시행규칙 제 103/2025/TT-BTC 국고 재원 임시 여유 자금 사용 업무 및 임시 부족 국고 재원 처리에 관한 지침

시행규칙

국고 임시 여유 자금 사용 업무 및 국고 임시 부족 자금 처리에 관한 지침

직원에 관한 2016년 4월 5일 정부가 제정한 국가예산 관리 규정(2025년 14/2025/NĐ-CP로 개정 및 보완된 것) 14/2025/NĐ-CP;

직원에 관한 주식법은 2025년 2월 24일 정부가公布的第2025号第29/2025/NĐ-CP号政府决议对财政部的职能、任务、权限和组织结构进行修改补充而被修改、补充。 166/2025/NĐ-CP;

정부가 2025년 9월 26일 제정한 254/2025/NĐ-CP 호에 따른 공공투자 자금 사용 관리, 결제, 결산에 관한 정부결정에 근거함

재무부 장관은 국가 임시 여유 자금 사용 업무 및 국가 임시 부족 자금 처리에 관한 지침을 발령한다.

장 1
총칙

조 1. 적용 범위

본 고시는 2016년 4월 5일 정부가 제정한 국가예산 관리 규정(2025년 14/2025/NĐ-CP로 개정 및 보완된 것) 제7조와 제8조에서 정한 국가 임시 여유 자금 사용 업무 및 국가 임시 부족 자금 처리에 관한 업무를 지침한다.

조 2. 적용대상

1. 중앙국고청, 중앙예산국.

2. 하노이 증권거래소.

3. 지방인민위원회 및 지방재정국.

4. 국가 임시 여유 자금 사용 업무 및 국가 임시 부족 자금 처리와 관련된 상업은행.

장 II
구체적인 규정

조 3. 국가 임시 여유 자금 사용

1. 국가 임시 여유 자금을 중앙 예산 임시 대출 및 차입에 사용하기

국가 임시 여유 자금을 중앙 예산 임시 대출 및 차입에 사용하는 것은 중앙국고청과 중앙예산국 사이에 체결되는 계약 형태로 이루어진다.

2. 국가 임시 여유 자금을 지방 예산 임시 대출 및 차입에 사용하기

a) 지방 예산 임시 대출 또는 차입을 필요로 하는 경우, 지방인민위원회는 재무부(중앙국고청)에 임시 대출 또는 차입을 요청하는 공문을 제출하며, 이는 본 고시 부록 I 및 II에 따른 양식을 따르며, 지방인민회의가 임시 대출을 요청하는 경우 해당 지방인민회의 결의안을 첨부하거나, 차입을 요청하는 경우 해당 지방인민회의가 결정한 차입 예산을 첨부해야 한다.

b) 재무부가 지방 예산 임시 대출 또는 차입을 승인한 경우, 재무부의 공문을 근거로 지방재정국은 본 고시 부록 III에 따른 임시 대출 또는 차입을 위한 자금 인출 신청서 양식을 작성하여 중앙국고청 지역 사무소에 제출하여 임시 대출 또는 차입을 실행한다.

재무부가 지방 예산 임시 대출 또는 차입을 승인하지 않은 경우, 재무부는 지방인민위원회에 답변서를 발송하며, 거부 이유를 명시한다.

c) 임시 대출 또는 차입의 반환 기한을 근거로 지방재정국은 반환 자금을 마련하고 반환 절차를 진행하며, 지방 예산 임시 대출 또는 차입이 기한 내에 완전히 반환되지 않은 경우, 반환 기한 후 10일 이내에 중앙국고청 지역 사무소는 지방 예산 잉여 자금에서 임시 대출 또는 차입을 회수하며, 이를 지방재정국과 지방인민위원회에 통보하고 보고한다.

3. 국가 임시 여유 자금을 정부 채권 매매에 사용하기

a) 정부 채권 매매 거래 파트너는 재무부 장관이 2019년 5월 28일 제정한 정부 채권 발행 및 국내 시장에서의 정부 채권 결제에 관한 지침(2019년 30/2019/TT-BTC)에 따라 정부 채권 거래 도구 회원 은행으로, 정부 보증 채권 발행 은행 및 지방 정부 채권을 거래할 수 있는 은행이며, 이러한 은행들은 베트남 증권거래소 웹사이트에 공개되지만 강제적으로 이전된 은행이나 특별 감독을 받는 은행은 제외된다.

b) 정부 채권 매매 거래에서의 위험 방어 비율은 재무부 장관이 2018년 11월 15일 제정한 정부 채권 발행 및 국내 시장에서의 정부 채권 결제에 관한 지침(2018년 111/2018/TT-BTC) 제20조 제3항에 규정된 수준에 따라 결정된다.

c) 정부 채권 매매 거래는 금리 경쟁 원칙에 따라 이루어지며, 구체적으로 다음과 같다:

각 은행의 정부 채권 매매 금리는 해당 은행의 제시 금리이며, 이는 순차적으로 높은 금리부터 낮은 금리 순으로 선택되며, 선택된 가장 낮은 금리까지 누적된 매매량이 중앙국고청이 통보한 금액을 초과하지 않도록 한다.

각 은행의 정부 채권 매매량은 해당 은행의 제시량이다. 만약 누적된 제시량이 가장 낮은 금리까지 선택된 금액을 초과하면, 더 높은 금리의 제시량을 먼저 제외한 후, 나머지 부분은 가장 낮은 금리로 제시된 은행들 간에 제시량에 비례하여 분배되며, 억 단위로 반올림하여 분배되며, 반올림 후 남은 잔여량은 가장 낮은 금리로 제시한 은행들 중 첫 번째 은행에게 우선적으로 분배되며, 만약 이 은행의 제시량을 초과하면, 다음 은행에게 순차적으로 분배된다.

d) 정부 채권 매매 거래는 하노이 증권거래소의 채권 거래 시스템(국가 예산 자금 출처로부터의 정부 채권 매매)을 통해 이루어지며, 본 고시 부록 IV에 따른 세부 요구사항을 준수해야 한다. 중앙국고청은 거래 파트너 목록, 일정 및 거래 결과를 공개하며, 각 거래 세션의 거래 기간 및 거래량에 대한 결정을 파트너들에게 통보한다.

d) 점 a, b, c 및 d 항 이 규정하는 내용 외에 정부채권 매매 거래는 통지 제 30/2019/TT-BTC 에 따른 규정에 따라 이루어진다.

4. 국가예산 잔액을 일시적으로 활용하여 상업은행에 예치하기

a) 국고는 거래 일정, 시간, 방식, 예치 신청 요구 사항 등을 공개하고, 각 상업은행에게 예치 기간과 금액을 결정하고 통보한다.

b) 국고를 상업은행에 일정 기간 예치하는 것은 이자율 경쟁 원칙에 따라 이루어진다.

각 상업은행에 적용되는 이자율은 해당 은행이 제시한 이자율이며, 이자율 순으로 선택되며, 선택된 최저 이자율까지 누적 예치금액이 국고가 제시한 금액을 초과하지 않도록 한다.

각 상업은행에 예치되는 금액은 해당 은행이 제시한 금액과 동일하다. 만약 누적 예치금액이 국고가 제시한 금액을 초과하면, 먼저 고 이자율에서 저 이자율 순으로 제시된 금액을 차감한 후, 남은 금액은 선택된 최저 이자율에서 처음 제시한 은행에 배분된다. 만약 배분된 금액이 해당 은행이 제시한 금액을 초과하면, 그 초과 금액은 다음으로 제시한 은행에 순차적으로 배분된다.

조 4. 일시적으로 부족한 국가예산 처리

1. 일시적으로 부족한 베트남동 국가예산 처리

재무부가 승인한 분기별 국가예산 관리 계획에 근거하여, 국고는 국고증권 발행 시점과 규모, 상업은행에 예치된 국가예산 일시적 회수 규모를 결정하여 베트남동 국가예산 일시적 부족을 보충하며, 국가 예산 지출 요구를 충족시키고 국고와 거래하는 단체의 필요성을 보장한다.

2. 일시적으로 부족한 외화 국가예산 처리

a) 재무부가 승인한 분기별 국가예산 관리 계획에 근거하여, 국고는 상업은행으로부터 구매할 외화 종류와 규모, 구매 시점을 결정하여 외화 국가예산 지출 요구를 충족시키며, 통지 제 24/2016/NĐ-CP (통지 제 14/2025/NĐ-CP 의 개정에 의해 수정됨) 조 8 항 1 및 통지 제 02/2021/TT-NHNN 2021년 3월 31일 은행 중앙 은행 총재가 발행한 외환 거래 지침에 따라 외환 시장에서 외화를 구매한다.

b) 국고는 외환 거래를 허용하는 상업은행으로부터 외화를 구매하며, 강제 이관 또는 특별 감독을 받는 은행을 제외하며, 환율 경쟁 원칙에 따라 구매한다.

각 상업은행에 적용되는 환율은 해당 은행이 제시한 환율이며, 환율 순으로 선택되며, 선택된 최고 환율까지 누적 구매 외화량이 국고가 제시한 외화량을 초과하지 않도록 한다.

각 상업은행에서 구매하는 외화량은 해당 은행이 제시한 외화량과 동일하다. 만약 누적 구매 외화량이 국고가 제시한 외화량을 초과하면, 먼저 저 환율에서 고 환율 순으로 구매 외화량을 차감한 후, 남은 외화량은 선택된 최고 환율에서 같은 환율을 제시한 은행들에 비례로 배분된다. 소수점 부분은 1 단위 화폐로 반올림한다.

c) 거래 단체의 즉시 요구에 따라 외화를 구매해야 하는 경우, 국고는 외화 계좌를 개설한 상업은행 중 하나로부터 외화를 구매하며, 환율 경쟁 원칙에 따라 구매한다.

장 III
조직 및 실행

조 5. 기관, 조직, 단위의 책임

1. 항 1. 중앙국고는 이 통지의 조직, 시행을 담당하며, 중앙국고 소속 단위에서 이 통지를 시행하는 것을 지도하고 감사하며, 시행 과정에서 발생한 문제를 즉시 재무부에 보고하여 권한에 따라 검토 및 처리하도록 한다.

2. 항 2. 국가예산과는 중앙국고와 협력하여 임시로 여유가 있는 국가예금을 중앙정부 예산의 임시 사용 및 차입에 사용하는 데 관여한다.

3. 항 3. 하노이 증권거래소는 이 통지 제3조 항 3에 따른 채무증서 거래 시스템을 조직하며, 중앙국고와 협력하여 정부채권 매매 일정 및 결과를 공표한다.

4. 항 4. 지방인민위원회와 지방인민위원회 소속 재무청은 지방 예산의 국가예금 임시 사용 및 차입을 위한 제출 자료의 정보의 진실성을 책임지고, 제출 자료에서 약속한 내용을 충실히 이행한다.

5. 항 5. 상업은행은 중앙국고와의 모든 결제 의무를 완전하고 정확하게 이행해야 한다.

조건 6. 효력 발생

1. 본 통칙은 2025년 12월 15일부터 효력이 발생한다.

2. 이 통지는 재무부 장관이 2016년 11월 28일에 발행한 제314/2016/TT-BTC 통지(정부령 제24/2016/NĐ-CP 2016년 4월 5일에 발행된 국가예금 관리 제도에 대한 몇 가지 조항을 설명함, 재무부 장관이 제64/2019/TT-BTC 통지로 수정 및 보완됨)를 대체하며, 재무부 장관이 2020년 4월 13일에 발행한 제23/2020/TT-BTC 통지(국가예금을 이용한 국가 예산의 임시 사용 및 차입에 관한 규정, 재무부 장관이 제97/2021/TT-BTC 통지로 수정 및 보완됨)를 대체하며, 재무부 장관이 2020년 12월 21일에 발행한 제107/2020/TT-BTC 통지(중앙국고의 임시로 여유가 있는 국가예금을 이용한 정부채권의 만기 연장 매매에 대한 지침, 재무부 장관이 제12/2023/TT-BTC 통지로 수정 및 보완됨)를 대체한다.

3. 이 통지에서 인용된 법규가 수정되거나 대체될 경우, 해당 수정 또는 대체된 법규에 따른다./.

 

부록 I

임시 사용 국가예금 요청 문서
(제103/2025/TT-BTC 통지에 첨부)

 

존경하는 받으시는 분: 재무부

…호인 지방인민회의 성/특별시……의 국가예금 임시 사용에 관한 결의를 근거로, 성/특별시…… 인민위원회는 재무부가 성/특별시……의 국가예금 임시 사용을 승인해 줄 것을 요청하며, 구체적으로 다음과 같이 제안합니다:

1. 임시 사용 국가예금 금액: …억 원.

2. 임시 사용 기간: …개월¹.

3. 성/특별시…… 예산의 예산 집행 상황:

- 지방인민회의 성/특별시……가 결정한 예산 집행 예상 금액: …억 원.

- 이미 집행된 예산 금액: …억 원.

- 남은 예산 금액: …억 원.

4. 성/특별시…… 인민위원회는 임시 사용 국가예금을 정확하고 적기에 상환할 것을 약속하며, KBNN 지역……은 성/특별시…… 예산 잔액에서 임시 사용 국가예금을 상환하기 위해 필요한 금액을 추출할 수 있도록 허락한다./.

________________________

¹ 임시 사용 국가예금을 상환하는 것은 최대한으로 20...년 12월 31일까지 이루어져야 한다.

 

부록 II

국가예금 차입 요청 문서
(제103/2025/TT-BTC 통지에 첨부)

존경하는 받으시는 분: 재무부

…호인 지방인민회의 성/특별시……의 20...년 지방 예산 계획을 근거로, 성/특별시…… 인민위원회는 재무부가 성/특별시……의 국가예금 차입을 승인해 줄 것을 요청하며, 구체적으로 다음과 같이 제안합니다:

1. 차입 국가예금 금액: …억 원.

2. 차입 기간: …개월².

3. 차입 발생한 채무 잔액: …억 원

4. 성/특별시…… 인민위원회는 지방정부 채무에 대한 법률, 국가예산법, 채무 관리법, 그리고 국회의 특별한 발전 정책에 대한 시험적 적용에 관한 법률을 준수할 것을 약속하며, 국가예금 차입을 정확하고 적기에 상환할 것을 약속하며, KBNN 지역……은 성/특별시…… 예산 잔액에서 차입 국가예금을 상환하기 위해 필요한 금액을 추출할 수 있도록 허락한다./.

__________________________

² 국가예금 차입을 상환하는 것은 최대한으로 20...년 12월 31일까지 이루어져야 한다.

 

부록 III

임시 사용 및 국가예금 차입에 대한 예산 성/특별시……의 자금 회수 서류
(제103/2025/TT-BTC 통지에 첨부)

 

임시 사용 및 국가예금 차입에 대한 자금 회수 서류³ 국가예금

존경하는 받으시는 분: 중앙국고 ……

재무부 장관이 성/특별시……의 임시 사용 및 국가예금 차입 승인에 대해 작성한 …호 …일 …월 …일의 공문을 근거로,

성/특별시…… 재무청은 중앙국고 지역……이 성/특별시……의 임시 사용 및 국가예금 차입을 승인하도록 요청합니다:

- 금액: …

- 금액(한글): …

 

 

__________________________

³ 임시 사용 자금을 인출하는 경우 "임시 사용"이라고 기록하고, 차입 자금을 인출하는 경우 "차입"이라고 기록합니다.

 

…년도 예정 출장 계획

정부 국채를 시스템 거래 플랫폼에서 재매각하기 위한 거래 요구 사항
(제103/2025/TT-BTC 통지에 첨부)

1. 한국 증권거래소의 채무 도구 거래 시스템에서 정부 국채 재매각을 실시하는 날의 다음 시간 내에 이루어집니다:

a) 최대한으로 9시 15분까지, KOREA BANKING CORPORATION은 가격 제안 요청(거래 요구 통보)을 보냅니다.

b) 최대한으로 10시 30분까지, 상업 은행들은 확실한 가격 제안 명령(제안서)을 보냅니다.

c) 최대한으로 10시 45분까지, KOREA BANKING CORPORATION은 모든 제안서를 열람합니다.

d) 최대한으로 오후 4시 30분까지, KOREA BANKING CORPORATION은 거래를 수행하기 위해 선택된 제안서를 선택하고 각 선택된 상업 은행과 계약을 체결합니다. 오후 4시 30분 이후로, 선택된 상업 은행의 정부 국채 재매각 결과가 계약 체결이 완료되지 않은 경우 무효화됩니다.

2. 각 거래 세션에서 각 상업 은행은 한 만기 기간에 대해 최대 다섯 (05)개의 제안서를 제출할 수 있으며, 이는 KOREA BANKING CORPORATION의 가격 제안 요청 총량을 초과하지 않아야 합니다. 각 제안서에는 이자율 제안(소수점 두 자리까지), 사용되는 정부 국채 코드 및 해당 코드별 거래량(면가 기준)이 포함되어야 합니다.

3. 거래 실현 가격을 결정하기 위한 공시 가격은 정부 국채 재매각을 실시하는 날 한국 증권거래소의 전자 정보 웹사이트에 공표된 순가격(이자 없음)입니다.

4. 정부 국채는 거래 과정 중 동일하게 유지되며, 거래 기간 동안 발생한 정부 국채 이자에 대한 반환은 증권거래소의 채무 도구 거래 시스템 외부에서 이루어져야 합니다.

5. 결제 기간은 조정될 수 없습니다. 다만, 세칙 제30/2019/TT-BTC 제32조 제4항 제a호에서 규정한 경우를 제외합니다.