通知2016年第105号关于证券经营机构、证券投资基金管理公司、证券投资基金公司和保险企业境外间接投资活动的指导意见

通知

||| 关于证券公司、证券投资基金管理公司、证券投资基金公司和保险企业境外间接投资活动的指引

 

根据《中华人民共和国投资法》（2014年11月26日）；

根据2006年6月29日《证券法》；

根据2010年11月24日《修改、补充若干条证券法》；

依据《关于修改和补充〈保险法〉若干条款》（2010年11月24日）

根据二零一零年十一月二十四日颁布的《修改和补充〈保险法〉若干条款》；

根据二零零五年十二月十三日颁布的第28/2005/PL-UBTVQH号外汇条例；

根据二零一三年三月十八日颁布的第6/2013/PL-UBTVQH13号关于修改和补充若干外汇条例条款的条例；

根据2013年第215号国务院令《关于财政部职能配置、内设机构和人员编制的规定》；

根据二零一五年十二月三十一日政府颁布的第135/2015/NĐ-CP号法令关于境外间接投资的规定；

根据证券监督管理委员会主席和保险监督管理局局长的建议，

财政部部长发布本通知，以指导证券公司、证券投资基金管理公司、证券投资基金公司和保险企业的境外间接投资活动。

 

第一章 总则

第一条 调整范围

本通知规定证券公司、证券投资基金管理公司、证券投资基金公司和保险企业的境外间接投资自营活动以及基金管理公司接受委托进行境外间接投资的活动。

第二条 适用对象

本通知适用于证券公司、证券投资基金管理公司、证券投资基金公司、保险企业和与境外间接投资活动有关的机构、组织和个人。

条3. 术语解释

除在第135/2015/NĐ-CP号法令中已解释的术语外，在本通知中，以下术语应理解为：

1. 证券公司包括根据越南法律规定成立并运营的证券公司和基金管理公司。

2. 保险公司包括人寿保险公司、非人寿保险公司、健康保险公司和再保险公司。

3. 合格文件是指符合本通知规定的合法文件，并且内容按照法律规定填写完整。

4. 委托机构是指通过将自己持有的外币资金委托给国内获准的基金管理公司管理来进行境外间接投资的经济实体。

第二章 境外间接投资登记证书的颁发、收回及同意书的程序

节一 证券公司

条四 境外间接投资登记证书的颁发程序

1. 证券公司申请境外间接投资登记证书的文件包括：

a) 根据本通知附件1规定的格式提交的境外间接投资登记证书申请表；

b) 股东大会或董事会或所有者通过境外间接投资和境外间接投资方案的会议记录和决议；

c) 境外间接投资方案，包括拟投资国家、预计投资额、资金来源、拟投资资产、预计投资效益和其他相关信息；

d) 税务机关出具的确认已履行对越南国家的所有财政义务，截至提交文件时没有欠缴国家预算税款的证明文件；

đ) 包括内部控制机制、内部审计、识别和管理与境外间接投资自营活动相关的风险在内的境外间接投资内部程序；

e) 证券公司详细描述用于境外间接投资活动的指令传输系统和存储系统的技术设施说明；

g) 至少一名证券公司员工的国际CFA（特许金融分析师）资格证书、劳动合同、财务分析执业证书（对于证券公司）或基金管理执业证书（对于基金管理公司）的复印件；

h) 报告过去一年遵守国家关于管理和使用国有资本的法律规定的情况（对于拥有国有资本的证券公司）。

2. 根据本条第一款规定，文件应编制成一份，直接提交或通过邮政寄送至证券监督管理委员会。

3. 自收到符合本条第一款和第二款规定的完整合格文件之日起三十日内，证券监督管理委员会向证券公司颁发境外间接投资登记证书，并将证书副本发送给国家银行。拒绝时，证券监督管理委员会应书面答复并说明理由。

4. 自境外间接投资登记证书生效之日起二十四小时内，证券公司应在其官方网站上公布该证书信息。

条 5. 收回间接对外投资登记证书的程序

1. 组织证券业务自愿申请收回间接对外投资登记证书的情况下，申请材料包括：

a) 按照本通知附件2规定的格式提交的收回间接对外投资登记证书的申请书；

b) 股东大会或董事会或所有者通过终止间接对外投资活动的会议记录和决议；

c) 关于终止间接对外投资活动的说明文件，其中应详细说明终止的原因、投资实施结果、投资资金回收能力、预计终止投资活动的时间、间接对外投资清算方案以及相关问题；

d) 间接对外投资登记证书原件。

2. 根据本条第一款规定，文件应编制成一份，直接提交或通过邮政寄送至证券监督管理委员会。

3. 自收到符合第1款、第2款规定的完整有效申请材料之日起七（7）个工作日内，国务院证券监督管理机构作出收回间接对外投资登记证书的决定，并将该决定发送给中国人民银行。

4. 在以下情况下，组织证券业务被强制收回间接对外投资登记证书：

a) 不再符合第135号法令（2015年）第14条第2款第d项的规定。自现行法律规定期限届满后三十（30）日内，组织证券业务仍未符合第135号法令（2015年）第14条第2款第d项的规定，国务院证券监督管理机构作出收回间接对外投资登记证书的决定，并将该决定发送给中国人民银行；

b) 申请间接对外投资登记证书的材料中存在虚假信息，或者未能保持现行法律规定成立和运营条件，或者成为第135号法令（2015年）第2条第4款规定对象。自组织证券业务被强制收回之日起三十（30）日内，国务院证券监督管理机构作出收回间接对外投资登记证书的决定，并将该决定发送给中国人民银行。

自收回间接对外投资登记证书的决定生效之日起，组织证券业务有责任：

a) 在其电子网站上公布有关收回间接对外投资登记证书决定的信息，时间不超过二十四（24）小时；

b) 不得进行新的间接对外投资；不得延长已实施的间接对外投资期限；

c) 清算全部间接对外投资（包括与国外投资相关的所有权利和利益）；

d) 对于尚未完成清算的间接对外投资，组织证券业务每月向国务院证券监督管理机构报告清算情况，按照本通知附件9、附件10规定的格式，直至完成所有间接对外投资的清算。

第二节 证券投资基金、证券公司投资

第六条 间接境外投资批准程序

一、证券投资基金、证券公司通过基金管理公司向中国证监会提交申请，请求批准其进行间接境外投资。申请材料包括：

（一）按照本通知附件三规定的格式填写的间接境外投资批准申请书；

（二）证券投资基金、证券公司章程副本，其中包含有关间接境外投资的规定；

（三）证券投资基金、证券公司与境外存管机构之间签订的基本存管协议副本，以及境外存管机构的业务许可证明或类似文件副本；

（四）至少一名（01名）证券投资基金、证券公司管理人员持有的国际CFA证书和劳动合同副本；

（五）根据本通知第四条第一款第（四）、（五）项规定提供的其他材料。

二、自行管理资金的证券公司单独提交申请，请求中国证监会批准其进行间接境外投资登记。申请材料包括：

（一）根据本条第一款第（一）、（二）、（三）项规定提供的材料；

（二）关于间接境外投资的内部流程，包括内部控制机制、内部审计、识别和管理相关风险的内容；

（三）详细描述证券公司技术设施情况的说明，包括用于间接境外投资的指令传输系统和存储系统的细节；

（四）至少一名（01名）证券公司员工持有的国际CFA证书、基金从业资格证书和劳动合同副本。

三、根据本条第一款、第二款规定提交的申请材料应制作成一份（01份），并直接递交或通过邮政寄送至中国证监会。

四、自收到符合本条第一款、第二款、第三款规定的完整有效申请材料之日起三十（30）日内，中国证监会出具批准证券投资基金、证券公司进行间接境外投资的书面文件，并将该文件发送给中国人民银行。如拒绝批准，中国证监会将以书面形式回复并说明理由。

五、自证券投资基金、证券公司获准进行间接境外投资之日起二十四（24）小时内，基金管理公司、自行管理资金的证券公司应在各自网站上公布中国证监会批准其进行间接境外投资的信息。

第七条 终止间接境外投资程序

一、证券投资基金、证券公司自愿终止间接境外投资时，终止间接境外投资的申请材料包括：

（一）按照本通知附件四规定的格式填写的终止间接境外投资申请书；

（二）投资者大会、股东会或股东大会关于终止间接境外投资的会议纪要和决议；

（三）关于终止间接境外投资的解释性文件，其中包括终止原因、投资结果、投资资金回收能力、预计终止时间、处理境外间接投资的方法及与此相关的其他问题。

2. 根据本条第一款规定，文件应编制成一份，直接提交或通过邮政寄送至证券监督管理委员会。

三、自收到符合本条第一款、第二款规定的完整有效申请材料之日起七（07）个工作日内，中国证监会出具终止证券投资基金、证券公司间接境外投资的书面文件，并将该文件发送给中国人民银行。

四、证券投资基金、证券公司被强制终止间接境外投资的情况如下：

（一）基金管理公司管理的证券投资基金、证券公司间接境外投资不再符合国务院令第135号第十四条第二款第（四）项的规定。自法定期限届满后三十（30）日内，如果基金管理公司仍未达到国务院令第135号第十四条第二款第（四）项的要求，中国证监会将出具终止证券投资基金、证券公司间接境外投资的书面文件，并将其发送给中国人民银行；

（二）证券投资基金、证券公司的间接境外投资批准申请材料中存在虚假信息，或者证券公司未能保持成立和运营所需的法定条件，或者成为国务院令第135号第二条第四款所指的对象。自证券投资基金、证券公司被强制终止间接境外投资之日起三十（30）日内，中国证监会将出具终止证券投资基金、证券公司间接境外投资的书面文件，并将其发送给中国人民银行。

自中国证监会出具的终止证券投资基金、证券公司间接境外投资的书面文件生效之日起，基金管理公司、自行管理资金的证券公司有责任：

（一）在二十四（24）小时内，在各自网站上公布证券投资基金、证券公司终止间接境外投资的信息；

b) 不得进行新的间接对外投资；不得延长已实施的间接对外投资期限；

（三）执行所有间接境外投资的清算（包括与境外投资相关的权利和利益）。

d) 对于尚未清算完毕的投资款项，基金管理公司、单独管理资金的证券公司应每月向中国证监会报告证券投资基金、证券公司的间接境外投资清算情况，直至所有投资款项清算完毕，按照本通知附件13规定的格式进行报告。

第三节 保险企业

第八条 间接境外投资登记证书的申请程序

一、保险企业申请间接境外投资登记证书的文件包括：

a) 按照本通知附件5规定格式填写的申请间接境外投资登记证书的表格；

b) 根据公司章程规定，经有权机关批准的关于企业通过实施境外间接投资活动的文件；

c) 境外间接投资方案，包括拟投资国家、预计投资额、资金来源、拟投资资产、预计投资效益和其他相关信息；

d) 税务机关出具的确认已履行对越南国家的所有财政义务，截至提交文件时没有欠缴国家预算税款的证明文件；

đ) 包括内部控制机制、内部审计、识别和管理与境外间接投资自营活动相关的风险在内的境外间接投资内部程序；

e) 用于支持境外间接投资活动的技术设备说明；

g) 至少一名直接参与企业投资活动的员工的国际CFA（特许金融分析师）资格证书复印件和劳动合同；

h) 关于遵守国家有关国有资本管理和使用法律规定的报告（对于根据《国家出资企业国有资产监督管理条例》规定拥有国有资本的保险企业，在提交申请前一年内）。

二、根据本条第一款的规定，文件应编制一份，并直接提交或通过邮政寄送至财政部。

三、自收到符合本条第一款、第二款规定的完整有效文件之日起三十日内，财政部应向保险企业颁发间接境外投资登记证书，并将证书副本发送给中国人民银行。拒绝时，财政部应书面答复并说明理由。

四、自间接境外投资登记证书生效之日起二十四小时内，保险企业应在其官方网站上公布该证书的信息。

第九条 间接境外投资登记证书的撤销程序

一、保险企业自愿申请撤销间接境外投资登记证书的，申请文件包括：

a) 按照本通知附件6规定格式填写的撤销间接境外投资登记证书的申请表；

b) 根据公司章程规定，经有权机关批准的关于终止境外间接投资活动的文件；

c) 关于终止间接对外投资活动的说明文件，其中应详细说明终止的原因、投资实施结果、投资资金回收能力、预计终止投资活动的时间、间接对外投资清算方案以及相关问题；

d) 间接对外投资登记证书原件。

二、根据本条第一款的规定，文件应编制一份，并直接提交或通过邮政寄送至财政部。

三、自收到符合本条第一款、第二款规定的完整有效文件之日起七个工作日内，财政部应作出撤销间接境外投资登记证书的决定，并将决定副本发送给中国人民银行。

四、保险企业在以下情况下被强制撤销间接境外投资登记证书：

a) 保险企业不再满足第135号法令第十四条第二款d项的规定。自现行法律规定期限届满后三十日内，如果保险企业仍未满足第135号法令第十四条第二款d项的规定，财政部应作出撤销间接境外投资登记证书的决定，并将决定副本发送给中国人民银行；

b) 保险企业提交的间接境外投资登记证书申请文件中存在虚假信息，直接影响财政部的决策或成为第135号法令第二条第四款规定对象。自被强制撤销间接境外投资登记证书之日起三十日内，财政部应作出撤销间接境外投资登记证书的决定，并将决定副本发送给中国人民银行。

五、自撤销间接境外投资登记证书的决定生效之日起，保险企业有责任：

a) 自决定生效之日起二十四小时内，在其官方网站上公布撤销间接境外投资登记证书的决定；

b) 不得进行新的间接对外投资；不得延长已实施的间接对外投资期限；

c) 在决定生效之日起一年内，完成所有间接境外投资款项的清算（包括与境外投资相关的所有权利和利益）；

d) 对于尚未清算完毕的投资款项，保险企业应每季度向财政部报告清算情况，直至所有投资款项清算完毕，按照本通知附件14规定的格式进行报告。

第三章 发放、注销境外间接投资受托管理业务登记证书的程序

第十条 发放境外间接投资受托管理业务登记证书的程序

一、申请发放境外间接投资受托管理业务登记证书的材料包括：

（一）按照本通知附件七规定的格式提交的申请发放境外间接投资受托管理业务登记证书的申请书；

（二）关于接受境外间接投资委托的内部程序，其中应包括识别和管理与接受境外间接投资委托相关的风险的内容；

（三）根据本通知第四条第一款第（四）项、第（五）项、第（七）项的规定提交的材料。

2. 根据本条第一款规定，文件应编制成一份，直接提交或通过邮政寄送至证券监督管理委员会。

三、自收到符合本条第一款、第二款规定的完整有效材料之日起三十（30）日内，中国证监会向基金管理公司发放境外间接投资受托管理业务登记证书，并将该证书副本送交中国人民银行。如拒绝发放，中国证监会在书面答复中说明理由。

四、自境外间接投资受托管理业务登记证书生效之日起二十四（24）小时内，基金管理公司在其官方网站上公布该证书的信息。

第十一条 注销境外间接投资受托管理业务登记证书的程序

一、基金管理公司自愿申请注销境外间接投资受托管理业务登记证书时，申请材料包括：

（一）按照本通知附件八规定的格式提交的申请注销境外间接投资受托管理业务登记证书的申请书；

（二）股东大会或董事会会议记录及决议，或所有者通过终止境外间接投资委托业务的决定；

（三）关于终止境外间接投资委托业务的解释性文件，其中应详细说明终止的原因、投资结果、资金回收能力、预计终止日期、处理未完成委托投资合同的方案以及相关问题；

（四）境外间接投资受托管理业务登记证书原件。

2. 根据本条第一款规定，文件应编制成一份，直接提交或通过邮政寄送至证券监督管理委员会。

三、自收到符合本条第一款、第二款规定的完整有效材料之日起七（7）个工作日内，中国证监会作出注销境外间接投资受托管理业务登记证书的决定，并将该决定送交中国人民银行。

四、基金管理公司因以下情况被强制注销境外间接投资受托管理业务登记证书：

（一）不再满足第135号法令（2015年）第二十三条第二款第（五）项的规定。自现行法律规定期限届满后三十（30）日内，基金管理公司仍未满足第135号法令（2015年）第二十三条第二款第（五）项的规定，中国证监会在作出注销境外间接投资受托管理业务登记证书的决定的同时将其送交中国人民银行。自不再满足第135号法令（2015年）第二十三条第二款第（五）项规定之日起，基金管理公司不得签署新的或延长境外间接投资委托合同。

（二）基金管理公司申请发放境外间接投资受托管理业务登记证书的材料存在虚假信息，或者未能保持现行法律规定成立和运营所需的条件。自基金管理公司被强制注销境外间接投资受托管理业务登记证书之日起三十（30）日内，中国证监会在作出注销境外间接投资受托管理业务登记证书的决定的同时将其送交中国人民银行。

五、自注销境外间接投资受托管理业务登记证书的决定生效之日起，基金管理公司有责任：

（一）在二十四（24）小时内，在其官方网站上公布注销境外间接投资受托管理业务登记证书的决定；

（二）不得签署新的或延长境外间接投资委托合同（适用于本条第一款、第四款第（二）项规定的情况）；

（三）除为清算客户委托的投资组合而进行的交易外，停止在国外进行交易和管理资产；

（四）执行委托投资合同的清算，结清投资组合账户（关闭或转账），按客户要求将剩余的资金和证券全部转移，或将责任移交给已获得境外间接投资受托管理业务登记证书的替代基金管理公司；

（五）对于尚未清算完毕的委托投资合同，基金管理公司每月应按照本通知附件十二规定的格式向中国证监会报告清算进展情况，直至所有委托投资合同清算完毕。

第四章 对外间接投资活动

第一节 自营对外间接投资

第十二条 关于自营对外间接投资的一般规定

1. 保险公司、证券经营机构、证券投资基金、证券投资公司根据有关投资和银行法律的规定，在财政部、中国证监会颁发的境外间接投资登记证书、批准境外间接投资的文件以及国家外汇管理局颁发的自营境外间接投资限额确认书后，可以进行境外间接投资。

2. 证券经营机构、证券投资基金、证券投资公司、保险公司应按照国家外汇管理局的规定，申请自营境外间接投资限额。

3. 外国投资者设立的自营组织（属于《投资法》第二十三条第一款规定的对象）不得进行境外间接投资。

4. 已获得境外间接投资登记证书且该证书仍然有效的自营组织，不得通过受托机构进行委托境外间接投资。

5. 基金管理公司与境内存管银行、监督银行签订存管合同、监督合同，以存管和监督证券投资基金、证券投资公司的资产。证券投资基金、证券投资公司的境内存管银行、监督银行可授权境外存管机构存管其境外间接投资资产。

6. 第五款规定的授权存管活动必须遵守以下规定：

a) 授权活动应在证券投资基金、证券投资公司的章程中明确规定，并符合相关法律规定；

b) 授权活动应基于境内存管银行、监督银行与境外存管机构之间的授权合同实施。授权合同应明确境内存管银行、监督银行及境外存管机构的权利、义务和责任，并符合相关法律规定；

c) 境内存管银行、监督银行应对已授权的存管活动承担全部责任，负责检查、监督和评估已授权的存管活动；

d) 境内存管银行、监督银行必须确保境外存管的资产所有权登记为提供服务的证券投资基金、证券投资公司所有；

e) 基金管理公司、境内存管银行、监督银行必须拥有证券投资基金、证券投资公司所有境外存管资产的所有信息；

f) 境内存管银行、监督银行必须遵守关于存管和监督资产的规定，包括成立和管理证券投资基金的相关法律规定，成立、组织活动和管理证券投资公司的相关规定以及其他相关法律规定。

7. 保险公司可以与外国法律允许提供存管服务的境外存管机构签订存管合同。保险公司也可以与境内存管银行签订存管合同，存管保险公司的境外间接投资资产。境内存管银行可授权境外存管机构存管保险公司的境外间接投资资产，并对已授权的存管活动承担全部责任。

8. 自签订与境外存管机构的存管合同之日起五个工作日内，或自签订与境外存管机构的授权存管合同之日起五个工作日内，或在更换境外存管机构时：

a) 保险公司应向财政部报告存管合同、授权存管合同的签署情况，并附上境外存管机构的股票存管业务登记证书副本或其他同等文件；

b) 证券投资基金、证券投资公司的境内存管银行、监督银行应向中国证监会报告授权存管合同的签署情况，并附上境外存管机构的股票存管业务登记证书副本或其他同等文件。

条13. 证券公司安全投资比例

1. 仅获准从事自营业务的证券公司方可进行直接或委托他人进行境外间接投资（不包括第19条第4款规定的法令第135/2015/NĐ-CP情形）。该间接投资由证券公司或其在境外的分支机构（如有）实施。

2. 根据本条第1款规定，证券公司可投资或委托投资于由国家银行规定的投资工具，并且：

a) 不得超出已由国家银行确认的自营业务登记限额。

b) 若发生境外间接投资情况，总境外间接投资额不超过最近一次经审计或审阅的财务报告中净资产的百分之三十（30%），并包括根据有关设立和运营证券公司的法律规定确定的境内和境外投资限制及投资比例。

条14. 基金管理公司安全投资比例

1. 基金管理公司可根据最近一年经审计或最近半年经审阅的财务报告以及最近一季度的财务报告，将最多百分之二十（20%）的净资产投资于由国家银行规定的投资工具，并且不得超出国家银行确认的自营业务登记限额。

2. 若基金管理公司的投资组合因所持资产市场价格波动或享有与所持资产相关的权利而超出本条第1款规定的限额，基金管理公司必须在投资超出限额之日起三个月内采取必要措施以遵守该投资限额规定。

3. 在进行境外间接投资时，基金管理公司必须遵守有关设立、组织和运营基金管理公司的法律规定中的金融投资规定。

条15. 证券投资基金和证券投资基金公司安全投资比例

1. 证券投资基金和证券投资基金公司只能投资于符合证券投资基金章程、证券投资基金公司章程和国家银行规定的投资工具。

2. 证券投资基金和证券投资基金公司可根据最近一次投资活动报告，将最多百分之二十（20%）的净资产价值投资于由国家银行确认的自营业务登记限额内。

3. 证券投资基金和证券投资基金公司的境外间接投资结构、境外间接投资限额及其调整必须遵守有关设立和管理证券投资基金的规定以及有关设立、组织运营和管理证券投资基金公司的法律规定。

条 16. 投资安全比例

一、保险公司可以按照法律规定，使用自有资金进行境外间接投资。在任何情况下，境外间接投资额不得超过自有资本减去：—法定资本和最低偿付能力额度中较高者；以及—已进行的境外直接投资额（如有）。

二、保险公司可以自由投资于由国家银行规定的投资工具，但对单一外国组织发行的证券持有量不得超过该证券流通总量的百分之五（不包括外国政府债券），且不超过国家银行确认的自营业务限额。

三、每季度，根据财务状况，保险公司必须重新评估其境外间接投资活动。如果公司的投资比例未达到本条第一款、第二款的规定，公司应在季度结束之日起三个月内采取必要措施遵守投资限额规定。

节 2 接受委托进行境外间接投资

条 17. 委托境外间接投资的一般规定

一、基金管理公司应按照国家银行的规定登记接受委托境外间接投资的限额。

二、基金管理公司在获得中国证监会颁发的接受委托境外间接投资业务许可证书，并经国家银行确认接受委托投资限额后，方可依据投资法和银行业法规开展接受委托境外间接投资业务。

三、在进行接受委托境外间接投资时，基金管理公司与委托方应当签订合同，与国内委托投资合同分开；基金管理公司有责任确保委托方符合第135/2015/NĐ-CP号法令第二十条的规定。委托投资合同应明确委托金额、委托期限、投资工具、各方的权利义务，并符合现行法律规定。委托投资合同还应明确规定，当基金管理公司被强制收回接受委托境外间接投资业务许可证书时，合同终止的时间。

四、委托方必须满足第135/2015/NĐ-CP号法令第十条关于境外间接投资资金来源的规定，并对其委托境外间接投资的资金承担风险责任。

五、委托方和基金管理公司必须遵守第135/2015/NĐ-CP号法令第十九条和第二十二条的规定。

六、基金管理公司可与获准提供托管服务的境外托管机构签订托管合同。基金管理公司也可以与境内托管银行签订合同，为委托方的境外间接投资资产提供托管服务。境内托管银行可授权境外托管机构为委托方的境外间接投资资产提供托管服务，并对授权的托管活动负全责。

七、基金管理公司在与境外托管机构签订托管合同后的五个工作日内，或更换境外托管机构时，境内托管银行须与境外托管机构签订授权托管合同，并向中国证监会提交托管合同、授权托管合同及境外托管机构的证券托管业务许可证书副本或其他等效文件。

八、托管活动和授权境外间接投资资产托管活动必须遵守基金管理公司设立、组织和运营的相关法律规定及其他相关法律规定。

第五章 信息提供和报告义务

第十八条 基金管理公司提供信息

一、基金管理公司应当向投资者提供招股说明书、简明招股说明书，其中应包括关于证券投资基金、证券公司间接投资境外的风险内容，境内存管银行、监督银行对境外间接投资活动的责任，投资组合、证券投资基金、证券公司境外间接投资结构的内容。

二、委托机构有要求时，基金管理公司必须提供风险管理流程，明确投资限制、风险预防和管理方法，这些是公司用于管理境外委托机构资产的方法。

三、对于委托机构，基金管理公司负有以下责任：

（一）提供托管合同及附带的境外间接投资委托合同相关文件；

（二）按法律法规关于基金管理公司设立、组织和运营的规定，每月定期报告投资组合情况；

（三）提供经托管机构确认的投资组合账户对账单、交易对账单及相关信息，以及根据客户需求解答所有疑问。

四、当有要求时，基金管理公司须向国务院证券监督管理机构提供附带与委托投资机构相关的文件的委托投资合同，具体如下：

（一）按照第十八条第一款规定，提供最近连续五年经审计的年度财务报告副本（自实施境外间接投资委托当年起算）；

（二）税务机关出具的证明文件，确认已履行完对国家的财政义务，截至境外间接投资委托时点无欠缴国家税收；

（三）证明用于境外间接投资委托的外汇资金为自有外汇的资金材料；

（四）由委托投资机构（股东大会、董事会、执行委员会及其等同机构）或法定其他有权机构批准的境外间接投资方案；

（五）关于遵守国家资本管理和使用法规的情况报告（针对国有资本持有委托机构），该报告涵盖实施境外间接投资委托前一年度的情况。

第十九条 报告义务

一、证券公司报告义务：

（一）自中国人民银行确认证券公司境外间接投资自营额度之日起三个工作日内，证券公司需向国务院证券监督管理机构报告其境外间接投资自营额度，并附上中国人民银行确认自营额度的文件副本；

（二）证券公司需按月向国务院证券监督管理机构报告其境外间接投资自营情况，依据本通知附件九规定的格式。报告提交期限为每月结束后的十个工作日内。

二、基金管理公司报告义务：

（一）自中国人民银行确认自营额度和接受境外间接投资委托额度之日起三个工作日内，基金管理公司需向国务院证券监督管理机构报告其自营额度和接受境外间接投资委托额度，并附上中国人民银行确认自营额度和委托额度的文件副本；

（二）基金管理公司需按月向国务院证券监督管理机构报告其境外间接投资自营情况，依据本通知附件十规定的格式；报告其接受境外间接投资委托额度的执行情况，依据本通知附件十一规定的格式；报告其管理委托机构境外间接投资组合的情况，依据本通知附件十二规定的格式。报告提交期限为每月结束后的十个工作日内。

三、证券投资基金、证券公司报告义务

（一）自中国人民银行确认证券投资基金、证券公司境外间接投资自营额度之日起三个工作日内，证券投资基金、证券公司通过基金管理公司或自行管理资本的证券公司向国务院证券监督管理机构报告其境外间接投资自营额度，并附上中国人民银行确认自营额度的文件副本；

（二）证券投资基金、证券公司通过基金管理公司或自行管理资本的证券公司按月向国务院证券监督管理机构报告其境外间接投资自营情况，依据本通知附件十三规定的格式。报告提交期限为每月结束后的十个工作日内。

（一）自中国人民银行确认保险企业境外间接投资自营额度之日起三个工作日内，保险企业需向财政部报告其境外间接投资自营额度，并附上中国人民银行确认自营额度的文件副本；

（二）保险企业需按季度向财政部报告其境外间接投资自营情况，依据本通知附件十四规定的格式。报告提交期限为每季度结束后的三十天内。

5. 报告义务 对于在越南的监管银行 在越南的监管银行应向证券委员会提交关于证券投资基金和证券公司间接对外投资活动的监督报告，按照有关设立和管理证券投资基金以及有关设立、组织运营和管理证券公司的法律规定。

6. 国家持股比例达到六十五百分比（65%）以上的证券经营机构、保险企业，须在其获得间接对外投资批准文件后二十四（24）小时内，向有权限的国家管理部门报告，按照已批准的方案进行间接对外投资。

证券经营机构、证券公司、保险企业在内部流程修改或补充关于间接对外投资的规定后的五个（05）工作日内，必须将修改或补充后的内部流程副本提交给有权限的国家管理部门。

第六章 组织实施

条 20. 实施条款

本通知自二零一六年八月十五日生效。

第二十一条 组织实施

1. 财政部、证券委员会、证券经营机构、证券投资基金、证券公司、保险企业和相关组织及个人负责组织实施本通知。

2. 对本通知的修改和补充由财政部部长决定。/