通知2013年第10号关于经济集团、国家总公司母公司企业重组支持基金管理和使用的机制的通知

通知

关于经济集团、国家总公司和公司母子公司联合体中的母公司管理使用企业重组支持基金机制的指导意见 在经济集团、国家总公司中的母公司 在公司母子公司联合体中的母公司

根据二零零八年十一月二十七日国务院第118号令关于财政部职能、任务、权限和组织结构的规定；

根据二零零八年十月十日国务院第109号令关于出售和转让国有独资企业的规定；

根据二零一零年三月十九日国务院第25号令关于将国有企业转变为有限责任公司以及管理由国家控股的有限责任公司的规定；

根据二零一零年八月二十日国务院第91号令关于在重组由国家控股的有限责任公司时对多余劳动力政策的规定；

根据二零一三年八月六日第89/2013/NĐ-CP号政府法令关于《价格法》中有关评估价格的规定的实施细则；

根据二零一二年五月十日总理第21/2012/QĐ-TTg号决定关于颁布管理使用企业重组和发展基金制度的规定；

鉴于企业财务局局长的建议；

财政部部长发布本通知，指导经济集团、国家总公司和公司母子公司联合体中的母公司管理使用企业重组支持基金机制。

第一章
总则

第一条 调整范围

本通知指导由国家持有全部注册资本的有限责任公司作为经济集团、国家总公司的母公司或公司母子公司联合体中的母公司（以下简称基金）管理使用企业重组支持基金的机制。

总公司及其全资子公司按照母公司-子公司模式运营且不成立基金的，不适用本通知的规定。

第二条 适用对象

1. 国家持有全部注册资本的有限责任公司作为经济集团、国家总公司的母公司或公司母子公司联合体中的母公司（以下简称基金管理机构）。

2. 应向基金缴纳收入的企业。

3. 从基金获得支持的组织和企业。

4. 与基金管理和使用活动相关的其他组织和个人。

第三条 基金管理使用的通用原则

1. 基金管理机构必须开设独立账户，并清晰、完整、及时地记录基金的收入和支出。

2. 通过股份化或出售企业所得用于解决多余劳动力政策问题及处理根据每种企业重组类型规定的财务问题的资金，确定为基金的收入和支出。

3. 将基金资金存入商业银行应满足以下条件：

a) 确保基金在商业银行存款的安全。被选中开设基金存款账户的商业银行是符合现行法律规定安全运营标准的商业银行。

b) 确保及时满足基金支出的需求，根据有权机关的决定。

条 4. 基金的收入来源

1. 从集团、总公司、母公司根据法律规定将国有独资企业转为股份有限公司所产生的收入。

2. 根据法律规定，对集团、总公司、母公司所属企业的重组和转换形式（如移交、出售、解散、破产）产生的其他收入。

3. 根据有权机关的决定，从企业结构调整和发展基金（由政府总理第21/2012/QĐ-TTg号决定于2012年5月10日发布）获得的支持资金。

4. 基金在商业银行存款的利息收入。

5. 根据本通知第七条第一款规定的迟延缴纳罚款。

6. 根据法律规定，被重新聘用的冗员从基金领取的补助金应退还给基金。

7. 法律规定的其他收入。

条 5. 基金的支出内容

1. 支持集团、总公司、母公司实施结构调整和所有权转换，以解决冗员政策问题并处理财务问题，根据法律规定进行。

2. 根据政府总理的决定，在财政部建议的基础上，补充经济集团、国家总公司、全资国有企业母公司的注册资本。

3. 根据政府总理的决定，向企业结构调整和发展基金转移。

4. 根据政府总理的决定，在财政部建议的基础上，投资发展企业。

5. 根据政府总理的决定的其他支出。

第二章
具体规定

第一节
收入管理

条 6. 向基金缴款期限

1. 对于第四条第一款、第二款规定的收入，企业有责任按照法律规定的所有权转换期限及时足额缴入基金。

第四条第一款规定的股份制改革收入确定，具体如下：

a) 确定首次发行股份收入缴入基金的金额

在首次发行股份结束时，根据实际收到的首次发行股份收入和根据批准的企业股份制改革方案留存在企业的金额，股份制改革指导委员会确定必须缴入基金的股份发行收入，并按规定时间缴入。

b) 确定企业在正式转变为股份公司时的股份制改革收入缴入基金的金额

- 根据企业在首次获得营业执照作为股份公司运营时的财务报表以及在正式转变为股份公司时的财务处理指南，企业有责任自行确定实际价值与评估价值之间的差额。自首次获得营业执照之日起45个工作日内，企业必须将自行确定的差额暂缴入基金。

- 根据有权机关重新确定的企业在注册时的实际国有资本价值的结果，在有权机关作出决定后的5个工作日内，企业有责任将超出已缴金额的差额继续缴入基金。

- 如果根据有权机关重新确定的企业在注册时的实际国有资本价值的结果低于企业自行确定并已缴纳的金额，则企业应向基金管理机构提交书面申请，要求退还多缴的金额。

根据企业的申请及相关文件（证明企业已缴入基金的凭证；有权机关批准重新确定企业注册时的国有资本价值的决定），基金管理机构应在5个工作日内决定从企业结构调整支持基金中退还企业多缴的金额。

c) 根据企业在首次获得营业执照作为股份公司运营时的财务报表，如果企业确定实际价值与评估价值之间的差额为负值，则企业主动报告有权机关审查并处理股份公司正式成立时的国有资本价值减少的问题。

2. 对于其余收入，最迟在规定收入到期后5个工作日内，企业有责任将收入缴入基金。

3. 集团、总公司、母公司所有权益代表人有责任督促企业按本通知的规定及时足额缴入基金。

条7. 对迟交基金收入的处罚规定

1. 对于企业迟交本通知第六条规定的基金收入的情况，适用以下规定：

a) 在三个月内迟交的，企业须按中国人民银行公布的最近一期基准利率计算利息，支付所迟交金额和迟交期间的利息。

超过三个月后，企业须按中国人民银行公布的最近一期逾期贷款利率计算利息，支付超过三个月后的迟交金额的利息。超过三个月后的迟交金额的逾期贷款利率为中国人民银行公布的最近一期基准利率的150%，并以此确定逾期贷款利息的产生时间。

b) 对于不按规定及时足额缴纳基金的企业，其企业管理层将被视为未完成任务，并根据现行法律规定承担责任。

对于未能检查、督促企业及时足额缴纳款项及按规定报告的情况，经济集团、国有总公司、母公司在公司重组或转换过程中，其母公司管理层（包括董事会成员、董事长、总经理、副总经理、董事、副董事、财务总监、监事）将被视为未完成任务，并根据现行法律规定在其监督和分类制度中承担责任。

2. 根据本条第一款规定的迟交罚款，企业不得将其计入企业所得税前的合理费用；企业只能使用税后利润来弥补，在扣除董事会、监事会及相关个人因迟交而承担的责任赔偿和处理费用后。

节 二
支持解决冗员政策

条8. 受助对象

1. 因裁员或自愿离职而失去工作的员工，包括根据劳动法规定自愿离职的员工（以下简称冗员），在由经济集团、国有总公司、全资母公司实施重组或转换的有限责任公司中工作。

2. 在由经济集团、国有总公司、全资母公司实施重组或转换的有限责任公司中担任董事会成员、董事长、总经理、副总经理、董事、副董事、财务总监、监事等职务的人员。

条9. 支持原则

1. 对于进行股份制改革或出售企业的公司：基金仅在法律规定的企业股份制改革或出售所得不足以支付冗员政策费用时提供支持。

2. 对于进行解散或破产的公司：基金仅在法律规定的企业解散或破产所得不足以支付冗员政策费用时提供支持。

条 10. 申请经费支持的冗余劳动力档案

1. 对于由集团、总公司或母公司作为所有者的有限责任公司，实施解散或破产，档案包括：

a) 企业为冗余劳动力申请政策经费支持的申请书。申请书必须明确列出申请单位名称、有权机关分配接收政策经费的单位名称、单位交易账户号码和银行名称以及总申请支持经费金额。

b) 法院作出的破产程序启动决定；有权机关作出的企业解散决定（原件或经公证的复印件）。

c) 经有权机关批准的解决冗余劳动力政策经费预算（原件）。

d) 关于使用企业解散或破产收入解决冗余劳动力政策并请求企业重组基金补充不足部分的报告（原件）。

2. 对于由集团、总公司或母公司作为所有者的有限责任公司，实施其他形式的重组或所有权变更，档案包括：

a) 企业为冗余劳动力申请政策经费支持的申请书。申请书必须明确列出：单位名称、单位交易账户号码和银行名称、企业用于解决冗余劳动力政策的总资金来源以及请求企业重组基金的支持总金额。

b) 经有权机关批准的劳动重组方案及再培训计划（附有重组决定时的常设员工名单、享受补助金和再培训的员工名单）（原件）。

c) 经有权机关批准的解决冗余劳动力政策经费预算（原件）：

- 根据现行法律规定和人力资源和社会保障部的指导，冗余劳动力的经费预算。

- 根据现行法律规定和民政部的指导，属于特定职位的冗余劳动力的经费预算。

d) 使用股份化或出售企业的收入解决冗余劳动力政策的报告，附带股份化或出售企业的决算报告；股份化或出售企业的收入决算报告，经有权机关确认（原件或经公证的复印件）。

đ) 有权机关作出的重组或所有权变更方案批准决定（原件或经公证的复印件）。

e) 与重组年份相邻的财务决算报告。

条 11. 档案的建立、审核和批准程序

1. 企业应根据本通则第10条的规定，完整建立档案，并向有权机关报告以获得批准。

2. 在将档案提交给有权机关批准之前，企业必须在工作日5天内公开张贴冗余劳动力名单和确定的冗余劳动力政策支付预算，以便员工核对。

3. 提交档案至基金的时间期限

a) 自有权机关批准重组或所有权变更方案之日起不超过90天，适用于实施国有全资有限责任公司转让、解散、破产、合并、改组为企业事业单位等情形的企业。

b) 自企业根据《企业法》获得营业执照之日起不超过60天，适用于实施股份化或出售企业但收入不足以支付冗余劳动力费用的情形。

c) 如果超出第3条a点和b点规定的时间期限且没有客观或不可抗力的理由，则不予考虑处理。因客观或不可抗力原因需有权机关确认。

4. 若企业在未获得资金支持前已完成转换并已按照新法人注册，则新公司（新法人）应及时书面通知基金新的公司名称和账户号码。

5. 自收到完整档案之日起15日内，基金管理机构负责审核并作出拨款决定以支持企业。若档案不符合规定要求或计算数据有误，在收到完整档案后5个工作日内，基金管理机构应书面通知企业进行修正。

6. 若基金无法提供足够的资金支持直属企业实施重组和解决冗余劳动力政策，则基金管理机构应准备档案提交财政部汇总，上报总理批准从企业重组和发展基金中调拨资金，依据《企业重组和发展基金管理办法》第11条的规定，该办法由国务院总理于2012年5月10日发布的第21/2012/QĐ-TTg号决定附件发布。

条 12. 组织支付

收到基金拨款后，企业有责任：

1. 在公司公开张贴每位员工在至少三个工作日内可享受的费用额度。

2. 在收到资金之日起15天内完成对多余员工的补助支付。

3. 支付必须准确对应对象、金额，并按照已批准的名单进行。企业在支付时需根据本通知附件中附表1填写领取补助员工的清单。员工、被授权代表人或遗产管理人应根据民法规定在付款单和清单上签字确认。

条 13. 费用决算报告

1. 对于分配给经济集团、国家总公司、母公司的费用：

a) 自收到资金之日起45天内，企业负责支付并提交费用决算报告给劳动调整方案审批机构以审核文件，包括：

- 领取补助员工清单（本通知附件中附表1）；

- 使用基金拨款的费用报告（本通知附件中附表2）；

- 按照规定实施劳动调整的结果报告。

b) 自收到资金之日起60天内，企业须将经有权机关批准的决算报告提交基金（原件），并对报告数据的真实性、准确性承担法律责任。

c) 如果支付员工后的剩余资金（如有），企业有责任将其退还基金，并提交上述费用决算报告。

2. 对于分配给社会保险机构的费用：自收到资金之日起30天内，社会保险机构须提交使用资金报告（本通知附件中附表3）至基金。

3. 若超过本条第1款和第2款规定的期限，接收资金单位未能及时向基金提交支持费用决算报告，则须书面说明原因，并在超出规定期限后的30天内完成报告提交。

超过上述期限，若企业仍未提交费用决算报告，基金管理机构有责任采取强制措施收回已提供的支持资金。

节 3
职业培训费用支持

条 14. 受益对象

列入各省、直辖市劳动管理部门公布名单的职业培训机构，为执行制度规定的企业重组、转型过程中多余的劳动力提供职业培训支持。

条 15. 编制和审查费用申请文件

1. 完成对企业多余劳动力的职业培训后，职业培训机构编制并提交职业培训费用报销申请书（本通知附件中附表4），附带免费培训记录（原件）及员工离职决定复印件（原件）至培训地点所在的社会保障局和财政局进行审核。职业培训机构对其提交的费用报销申请书的真实性、准确性承担责任。

2. 劳动和社会事务局负责监督和审核实际接受培训的多余劳动力数量以及培训时间（最长不超过六个月）。

3. 财政局负责审核实际发生的培训费用和请求基金报销的培训费用额度。

条 16. 出基金的程序

1. 各职业培训机构申请资金的文件应提交给基金管理机构进行审核并作出拨付基金的决定。

2. 自收到职业培训机构提交的完整文件之日起十五日内，基金管理机构作出拨付基金的决定，并向受益单位拨付资金；同时将该决定发送给相关单位，如：职业培训机构所在地的劳动和社会保障局、财政局。如果文件未满足规定要求，在收到文件后五个工作日内，基金管理机构应书面通知职业培训机构、劳动和社会保障局、财政局进行完善。

第四节
补充资本金和调入企业重组和发展支持基金

条 17. 补充注册资本的原则

1. 适用对象为由国家全资拥有的国有独资公司，即经济集团、国有企业总公司或在母子公司组合中拥有大量基金余额且尚未按上级批准方案获得足够注册资本的母公司。

2. 使用基金补充注册资本必须在确保有足够的资金支持这些企业在重组、所有权转换过程中处理多余劳动力政策问题及财务问题之后才能进行。

3. 需要补充注册资本的企业应编制报告呈报所有者，并抄送财政部以审查、汇总，然后上报总理审定。

4. 在获得总理同意意见后，基金管理机构根据财政部的指导进行账务处理，将基金转为所有者在企业的投资资本。

条 18. 调入企业重组和发展支持基金

基金的调入须遵循《企业重组和发展支持基金管理办法》第23条和第24条规定的准则和程序，该办法附属于2012年5月10日总理第21/2012/QĐ-TTg号决定，并按照2012年10月25日财政部第184/2012/TT-BTC号通知的规定执行。

节5
基金会计与决算报告

条 19. 基金会计

1. 基金管理机构负责开设专门账户以记录基金的收入和支出；建立会计账簿，详细、及时地记录发生的收入和支出；按照法律规定组织档案和凭证的保存。

2. 根据财政部2008年1月31日第09/2008/QĐ-BTC号决定成立的企业重组基金余额，继续按照本通知的规定进行管理和使用。

3. 根据财政部2008年1月31日第09/2008/QĐ-BTC号决定成立的经济集团、国有企业总公司或由经济集团、国有企业总公司全资投资并按母子公司模式运营的有限责任公司的企业重组基金余额，应转入经济集团、国有企业总公司或母公司的企业重组基金，按照本通知的规定进行管理和使用。

第二十条 基金报告

一、每季度（自季度结束之日起三十日内）或根据财政部的要求，经济集团母公司、国有总公司、母公司在公司联合体中的母公司有责任汇总并向国家所有者代表和财政部报告基金的管理使用情况。

二、财政年度结束，在四十五天内，经济集团母公司、国有总公司、母公司在公司联合体中的母公司必须向企业国有资产管理部门和财政部提交基金决算报告。决算报告必须全面真实反映基金收支情况；应收应付账款情况以及基金管理中存在的问题，并附上商业银行出具的基金余额确认书。

如未按规定的期限和内容报告，则经济集团母公司、国有总公司、母公司在公司联合体中的母公司（董事会、董事长、总经理）将被视为未能完成任务，并根据现行法律法规的规定承担相应责任。

第二十一条 文件保管

基金管理机构、企业、社会保险机构、从基金中获得经费的职业培训机构有责任按照现行会计规定保存与基金收支活动相关的账簿、凭证和资料，以供财政部、基金管理机构及相关机构进行检查监督。

第三章
组织实施

第二十二条 财政部及各行业主管部门、相当于部级的机构、省（直辖市）人民政府的责任

一、财政部的责任：

a) 执行对基金活动的国家管理职能。

b) 汇总并报告总理关于使用基金补充经济集团、国有总公司、母公司资本的情况；根据规定执行基金在经济集团、国有总公司、母公司之间的调节。

c) 与各省（直辖市）政府合作，检查监督基金的管理和使用情况；汇总并报告基金收入支出决算情况给总理。

d) 指导企业重组支持基金的核算。

二、各省（直辖市）政府的责任：

a) 检查监督基金的管理和使用情况；督促经济集团、国有总公司、母公司按规定向本通令提交基金决算报告。

b) 与财政部合作，检查监督经济集团、国有总公司、母公司基金的管理和使用情况。

第二十三条 经济集团、国有总公司、母公司及相关组织和个人的责任

一、经济集团母公司、国有总公司母公司、母公司在公司联合体中的母公司。

a) 根据本通令规定的内容组织基金的管理和使用。

b) 审核并对其提供的冗员支持申请文件数据的真实性负责；检查监督企业按规定实施冗员政策。

c) 检查监督并督促企业在规定时间内提交冗员费用决算报告和股份制改革收入决算报告。

d) 及时全面地汇总并报告基金的管理和使用情况。

f) 遵守有权机关关于基金调节的规定。

e) 经济集团、国有总公司、母公司的领导班子负责基金使用的管理监督，确保基金目标计划的实现，并定期报告基金运作情况。

二、实施股份制改革、多元化所有权的企业：

a) 按规定决算各项收入支出，确定应缴基金的金额。

b) 在规定时间内及时足额缴纳各项收入（包括迟交利息，如有）到基金账户。

三、获得资金支持的企业：

获得资金支持解决冗员待遇的企业，对于因企业重组而产生的冗员，需对其支付员工待遇的数据准确性负责；决算股份制改革、出售企业的全部收入（如适用），用于支付冗员待遇；支付冗员费用，编制使用资金决算报告；按要求保存完整的账簿凭证；接受财政部及相关机构的检查监督。

四、重新聘用的冗员及其聘用单位

已从基金领取补助的冗员如果被重新聘用，则须按规定全额或部分退还已领取的补助。聘用单位有责任收回员工退还的补助，并在签订劳动合同后立即存入基金账户。

重新聘用单位和重新聘用的员工须对违反本条规定的行为承担法律责任。

条24. 生效

本通令自2013年3月10日起生效，并取代财政部于2008年1月31日发布的第09/2008/QĐ-BTC号决定所附的《经济集团、国有总公司、母公司基金管理和使用办法》。

在执行过程中如遇到困难或问题，请及时反映给财政部，以便指导处理。