联合通知2015年第7号关于冻结被检查对象账户的通知

联合通知

指导冻结被调查对象账户事项a

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根据二零一零年十一月十五日颁布的《中华人民共和国审计法》负责人自2010年11月15日；

根据2010年6月16日《越南国家银行法》；

根据2010年6月16日通过的《商业银行法》；

根据政府令了 根据二零一一年九月二十二日国务院令第86号关于实施《中华人民共和国审计法》若干规定的决定；i 分，按策并指导的实施出版法i 实施若干条款的监察法律；

根据二零一二年二月九日国务院令第07/2012/NĐ-CP关于确定执行专业审计职能机构和开展专业审计活动的规定；

根据二零一二年十一月九日国务院令第83/2012/NĐ-CP关于审计署职能、任务、权限和组织结构的规定；关于规定和组织结构的政府监察机构；

审计署总审计长与国家银行越南分行行长联合发布本指南，指导冻结被调查对象账户事项。关于结构的国家银行越南分行；

政府总监察长，银了行国家银行越南分行发布联合通知指引的关于冻结被了监察对象账户的事宜。

第一章

总则

第一条 调整范围

本指南规定了要求冻结账户的权限；冻结账户、解除冻结账户的依据、程序以及被调查对象在越南的金融机构的责任。

第二条 适用对象

1. 国家审计机关负责人，负责执行专业审计职能的机关负责人，具有相应权限的国家管理机关负责人根据法律规定作出行政审计或专业审计决定。

2. 行政审计组组长，专业审计组组长。

3. 在越南的金融机构（以下简称金融机构）。

4. 被审计对象，有关机关、组织和个人。

第三条 冻结被审计对象账户的原则

1. 冻结被审计对象账户必须符合本指南规定的对象、权限和程序。

2. 尊重并保障被审计对象的合法权益。

3. 只有在被审计对象有转移资产迹象或不执行收回资金、资产决定时，方可实施冻结账户。

被冻结的账户是被审计对象在金融机构开设的结算账户，依照《中华人民共和国银行业监督管理法》的规定。

权限人发出的冻结账户请求文件应以冻结账户决定的形式体现。

第四条 提供信息方在冻结账户过程中的责任

1. 各机关、组织和个人有责任按照法律规定提供被检查对象在金融机构的账户信息。

2. 金融机构有责任按照法律规定提供客户存款和寄存财产的相关信息。

第二章

冻结账户的权限、依据、程序及撤销冻结账户决定

第五条 要求冻结账户的权限

1. 行政审计组组长，专业审计组组长。

2. 作出行政审计决定的人，作出专业审计决定的人。

第六条 要求冻结账户的依据

1. 被检查对象有转移资产迹象，包括：

a) 进行或准备进行不明目的、内容、收款人的转账交易；

b) 有转移所有权、使用权、赠与、抵押、质押、毁坏或改变财产现状的迹象；

c) 有篡改会计账簿的行为。

2. 被审计对象未按收回资金、资产决定规定的时间交出资金、资产。

条7. 冻结银行账户的程序

1. 有权机关要求冻结账户的，应当将冻结账户的决定送交被检查对象开户的金融机构和被检查对象。

2. 冻结账户的决定必须由本通则第5条规定的有权机关签发并加盖作出检查决定的机关的公章。冻结账户的决定必须明确冻结账户号码、冻结目的；被冻结账户名称；冻结范围；冻结金额；冻结开始时间、冻结期限；金融机构的执行责任以及其他信息（如有）。

冻结账户的决定按照本通则附表1的格式执行。

条8. 被检查对象开户金融机构的责任

1. 在收到有权机关的冻结账户决定后，被检查对象开户的金融机构有责任根据冻结账户决定执行冻结账户。

2. 金融机构有责任将冻结账户的情况告知被冻结账户的所有者。

条9. 撤销冻结账户决定

1. 自被检查对象完成收回资金、资产或导致作出冻结账户决定的基础不再存在之日起三个工作日内，作出冻结账户决定的有权机关有责任撤销冻结账户决定。撤销冻结账户的决定应发送给被检查对象开户的金融机构和被检查对象。

2. 被检查对象开户的金融机构在收到有权机关的撤销冻结账户决定后，应立即执行撤销冻结账户，并通知账户持有人撤销冻结账户决定的情况。

撤销冻结账户的决定按照本通则附表2的格式执行。

第三章

实施条款

条10. 处理违法行为

对于不执行冻结账户决定或撤销冻结账户决定的行为，视具体情况依照法律规定给予行政处罚、纪律处分或者追究刑事责任。

第十二条 生效日期

本联合通知自2016年1月10日起生效。

条 12. 组织实施

在执行本联合通知过程中，如遇问题，请向国务院监察机构和国家银行反映，以便研究和处理。