越南盾罚款，对于未能准确、完整回答和解释审计小组、审计组、国家审计员要求的问题的行为。

3. 处以20,000,000至30,000,000越南盾罚款，对于未回答和解释审计小组、审计组、国家审计员要求的问题的行为。

4. 处以30,000,000至50,000,000越南盾罚款，对于拒绝回答和解释审计小组、审计组、国家审计员要求的问题的行为。

5. 补救措施：责令更正信息、文件、数据中的错误和不准确内容，对于本条第2款规定的行为。

条 11. 不签署审计记录、不执行审计决定的违法行为

1. 处以10,000,000至20,000,000越南盾罚款，对于未按国家总审计长的规定签署审计记录的行为。

2. 处以20,000,000至40,000,000越南盾罚款，对于不执行审计决定的行为。

条 12. 向审计小组组长、副组长、审计组组长、审计组成员行贿、收买；妨碍国家审计工作

对于以下行为之一处以10,000,000至20,000,000越南盾罚款：

1. 向审计小组组长、副组长、审计组组长、审计组成员行贿或收买价值低于2,000,000越南盾的钱财或其他物质利益；

2. 妨碍国家审计及其审计员的工作。

条 13. 隐瞒违反财政公法、国有资产法的行为，非法干预审计活动及审计结果

1. 处以20,000,000至30,000,000越南盾罚款，对于隐瞒违反财政公法、国有资产法的行为。

2. 处以30,000,000至50,000,000越南盾罚款，对于非法干预国家审计活动及审计结果的行为。

3. 补救措施：责令交出因实施本条第1款和第2款规定的行政违法行为而获得的非法所得（如有）。

条 14. 违反国家审计结论和建议执行规定的违法行为

1. 处以5,000,000至10,000,000越南盾罚款，对于在国家审计报告中规定的期限内迟延提交书面报告，说明执行审计结论和建议的结果的行为，延迟时间不超过30天。

2. 对于以下行为之一处以10,000,000元至20,000,000元的罚款：

a) 在有条件执行的情况下，未能充分执行国家审计的一项建议；

b) 在国家审计报告中规定的期限内迟延提交书面报告，说明执行审计结论和建议的结果，延迟时间超过30天但不超过60天。

3. 对于以下行为之一处以20,000,000元至30,000,000元的罚款：

a) 提交虚假报告，说明执行国家审计结论和建议的结果；

b) 拒绝或迟延提交书面报告，说明执行审计结论和建议的结果，在国家审计报告中规定的期限内延迟时间超过60天。

4. 处以30,000,000至50,000,000越南盾罚款，对于在有条件执行的情况下，不执行国家审计结论和建议的行为。

5. 补救措施：

a) 责令更正虚假信息，对于本条第3款a项规定的行为；

b) 责令交出因实施本条第2款a项和第4款规定的行政违法行为而获得的非法所得（如有）。

第三章

审计领域立卷、处罚权和补救措施适用权限

条 15. 行政违法处罚记录的权限

1. 国家审计领域行政违法处罚记录的权限包括：

a) 国家审计员；

b) 审计组组长；

c) 审计团副团长；

d) 审计团团长；

đ) 审计长。

2. 行政违法处罚记录按照《行政处罚法》第58条的规定和其他相关法律法规的规定执行。

条 16. 处罚和采取补救措施的权限

1. 审计团团长有权：

a) 警告；

b) 处以最高三万元人民币罚款；

c) 采取本法第六条第二款规定的补救措施。

2. 审计长有权：

a) 警告；

b) 对国家审计领域的违法行为处以最高限额的罚款；

c) 采取本法第六条第二款规定的补救措施。

3. 具有处罚权限的审计团团长对在审计范围和内容内发生的违法行为，在审计期限内，根据《国家审计法》的规定进行处罚。

第四章 实施细则

处罚程序、执行处罚决定和强制执行处罚决定

条 17. 处罚程序及执行处罚决定

1. 国家审计领域内的处罚程序及执行处罚决定，按照《行政处罚法》第三章第二节第一目和第二目的规定执行。

2. 如果个人或组织因国家审计领域的行政处罚决定而提出申诉或提起诉讼，则必须遵守该处罚决定，除非符合《行政处罚法》第十五条第三款的规定。关于申诉和处理申诉的决定，应按照《国家审计法》第六十九条规定以及相关法律法规的规定执行；关于起诉和处理起诉的决定，应按照《国家审计法》第六十九条a款规定以及相关法律法规的规定执行。

条 18. 强制执行处罚决定的决定权

审计长具有作出强制执行处罚决定的权限。

条 19. 执行强制执行决定

1. 国家审计领域内的强制执行处罚决定由国家审计署主持，地方公安机关、国库、金融机构、外国银行分行等单位应当配合执行，依照有关行政违法处罚的法律规定执行。

2. 强制执行决定的执行按照《行政处罚法》第八十八条的规定执行。

第五章

实施条款

条 20. 生效日期

本条例自2023年5月1日起生效。

条 21. 组织实施责任

国家审计署负责组织实施本条例；审查并修改、补充或制定新的规范性法律文件，确保与本条例生效日期同时生效。

本条例于2023年2月28日由中华人民共和国第十五届全国人民代表大会常务委员会第二十次会议通过。