通知2003年第106号关于乡、镇基本建设投资资金管理的指导

通知

基本建设投资资金管理指南（适用于乡、镇）

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根据2002年12月16日第十届全国人民代表大会第二次会议通过的《中华人民共和国预算法》（第01/2002/QH11号法）；

根据1999年7月8日国务院令第52号发布的《基本建设和工程建设管理办法》，以及2000年5月5日国务院令第12号和2003年1月30日国务院令第7号对《基本建设和工程建设管理办法》进行修改和补充的规定；

财政部就乡、镇的基本建设投资资金管理作出如下指导：

第一章 总则

一、本通知适用于由乡（以下简称“乡”）管理的投资项目，用于新建、改造和升级福利设施（如学校、卫生站、托儿所、幼儿园、文化宫、图书馆、纪念碑、体育设施等），基础设施（如桥梁、道路、公共排水系统、人行道等），使用国家预算资金，并经乡人民代表大会批准。鼓励根据本通知规定使用第二部分第1.2和1.3点规定的其他资金来源。

二、由乡级管理的投资项目必须纳入经有权机关批准的规划，并符合乡经济社会发展的条件，且需按照现行国家规定完成所有投资和建设手续。

三、严禁在没有确保资金的情况下启动项目。各组织和个人的资金捐赠；国内组织的支持资金；外国组织和个人提供的无偿援助资金，用于乡管理的投资项目，必须存入乡财政账户。

四、乡长在管理投资项目资金时，必须确保资金用途正确，节约高效，民主透明，遵守国家财务、投资和建设管理制度及本通知的具体规定。

五、乡财政局协助投资者按照国家现行规定和本通知的具体规定，管理乡管理项目的费用支出。

六、各级财政机构、上级投资建设管理部门、直接监督乡投资项目支出的国库，应为乡组织和实施投资项目提供便利，遵循国家现行规定和本通知的具体规定。

七、根据实际情况和乡政府的管理能力，省、自治区直辖市人民政府主席可根据具体地方情况，合理划分乡投资项目管理权限。

第二章 社区管理的投资项目资金来源：

一、社区管理的投资项目资金包括：

1.1 国家预算资金：

+ 社区分配的国家预算资金用于投资；

+ 上级国家预算支持社区管理项目的资金；

+ 经社区人民代表大会批准并纳入社区预算管理的社区居民自愿捐款，用于具体项目；

1.2 国内组织和个人自愿捐赠的资金，用于社区管理的项目；

1.3 外国组织和个人无偿援助的资金，用于社区管理的项目；

二、社区居民捐款、国内组织和个人捐赠资金（1.2）、外国组织和个人无偿援助资金（1.3）的筹集和管理如下：

2.1 现金捐款：财政局负责收取并存入开设在国库的社区财政账户；

2.2 实物捐款：

+ 对于社区居民捐赠的物资和劳务，根据实际捐赠数量，乡政府委托财政局按当地市场价格和劳务价值折算成现金，计入建设项目成本；

+ 对于外国组织和个人捐赠给社区的实物，乡政府成立评估委员会确定援助物品的价值，交由项目管理办公室（如有设立）或财政局（未设立项目管理办公室）管理，并计入建设项目成本；

第三章 编制基本建设投资计划：

一、年度计划编制：

- 每年，根据已获社区人民代表大会批准的新项目投资政策（对于新项目），或根据现有项目的进度（对于延续项目），财政局编制年度投资建设计划，并与社区预算编制同步进行。根据社区财政能力，乡政府审议并通过社区基本建设投资计划（见表01 BC/KHĐT）。该计划应包含以下内容：

+ 年度总投资额按项目和资金来源（社区预算资金、社会组织和个人筹集的资金、国际组织和援助资金、上级预算支持资金）分列；

+ 自开工至报告年度12月31日的实际工作量；

+ 已具备结算条件但尚未有保障资金来源的项目和工程的工作量；

+ 建议事项。

- 乡政府编制建设计划的过程应遵循财政部2003年6月23日发布的关于管理社区预算和其他社区财政活动的第60/2003/TT-BTC号通知中的预算编制程序。

- 根据社区投资计划，县财政局汇总（见表02/BC/THKHX），并向县长提出建议方案，以供其根据职权处理。

二、季度支出计划编制：

根据乡长决定的投资资金计划和各项目的实施量，项目管理委员会（对于设立项目管理委员会的项目）或乡财政委员会（对于未设立项目管理委员会的项目），根据乡的收入、筹集的资金、上级国家预算的支持等来源，编制季度投资建设资金支出计划，报乡长审批，并通报国库支付机构作为支付监督依据。

四、暂付、支付建设投资资金：

1. 暂付：

1.1. 申请暂付的初始文件：

1.1.1. 对于投资额低于100万元的项目：

- 批准的设计-概算或已批准的详细预算，

- 指定招标决定，

- 项目管理委员会与承包商之间的经济合同。

1.1.2. 对于投资额在100万元及以上的项目：

- 投资决定及其附带的投资报告，

- 批准的设计-概算决定，

- 招标指定决定或中标决定，

- 项目管理委员会与承建单位之间的经济合同，

- 已批准的详细预算。

1.2. 暂付额度：

1.2.1. 建筑安装工程暂付额度为合同价值的30%，但不超过年度建筑安装工程投资计划。

当项目或工程的建筑安装工程完成并支付时，暂付款将被收回；当项目或工程支付至合同建筑安装工程价值的80%时，所有暂付款将被收回。

1.2.2. 设备暂付额度为主办单位根据合同需支付的金额，但不超过年度设备采购计划。每次完成设备交付后，暂付款将被收回。

1.2.3. 其他费用暂付额度：

- 对于咨询合同，暂付额度为合同价值的50%，但不超过年度咨询工作计划。

- 对于项目管理费用，根据项目管理工作需要暂付，但不超过规定的项目管理费用比例。

- 对于其他项目费用，根据实际工作需求和已批准的预算暂付。

1.3. 暂付程序：根据项目管理委员会（对于设立项目管理委员会的项目）或项目文件（对于未设立项目管理委员会的项目）的暂付文件，乡财政委员会审核并出具暂付投资资金申请书，提交开户国库支付机构。根据乡的暂付文件，在收到上述文件后的七个工作日内，国库支付机构执行暂付操作以支持项目实施。

2. 支付投资资金：

2.1. 支付已完成的建筑安装工程量：

- 合同中约定的已完成的建筑安装工程量支付价值是按阶段验收的价值，符合技术设计和已批准的预算，确保工程质量要求。

- 当合同中的建筑安装工程量满足支付条件时，项目管理委员会（对于设立项目管理委员会的项目）或乡财政委员会（对于未设立项目管理委员会的项目）应准备以下文件：

+ 完成工程量验收记录及工程量价值计算表，

+ 支付凭证，

+ 资金提取凭证，

+ 解释合同内容外增加或减少工程量的说明文件。

- 根据项目管理委员会（对于设立项目管理委员会的项目）或项目文件（对于未设立项目管理委员会的项目）的文件，乡财政委员会审核并出具支付投资资金申请书，提交开户国库支付机构。根据乡的支付文件，在收到上述文件后的七个工作日内，国库支付机构执行支付监督并向承包商支付；同时收回暂付款。

2.2. 支付已完成的设备量：

- 支付已完成的设备量必须满足以下条件：设备清单必须符合已批准的投资决定，包含在分配的投资计划中，并包含在项目管理委员会与供应商之间的经济合同中。

- 为了支付设备合同价值，项目管理委员会（对于设立项目管理委员会的项目）或乡财政委员会（对于未设立项目管理委员会的项目）应准备以下文件：

+ 发票兼出库单，

+ 验收记录及项目管理委员会与供应商之间的交接记录，

+ 资金提取凭证。

- 根据项目管理委员会（对于设立项目管理委员会的项目）或项目文件（对于未设立项目管理委员会的项目）的文件，乡财政委员会审核并出具支付投资资金申请书，提交开户国库支付机构。根据乡的支付文件，在收到上述文件后的七个工作日内，国库支付机构执行支付监督并向承包商支付；同时收回暂付款。

2.3. 支付咨询合同的其他费用：

- 对于已批准的投资报告：按照签订的合同价值的100%支付，符合国家规定的咨询费用标准。

- 对于技术设计和概算：设计费用和编制概算费用在验收合格并符合现行国家规定的技术设计标准，且包含在经济合同和年度计划中后支付。

当咨询合同的完成量出现时，项目管理委员会（对于设立项目管理委员会的项目）或乡财政委员会（对于未设立项目管理委员会的项目）应准备以下文件：

+ 验收记录。

+ 支付凭证，

+ 资金提取凭证。

2.4. 支付其他费用，如土地使用费、征地补偿费、设计审查费、概算审查费、保险费等。项目管理委员会（对于设立项目管理委员会的项目）或乡财政委员会（对于未设立项目管理委员会的项目）应准备详细的费用明细表及相关凭证。

- 根据项目管理委员会（对于设立项目管理委员会的项目）或项目文件（对于未设立项目管理委员会的项目）的文件，乡财政委员会审核并出具支付投资资金申请书，提交开户国库支付机构。根据乡的支付文件，在收到上述文件后的七个工作日内，国库支付机构执行支付监督并向乡支付；同时收回暂付款。

五、报告制度、决算、检查制度：

二、信息和报告形式：

条 ||| 定期每三个月、六个月、九个月和每年，乡人民委员会应编制投资量和资金拨付情况报告，提交乡人民议会和县财政局（按表03 BC/TH）。季度报告、半年度报告和九月报告应在下一季度的第一个月的第五天提交，年度报告应在次年一月十日提交。报告必须分析并评估计划执行情况、期间的投资成果、资金使用情况、存在的问题，并提出处理措施的建议。

条 ||| 乡财政局负责定期每六个月和每年向乡人民议会、乡监察委员会和县财政局报告其管理范围内的已完成项目的决算情况（附表02/THQTX）；半年度报告最迟应在七月初提交，年度报告最迟应在次年一月中旬提交。

条 ||| 根据乡的投资实施情况报告，县财政局负责编制综合报告并提交县人民政府，同时提出解决存在问题的方案建议（按表04 BC/THKHX）。

款 ||| 第二条 项目完成后的决算：

项 ||| 2.1 所有由乡管理的项目在完成后移交使用时，都必须编制决算报告，进行审查并批准决算，按照现行的投资管理和建设规定以及本通知的具体规定执行。

项 ||| 2.2 完成后项目的决算文件包括：

点 ||| - 按照本通知附件中的模板01/QTDAX和02/QTDAX编制的决算报告表格。

点 ||| - 相关法律文件，包括：投资决定、预算设计-投标预算、指定招标决定（或中标决定如有），以及其他补充文件（如有）。

点 ||| - 各个标段的A-B结算单，附有：经济合同、技术验收记录、各阶段结算量验收记录、业主与承包商之间的合同终止记录、参与项目实施的单位和个人的相关文件。

点 ||| - 设计文件、竣工文件（如有）；

点 ||| - 批准的设计预算、投标预算（如有）；

节 ||| 完成后项目的决算文件应编制一份原件，存放在乡人民政府办公室，按照现行档案管理制度保存。

款 ||| 第二条 三 审查和批准决算：

项 ||| 2.3.1 当建设项目完成后移交使用，最迟两个月内，对于设有项目管理机构的项目，项目管理机构（如果有设立项目管理机构的话），或者对于没有设立项目管理机构的项目，乡财政局必须完成决算报告的编制工作，并将其提交给乡财政局进行决算审查。最迟一个月内，乡财政局必须完成决算报告的审查工作，并将审查结果呈报乡人民政府主席批准。

项 ||| 2.3.2 审查（审计）内容和决算审查结果报告（审计结果报告）的内容按照附录的规定。

项 ||| 2.4 完成后项目决算批准决定应发送给以下机构：

点 ||| - 项目管理机构，

点 ||| - 乡财政局，

点 ||| - 县国家金库，

点 ||| - 县财政局，

点 ||| - 乡人民监察委员会。

项 ||| 2.5 决算审查和批准费用按项目总投资额的0.15%计算（最低为100,000元），并计入项目决算总投资额的其他费用中。

款 ||| 第三条 检查：定期或不定期，县财政局直接组织检查或指导乡人民监察委员会对乡管理的项目进行检查、监督和评估，并按规定向上级主管部门报告。

章 ||| 第六章 各有关机关的责任：

编 ||| 1. 省、直辖市人民政府：

条 ||| - 指导县人民政府和省职能机关组织指导乡人民政府管理投资项目。

条 ||| 根据地方具体情况，对乡进行投资分级管理，考虑乡干部的管理水平和能力。

条 ||| - 指导财政部门组织培训，提高乡干部的管理能力。

编 ||| 2. 县人民政府：负责投资管理；指导县职能机关和乡人民政府根据国家现行规定和本通知的规定管理投资项目。

条 ||| 3. 县财政局：负责指导和指挥乡财政局和项目管理机构履行项目财务管理职责，符合规定的制度。

条 ||| 4. 乡人民政府：按照投资管理和建设规定及有权机关的指导文件，负责项目管理。

条 ||| - 聘请咨询机构编制投资报告、设计和预算；组织监督工程；管理项目物资资产和资金。

条 ||| - 对于提交支付的完工工程量和决算文件的真实性负责。

条 ||| - 组织接收、支付和使用项目资金，符合规定。

条 ||| - 按规定执行项目资金的报告和决算。

条 ||| 5. 项目管理机构：根据项目的具体条件和工作人员的能力水平，项目管理可以采取以下两种方式之一：

点 ||| - 投资人直接管理项目，不成立项目管理机构，而是利用乡政府各部门（如乡财政局、委员等）的人员来管理项目。乡财政局负责按照国家现行规定和本通知的具体规定管理投资项目。

点 ||| - 乡长决定成立项目管理机构来管理项目。

条 ||| 乡项目管理机构负责从设计和预算编制到项目结束、移交使用和完成项目决算的全过程管理。项目管理机构按照国家现行规定和本通知的具体规定进行投资和建设管理。

6. 工程监督委员会：由村民选举并经乡人民代表大会同意，由乡人民政府主席决定成立的乡工程监督委员会。乡投资工程监督委员会由2至3名熟悉技术的成员组成，负责监督工程建设。

工程监督委员会负责全面监督工程建设项目各阶段，从项目准备阶段到项目结束投入使用；监督材料定额使用；监督工程资金使用过程。

7. 开设账户的国家金库负责按照规定对投资资金进行控制和支付；确认已支付的资金数额，并评价支付情况；每年与乡按国家决算规定办理投资资金决算。

第七章 实 施 条 款：

本通知自登载公报之日起十五日后生效，取代财政部于2001年6月26日发布的第49/2001/TT-BTC号通知，该通知指导管理、结算和决算由乡或镇管理的建设投资项目资金。