通知第103/2025/TT-BTC号关于暂时闲置的国家资金使用业务和处理暂时短缺的国家资金

通知

关于使用闲置国家资金和处理暂时短缺的国家资金业务的指导意见

根据2025年2月25日国务院令第35/2025/NĐ-CP关于农业农村部职能、任务、权限和组织结构的规定； 2016年4月5日国务院第24/2016/NĐ-CP号法令关于国家资金管理制度的规定，经2025年国务院第14/2025/NĐ-CP号法令修改补充 ；

根据2025年2月25日国务院令第35/2025/NĐ-CP关于农业农村部职能、任务、权限和组织结构的规定； 2025年2月24日第29/2025/NĐ-CP号政府法令，关于财政部职能、任务、权限和组织结构的规定，该法令经第 166/2025/NĐ-CP号法令修正和补充；

- 经有权机关批准收取各种费用、行政处罚款项、没收财产的机关、单位和组织；

财政部长发布本通知，以指导使用闲置国家资金和处理暂时短缺的国家资金的相关业务。

第一章
总则

第一条 调整范围

本通知旨在指导使用闲置国家资金和处理暂时短缺的国家资金的相关业务，这些业务在国务院第24/2016/NĐ-CP号法令第七条和第八条中有所规定（该法令关于国家资金管理制度，经2025年国务院第14/2025/NĐ-CP号法令第四款和第五款修改补充）。

第二条 适用对象

1. 国家金库、国家预算司。

2. 越南河内证券交易所。

3. 各省人民委员会及其所属财政厅。

4. 与使用闲置国家资金和处理暂时短缺的国家资金活动相关的商业银行。

第二章
具体规定

第三条 使用闲置国家资金

1. 使用闲置国家资金为中央预算提供临时借款或贷款

使用闲置国家资金为中央预算提供临时借款或贷款应由国家金库与国家预算司签订合同执行。

2. 使用闲置国家资金为省级预算提供临时借款或贷款

a) 当需要临时借款或贷款时，省级人民委员会向财政部（国家金库）提交申请临时借款或贷款的文件（附录I和II），并附上省级人民代表大会批准的临时借款申请决议（如为借款申请）或已由国会和省级人民代表大会决定的年度贷款预算（如为贷款申请）。

b) 如果财政部同意省级预算临时借款或贷款，根据财政部的文件，省级财政厅应依据附录III制作两份临时借款或贷款提款单，并发送给所在区域的国家金库以提取资金。

如果不同意省级预算临时借款或贷款，财政部应书面回复省级人民委员会，说明原因。

c) 根据临时借款或贷款的还款期限，省级财政厅应安排资金并办理还款手续。如果省级预算的临时借款或贷款未能按时全额偿还，最迟应在到期后十个工作日内，所在区域的国家金库从省级预算储备中扣除相应款项；同时，向省级财政厅通报并报告省级人民委员会关于扣款的情况。

3. 使用闲置国家资金回购政府债券

a) 政府债券回购交易的对手方包括根据财政部2019年第30/2019/TT-BTC号通知规定的债务工具交易成员银行，该通知关于政府债务工具、由政策性银行发行并由政府担保的债券以及地方政府债券的登记、托管、上市、交易和结算进行了指导（不包括已被强制转移或正在接受特别监管的商业银行）。

b) 政府债券回购交易中的风险防范比率按照财政部2018年第111/2018/TT-BTC号通知第二十条第三款的规定确定。

c) 政府债券回购交易遵循竞争利率原则，具体如下：

对每家商业银行而言，回购政府债券的利率为其报价利率，按从高到低顺序选择，确保累计至最低选择利率的回购量不超过国家金库公布的数量。

对每家商业银行而言，回购政府债券的数量为其报价数量。如果累计至最低选择利率的回购量超过国家金库公布的数量，则在扣除较高利率的报价数量后，剩余部分将按各银行报价数量的比例分配给最低选择利率的报价银行，并向下取整至亿元；剩余部分在取整后分配给最先报价最低选择利率的银行；如果分配超出该银行剩余可报数量，则超出部分依次分配给下一个银行。

d) 政府债券回购交易在越南河内证券交易所的债务工具交易系统中进行（作为从国家资金来源回购政府债券的部分），符合附录IV的要求。国家金库负责公开交易对手名单、交易时间表和交易结果；决定并通知交易对手关于每次交易的期限和回购政府债券的数量。

d)除本款规定a、b、c和d项内容外，政府债券买卖交易按照财政部第30/2019/TT-BTC号通知的规定执行。

4. 使用国家财政暂时闲置资金在商业银行进行定期存款

a) 国家金库负责公开交易时间表、时间、方式、对定期存款报价的要求；决定并通知商业银行每轮交易的存款期限和相应金额。

b) 国家财政资金在商业银行的定期存款按照利率竞争原则实施，具体为：

每家商业银行的存款利率为其报价的利率，按从高到低顺序选择，确保累计至所选最低利率的存款金额不超过国家金库的报价金额。

每家商业银行的存款金额等于该银行的报价金额。如果累计至所选最低利率的报价金额超过国家金库的报价金额，则扣除较高利率的报价金额后，剩余的国家金库报价金额分配给最早在最低利率水平提交报价的商业银行；如果分配超出部分超过该商业银行的报价金额，则超出部分依次分配给随后提交报价的商业银行。

第四条 国家财政暂时短缺资金处理

一、处理以越南盾计价的国家财政暂时短缺资金

根据经财政部批准的季度国家财政管理方案，国家金库决定发行国库券的时间和数量，以及提前收回商业银行定期存款的资金量，以弥补以越南盾计价的国家财政暂时短缺资金，确保满足国家预算支出和在国家金库交易单位的需求。

二、处理以外汇计价的国家财政暂时短缺资金

a) 根据经财政部批准的季度国家财政管理方案，国家金库决定购买外汇的时间、数量和种类，以满足国家财政外汇需求，依据第24/2016/NĐ-CP号法令（由第14/2025/NĐ-CP号法令第五条修订）第八条第一款和越南国家银行2021年3月31日第02/2021/TT-NHNN号通知关于金融机构外汇交易的规定。

b) 国家金库从获准经营外汇业务的商业银行（不包括被强制转让或正在接受特别监管的商业银行）购买外汇，按照汇率竞争原则，具体为：

每家商业银行的购汇汇率为其报价的卖出汇率，按从低到高的顺序选择，符合越南国家银行规定的越南盾与预计购买的外币之间的即期汇率（如有），且累计至最高购汇汇率的外汇数量不超过国家金库的报价数量。

每家商业银行的购汇数量等于该银行的报价数量。如果累计至所选最高购汇汇率的报价数量超过国家金库的报价数量，则扣除较低购汇汇率已确定的数量后，剩余的国家金库报价数量按相应比例分配给具有相同最高购汇汇率的商业银行；小数部分（如有）向下取整至一个货币单位。

特别情况下，为了立即满足交易单位的要求，国家金库从开设有外币结算账户的商业银行之一购买外汇，并按照汇率竞争原则操作。

第三章
组织实施

条 5. 各机关、组织、单位的责任

1. 国家金库负责组织实施本通知；指导和检查国家金库下属单位执行本通知的情况；及时向财政部报告在执行过程中出现的问题，以便根据权限进行审议和处理。

2. 国有预算司负责与国家金库合作使用暂时闲置的国家资金为中央预算提供临时借款或贷款。

3. 越南河内证券交易所负责按照本通知第3款第3条的规定建立国债交易系统，并与国家金库合作公布政府债券回购的时间表和结果。

4. 省级人民政府及其财政厅对省级预算申请临时借款或贷款的文件信息的真实性承担责任，并确保按照申请文件中承诺的内容完整履行。

5. 商业银行负责按时足额支付与国家金库产生的所有债务。

条 6. 生效

1. 本通知自2025年12月15日起生效。

2. 本通知取代财政部于2016年11月28日发布的第314/2016/TT-BTC号通知，该通知解释了2016年4月5日国务院发布的第24/2016/NĐ-CP号法令关于国家资金管理制度（经财政部第64/2019/TT-BTC号通知修改补充）；财政部于2020年4月13日发布的第23/2020/TT-BTC号通知，规定国家预算临时借款或贷款的国家资金制度（经财政部第97/2021/TT-BTC号通知修改补充）；财政部于2020年12月21日发布的第107/2020/TT-BTC号通知，规定从国家金库暂时闲置的资金来源购买政府债券的交易（经财政部第12/2023/TT-BTC号通知修改补充）。

3. 如引用以供应用的法律法规被修改、补充或替代，则按修改、补充或替代的文件规定执行。/

 

附录一

申请临时借用国家资金的省级预算文件
（附随财政部2025年10月29日第103/2025/TT-BTC号通知）

 

敬启者：财政部

根据省/市……人民议会关于临时借用国家资金的决议（NQNN），省/市……人民委员会请求财政部审议批准省级预算临时借用国家资金，具体如下：

1. 临时借用国家资金的金额：…亿越盾。

2. 临时借用国家资金的期限：…个月¹.

3. 至提出临时借用国家资金申请时省级预算支出情况：

- 已由省/市……人民议会决定的支出预算：…亿越盾。

- 已实施的支出预算：…亿越盾。

- 剩余的支出预算：…亿越盾。

4. 省/市……人民委员会承诺全额、准时偿还临时借用的国家资金，并允许国家金库区域……主动从省级预算留存资金中收回逾期未还的临时借用国家资金（如有）。/

________________________

¹ 确保最迟在产生临时借用国家资金的当年12月31日前偿还临时借用的国家资金。

 

附录二

申请借用国家资金的省级预算文件
（附随财政部2025年10月29日第103/2025/TT-BTC号通知）

敬启者：财政部

根据省/市……人民议会关于地方预算年度……的决议，省/市……人民委员会请求财政部审议批准省级预算借用国家资金（NQNN），具体如下：

1. 借用国家资金的金额：…..亿越盾。

2. 借用期限：…..个月².

3. 提出借用国家资金申请时产生的新债务余额：…亿越盾

4. 省/市……人民委员会承诺遵守《国家预算法》、《公共债务管理法》及相关法规的规定；同时承诺全额、准时偿还借用的国家资金，并允许国家金库区域……从省级预算留存资金中提取以收回逾期未还的借用国家资金。/

__________________________

² 确保最迟在产生借用国家资金的当年12月31日前偿还借用的国家资金。

 

9. 带图像记录功能的速度测量设备。

申请临时借用、借用国家资金的省级预算文件
（附随财政部2025年10月29日第103/2025/TT-BTC号通知）

 

申请临时借用/借用³ 国家资金

敬启者：国家金库……

根据财政部关于批准省级预算[临时借用/借用]国家资金的……号文；

财政厅……请求国家金库区域……为省级预算……[临时借用/借用]国家资金：

- 金额数字：…

- 金额文字：…

 

 

__________________________

³ 暂付款情况应注明“暂付款”，借款情况应注明“借款”。

 

附录IV

关于在交易系统上买卖政府债券的要求
（附随财政部2025年10月29日第103/2025/TT-BTC号通知）

1. 在河内证券交易所的债务工具交易系统中，在组织政府债券回购当天的时间安排如下：

a) 最迟9时15分，国家金库发送报价请求（通报交易需求）。

b) 最迟10时30分，商业银行提交确定报价指令（报价单）。

c) 最迟10时45分，国家金库开启报价单。

d) 最迟16时30分，国家金库选择报价单以执行交易，并与选定的每家商业银行签订合同。16时30分之后，所选商业银行未完成合同签署的政府债券回购结果将被取消。

2. 在每个交易会中，每家商业银行最多可提交五（5）份报价单，确保总报价量不超过国家金库要求的报价总量。每份报价单包括报价利率（精确到小数点后两位），用于担保的政府债券代码以及对应每种债券代码的报价量（按面值计算）。

3. 确定交易价格的挂牌价是政府债券回购当天在河内证券交易所网站上公布的不含名义利息的净价。

4. 政府债券作为担保品在整个交易过程中保持不变；如果在交易期间产生政府债券名义利息，向商业银行支付利息将在河内证券交易所的债务工具交易系统之外进行。

5. 付款期限不得调整，除非符合第32条第4款第a项第30/2019/TT-BTC号通知的规定。