通知2000年第107号令关于注册会计师执业的指导

通知

注册审计执业指南

根据《企业法》第13/1999/QH 10号，1999年6月12日颁布和政府第03/2000/NĐ-CP号，2000年2月3日颁布的关于实施《企业法》若干条款的法令；

根据1994年10月28日政府第178号令关于财政部的任务、权限和组织机构

根据政府第07/CP号，1994年1月29日颁布的关于独立审计制度在国民经济中的规定的通知和财政部第22TC/CĐKT号，1994年3月19日颁布的关于实施独立审计制度在国民经济中的规定的通知；

执行政府第30/2000/NĐ-CP号，2000年8月11日颁布的关于废除某些许可证并将某些许可证转换为经营条件的法令，财政部规定并指导注册在越南独立审计组织中从事审计业务的登记事宜，如下：

一、总则

1.1 在越南开展业务的独立审计组织必须向财政部登记其审计人员名单。

1.2 在独立审计组织中从事审计业务的审计人员必须符合独立审计制度在国民经济中的规定（根据政府第07/CP号，1994年1月29日颁布的通知）中的第九条、第十条、第十二条以及财政部第22TC/CĐKT号，1994年3月19日颁布的通知第二部分第八项、第九项的规定。

1.3 在独立审计组织中工作的审计人员只有在向财政部登记其审计执业名单后才能签署审计报告。

1.4 在执行审计任务时，审计人员必须出示审计师证书。在签署审计报告时，审计人员必须清楚地注明其姓名和由财政部颁发的审计师证书号码。

1.5 如果审计人员违反法律法规或职业纪律、职业道德，将被从审计执业登记名单中删除。

1.6 使用未在审计执业登记名单上的审计人员签署审计报告的独立审计组织将根据国家主席令第41-L/CTN号，1995年7月19日颁布的《行政违法行为处罚条例》和政府第49/1999/NĐ-CP号，1999年7月8日颁布的《会计领域行政违法行为处罚条例》受到处罚。

1.7 财政部是管理独立审计组织中审计人员执业登记名单的机构，负责颁发和收回审计师证书，并处理违反审计执业登记的行为。

二、审计执业登记条件

符合以下条件的审计人员可以进行审计执业登记：

2.1 对于越南籍审计人员：

a. 有清晰的背景，诚实正直，没有犯罪记录，没有因会计或审计职业活动而受过纪律处分；

b. 持有财政部颁发的审计师证书；

c. 被合法运作的独立审计组织聘用。

2.2 对于外籍审计人员：

a. 在越南居住一年以上；

b. 没有因会计或审计职业活动而受过纪律处分；

c. 持有越南财政部颁发的审计师证书。

如果持有非越南财政部颁发的审计师证书（或文凭），则必须参加由越南财政部组织的关于越南经济、财政、会计和审计法律知识的考试。考试语言为越南语或通用外语。通过考试者将获得越南财政部颁发的审计师证书。

d. 被合法运作的独立审计组织聘用。

2.3 当任的国家公务员不得在独立审计组织中进行审计执业登记。

2.4 因违法或违反职业纪律、职业道德而被从审计执业登记名单中删除的审计人员不得重新进行审计执业登记。

三、审计执业登记程序

3.1 审计执业登记申请材料：

审计人员必须向独立审计组织提交审计执业登记申请材料，包括：

审计执业登记申请表，经独立审计组织负责人确认（按01-KTV格式）；

三张近期3x4厘米的照片；

财政部颁发的审计师证书或外国会计、审计职业组织颁发的审计师证书（复印件及公证机关翻译件）。

3.2 登记时间：

每年，独立审计组织负责人必须在10月31日前，按照本通知第二部分的规定（按02-KTV格式），将符合条件的审计人员名单连同所有审计人员的完整申请材料提交给财政部（会计制度司）。已经登记过的人员无需重新提交材料。

3.3 补充登记：

新增审计人员获得审计师证书或新聘用时，独立审计组织必须在该审计人员正式开始工作或获得审计师证书后的30天内，按照02-KTV格式提交补充审计人员名单。

如果独立审计组织中有审计人员离职、退休或因法律规定被取消执业资格，则该组织必须在该审计人员正式离职后的30天内，以书面形式通知财政部并附上减少的审计人员名单。

四、管理审计人员执业登记名单

4.1 自收到符合规定的审计执业登记名单之日起15日内，财政部将确认审计人员已登记的名单并反馈给独立审计组织。

4.2 审计人员执业登记名单必须公开发布。

五、组织实施

5.1本通知自政府于2000年8月11日发布的第30/2000/NĐ-CP号法令生效之日起生效，并取代财政部于1999年1月12日发布的关于独立审计组织中注册执业的第04/1999/TT-BTC号通知。

5.2财政部自1994年起颁发的注册会计师证书仍可按照本通知的规定用于注册执业。

5.3注册会计师和独立审计组织必须严格遵守本通知的各项规定。

5.4会计制度司、办公厅主任及人事培训司司长负责指导、监督并检查本通知的执行情况。

在执行过程中，如遇困难或问题，请向财政部反映解决。/

（编号01-注册会计师）

注册执业申请表

在独立审计组织内

敬启者： 财政部

我姓名（大写）……性别：男/女……

出生日期：……

籍贯（或国籍对于外国人）……

现在工作单位：……

专业学历:

毕业中学：……专业……年份……

大学：……专业……年份……

大学：……专业……年份……

学位：……年份……职称：……年份……

注册会计师证书编号：……日期……

工作经历：

我申请在越南注册为独立审计组织内的注册会计师，并将严格遵守《独立审计组织制度》（附属于政府于1994年1月29日发布的第07/CP号法令）、财政部于1994年3月19日发布的第22 TC/CKKT号通知关于独立审计组织制度的指南以及财政部于2000年10月25日发布的第107/2000/TT-BTC号通知关于注册执业的指南。

敬请财政部审核批准。

年度注册执业名单

年…… ⁽¹⁾

敬启者：财政部

公司……在年度……注册的注册会计师名单如下：

本公司承诺按照现行国家规定管理并使用注册会计师进行执业。