通知2007年第105号财政部关于处理国家投资信贷和出口信贷风险的指导

通知

处理国家投资信贷和出口信贷风险的指导

执行2006年12月20日国务院第151号令《关于国家投资和发展信贷及出口信贷的规定》，财政部就国家投资信贷和出口信贷的风险处理在国家开发银行的具体操作如下：

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1.1. 国家开发银行；

第一章 总则

一、适用对象

1.2. 与国家开发银行有投资信贷和出口信贷关系的客户，包括：

a) 国家投资信贷项目借款人的投资者（包括已经接受国家开发银行强制债务的担保投资项目）；

b) 国家出口信贷项目的出口商（包括已经接受国家开发银行强制债务的出口信贷担保、投标担保和合同执行担保）；

以下统称为国家投资信贷和出口信贷项目。

2. 风险处理范围

国家投资信贷和出口信贷项目的部分或全部贷款（本金、利息）。

3. 风险处理措施

3.1. 延期还款

延期还款是指延长超过原合同约定的还款期限（本金、利息）。

3.2. 挂账

挂账是指在一定时间内暂停收取本金和利息，并在此期间不计算挂账本金的利息。

3.3. 核销（本金、利息）

核销（本金、利息）是指对无法偿还贷款的借款人采取不再收取本金和利息的措施。

3.4. 转让债权

债权转让是指将债权转移给买方（债务购买和企业资产处置公司），卖方（国家开发银行）将债权转让给买方并从买方处获得付款。

4. 原则

处理风险 4.1. 只考虑处理因不可抗力和财务困难导致风险的国有企业投资项目和出口信贷项目，这些项目在所有权转换时必须进行处理，且无法按合同规定向国家开发银行全额偿还到期贷款，属于上述对象和范围。

4.2. 对每个具体案例的风险处理，根据客户的财务状况和导致风险的原因进行。

4.3. 同一项目可以同时采用多种风险处理措施。根据本通知规定的损失程度和风险原因，适用适当的处理措施。

4.4. 在采取所有规定的回收措施后，包括强制保险公司的赔偿（对于属于强制保险对象的贷款形成的资产），如果客户仍然没有偿还贷款的资金来源，则只考虑核销国家投资信贷和出口信贷的本金。

4.5. 已经由有权机关决定挂账的贷款，挂账时间不计入原合同约定的贷款期限内。

4.6. 由于客观不可抗力原因的风险处理定期分批进行。对于国有企业的所有权转换情况，根据法律规定，风险处理按照实际情况进行。

5. 不属于调整对象的情况

5.1. 经国家开发银行评估和决定贷款的ODA项目和循环基金项目。

5.2. 已经由有权机关决定处理的贷款（除法律规定破产、解散的企业或个人死亡、失踪后的财产处理外）。

5.2. 已经根据有权国家机关的决定处理的债务（客户破产、解散或被法律规定处理财产后死亡、失踪的情况除外）。

第二部分 具体规定

编章一：风险原因及处理措施

一、风险处理的原因

1.1 国家投资信贷和出口信贷项目客户因以下不可抗力原因导致财务困难和无法偿还贷款：

（一）自然灾害、歉收、疫情、地震、意外事故、火灾、战争、政治风险或国家政策变更直接造成项目投资者或出口商财产损失；

（二）丧失民事行为能力；个人客户死亡、失踪且无遗产可供偿还债务，或者继承人无力代为偿还债务；

（三）经有权国家机关决定解散或破产；

1.2 国有企业根据国家机关决定进行所有权转换（股份制改革、转让或出售），必须处理财务困难。

二、风险处理措施

2.1 延期还款

对于第1.1款第（一）项所述情况，如果客户仍有还款能力，以及对于第1.2款所述情况，可以适用延期还款。

2.2 冲销贷款

对于第1.1款第（一）项所述情况，如果客户仍有还款能力，以及对于第1.2款所述情况，可以适用冲销贷款。

2.3 核销贷款

（一）对第1.1款第（一）项所述情况，在采取所有回收和处理贷款的措施后，可核销本金和利息。

（二）对于第1.2款所述国有企业所有权转换的情况，仅考虑核销利息。总利息核销额不得超过企业在确定企业价值时剩余的累计亏损额（在执行国有资产管理法律规定的处理措施后）。

2.4 转让贷款

（一）对于第1.1款所述情况，在采取延期还款和冲销贷款措施后，可将贷款转让给专门购买和处置企业资产的公司。

（二）越南开发银行需向财政部报告每笔贷款转让的具体情况，以便按权限审批。

编章二：风险处理档案

三、风险处理档案

3.1 风险处理通用档案包括：

（一）客户或其代表根据法律规定提交的风险处理请求文件。

（二）上级管理机关根据分级管理规定提交的风险处理请求文件（适用于国有企业客户）。

（三）客户最近两年的财务报表。客户所在地乡、镇人民政府出具的关于客户财务状况的确认函（适用于自然人客户）。

如果客户属于国家强制审计对象，则需提交最近一年的审计报告。

（四）信贷合同及其附件（如有）。

（五）借款协议、截至风险处理请求日期的债务对账单。

（六）如客户因客观原因（自然灾害、歉收、疫情、地震、意外事故、火灾等）遭受财产或货物损失，需提供损失确认书，具体如下：

- 损失确认书应在损失发生后立即编制；

- 损失确认书中应详细记录每种财产或货物的数量和价值；

- 参与确认损失的人员包括：客户、越南开发银行分支机构、地方有权机关（如：镇或乡政府；区或县财政局；相关职能机构（如消防、防洪、兽医等，视具体情况而定）。

（七）如客户是进行所有权转换的国有企业，需提供：

- 由职能机构编制的企业价值确认书及实际应付款项清单；

- 国家有权机关批准的企业价值确认决定。

（八）如客户是丧失民事行为能力的自然人，需提供法院宣告丧失民事行为能力的决定。

（九）如客户是已死亡或被宣布死亡的自然人，需提供以下文件之一：

- 死亡证明；

- 法院宣告某人死亡的决定；

- 户籍所在地公安机关或居住地基层政权出具的确认函。

（十）如客户被宣布失踪，需提供法院宣告失踪的决定。

（十一）如客户被解散，需提供：

- 国家有权机关作出的解散决定；

- 国家有权机关批准的解散方案；

- 解散公司财务报告，由解散委员会编制。

（十二）如客户被破产，需提供：

- 法院作出的停止清算程序决定；

- 法院作出的宣告客户破产决定。

（十三）其他与国家贷款档案、企业财务状况和客户未能履行承诺还款有关的文件资料。

3.2 具体情况下的补充风险处理档案

（一）上述第二部分第二章第三款第3.1项规定的档案适用于所有国家投资信贷和出口信贷风险处理措施。

（二）针对具体情况，需补充以下档案：

- 延期还款：客户在越南开发银行分支机构同意下编制的可行的生产经营重组方案和延期还款后的还款计划。

- 冲销贷款：客户在越南开发银行分支机构同意下编制的可行的生产经营重组方案和冲销贷款后的还款计划。

|- 出售债务：越南开发银行提出的出售债务的书面请求，其中明确说明出售债务的原因和有效性。

| 第三节 处理风险的程序和手续

4. | 债务人应根据规定准备处理风险的文件，并将其提交给交易所在地的越南开发银行分行；

| 债务人对其提交的风险处理申请文件的准确性和合法性负全部责任。

5. | 越南开发银行分行检查并确认债务人提交的风险处理申请文件的准确性和合法性；以书面形式对债务人的风险处理申请提出意见，并连同风险处理申请文件一并提交给越南开发银行。

6| 越南开发银行负责审查、汇总债务人和越南开发银行分行的意见，按照权限进行审议和处理，或提出风险处理措施报财政部批准。

7. | 财政部按其权限处理，或主持与计划投资部、国家银行合作，向总理报告审议和作出决定。

8| 根据有权机关的风险处理决定，越南开发银行指导越南开发银行分行按照规定组织实施。

| 第四节 风险处理的权限和责任

| 9. 越南开发银行

| 9.1. 越南开发银行总经理可决定延长贷款期限，但不得超过首次签订信贷合同中规定的贷款期限的三分之一，且延长后的总贷款期限不得超过每类项目规定的最长贷款期限；

| 9.2. 越南开发银行将对延长贷款期限（对于总延长贷款期限超过原贷款期限三分之一或延长后贷款期限超过规定最长贷款期限的项目）、划拨债务、注销债务和出售债务的情况报财政部审批；并按其权限处理。

| 9.3. 指导客户按照规定准备风险处理文件；检查风险处理文件，汇总并提出风险处理措施报财政部；组织实施有权机关作出的风险处理决定。

| 10. 财政部

| 10.1. 组织检查越南开发银行的风险处理申请文件，并决定对总延长贷款期限超过原贷款期限三分之一或延长后贷款期限超过规定最长贷款期限的项目的贷款延期；划拨债务和注销债务利息；

| 10.2. 主持与计划投资部、国家银行合作，向总理报告审议并作出决定，根据越南开发银行的建议，注销客户的本金债务；

| 10.3. 审议并决定在出售债务价格高于债务本金价值的情况下；主持与计划投资部、国家银行合作，向总理报告审议并作出决定，在出售债务价格低于债务本金价值的情况下。

| 10.4. 通报结果，并指导越南开发银行按照总理的决定组织实施风险处理。

| 三、 风险准备金的提取和使用

1. | 风险准备金的提取和使用按照政府于2006年12月20日发布的第151/2006/NĐ-CP号法令关于国家投资信贷和出口信贷的规定以及2007年3月30日发布的第44/2007/QĐ-TTg号决定关于越南开发银行财务管理规则的规定执行。

2. | 风险准备金仅用于注销本金（包括出售债务价格低于债务本金价值的情况），依据有权机关的决定。

IV. 组织实施

1. | 本通知自发布之日起十五日后生效，取代财政部于2004年9月3日发布的第89/2004/TT-BTC号通知，该通知有关国家投资发展信贷和国家投资信贷及出口信贷风险处理的规定及其他相关规定的指引。

2. | 越南开发银行管理委员会主席、越南开发银行总经理、涉及国家投资信贷和出口信贷项目的客户负责执行本通知。/