通知2013年第8号关于国家会计在预算管理和国库信息系统（TABMIS）中实施的指导

通知

关于实施国家会计制度应用于财政预算管理信息系统和国库业务（TABMIS）的指导

 财政预算管理信息系统和国库业务（简称TABMIS）

______________________

 

根据《国家预算法》第01/2002/QH11号，2002年12月16日颁布；

依据《中华人民共和国会计法》（2003年6月17日第十届全国人民代表大会常务委员会第三次会议通过，2003年第3号法律）；

根据《电子交易法》第51/2005/QH11号，2005年11月29日；

根据《信息技术法》第67/2006/QH11号，二零零六年六月二十九日颁布；

根据2008年11月27日第118/2008/NĐ-CP号政府法令，对财政部的职能、任务、权限和组织结构作出规定；

根据政府2004年5月31日第128/2004/NĐ-CP号法令关于会计法若干条款的具体规定和实施指导，适用于国家会计领域；

根据总理2009年8月26日第108/2009/QĐ-TTg号决定关于财政部直属国库总局的职能、任务、权限和组织结构的规定；

根据国家金库总局局长的建议；

财政部部长发布关于实施国家会计制度应用于财政预算管理信息系统和国库业务（简称TABMIS）的通知，如下：

第一章
总则

条一. 国家会计制度应用于TABMIS的适用范围

本通知适用于以下单位：

1. 国家金库系统各单位；

2. 各级财政机关，包括：财政部（参与国家预算分配程序的部属各司局）、省市级财政厅、区县级财政局；

3. 各级预算单位参与TABMIS；

4. 其他与国家金库有交易的单位。

条二. 国家会计制度应用于TABMIS的对象

1. 货币及等值货币；

2. 各级财政预算收入和支出；其他政府基金的收入和支出；

3. 政府财政借款及偿还情况；

4. 国家金库内外的支付情况；

5. 单位、组织和个人在国家金库的存款；

6. 各级财政结余；

7. 各级预算经费的预估和分配；

8. 短期和长期政府投资；

9. 国家金库管理的各类资产。

条三. 国家会计制度应用于TABMIS的内容

国家会计制度应用于财政预算管理和国库信息系统的任务是收集、处理、检查、监督、分析并提供有关各级财政预算经费预估分配情况、财政预算收支情况、政府财政借款及偿还情况、国家金库管理的各类资产以及国库业务活动的信息。国家会计制度应用于TABMIS的数据收集和处理必须及时、完整、准确、真实、连续且系统化。

条四. 国家会计制度应用于TABMIS的机构设置

各级国家金库设立会计机构并执行会计工作；各级财政机关和参与TABMIS的各级预算单位负责建立机构以执行符合各自职责和任务规定的会计工作流程，依据《国家预算法》（2002年12月16日）、《会计法》（2003年6月17日）、《电子交易法》（2005年11月29日）、《信息技术法》（2006年6月29日）及相关通知的规定。

条五. 国家会计制度应用于TABMIS的任务

1. 收集、记录、处理和管理全系统关于各级财政预算经费管理分配情况、各级财政预算收支情况、政府财政借款及偿还情况、国家金库管理的各类资产及国库业务活动的数据，包括：

a) 国家财政预算支出；

b) 各级财政预算收入和支出；

c) 政府财政借款及偿还情况；

d) 各类专项基金和资金；

e) 组织或个人名义存入国家金库的资金（如有）；

f) 各类货币资金：现金、银行存款、等值货币；

g) 国家金库的临时借款、贷款、收回贷款和其他资金；

h) 国家金库管理的各类国有资产、贵金属和宝石及其他资产；

i) 国家金库内外的交易和支付活动；

k) 国家金库的其他业务活动。

2. 监督遵守财政管理制度、支付制度及其他与财政预算收支、政府财政借款及偿还、国库业务活动相关的国家规定，在国家金库的职责权限范围内；

3. 执行财务报告制度和管理会计报告制度；按要求提供TABMIS所需的各种准确数据和信息，根据授权和数据使用规定，确保及时提供会计信息，支持财政管理、决策、决算、债务管理及国库业务活动的运行。

条 6. 记录方法

应用于TABMIS的会计记录方法是“复式记账法”。根据具体规定，在特定情况下可以使用“单式记账法”。

条 7. 会计计量单位

会计中使用的货币单位是越南盾（国家符号为“đ”，国际符号为“VND”）。外币会计必须按照原币记录，并根据财政部规定的汇率折算成越南盾。在具体情况下，如果国家有权机关规定了不同的汇率，则应按照该规定执行。

会计中使用的实物单位是国家正式计量单位（千克、件、头等）。对于具有价值但无法用货币计算的实物，其账面价值按每一件实物为1 VND的约定价格计算。如有必要，可使用其他符合具体管理规定的计量单位。

条 8. 文字、数字和舍入方法

1. 会计中使用的文字是越南语。如在会计凭证上使用外语，则必须同时使用越南语和外语。如会计凭证、发票、会计资料使用外语，须附有经国家有权机关确认的越南语翻译文本。

2. 会计中使用的数字是阿拉伯数字：0, 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9；在千位、百万位、亿位、十亿位、万亿位、十万亿位后加点（.）；在个位数后继续记录数字时，应在个位数后加逗号（,）。

3. 编制财务报表或公开简化的货币单位财务报表时，会计单位可以采用以下舍入方法：

- 对于越南盾：简化货币单位后的数字若等于五（5）或以上，则增加一个（1）单位；若小于五（5），则不予考虑。

- 对于外币：小数点后第三位数字（即千分位），若等于五（5）或以上，则增加百分之一（1%）单位；若小于五（5），则不予考虑。

4. 在外币汇率转换的情况下，对于已经转换为越南盾的金额，也应按照本条第3点的规定进行舍入。

条 9. 会计期间

1. 国家应用于TABMIS的会计期间包括：月度会计期间、年度会计期间和调整期。

1.1. 月度会计期间是指从每月第一天到当月最后一天（公历）的时间段。

1.2. 年度会计期间（会计年度）是指从每年1月1日到12月31日（公历）的时间段。

1.3. 调整期是指在12月31日结束之后，用于核算和调整前一年预算收支的期间。调整期内的预算收支账目生效日期为前一年的12月31日。

2. 会计期间用于关闭会计账簿并编制财务报表，具体规定见本通知。国库总局规定TABMIS上的会计期间开启和关闭制度，并指导如何根据具体管理要求进行结账和编制不同期间的报表。

条 10. 清查财产

1. 清查财产是指对财产的数量进行称量、计量；确认和评估财产的质量和价值，以清查时点的现有资金为依据，与账簿记录的数据进行核对检查。

2. 各单位国库必须在以下情况下进行财产清查：

- 每月、每年会计期末，编制财务报告之前；

- 分立、合并、解散或终止活动；

- 发生火灾、洪水或其他异常损失；

- 根据有权国家机关的决定重新评估财产；

- 法律规定和其他有权国家机关要求的其他情况。

3. 在完成财产清查后，各单位国库应编制汇总清查结果的报告。如果实际清查数据与账簿记录数据不符，必须查明原因，并将差异及处理结果记入账簿，在编制财务报告前反映出来。

4. 清查工作必须真实反映财产的实际状况和形成来源；编制并签署汇总清查结果报告的人应对本单位的清查结果负责。

条 11. 审计和检查会计

1. 各单位国库及其参与TABMIS的其他单位的负责人和会计主管必须严格遵守对下级单位和内部单位的审计和检查制度，以及上级单位和国家有权机关的审计和检查活动。有权进行审计和检查的机关必须有审计和检查决定，其中明确列出审计和检查的内容、期限，并有权要求被审计和检查的国库及其他参与TABMIS的单位指派人员配合、协助审计和检查团队。审计和检查团队负责人应对审计和检查的结果及结论负责。

2. 被审计和检查的各单位国库及其参与TABMIS的其他单位的负责人和会计主管必须根据检查团队的要求提供必要的会计资料、凭证、账簿和数据，并在职责范围内严格执行检查团队提出的建议，符合现行制度。

3. 国库总干事指导国库系统的审计和检查制度及国家会计业务控制规则；向财政部长提交涉及参与TABMIS的其他单位的会计检查制度。

条 12. 会计资料

1. 会计资料包括：按照会计凭证、账簿、财务报表、国库业务活动报告、快速报告、决算报告、审计报告、会计检查报告和其他与会计相关的资料形式体现的信息和电子数据信息。会计资料必须在使用和保存过程中妥善保管，确保安全。

2. 在经过国会批准的国家决算完成后，会计资料必须完成整理分类并归档。会计资料的保存期限按本通知第13条第1款的规定执行。

3. 已经归档的会计资料只有在各单位国库及其参与TABMIS的其他单位的负责人和会计主管同意的情况下才能使用。严禁未经各单位国库及其参与TABMIS的其他单位的负责人和会计主管书面许可，将会计资料提供给单位外或带出国家会计单位。

条 13. 会计档案保管期限

1. 会计档案的保管期限按照国务院于2004年5月31日发布的第128号令《关于〈会计法〉若干具体规定和实施办法的通知》中有关国家会计领域会计档案保管期限的规定执行。

2. 电子会计档案应当以电子数据消息的形式保存，并满足以下条件：

a) 该电子数据消息的内容可以被访问并用于必要时的参考；

b) 该电子数据消息的内容应以它最初创建、发送或接收的形式保存，或者以能够准确反映其内容的形式保存；

c) 该电子数据消息应以一种特定的方式保存，以便确定其原始创建者、目的地、发送或接收时间；

d) 电子数据消息的内容及保存期限应遵循相关法律法规关于档案保存的规定。

3. 国库总署长规定适用于国库系统各单位的会计档案管理制度；并向财政部部长提交适用于实行TABMIS单位的会计档案管理规定的草案。

条 14. 计算机在会计工作中的应用

在会计工作中使用计算机必须严格遵守会计工作的基本原则和要求，按照2005年11月24日财政部发布的第103号通知《关于会计软件标准和条件的指导以及现行法律法规的规定》提供和使用电子数据形式的会计资料。

按照财政部规定的提供和交换信息制度，与财政部门和其他单位进行会计数据和报告信息的利用、交换和提供。

第二章
具体规定

节 1
会计凭证

条 15. 会计凭证的内容

1. 会计凭证是记录已发生的经济和财务业务并已完成的书面或其他载体，作为记账的依据。会计凭证必须包含《会计法》第03/2003/QH11号决议第17条规定的全部主要内容。

2. 除上述主要内容外，在运行TABMIS过程中，根据需要，会计凭证可以增加其他内容（要素），由国库总署长规定。

条 16. 会计凭证格式

本会计凭证格式包括强制性会计凭证格式和指导性会计凭证格式。

1. 强制性会计凭证格式是指具有货币价值的特殊凭证，包括支票、收款收据、收费票据、债券、票据、公债、销售发票及其他强制性凭证。强制性会计凭证格式由财政部或经财政部授权的机构印制和发行。会计单位必须严格按照格式和记载内容填写凭证。

2. 指导性会计凭证格式是由财政部部长（或经财政部部长授权的国库总署长）规定的会计凭证格式和记载内容。会计单位可以在计算机上制作会计凭证，但必须符合规定的格式。

条 17. 电子凭证

1. 国库银行（KBNN）可以使用电子凭证（包括：国库银行的电子凭证，由银行和其他相关机构转交的电子凭证）来执行支付和会计核算，按照政府和财政部的规定。

2. 当电子凭证包含完整的会计凭证内容，并且在处理、传输和存储过程中已加密确保电子数据安全时，可作为会计凭证使用。电子凭证应保存在信息载体上（磁带、磁盘、电子存储设备、各种支付卡），并像纸质原始文件一样保管管理，必须具备必要的设备以供查询和使用。

3. 国库银行总经理根据法律规定规定使用电子形式会计凭证的具体情况。

条 18. 电子凭证与纸质凭证转换

1. 如有必要，电子凭证可以转换为纸质凭证，但须满足以下条件：

- 完整反映电子凭证的内容；

- 具有专门标志确认已从电子凭证转换为纸质凭证；

- 有转换人员的签名和姓名。

2. 如有必要，纸质凭证可以转换为电子凭证，但须满足以下条件：

- 完整反映纸质凭证的内容；

- 具有专门标志确认已从纸质凭证转换为电子凭证；

- 有转换人员的签名和姓名。

3. 当纸质凭证转换为电子凭证用于交易支付时，电子凭证具有执行支付业务的有效性，而纸质凭证仅具有存档以供跟踪和检查的价值，不具有交易和支付效力。

4. 当已经完成经济、财务业务的电子凭证转换为纸质凭证时，该纸质凭证仅具有记账、跟踪和检查的价值，不具有交易和支付效力。

5. 纸质凭证转换为电子凭证或反之亦然的操作，应遵循关于创建、使用、控制、处理、保管和存储电子凭证和纸质凭证的规定，同时遵循财政领域电子交易的规定，以及国库银行的规定。

6. 已参与交易的电子凭证不得被取消，对于电子支付中的错误调整情况，在具体业务操作部分中有详细指导。

7. 根据规定期限到期的电子凭证，如果没有国家主管机关的其他决定，则可以销毁。销毁电子凭证不应影响未销毁的电子凭证、会计资料的完整性，并应保证会计信息系统正常运行。

条 19. 电子签名

1. 电子签名是为个人确定的安全密钥，用于证明制作者及其相关责任人的任务、权限和责任；电子凭证上的电子签名与纸质凭证上的手写签名具有同等效力；获得电子签名的个人对其电子签名的信息保密负责，并对泄露其电子签名的行为承担责任。

2. 国库银行总经理具体指导电子凭证的创建、加密、流转、存储和电子数据的利用；规定个人在使用和保管电子凭证、电子签名方面的责任制度，符合政府和财政部的规定。

第二十条 记账凭证的编制

一、所有涉及国家财政收支活动和国库业务操作的经济、财务事项均须编制记账凭证；同一经济、财务事项只能编制一次记账凭证。

二、计算机生成的记账凭证

使用计算机生成并打印的记账凭证，其内容必须符合会计法第十七条的规定以及现行对各类记账凭证的具体规定。

三、手工编制的记账凭证

a）手工编制的记账凭证上必须完整、清晰、准确地填写规定的各项内容；凭证上的文字必须用同一种字体书写，清晰可辨，反映真实内容，不得涂改；书写时必须使用不褪色的墨水，不得使用红色墨水；

b）关于在凭证上用数字和汉字表示金额：汉字金额必须与数字金额一致；汉字金额的第一个字必须大写，其余部分不得全部使用大写字母；必须紧贴行首书写，汉字和数字必须连续书写，一行写满后换行，不得插入或覆盖已印好的文字；空白处应划斜线以防止修改、添加数字或文字。被涂改、修改的凭证均无支付效力和记账效力；当在预先印制的凭证上书写错误时，必须通过划斜线的方式作废该凭证；

c）凭证上的日期必须用数字表示。但支票上的日期则用汉字表示月份，年份用数字表示；

d）成套编制的记账凭证必须一次性使用计算机、打字机或复写纸在同一内容下编制所有联次。特殊情况需分多次编制各联凭证时，必须确保所有联次的内容一致；

e）会计人员不得接受不符合规定、非法或无效的交易单位提供的记账凭证，并指导交易单位重新按照规定编制新的记账凭证；会计人员不得在记账凭证上记录属于交易单位责任范围内的项目。

第二十一条 记账凭证的签章规定

一、所有记账凭证必须有按规定职务签字方具有效力；电子记账凭证必须有政府规定的电子签名。记账凭证上的所有签字必须使用不褪色的墨水逐联签署。绝对禁止使用复写纸签字，禁止使用黑色、红色墨水或铅笔签字。记账凭证上一个人的签字必须一致，并且必须与已登记的样本签字相符。

二、一人仅能在一个记账凭证或一组记账凭证中签署一个职务的签字。

三、对于与国库有交易往来的单位：

a）所有由交易单位编制并提交给国库的凭证必须符合规定格式，有会计主管/会计负责人（或授权人）、单位负责人（或授权人）及凭证上指定的相关人员的签字，并加盖单位公章。单位在凭证上的印章和签字必须与已在国库注册的有效样本相符。对于没有会计主管职务的单位，必须指派会计负责人进行交易，会计主管的签字可以由该单位的会计负责人代替。会计负责人必须履行会计主管的职责、责任和权限。

b）如果单位没有公章，则按个人处理。

c）武装力量单位会计主管的签字按照特殊规定执行。

四、对于国库单位：

a）国库单位记账凭证上的会计人员签字必须与其在国库单位注册的样本签字一致。

b）会计主管/会计负责人（或授权人）不得代签单位负责人的委托书。被授权人不得再转授权他人。

c）国库单位必须建立登记簿，记录检查员、出纳、仓库保管员、会计人员、资金投资和目标项目的监督人员、资金投资结算负责人（干部）、会计主管（及其授权人）、国库单位负责人（及其授权人）的签字样本。登记簿必须编号，并由负责人（或授权人）盖骑缝章以便必要时检查；每个人必须在登记簿上签署两个样本签字。

d）负责签署记账凭证的人只有在其按规定完成自己责任范围内的内容后才能签署凭证。

e）记账凭证的分级签署由国库总会计师根据法律规定、管理要求和财产安全需要作出规定。

条 22. 管理公章和在会计凭证上盖章

1. 各单位国库主任必须以书面形式规定并建立登记簿，记录行政人员（对于“国库”印章）或会计人员（对于“会计”印章）管理公章和在会计凭证上盖章的任务。更换公章管理人员时，必须有领导见证的交接清单。

2. 在会计凭证上签署“主任”或“会计主管”职务的人不得持有任何公章（特殊情况除外，由国库总局另行规定）。

3. 公章管理人员负责安全保管公章，防止丢失、损坏、遗失或滥用。如发生公章丢失情况，各单位国库必须立即向当地公安机关和上级国库报告，并及时采取措施处理，同时编制责任认定清单。

4. 在盖章前必须检查会计凭证的合法性。盖章位置准确，清晰，不模糊，不扩散，不影响会计凭证上的签名，并且必须在每联凭证上盖章。

5. 不得在未填写内容或内容不完整的会计凭证上盖章，即使已有签名也不例外。

6. 所有单位国库可以使用“会计”印章执行会计和支付业务，在国库系统内及与客户交易中；印章应盖在凭证上最高职务签名的位置。对于通过银行转账的凭证，如果由国库主任作为账户持有人签字，则应加盖“国库”印章。

条 23. 会计凭证的流转和审核

1. 所有会计凭证在记入会计账簿之前必须经过审核：所有由各单位国库制作或从外部接收的会计凭证都必须集中在会计部门，会计部门必须确保凭证的合法性和完整性，并进行记账。

2. 对于在TABMIS或其他与TABMIS接口的软件程序中进行会计核算的情况：业务部门负责接收和处理凭证，并将其输入系统；会计部门负责汇总相关各部门的数据，具体流程由国库总局规定。

3. 审核会计凭证的程序：

- 检查凭证及其所记载的经济金融业务的合法性；

- 检查凭证上各项指标和内容的真实性、完整性和清晰度；

- 检查凭证上数据和信息的准确性。

4. 国库总局根据TABMIS流程制定适合各子系统的国家会计业务流程，确保以下工作：

- 制作、接收、分类、排列会计凭证；

- 会计员和会计主管按指定位置审核并签字；提交领导签字（对于需要领导签字的凭证）；

- 分录、录入系统；系统审批分录；

- 存档保管会计凭证。

第二十四条 关于会计凭证的使用和管理规定

一、系统国库和各级国库的所有交易单位必须统一实施会计凭证制度。在执行过程中，各单位不得修改已规定的会计凭证格式。

二、对于本通知中规定的会计凭证，交易单位应在凭证上记载的日期起五个工作日内提交给国库。超过五个工作日期限的，国库单位应要求相关单位重新开具符合与国库交易时间的凭证。

三、特别对于支付令，最迟须在开具之日起五个工作日内输入系统，并完成所有步骤以转交国库（不包括村级预算）进行支付。

四、除本通知规定的会计凭证外，各级国库单位可以使用其他与国家财政收支和国库业务活动相关的法规文件中发布的会计凭证。

五、预先印制的凭证样本必须妥善保管，不得损坏或腐烂；支票、债券和其他有价证券必须像现金一样管理。

六、各级国库单位不得擅自更改本通知规定的会计凭证内容。

七、会计凭证的印刷、管理和分配按照财政部和国库总局长的规定执行。

第二十五条 会计凭证目录、格式及编制方法

一、本通知中规定的会计凭证适用附录I中列出的会计凭证目录和格式。

二、国库总局长根据会计科目组合和TABMIS流程指导会计凭证的编制方法；规定会计凭证目录、格式和编制方法的补充和修改内容，以满足TABMIS运行过程中的管理需求。

节
会计科目组合

第二十六条 国家会计科目组合系统

国家会计科目组合系统适用于TABMIS，由财政部规定的十二位代码组成，用于详细记录经济业务的发生情况，以满足国家财政管理、调控和国库业务活动的需求。

每个代码段的名称和字符数如下：

第二十七条 国家会计科目组合系统的建设原则

国家会计科目组合系统按照独立设置各代码段的原则建立，每个代码段包含不同的管理信息。会计科目组合结构固定并统一应用于整个系统，包括国库交易部的账簿、各省市的账簿以及整个系统的综合账簿。

各代码段的具体值将根据实际需要进行补充和修改。系统中各代码段的具体代码值仅在系统中一次性且唯一地分配（不重复使用过去已使用的代码号），除非特殊情况经有权机关批准。对于每个代码号，在系统运行期间将确定唯一的值。

在TABMIS运行过程中，国库总局长和各单位负责人负责按规定和TABMIS业务流程要求对代码段进行规定、新分配、补充和修改。

条 28. 综合会计账户系统的要求

综合会计账户系统和代码段的构建与设计必须符合国家财政管理要求以及国库系统职能、任务和业务内容，必须满足以下要求：

1. 符合《预算法》、《会计法》以及国库系统机构组织和信息组织；

2. 全面反映与预算收入和支出相关的经济和财务活动，这些活动发生在各个国库单位和国库业务活动中；

3. 符合国库系统当前和未来使用的管理技术和支付技术，并服务于国库系统内外支付关系的组织；

4. 方便通过程序和应用软件收集、处理、利用和提供信息，确保TABMIS与其他信息系统接口的能力。

条 29. 基金代码

1. 基金代码核算原则

基金代码是综合会计账户系统中的强制性代码，用于核算各基金范围内的收支和其他交易，以保证每个独立基金的平衡。基金代码由两个字符组成，具体规定如下： N₁N₂基金代码按类型分区间排列，每类基金产生的基金按顺序编号递增。具体如下：

- N₁N₂ 在01到29之间：用于反映总基金及其下属基金。其中： N₁N₂ = 01为总基金。总基金（代码01）用于反映所有属于国家财政的活动和国库业务活动。

- N₁N₂ 在30到59之间：用于反映特别基金及其下属基金。

- N₁N₂ 在60到79之间：用于反映自有基金及其下属详细基金。

- N₁N₂ 在80到89之间：用于反映委托基金及其下属委托基金。

- N₁N₂ 在90到99之间：用于反映其他基金及其下属详细基金。

基金代码是系统的平衡代码，所有发生的经济和财务活动都必须按照每个基金进行平衡核算。所有发生的经济业务都必须根据具体的基金代码进行核算。

2. 基金代码目录 对于应用于TABMIS的国家会计，统一使用具有价值01的基金代码。

条 30. 会计科目代码

1. 会计科目代码核算原则

- 会计科目代码是综合账户系统中的强制性代码，用于核算针对一个会计单位的各种会计对象的业务。会计科目代码由四个字符组成，具体规定如下： N₁N₂N₃N₄. 

- 会计科目代码按垂直方向编号，分区间确保当前分类有足够的值，预留空间以遵循开放原则，安排汇总账户以服务报表编制目的。

- 会计科目系统分为七类，包括：第一类、第二类、第三类、第五类、第七类、第八类、第九类。

- 每个会计科目类别中的会计科目组按区间单独编号，预留值以补充新的管理需求或预算使用单位、金融基金和其他单位加入系统时所需的科目组。

- 每个会计科目组中的汇总账户和明细账户按区间单独编号，预留值以补充新的管理需求或预算使用单位、金融基金和其他单位加入系统时所需的账户。

中间账户是由于系统要求而设置的账户。中间账户用于在子系统中核算，核算不同预算年度的交易，服务于预算调整和年终处理流程。国库单位负责按照规定正确核算中间账户代码，符合TABMIS流程。

2. 会计科目代码目录

- 会计科目代码目录规定在本通知附件二“会计科目”表中。

- 在运行TABMIS过程中，国库总局规定补充和修改会计科目目录，以符合管理要求和TABMIS业务流程。

3. 会计科目内容

- 国库总局规定会计科目内容在上述附件二“会计科目”表中列出。

- 在运行TABMIS过程中，国库总局指导补充和修改会计科目内容，以符合管理要求和TABMIS业务流程。

条 31. 经济内容代码

一、经济内容代码核算原则

- 经济内容代码用于详细核算会计科目，反映国家预算收入和支出的经济内容。经济内容代码由4位数字组成。 N₁N₂N₃N₄. 

- 所有国家预算收支业务均需通过经济内容代码进行核算，会计仅按子目代码进行核算，不按目代码进行核算。对于预付款给单位的情况，如果尚未确定具体经济内容代码，则会计使用代码7799“其他支出”进行核算。在支付预付款时，会计将按照实际支出的国家预算经济内容代码进行核算。

二、经济内容代码目录

- 经济内容代码目录见财政部第33号决定（2008年6月2日）关于发布国家预算科目目录的通知，以及2009年第69号、2009年第136号、2010年第26号、2010年第143号、2010年第198号、2011年第30号、2011年第57号、2011年第144号、2012年第110号通知等有关修改和补充国家预算科目的文件。

- 在运行TABMIS过程中，预算司应向财政部长提交符合管理要求和TABMIS业务流程的经济内容代码目录补充或修改内容。

条 32. 预算级次代码

一、预算级次代码核算原则

预算级次代码用于核算各级预算的收入和支出，根据《国家预算法》的规定，包括中央预算、省级预算、县级预算和社会预算。预算级次代码由1位数字组成。

所有已确定各级预算的收支业务，以及各级预算之间的调拨业务，都必须通过该段代码进行核算。

二、预算级次代码目录

对于预算级次代码，会计核算如下：中央预算：N=1；省级预算：N=2；县级预算：N=3；社会预算：N=4。

条 33. 与预算有关单位代码

与预算有关单位代码用于核算以下情况：

一、与预算有关单位代码

1.1. 与预算有关单位代码核算原则

a) 与预算有关单位代码用于核算与预算有关单位发生的国家预算收入和支出，包括预算单位、使用预算资金的单位、基本建设项目单位以及其他与预算有关的单位，即使这些单位不使用预算资金但与国库开设账户并进行交易。

每个与预算有关单位代码都有相应的属性，并被系统记录以满足管理要求。其中建立了代码值之间的父子关系。对于与预算有关单位代码，会计按每个单位的具体代码进行核算，这些代码在通用数据库中列出。

b) 除了与预算有关单位代码外，单位还可以获得N=9代码以开设国库账户。N=1或N=2代码用于核算与预算有关单位的收入和支出；N=9代码用于核算与开设国库账户相关的交易。具体关于N=9代码的分配由国库总干事规定。

c) 与预算有关单位代码由7位数字组成。₁X₂X₃X₄X₅X₆.

- N是用于分类与预算有关单位的代码：

N=1,2用于反映各级预算单位、使用国家预算资金的单位、预算组织和地方预算。

N=3用于反映其他与预算有关的单位。

N=4,5用于安排汇总值。

N=6用于安排预备值。

N=7,8用于反映基本建设项目。

N=9用于反映没有与预算有关单位代码但与国库开设账户的单位。

- X₁X₂X₃X₄X₅X₆ 是与预算有关单位的顺序编号，每类单位的编号垂直唯一且连续递增。每个与预算有关单位在整个运营期间从成立到结束都保持一个代码。

1.2. 与预算有关单位代码目录 与预算有关单位代码由财政部第90号决定（2007年10月26日）关于发布与预算有关单位代码的规定，以及财政部第51号决定（2008年7月14日）关于修改和补充第90号决定，以及国库总局第990号决定（2008年11月24日）关于为与国库交易单位分配代码的程序。

二、预算组织代码、全地区预算代码

1. 原则

预算组织代码用于核算零级预算分配、各级预算之间的收入和支出转移。全地区预算代码用于汇总整个行政区域内的国家预算收入和支出信息。全地区预算代码设置在与预算有关单位代码段内，会计不按全地区预算代码核算经济业务。

2.2 预算组织代码和全地区预算代码目录

- 预算组织代码和全地区预算代码目录规定在本通知附件三“部分核算段码目录”中。

- 在运行TABMIS过程中，信息统计财务局局长应根据管理要求和TABMIS业务流程，向财政部部长提交补充或修改预算组织代码和地区预算代码的内容，并将相关文件发送给国库以指导核算工作。

3 收入机构代码

3.1 收入机构代码核算原则

收入机构代码用于在TABMIS系统和国家财政收入管理系统中按相应收入机构核算国家财政收入。国家预算局总局长具体规定收入机构代码在国家财政收入核算中的使用方法。

3.2 收入机构代码目录

对于已获得与预算有关单位代码的收入机构，会计应使用根据财政部2007年第90号决定《关于与预算有关单位代码的规定》（2007年10月26日）和财政部2008年第51号决定《对第90号决定的修改和补充》（2008年7月14日）所分配的与预算有关单位代码作为收入机构代码，在TABMIS系统和与其接口的国家财政收入管理系统中使用。

对于尚未获得与预算有关单位代码的收入机构，信息统计财务局应为每个单位分配一个代码，以补充收入机构代码目录，并通知这些收入机构以及税务、国库、海关部门使用这些代码进行管理。

在运行TABMIS过程中，信息统计财务局局长应规定补充或修改收入机构代码目录，以符合管理要求和TABMIS业务流程。

第三十四条 行政区域代码

1 行政区域代码核算原则

行政区域代码用于核算省级、县级、乡级行政区域内产生的国家财政收入；核算在该行政区域内发生的国家财政支出。行政区域代码由五个字符组成，具体规定如下： N₁N₂N₃N₄N₅. 

对于行政区域代码，会计应按照财政部2004年第124号决定《关于发布越南行政区划目录及代码》（2004年7月8日）及其后续修订文件规定的相应代码进行核算。对于查询汇总数据时，会计应使用县行政区域代码后的两个字符HH，或者省行政区域代码后的三个字符TTT。

当会计处理国库单位之间的结算关系时，应使用行政区域代码详细记录每个国库单位与上述目录中每个行政区域的结算关系。

2 行政区域代码目录

行政区域代码按照财政部2004年第124号决定《关于发布越南行政区划目录及代码》及其后续修订文件的规定建立。

当行政区域发生变化时，旧行政区域的相关值将被保留用于存储这些区域的信息。

条35. 章代码

1. 章代码核算原则

章代码用于核算与一级政权单位相关的收支国家财政，从而确定该单位对国家财政的责任，并为每一级预算的国家财政收入分配提供依据。

对于县级、乡级，会计根据地方实际情况进行核算，确保与县级专业机构名称以及乡级管理组织名称一致。例如：如果地方名称是财政计划室或财政贸易室，则必须从现有目录中选择合适的章节代码，不得使用不在目录中的代码进行核算。

2. 章代码目录

- 章代码由中央到省、县、乡统一规定。会计按照相应级别的章节代码进行核算，具体章节代码见财政部关于发布国家预算科目体系及其修订补充的通知（第33/2008/QĐ-BTC号，2008年6月2日）。

- 在运行TABMIS过程中，国库司司长应向财政部部长提交并发布符合管理要求和TABMIS业务流程的章代码目录补充和修改内容。

条36. 经济行业代码

经济行业代码用于以下核算情况：

1. 经济行业代码

1.1. 经济行业代码核算原则

a) 经济行业代码用于按经济性质核算国家财政支出（国家预算科目的款项），以满足预算编制、分配、管理和会计结算的要求，以及为政府提供按经济行业和国家职能管理要求的国际组织所需的信息。

其他核算代码用于经济行业代码，以确保在无法确定具体经济行业代码的情况下进行核算。一旦确定具体的经济行业代码段值，会计应将其转移至相应的值。

b) 经济行业代码由三个字符组成，规定为：N1N2N3。

1.2. 经济行业代码目录

a) 经济行业代码，会计按照相应级别的代码进行核算，具体代码见财政部关于发布国家预算科目体系及其修订补充的通知（第33/2008/QĐ-BTC号，2008年6月2日）。

b) 其他经济行业代码核算代码目录见本通知附件三“部分核算代码目录”。

在运行TABMIS过程中，国库司司长应牵头与其他相关单位合作，向财政部部长提交并发布符合管理要求和TABMIS业务流程的经济行业代码目录补充和修改内容。

2. 支出任务代码

2.1. 支出任务代码核算原则

支出任务代码用于核算经国会或人民代表大会批准的零级预算分配；经政府或人民政府决定的一级预算分配。

2.2. 支出任务代码目录

a) 支出任务代码见本通知附件三“部分核算代码目录”。

b) 在运行TABMIS过程中，国库司司长应牵头与其他相关单位合作，向财政部部长提交并发布符合管理要求和TABMIS业务流程的支出任务代码目录补充和修改内容。

条37. 程序目标、项目和明细核算代码

程序目标、项目和明细核算代码用于核算以下情况：

1. 程序目标、项目的代码

1.1. 核算程序目标、项目和明细核算的规则

a) 程序目标、项目的代码和明细核算代码用于核算国家各程序目标、项目的财政收支，以及中央预算（由中央决定）和地方预算（由地方决定）的任务支出，包括国际资助机构的项目。

对于地方管理的程序目标、项目，财政部统一管理和分配代码，并将代码清单通报地方财政部门以便进行核算。

其他核算代码用于在无法确定具体程序目标、项目价值时进行核算。一旦确定具体程序目标、项目的代码，会计人员应将其转移至相应价值。

b) 程序目标、项目的代码由五个字符组成，规定如下： N₁N₂N₃N₄N₅其中：N1默认为0；其余值按照财政收支分类的规定执行。

1.2. 程序目标、项目的代码目录

- 对于中央预算中的程序目标、项目代码，会计人员根据《关于发布财政收支分类系统及修订财政收支分类的通知》（财政部令第33号，2008年6月2日）规定的程序目标、项目代码目录进行核算。

- 其他程序目标、项目的核算代码目录见本通知附件三“部分核算代码目录”。

- 对于地方管理的程序目标、项目代码，会计人员根据财政部统一管理和分配并已通报地方财政部门的通用代码目录进行核算。

在TABMIS运行过程中，国库司司长向财政部部长提交补充或修改程序目标、项目代码目录的建议，以符合管理要求和TABMIS业务流程。

2. 明细核算代码

程序目标、项目的代码和明细核算代码还用于详细核算各类基金、应付资金来源、债券发行批次、公债和表外账户，以满足详细管理的要求。明细核算代码由五个字符组成，规定如下： N₁N₂N₃N₄N₅其中N1规定为9。

明细核算代码的核算原则和目录规定如下：

2.1. 债券发行批次代码

a) 债券发行批次代码的核算原则

债券发行批次代码用于详细核算每批债券和公债的债务。不得与其他账户交叉使用债券发行批次代码。

会计人员统一使用债券发行批次代码核算本金和利息支付。

b) 债券发行批次代码目录

政府债券和地方债券的发行批次代码目录见本通知附件三“部分核算代码目录”。

在TABMIS运行过程中，根据实际发行情况和管理需求，国库局局长指导补充或修改相应的发行批次代码目录。

2.2. 基金明细代码

a) 基金明细代码的核算原则

基金明细代码用于详细核算通过国库存款交易的各类基金，确保系统一致性，及时准确提供信息。不得与其他账户交叉使用基金明细代码。

各单位国库中的一个基金必须按照统一规定的基金储备明细代码进行核算。

b) 基金明细代码目录

- 基金明细代码目录见本通知附件三“部分核算代码目录”。

- 在TABMIS运行过程中，国库局局长指导补充或修改基金明细代码目录，以符合管理要求和系统业务流程。

2.3. 应付资金来源明细代码

a) 应付资金来源明细代码的核算原则

- 应付资金来源明细代码用于详细核算特定管理目的下的应收款项、存款和其他应付账款。

- 对于各单位和个人的存款，会计人员应按与预算有关的单位代码详细核算，并按此代码确定单位在国库的存款来源。

- 对于从储备基金预支的资金，会计人员应通过应收账款账户详细核算，并按接收资金单位的代码确定预支金额。

b) 应付资金来源明细代码目录

- 应付资金来源明细代码目录见本通知附件三“部分核算代码目录”。

- 在TABMIS运行过程中，国库局局长指导补充或修改应付资金来源明细代码目录，以符合管理要求和系统业务流程。

2.4. 资产类别代码

a) 资产类别代码的核算原则

- 资产类别代码用于详细核算不在会计科目平衡表内的账户。

||| 记账不得将不在第99组的账户与资产类别代码结合。对于未规定具体名称的代码值，各单位国库可以按单位需求进行记账。此代码仅在各省级或市级国库单位（在一个账簿中）具有意义，不适用于其他省级或市级国库单位，并且不用于系统数据汇总。

||| b) 资产类别代码目录

||| 资产类别代码目录规定在本通知附录III“部分会计代码目录”中。

||| 在运行TABMIS过程中，国库总干事指导补充和修改资产类别代码目录，以符合管理要求和系统业务流程。

||| 2.5. 国库总干事指导各单位调整已记账的数据，使其符合规定的代码目录。

||| 第三十八条 国库代码

||| 1. 国库代码记账原则

||| 国库代码是账户组合中的强制性代码，用于记账以汇总每个国库单位和整个国库系统的报告数据。每个交易国库都有一个唯一的代码。

||| 对于国库代码，记账人员根据相应国库单位的代码编号进行记账和汇总会计信息：国库有一个代码用于汇总全国会计数据（代码号0001）；属于国库的交易所部门有一个相当于活动单位的代码（代码号0003）；每个省有一个全省通用的代码用于汇总全省会计数据（最后两位数为10或60）；省级国库办公室、县国库以及国库交易部门各有相当于活动单位的代码。

||| 2. 国库代码目录

||| 国库代码目录规定在本通知附录III“部分会计代码目录”中。

||| 在运行TABMIS过程中，国库总干事规定补充和修改国库代码目录，以适应国库系统组织结构、管理要求和TABMIS业务流程。

||| 第三十九条 国家预算资金来源代码

||| 1. 国家预算资金来源代码记账原则

||| - 国家预算资金来源代码用于按照国家预算资金来源记账，服务于编制预算、分配、管理和核算国家预算。国家预算资金来源代码由两个字符组成，规定如下： N₁N₂||| N₁N₂ ||| 从01到49：国内资金， N₁N₂ ||| 从50到99：国外资金。

||| - 国内资金是指基于政府总理或地方人民政府主席下达给预算单位（包括在预算执行过程中追加或收回的资金）的预算确定的资金。 ||| 对于国内资金来源代码，记账人员根据每种性质的资金来源编号（对于国内经常性支出资金）；资金来源编号（对于投资资金）。如果需要详细记录到每笔投资资金，财政部将提供指导并补充具体目录。

||| 国外资金是指根据具体用途和地址承诺的外国资助资金（或经国家批准的单位与资助方达成的协议），并在年初预算和年内追加预算中明确使用内容。没有具体用途和地址的外国资助资金被视为国内资金（按照来自国内资金的支出代码）。

||| 对于国外资金来源代码，如果有足够的凭证来具体确定记账人员应详细记录援助收入、借款等，具体到每个资助方的代码。如果没有足够的凭证，记账人员应将其记入其他资助方代码。

||| 2. 国家预算资金来源代码目录

||| 国家预算资金来源代码目录规定在本通知附录III“部分会计代码目录”中。

||| 在运行TABMIS过程中，预算司司长向财政部长提交补充和修改国家预算资金来源代码目录的内容，以符合管理要求和TABMIS业务流程；国库总干事规定补充和修改与资金性质和外国资助方相关的具体价值。

在运行TABMIS过程中，税务总局局长向财政部部长提交并由其发布关于补充和修改国家财政资金代码目录的内容，以符合管理要求和TABMIS业务流程；国家金库总局规定与资金性质和外国资助者相关的详细信息的补充和修改事项。

条 40. 预留代码

1. 记账原则

预留代码包括三个字符，规定为N1N2N3，使用如下：

a) 从001到499的值用于根据地方的具体要求进行详细记账，遵循以下原则：

- 预留代码应具有通用名称，不得具体命名，用于根据每个地方（省、市）的具体业务需求进行详细记账，除了已按规定在正式代码中记录的内容外。

- 与预留代码相关的数据不进行整个系统的汇总，仅具有特定意义，并且适用于每个省、市（每本账簿）。

- 根据实际管理和地方国库支付局(KBNN)业务需求，KBNN省、市与相关单位统一记账，其中需确保会计凭证信息的具体性。

- 会计单位只能对除已规定在正式代码段中的内容外的其他内容进行详细记账，不得与国家会计制度规定的正式代码内容重复记账。

b) 从500到999的值用于当发生管理需求时分配值。

对于预留代码，在没有超出已规定在11个正式代码段内容之外的详细记账要求的情况下，会计无需为此段代码记录具体数值。

如有必要，KBNN总经理向财政部部长报告关于使用预留代码以满足管理需求和国家会计制度应用于TABMIS业务的要求。

c) KBNN省、市单位可以使用预留代码中的001-499值来详细记录地方财政预算投资支出，遵循以下原则：

- 根据预留代码段的值（001-499），KBNN与财政厅协商确定具体的记账内容，以符合地方要求。

- 按照投资支出代码进行的记账数据仅供各省市单独使用，不进行全国汇总。

- 只能详细记录地方财政预算支出项目，不得记录中央财政预算支出项目。只有在明确具体来源后，从资金计划阶段到最终结算阶段，才能按单位、项目进行详细记账。

- KBNN总经理将具体指导记账方法并提供来自地方财政预算的信息报告。

2. 预留代码目录（001-499）

预留代码（001-499）具有通用名称，未具体命名，预留代码目录在本通知的附件III“部分记账代码目录”中规定。

条 41. 组合会计账户代码组合原则

1. 组合会计账户由相应的记账代码组成，用于分类和系统化发生的经济和财务业务，按照经济内容。组合会计账户反映和持续监控国家财政收支及国库支付局业务活动的过程。组合会计账户中代码的组合有助于会计多角度反映和提取信息，以满足不同的信息需求。

2. 根据各个会计账户及其相应业务，组合账户可以与其他代码组合。其中，基金代码、会计账户代码和KBNN代码是任何组合账户所必需的。

3. 组合会计账户中代码的组合通过交叉组合规则进行系统限制。交叉组合规则不允许创建无意义的账户组合，帮助会计避免记账过程中的错误。

4. 在记账委托费用支出时，会计将会计账户代码与受托单位代码和委托单位章节代码相结合。

条42. 组合账户核算原则

1. 在组合账户中，对于每个在组合账户中确定的代码段，会计人员应按最详细的金额进行核算。系统将自动为相应的综合账户分配信息。综合账户余额是详细账户余额的总和；综合账户主要用于预算余额检查、报告和快速查询信息的目的。

2. 当需要对未列在核算代码目录中的具体对象进行核算时，会计人员应在相应级别的代码段中记录其他价值。当有详细信息时，会计人员应根据要求将代码段中的值转移回正确的价值。

3. 如果会计不需要详细跟踪，对应于组合账户中的代码段未明确规定的情况下，会计人员（或系统自动分配）每个字符的值为零。

4. 在进行预算分配和调整核算时，会计人员应按照相应的组合账户采用复式记账方法进行反映。用于预算分配的数据是系统控制剩余预算数以供国库支付控制的基础。

5. 在进行支出承诺核算时，会计人员应按照当年分配预算的实际支出账户、满足付款条件的预支预算账户采用单式记账方法进行反映。系统将自动生成与系统账户对应的双重分录。用于支出承诺的数据是系统控制剩余预算数以供国库支付控制的基础。

条43. 组合账户余额控制，剩余预算

系统控制确保不会产生与单位存款账户、未通过财政收入的应收账户和暂收、暂存款账户相关的组合账户的借方余额。对于其他类型的组合账户群组，系统配置确保根据管理要求进行余额控制。

剩余预算按以下公式计算： 剩余预算 = 分配预算 - 支出承诺 - 预支 - 实际支出。系统执行预算控制，确保所有预支、实际支出和支出承诺总额不超过分配预算。其中，分配预算反映在预算分配管理系统中的分配预算数据中，支出承诺反映在支出承诺系统中的支出承诺数据中。

条44. 资产负债表内的组合账户和资产负债表外的组合账户

1. 资产负债表内的组合账户反映了所有国家财政收支业务以及形成国家财政资金和国库资金的会计对象。资产负债表内账户的记账方法是“复式记账”。

2. 资产负债表外的账户反映了已在资产负债表中反映但需要进一步详细跟踪的会计对象，或者不构成国家财政资金和国库资金的会计对象。资产负债表外账户的记账采用统计分录方式。

有两种类型的统计分录：(1) 不记录价值信息（货币单位）的分录；(2) 同时记录数量和价值信息（货币单位）的分录。

条 45. 各类记账凭证

1. 按管理信息内容标准分类，有以下类型的记账凭证：

a) 预算记账凭证：是在预算分配子系统中执行的复式记账凭证，用于反映已分配的预算数、已分配的追加预算数和调整预算数。预算记账凭证的数据存储在预算分配会计数据中，并与其他数据结合以控制预算，在实施支出控制过程中与国库进行核对。

b) 支出承诺记账凭证：是在支出承诺子系统中执行的单式记账凭证，用于反映与预算有关的单位根据经济合同作出的支出承诺。当会计人员按照相应账户记录单式记账凭证时，系统将自动生成并记录复式记账凭证，以确保系统流程的执行。

c) 实际记账凭证：是在实际发生经济业务的会计数据库中执行的记账凭证，用于反映已经发生的经济财务活动并真正完成。

2. 按业务流程标准分类，有以下类型的记账凭证：

a) 循环记账凭证：循环记账凭证是每天、每月、每季度或每年多次发生的记账凭证。循环记账凭证是从预先设定的模板生成的。使用循环记账凭证模板可以帮助用户更轻松、及时地创建交易。

b) 手工记账凭证：是指直接在总账或详细管理系统上手工输入的记账凭证。

c) 自动记账凭证：是指系统在会计人员处理具体业务步骤时自动生成的记账凭证。

d) 反向记账凭证：是指执行初始记账凭证反向操作的记账凭证，用于调整已结账的记账凭证，而无法删除或修改初始记账凭证。

e) 界面来源记账凭证：是指通过从其他系统传输数据文件形式生成的记账凭证。

f) 统计记账凭证：是指同时记录价值和数量的记账凭证，用于编制外账。

条 46. 会计核算方法

1. 国库总库总经理规定适用于国家财政会计业务和国库业务的会计核算方法，符合管理要求和系统业务流程。

2. 国库总库总经理报请财政部部长签署或授权签署并发布指导会计核算方法的文件，包括：

a) 中央预算的财政部门指导文件：

- 输入、批准、同步中央预算。

- 输入中央预算的资金支付命令，不包括收入和支出记录命令。

b) 地方预算和县级预算的财政部门指导文件：

- 输入、批准地方预算和县级预算。

- 输入地方预算和县级预算的资金支付命令，不包括收入和支出记录命令。

3. 在运行TABMIS期间，国库总库总经理指导或报请财政部部长补充或修改会计核算方法，以符合管理要求和系统流程。

节 3
会计账簿

条47. 按规定形式的会计账簿

1. 按规定形式的会计账簿是一种在TABMIS中根据管理要求建立的数据形式，用于反映和保存与预算分配、预算收支、政府债务偿还以及国库业务活动相关的所有经济和财务事务。

2. 从TABMIS中设置并打印的会计账簿样本必须清楚注明会计单位名称；账簿名称；账簿设立日期、月份和年份；账簿关闭日期、月份和年份；账簿设立人、会计主管和会计单位法定代表人的签名；页数（如果打印出来存档）。

3. 从TABMIS中设置并打印的会计账簿样本必须包含以下主要内容：

- 记账日期；

- 会计凭证的编号和日期；

- 经济和财务事务发生的摘要内容；

- 记入会计账户的经济和财务事务发生的金额；

- 期初余额、本期发生额、期末余额。

4. 会计账簿系统包括综合账簿和明细账簿。

条48. 开设账簿、记账、结账

1. 会计账簿应在会计期间开始时开设；对于新成立的会计单位，账簿应自成立之日起开设。

2. 参与TABMIS的会计单位必须根据会计凭证进行记账。记录到系统数据库中的数据，以会计账簿表格形式反映的内容必须及时、清晰、完整地按照规定的表格内容反映。账簿上反映的信息和数据必须准确、真实，并与会计凭证一致，严禁没有会计凭证支持的任何会计信息。

3. 系统数据库中的记录，以会计账簿表格形式反映的内容必须按经济和财务事务发生的顺序进行。后续期间账簿上的信息和数据必须接续前一个连续期间账簿上的信息和数据。账簿上的会计数据必须从开设到结账期间连续反映。

系统数据库中的记录必须基于经过检查和控制确保符合会计凭证规定的会计凭证进行。所有已创建的会计数据库中的数据必须有合法合理的会计凭证证明。相关责任人必须对已更新到系统中的信息准确性负责。确保全面、及时、准确、真实、连续、系统地反映全部预算收支活动、政府资金管理和使用情况，为国家预算管理和调控提供所需信息。

4. 对应每套账簿的会计单位必须在会计期间结束时按照系统的程序结账，以便编制财务报表之前。结账必须确保在同一套账簿或整个系统范围内的一致性和统一性。

在其他时间点结账的情况须依照法律规定和国库总署的具体指导执行。

第四十九条 按照表格形式打印会计账簿

一、会计账簿应按照在TABMIS中设定的表格样式进行打印。某些汇总和明细会计账簿需要在会计期间结束后并完成财务报告编制后打印存档。

二、打印出的会计账簿必须装订成册，从第一页到最后一页都要编号，并由会计主管（或被授权人）在会计单位签署批准。打印出来的会计账簿首页必须清楚地注明会计单位名称、账簿名称、会计期间、会计年度、负责人的姓名及签名、会计主管（或被授权人）的姓名及签名。现金和银行存款的明细账簿还须有会计单位负责人（或被授权人）的签名。

第五十条 系统中的数据形式会计账簿

系统中的数据形式会计账簿是会计数据库的表现形式，根据系统的标准流程建立，记录所有已发生的经济和财务业务，按经济内容和时间顺序反映国家会计制度应用于TABMIS的情况。

国家会计制度应用于TABMIS的数据形式会计账簿以电子数据的形式生成、发送、接收和存储，可以按照会计工作的需求打印出来使用。
国家会计制度应用于TABMIS的“会计数据库”必须按照《会计法》、《电子交易法》、《国务院关于〈会计法〉在国家会计领域具体规定和实施办法的第128/2004/ND-CP号法令》以及《会计法》的实施指南文件的要求进行记录和保存，并符合本通知的规定。

对于每个国库单位，根据会计账户系统和管理要求设立一个包含综合信息和详细信息的“会计数据库”。在国库交易所，每个省、市国库单位在一个会计期间只有一个正式且唯一的会计数据库。每个国库单位根据各自的权限分配和代码执行国家会计制度应用于TABMIS的工作，基于省级的账簿。

第五十一 条 会计期间核算原则

经济业务发生在哪个会计期间，就应在该期间进行核算。

关于当前财政年度预算调整的要求，只能在当前期间（月份）进行调整核算。如果需要对发生经济业务的期间（过去期间）进行调整，则必须事先得到国库的同意。

对于上一年度预算相关的调整，应在上一年度的调整期间（第13个月）进行核算。

第五十二条 会计期间的开启与关闭

一、开启会计期间是指在系统中为当年特定月度会计期间设置，以便用户根据权限更新数据。

调整期间（修正期）的会计期间开启是为了处理在每年12月31日后发生的但需记入前一年会计期间的会计业务。

在系统中，在会计期间关闭后，如果当年的会计账簿尚未永久关闭（处于临时关闭状态），则可以重新开启会计期间。重新开启期间的核算必须获得国库的许可。

二、关闭会计期间是指在系统中为当年特定月度会计期间设置，以禁止用户更新数据。

国家会计制度应用于TABMIS必须在每月结束时和在编制财务报表之前关闭会计期间。如果需要快速生成系统内的报告，则必须遵循正确的日终处理程序。此外，还必须在盘点或其他法律规定的情况下关闭会计期间。只有在确保所有当期内产生的会计凭证都已完整准确地记录后才能关闭会计期间。

三、会计期间的关闭包括临时关闭和永久关闭：

- 临时关闭：指在每个账簿对应会计期间结束时的关闭。在临时关闭后，经国库许可可以重新开启会计期间进行核算。

- 永久关闭：指在每个账簿对应会计期间结束后的永久关闭。在永久关闭后，不得重新开启会计期间进行数据调整。

四、总会计师规定在TABMIS上的会计期间开启和关闭制度，规定重新开启会计期间核算的原则。

条53. 转移会计数据至合并账簿

在省级和市级国库支付局的会计期间结束后，将会计数据转移至合并账簿时，必须遵守以下原则：

- 在会计期间结束之后，国库支付局业务部门应尽快将省级账簿的数据转移到合并账簿中，并生成财务报表和管理会计报告。

- 数据转入合并账簿后，不得重新打开已关闭的会计期间进行调整，除非获得国库支付局的许可。

- 若数据已转入合并账簿或已提交报告后发现错误，会计人员应根据本通则第54条规定，在当前会计期间内进行调整。如需调整已报告会计期间的数据，须经上级国库支付局会计主管同意。在此情况下，会计人员需重新编制并提交相关报告，同时国库支付局业务部门应按照系统流程从调整时间点开始重新录入数据。

条54. 修正会计数据

一、修正会计数据的原则

- 对于尚未批准的年度财务报告：

如发现错误或获准调整数据，会计人员应遵循本通则第51条的规定。

- 对于已经批准的年度财务报告：

经过批准的财务报告，若国家有权机关作出修改决定，则应在当前年度进行修正。

二、总会计师国库支付局具体规定了根据管理机制要求、国家有权机关决定以及符合系统特点的具体错误修正核算方法。

条55. 会计账簿与在TABMIS中的单位活动

一、会计账簿

会计数据库在TABMIS中的每个会计账簿中体现，包括省级会计账簿和合并会计账簿。

- 省级会计账簿：省级会计账簿是省级（国库支付局）范围内唯一和共同的会计数据库存储地。交易办公室的会计账簿被视为省级会计账簿。

- 合并会计账簿：全国范围内的唯一和共同的会计数据库存储地为中央设立的合并会计账簿，负责处理和汇总来自各省级账簿的数据，并消除重复数据。

二、活动单位

国库支付局交易办公室、各区县级国库支付局、省直辖县级市国库支付局、交易室及各省市级国库支付局办公室在各自省级账簿中被称为活动单位。国库支付局交易办公室是交易办公室账簿中的唯一活动单位。

三、如行政组织或国库支付系统机构设置发生变化，国库支付局业务部门应与相关单位合作，按照业务流程执行系统重组的相关程序。

条 56. 会计账簿目录、表格和记账方法

1. 会计账簿目录规定在附录IV“会计账簿目录”中。

2. 国库银行总局规定与业务流程和管理要求相适应的记账表格和方法，并在系统中建立；具体规定纸质账簿的打印和以电子账簿形式保存数据的方法，符合会计信息系统实际情况。

3. 在实施TABMIS过程中，国库银行总局根据每种账簿的性质和内容以及TABMIS业务流程指导适当的记账方法；规定在实施TABMIS过程中满足管理要求的账簿目录、表格和记账方法的补充和修改内容。

第四节
财务报告和管理报告

条 57. 财务报告的任务

1. 国家会计制度中规定的用于TABMIS的财务报告是一种会计方法，用于汇总、系统化和说明国家经济财政指标，反映国家预算收入、支出和债务情况以及国库银行业务活动在一个会计期间或一个预算年度的情况。国家预算财务报告和国库银行业务活动报告分为两类：定期财务报告（日、月、年）和年终决算报告。

2. 财务报告的任务是为职能机构和各级政府提供必要的经济财政指标，以便检查国家预算执行情况、会计制度执行情况、遵守国家政策和行业制度情况。财务报告还提供主要数据作为分析和评估各级国家预算和国库银行活动情况的基础，有助于有效指导和管理国家预算和国库银行活动。

条 58. 对财务报告的要求

1. 报告必须按照规定的表格或管理需求编制，全面反映每类报告所规定的各项指标；

2. 各单位国库银行在编制报告时应统一采用数据汇总和指标编制方法，确保符合数据汇总、分析、核对和对比工作的需要；

3. 报告中的各项指标必须保持一致性和逻辑性，系统地服务于研究、分析和评估国家预算执行情况和国库银行业务活动情况；

4. 报告数据必须准确、真实、客观，从经过核对和锁定的会计数据库中汇总得出；

5. 财务报告表格应简洁明了，实用，符合国家预算管理和国库银行活动的信息需求；

6. 报告必须按时编制并提交；

7. 报告应遵循国际惯例原则编制，以服务政府财政统计报表（GFS）的编制。

条 59. 财务报告利用责任

一、一般规定

参与TABMIS的各单位自行按权限查询信息和利用报告，以掌握管理决策所需的信息。除各单位可以按权限直接在系统上查询和利用报告外，财政部门和国库银行还需负责将相关报告打印成纸质版并按规定完成所有法律手续。具体如下：

- 日报和其他临时报告：财政部门、国库银行及相关单位按权限直接在系统上查询和利用报告，以提供所需信息。

- 月报：财政部门、国库银行及相关单位按权限直接在系统上查询和利用报告。国库银行单位基于会计数据库汇总报告，并同时打印纸质报告以满足数据存储要求并向有关单位提供。

- 年报和决算报告：财政部门、国库银行及相关单位按权限直接在系统上查询和利用报告。财政部门和国库银行负责基于会计数据库汇总报告，并同时打印纸质报告以向有关单位提供并满足会计档案存储要求。

特别是村级（镇级）预算收支报告，区县国库银行需汇总并打印纸质报告，按规送交村委会（镇）。

2. 国库银行单位的责任

除了参与TABMIS的单位直接查询和利用报告外，国库银行单位还需按管理要求向有关单位提交具有完整法律要素的财务报告。

各类纸质财务报告在发送上级国库银行和相关单位之前，必须经过核对、检查和控制，确保数据、性质和经济内容的准确性、完整性。提交纸质报告时，报告上必须有完整的法律要素，包括：单位印章、编制人签名、会计主管和国库银行主任签名。

通过TABMIS程序传输的数据电文报告必须进行技术处理，确保确定报告编制人和提交人的责任，并确保只有按规定接收的人才能查看和打印报告。

如果会计单位被拆分、合并或终止运营，则应在决定拆分、合并或终止运营时编制财务报告。

国库银行主任和会计主管及有关单位对汇总和提交财务报告（纸质报告）的准确性、完整性和及时性承担责任，并确保数据和文件保密，符合现行关于存储、公布和提供信息的规定。

3. 国库银行总局规定在实施和执行TABMIS过程中的报告利用权限方案。

条 60. 报送财务报告的截止日期

1. 月度和年度（十二个月）财务报告的截止日期为次月第十日（以结账日为准）。各单位国库应按照本通知附件五“财务报告及管理报告目录和表格”规定编制并报送报告。任何修改月度和年度（十二个月）财务报告数据的情况，必须得到上级国库的同意。

2. 年度决算收支报告的截止日期分为两个阶段：

2.1. 决算调整期结束时的数据截止日期：数据取至次年三月十五日（以结账日为准）。报告以电子文件和纸质形式保存在编制报告的国库单位。

2.2. 最终决算数据截止日期：数据取至次年十一月三十日（以结账日为准）。纸质报告需提交给上级国库及相关单位，按相关规定执行。报告以电子文件和纸质形式保存在编制报告的国库单位。如在十一月三十日后仍需根据有权机关的决定调整上一年度决算数据，则需附上说明并重新提交报告。

条 61. 快速报告（日报）

1. 国库管理系统（TABMIS）中的快速报告（每日财务报告）是从会计数据库中处理并提供的关于国家财政收入、支出、库存资金情况以及国库业务活动的信息，用于国家财政管理和国库业务活动的调控。

2. 县级国库使用的快速报告货币单位为千元，省级国库为万元，总库为亿元；外币指标转换为外币并计算为千个外币单位。

3. 快速报告（日报）应在每日工作结束或次日工作开始前，结账后提取并打印。根据系统设定的流程，报告数据将为各级国库单位编制。

条 62. 管理会计报告

1. 国库系统的管理会计报告是详细报告，旨在及时调控各级国家财政和国库业务活动。管理会计报告可以基于国库管理系统（TABMIS）的会计数据编制。

2. 本制度规定的管理会计报告周期为日、月、年。此外，国库总干事可根据具体管理要求，要求编制其他周期和时间点的管理会计报告。

3. 各国库单位必须严格执行管理会计报告制度，确保报告及时、完整；符合规定的表格格式和使用对象。

条 63. 财务报告和管理会计报告的目录、表格和编制方法

1. 本通知规定的财务报告和管理会计报告应按照本通知附件五“财务报告及管理报告目录和表格”规定执行。

2. 国家税务局副局长向财政部部长提交有关财务报告目录、表格补充和修订的内容，规定财务报告内容和编制方法。根据这些规定，在系统中设置相应的表格和计算公式，以便查询和打印相应的财务报告。

3. 国库总干事规定管理会计报告目录、表格补充和修订内容，国库规定管理会计报告内容和编制方法。根据这些规定，在系统中设置相应的表格和计算公式，以便查询和打印相应的管理会计报告。

条 64. 对照统一数据

1. 与财政、税务、海关机构对照

各级国库与同级财政、税务、海关机构在检查、核对、调整、利用和提供与国家预算收入、支出及国家债务和其他财政基金相关的会计信息时，应按照本通知规定的会计方法进行。

所有在财务报告中调整数据的情况必须从会计凭证的编制到会计账簿记录以及财务报表的编制在各级国库中完成，确保真实反映各级国家预算情况和国库业务活动。

税务、海关部门负责与国库合作解释管理收入业务会计数据和属于其管理责任范围内的预算收入数据。

2. 与与国库有交易的单位对照

- 存款账户对照：

单位存款每月（每年）进行一次对照，包括期初余额、本期发生额和期末余额。

- 预算、暂付款和暂付款支付对照：

预算、暂付款和暂付款支付的对照每季度（每年）按现行行政事业单位会计制度规定表格进行。其中，预算对照内容如下：

+ 各级国库与四级预算单位对照分配的预算数、使用数和剩余数。对于省级、县级预算，如果使用数与单位一致但剩余数不一致，在与国库核对后，单位需与地方财政部门对照分配的预算数。

+ 各级国库与中央预算单位中间预算单位对照，只有在国库与中间预算单位核对一致后才继续分配。

3. 与银行对照

国库在银行的存款账户每月（每年）进行一次对照，包括期初余额、本期发生额和期末余额。

节5
国库业务决算

条 65. 国库业务决算工作内容

国库业务决算是指在一个会计年度结束后，汇总、分析与国库业务活动相关的会计数据，并编制和提交决算报告的过程。国库业务决算的内容包括：核对、汇总、分析会计数据，编制和提交决算报告。

在12月31日结账前，各级国库需与相关单位和机构核对并确认所有当年发生的会计数据，包括：

1. 地方预算收支数据；

2. 国家预算收入分配数据，各级预算收入和支出的会计处理，符合国家预算科目；

3. 国库持有的现金、外币等；

4. 国库在银行的存款；

5. 国库与其他单位和个人的预算存款和其他存款；

6. 暂收和暂存款项；

7. 国库预付款、应收应付款项；

8. 基建项目投资预付款和支付；

9. 各国库单位之间的资金调拨；

10. 其他资金和来源...

上述所有核对工作都必须由国库与相关机构和个人以书面形式确认，并且要有授权人员签字。

条 66. 处理支付令

1. 终结处理国库联行发出和收到的所有支付令；确保国库联行发出和收到的数据在相关单位和整个系统中一致。

2. 如有错误或差异，必须查明原因并按照规定制度进行调整，并同时处理所有错误账户和待处理的国库联行账户，确保年度结算中仍存在的待处理支付账户得到解决。

3. 在数据未完全一致前，绝对不能进行决算。

条 67. 相关单位间数据核对与统一

1. 国库单位应与财政、税务、海关及其他相关部门合作，处理待缴预算收入款项、待处理暂存款项，及时记录当年预算收入，以确保每年度预算收入准确反映。如遇特殊情况至12月31日仍未处理完毕，国库单位需按开户单位详细列出待缴预算收入款项、待处理暂存款项，并提交同级财政部门督促处理。

2. 国库单位应与同级财政部门协商确定停止拨付支出指令的时间，同时通知各预算单位停止开具支票的时间；确保各单位有足够时间按规定期限完成支出，及时关闭账目编制财务报告；同时严格监督预算单位年末支出情况。

条 68. 账户余额处理

对于预算外暂收、暂付款项，各级预算借款、预付款项，国库单位需配合同级财政部门及预算单位，依照财政部关于年终结账和决算报告工作的指导文件办理手续。

对于待处理的暂收款、暂存款，在有权机关作出处理决定后立即执行该最终决定；若无处理决定，则将余额转入下一年继续跟踪处理。

条 69. 外币交易处理

对于使用外币的预算收支，国库单位应在决算截止前将集中外汇基金中的全部外币及汇率差额转回国库。

条 70. 关于公债、票据、债券发行工作

1. 国库单位应核实本年度每期发行的国库票据、债券的发行量，公债支付量，票据、债券（本金、利息）支付量，已报上级国库的公债（本金、利息）支付量；如有差异应及时调整。对于1999年以前发行的公债，其当年支付量须在12月31日前报上级国库。

2. 确定已代其他国库支付的本金、利息支付量，并在国库联行交易截止前通过国库联行转账方式将代为支付的金额转回发行国库。

条71. 关于基本建设投资资金和具有投资性质的事业资金，以及指定目标的贷款：

1. 对于属于中央财政预算资金的基本建设和具有投资性质的事业资金：

- 督促各单位完成暂付款，与项目业主单位、项目管理机构逐个项目进行核对。

- 核对会计账目与投资资金支付情况，逐个项目详细核对暂付款和支付金额，按照国家预算科目进行。

2. 对于政府指定目标的贷款：

- 各单位国库检查并核对已收到的资金数额、已发放的贷款数额、已收回的贷款数额、已收取的利息数额及利息分配使用情况；

- 评估贷款发放、回收欠款、逾期欠款数量、损失情况（如有），编制报告并向上级国库、相关机构提出建议，以便审查并采取适当措施。对于错误发放的贷款在收回后仍需在暂存账户中继续跟踪，并配合相关机构彻底处理并追回给国家预算；

- 按规定重新核查核算数据。各国库单位的会计和信贷部门完善每笔借款人的贷款档案。编制逾期和未逾期债务清单，确保会计和信贷核对一致，如有差异必须查明原因并处理完毕后再关闭决算账簿。

条72. 决算封账条件

在封账决算年度之前，必须确保当年发生的各项经济业务全部准确反映在会计账簿中。上述各条款所列事项必须在12月31日前处理完毕方可封账。

截至12月31日，各单位预算存款账户和其他财政资金账户余额按财政部现行规定处理。

封账后，各单位国库汇总数据编制财务报表，报送上级国库及相关机构，按照规定的目录、格式和期限。

条73. 决算调整时间

1. 各级财政决算调整统一截止时间为次年1月31日。

2. 在决算调整期间，各级国库处理上年度遗留问题，按规定处理各类调整、暂付款、贷款等事项。同时，根据《财政部关于印发〈2008年第108号通知〉的通知》（财库〔2008〕108号）的规定，处理从12月31日起发生的各项收入和支出，包括仍在途中的凭证、财政机关命令的收支事项。

条74. 资金决算实施条件

只有在相关决算账户核对无误的情况下才能进行资金决算，确保：

1. 在每个国库单位：待处理的零余额账户没有余额；

2. 在省内范围内：省内发出的零余额账户单据总额等于省内收到的零余额账户单据总额；省国库与县国库之间的资金调拨总额相等；系统内清算发出总额等于系统内清算收到总额，并按借方和贷方分别核对；

3. 全国范围内：跨省发出的零余额账户单据总额等于跨省收到的零余额账户单据总额；国库与各省、市国库之间的资金调拨总额相等。

第七十五条 财务报告和决算报告的责任

参与TABMIS的各国库单位负责按照本通知规定的具体内容和期限编制并提交国库业务活动报告。

节6
组织会计机构和国家会计工作

第七十六条 参与TABMIS成员的责任

参与TABMIS的成员应根据财政部部长关于对使用、管理和运行TABMIS的成员单位的责任和权限的规定执行。

第七十七条 会计机构

应用到TABMIS的国家会计机构组织包括设在国库各单位内的会计机构以及设在财政机关、一级和二级预算单位及其他参与TABMIS系统的业务部门的会计部门。各单位必须根据政府、财政部的规定和国库总局的指导，建立符合其职能、任务和组织结构的会计机构和会计部门。国库系统内各单位的会计工作应由总局长统一领导。每个国库单位都是独立的会计单位，负责在其单位内进行预算会计和国库业务会计；下级国库会计单位受上级国库会计单位的指导和业务检查。除国库系统内的会计单位外，财政机关、一级和二级预算单位及其他相关单位还必须根据其职能和任务，在TABMIS或与其接口的软件系统中组织业务部门实施拨款指令或预算分配。各单位必须严格遵守有关会计的法律规定和财政部为TABMIS制定的国家会计指南。

在国库系统内应用到TABMIS的国家会计工作由总局长统一领导。每个国库单位都是独立的会计单位，负责在其单位内进行预算会计和国库业务会计；下级国库会计单位受上级国库会计单位的指导和业务检查。

除了国库系统内的会计单位外，财政机关、一级和二级预算单位及其他相关单位还必须根据其职能和任务，在TABMIS或与其接口的软件系统中组织业务部门实施拨款指令或预算分配。在参与范围内，各单位必须严格遵守有关会计的法律规定和财政部为TABMIS制定的国家会计指南。

第七十八条 中心会计机构和附属会计部门

一、中心会计机构是各级国库的会计部或会计室。

二、国库单位可以设立附属会计部门，包括位于国库内部或外部的交易点（定期或非定期）。

三、附属会计部门的会计工作必须全面遵守适用于附属会计部门的会计工作组织规定。每日工作结束时，附属会计部门必须核对和检查当日产生的数据，并将所有会计凭证和资料转交中心会计部门进行账目处理。

第七十九条 会计工作的内容

一、国库系统各单位的会计工作

（a）应用于TABMIS的国家会计工作内容在一个国库单位包括以下业务部分：预算支出会计；预算承诺支出会计；预算收入会计；预算支出会计；借款和援助会计；结算会计；总账会计；表外会计；其他根据国库职能和任务的业务部分会计。

（b）每个会计部分的工作在国库机关包括：

- 编制、接收、控制和处理会计凭证；登记会计账簿；按日、月、季度和年度汇总会计数据；

- 核查会计数据，编制并发送各种电报、业务活动报告、快速报告和定期财务报告；

- 在系统流程中汇总综合账簿中的会计数据；

- 分析和保存会计数据，保管会计档案和资料。

（c）国库总局规定国家会计业务流程，适用于国库系统中重要的会计部分。

二、财政机关的会计工作

（a）应用于TABMIS的国家会计工作内容在一个财政机关包括：

- 按照《关于年终处理预算和编制年度决算报告的通知》（2008年11月18日第108/2008/TT-BTC号通知）的规定录入并批准有审批权的机关决定的预算和系统；

- 控制支出并更新通过拨款指令进行的预算支出凭证；

- 按有权机关的规定利用数据库；

（b）财政部规定中央预算拨款指令和预算的分工责任制度，适用于财政部所属单位和其他单位的TABMIS流程。财政局局长根据财政部和民政部提供的模板规定省级、县级和乡级预算拨款指令和预算的分工责任制度。

条80. 国家预算会计业务主管

1. 国家会计机构负责人在国家预算单位应用TABMIS时，必须符合《会计法》第53条规定的会计主管的标准和条件，并经政府、财政部的规定审查后任命为会计主管。各级国家预算单位的会计主管应根据《会计法》第52条、第54条的规定以及财政部长和国家预算局局长的规定履行职责和行使权力。

2. 会计主管负责协助国家预算单位的主任监督财务；对主任和上级国家预算单位的会计主管负责其职责范围内的工作；下级单位的会计主管接受上级单位会计主管的专业指导和检查。

3. 各级国家预算单位会计主管的任命、解职、免职、奖励、纪律处分和调动，按照法律规定和财政部长关于组织结构和国家预算局干部分级管理的规定执行，由直接管理该国家预算单位的主任和上级国家预算单位的会计主管提出建议。

4. 在没有符合条件的人担任会计主管的情况下，各国家预算单位可以安排代理会计人员，最长期限为一个财政年度。一年后，如果代理会计人员仍不符合条件，则必须找到符合条件的人担任会计主管。

5. 在设有会计部门（处或科）的国家预算单位中，可任命副处长（或副科长）协助会计主管完成分配的任务。

6. 对于尚未设立会计科的县级国家预算单位，可以指派符合条件的人员协助会计主管处理事务，在获得授权期间代表会计主管处理事务并承担责任。县级国家预算单位主任决定指派本单位的助理会计主管。

条81. 国家预算系统会计人员配置

1. 会计人员配置需依据实际工作需求、人员素质能力、道德品质及单位实际情况，并遵循以下第82条规定的会计人员分工原则。

2. 各国家预算单位主任须根据实际情况合理配置会计人员，确保其职位符合规定，保障会计人员的专业独立性。

3. 每个国家预算单位的国家会计机构应用TABMIS组织架构主要包括以下几个部分：

- 交易部：包括直接进行预算收入、支出、存款等会计业务与国家预算单位有关联的单位和个人的会计人员。

- 结算部：包括处理与国家预算单位有关联的单位和个人的结算、信贷业务的会计人员。

- 综合部：包括进行数据汇总、编制财务报表、统计、制定和实施会计制度、进行会计检查的会计人员。

第八十二条 财务人员分工和配置原则

各国库单位必须严格遵守《会计法》及相关规定，按照本通知的要求进行财务人员的分工和配置：

一、每个交易会计人员负责保管一定数量单位和个人账户，并负责保存客户签名样本和印章样本；会计人员应向会计主管登记签名样本；

二、国库总局长应根据法律规定制定财务人员分工和配置的原则，其中明确规定会计主管（或被授权人）不得直接处理具体的会计事务，与客户的交易以及内部财务管理；

三、国库局局长应根据分配的编制指标，结合实际情况和国库局的规定，合理配置财务人员，确保相互监督，保障资金和财产安全；

四、在单一窗口交易流程中，财务人员的分工和配置应遵循财政部和国库局的特殊规定。

第八十三条 协同执行

国库单位内所有与会计工作相关的部门和个人必须严格执行会计工作的原则、制度和流程；有责任及时、准确、真实地提供必要的凭证和资料给会计部门，以完成会计业务流程。

第八十四条 会计工作交接

当会计人员调至单位内的其他业务部门或调往其他单位时，必须组织交接并由会计主管监督下，双方签署交接清单，内容包括：

- 会计资料（凭证、账簿、报告、会计档案）；

- 已完成的工作、正在进行的工作及未解决的问题；

- 各账户余额、交易单位的签名和印章样本；

- 用于会计工作的印章（如有）；

- 需要继续完成的任务（明确任务内容和完成期限）。

第八十五条 更换国库单位会计主管

更换会计主管时，国库单位负责人必须组织原会计主管与新会计主管之间的交接，并由上级国库会计主管或上级国库书面授权的国库单位负责人见证。同时，应及时办理旧会计主管签名注销和新会计主管签名登记手续，并及时通知相关工作和交易单位。

如会计主管暂时不在岗，应书面授权符合规定条件的人代行职责，并须经国库局局长批准。

第三章
组织实施

第八十六条 生效日期

本通知自2013年3月1日起生效，适用于2013年及以后年度的预算，取代财政部于2009年11月6日发布的第212/2009/TT-BTC号通知关于国家会计实施指南，适用于预算管理系统和国库业务（TABMIS），以及财政部部长于2008年12月22日发布的第120/2008/QĐ-BTC号决定关于国家预算会计制度和国库业务活动，以及财政部于2009年6月24日发布的第130/2009/TT-BTC号通知关于国家预算会计制度和国库业务活动中使用的财务报表和管理会计报表系统。

国库总局长发布指导文件，并提交财政部部长审批，对2013年前年度预算数据的期末处理提出指导意见，符合本通知和其他相关文件的规定。

第八十七条 引用文本的效力

本通知所引用的文本如被补充、修改或替代，则按照补充、修改或替代的文本的规定执行。

第八十八条 组织实施

国家预算局局长、国家财政司司长、会计和审计制度司司长、财务信息技术和统计局局长、财政部办公厅主任、财政部各直属单位负责人、参与TABMIS的各单位、在各自职能和权限范围内与国家预算局有业务往来的其他单位，负责组织部署、指导实施并检查本通知的执行情况。/。