通知100/2003/TT-BTC关于从政府债券资金管理、拨付、支付和决算的规定

通知

关于管理、拨付、结算政府债券资金的规定
来源于政府债券的资金
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根据《中华人民共和国预算法》（第01/2002/QH11号，2002年12月16日）；

根据一九九九年七月八日国务院第52/1999/NĐ-CP号法令关于颁布《投资和建设管理办法》以及二〇〇〇年五月五日国务院第12/2000/NĐ-CP号法令和二〇〇三年一月三十日国务院第07/2003/NĐ-CP号法令关于修改补充《投资和建设管理办法》若干条款；

根据国务院总理二〇〇三年九月五日发布的第182/2003/QĐ-TTg号决定关于发行政府债券用于投资国家重要交通和水利项目；

财政部就使用政府债券资金进行管理、拨付、结算投资资金作出如下规定：

一、所有使用政府债券资金的投资项目均须按照国务院一九九九年七月八日第52/1999/NĐ-CP号法令发布的《投资和建设管理办法》及其根据国务院二〇〇〇年五月五日第12/2000/NĐ-CP号法令和二〇〇三年一月三十日第07/2003/NĐ-CP号法令的修改补充规定执行；投资资金的管理、拨付、结算按财政部二〇〇三年五月十五日第44/2003/TT-BTC号和第45/2003/TT-BTC号通知执行。

二、鉴于资金来源的特殊性，财政部对使用政府债券资金进行管理、拨付、结算投资资金作如下具体规定：

2.1- 关于投资目标：

政府债券资金仅用于二〇〇三至二〇一〇年间列入政府总理二〇〇三年九月五日第182/2003/QĐ-TTg号决定规定的项目清单中的投资项目，不得用于未列入该清单的其他项目。

2.2- 关于资金使用：

- 政府债券资金的分配依据项目的筹资能力和实施进度。

- 对于能够提前完成计划投资并加快进度的项目，可以预支下一年度的投资计划；如果当年未能完成，则转入下一年继续实施直至项目结束。

2.3- 关于编制和调整年度投资计划：

- 年度投资计划按照国家预算编制规定制定，但单独为使用政府债券资金的投资项目编制。根据项目投资进度确定在投资决定中以及项目实施情况，各部委和省人民政府负责管理项目的部门需编制每个项目的年度投资计划（按季度划分），提交财政部和国家计委。 （见附表01/KH-TPCP）。

- 财政部审查投资和建设程序及项目的实施能力，在计划中通报每个项目的资金支付计划给中央国库（对于由中央管理的项目）或通报省级财政局（对于由地方管理的项目），省级财政局将资金支付计划通报给省级国库；同时抄送相关部委或省人民政府以便协调管理。

- 在年度计划期间，如果项目的实施进度和实际资金需求与年初计划有变化，各部委和省人民政府需要编制调整和补充的年度投资计划，并提交财政部和国家计委以使财政部能够主动调控发行债券资金和资金支付计划。年度投资计划调整时间为每年八月份。

2.4- 对于目前使用国家预算资金进行投资而现改为使用政府债券资金的项目，政府债券资金将用于继续投资，不偿还已安排给项目的国家预算资金。

2.5- 对于已经预支了国家预算资金的项目，政府债券资金将用于偿还预支。偿还金额将在每年的政府债券资金投资计划中安排，并通过从项目资金支付计划中扣除的方式收回。

2.6- 对于目前使用国家政策性贷款进行投资而现在改为使用政府债券资金的项目，将继续按照计划发放贷款直到二〇〇三年十月三十一日为止。这些项目将使用政府债券资金继续投资并偿还所借贷款（包括本金和利息，按已签订的贷款合同）。

国库向项目提供资金以偿还贷款，具体如下：

- 根据项目业主的申请和还款结算文件（包括贷款合同、债务契约、贷款机构的还款通知），国库审核后向项目提供资金，并直接将款项支付给发展基金。

- 国库只检查还款结算文件的合法性和每次还款金额，不对发展基金在放贷时已控制的已完成工程量的价值进行监督。已完成工程量价值的监督由发展基金负责。

- 如果资金条件允许，项目业主可以在贷款合同规定的还款期限之前提前还款。

2.7- 关于记账和结算资金：

- 根据资金支付计划和项目的实施进度，财政部将政府债券资金转给中央国库（对于由中央部委和行业管理的项目）或转给省级物价局（对于由地方管理的项目），省级物价局将资金转给省级国库，以便支付给项目。

- 各项目业主应按照现行的国家预算资金投资制度每年进行资金结算，但政府债券资金的结算单独进行。

- 负责管理和实施政府债券资金投资项目的各部委和省人民政府汇总各项目业主的结算结果，单独与财政部结算政府债券资金投资（不与其他国家预算资金合并）。

- 国家金库组织国债资金的核算和管理，并按年度与财政机关按照规定进行决算。对于由地方管理的项目，省级国家金库与地方财政局-物价局进行决算，地方财政局-物价局再单独与中央财政部进行该资金的决算（不纳入地方预算）。

- 国有投资项目竣工后的资金决算应按照现行国有投资项目资金决算制度的规定执行。

2.8 关于报告、管理和检查制度：

- 建立跟踪档案：

+ 项目业主、负责项目的各部和省需建立并完善项目的所有档案，以供跟踪项目实施情况、报告、检查和完成项目的资金决算使用。

+ 每个项目部分均需设立独立档案，按项目群或项目组或整体项目（根据总理第182/2003/QĐ-TTg号决定附件中的目录）汇总。档案内容包括从项目开始到结束的所有相关问题，并根据项目进度定期补充完整。

+ 各部和负责项目的省需将完整的档案副本提交给财政部和国家计划投资部。

- 定期报告制度：

+ 对于项目业主：每月5日，使用国债资金的项目业主需向负责管理的部委或省政府、国家金库和同级财政机关报告上月的投资计划执行情况、资金支付计划、评价和建议。 （见附表02/BC-TPCP）。

+ 对于各部和负责项目的省政府：季度首月的10日，各部和省政府需向财政部和国家计划投资部报告上季度所管项目的投资计划执行情况、资金支付计划。第四季度报告则在次年1月15日用全年报告代替。 （见附表03/BC-TPCP）。

+ 中央国家金库需按资金投资报告制度的规定向财政部报告。

+ 财政部和国家计划投资部需汇总并向总理报告。

- 检查制度：各部、负责项目的省政府、财政部和国家计划投资部需定期或不定期检查项目，了解投资计划执行情况、资金使用情况以及遵守国家发展财务政策和制度的情况。

- 各部、各省人民政府、被分配管理使用国债资金投资项目的业主有责任加强管理工作，检查项目的进度、工程量、质量、资金使用情况，不得将资金用于未列入项目清单的任务或项目，不得超出已批准的项目投资额度，防止浪费、损失和消极行为。

本通知自发布之日起十五日后生效。各有关机关、组织、项目业主和相关部门必须执行本通知。/。