通知2008年第112号财政部令修改、补充2007年第17号财政部令关于公开发行证券登记申请文件的指导

通知

对财政部2007年3月13日第17/2007/通知关于公开发行证券登记文件的指引进行修改和补充

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根据2006年6月29日《证券法》；

根据2007年1月19日第14/2007/法令-政府对《证券法》若干条款的具体规定；

财政部对2007年3月13日第17/2007/通知关于公开发行证券登记文件的指引进行修改和补充如下：

一、第二章修改和补充如下：

1. 第一点第一款第1.2项第四段划线部分修改为：

"- 年度财务报告必须由独立审计机构审核。最近一年财务报告的审计意见应按照《审计准则第700号——财务报表审计报告》（附于2009年9月27日第120/1999/决定-财政部）的规定全面接受。如果前一年度财务报告的审计意见是带有保留意见，则保留事项必须不重要，并且需要提供合理解释该保留事项的基础的文件。"

2. 第一点增加第1.8、1.9、1.10项，内容如下：

"1.8 与土地使用权相关的法律文件、项目审批决定或使用发行所得资金项目的专业评审意见（如需）及详细的资金使用计划。

1.9 与向公众公开招股说明书有关的证券公司咨询合同（除非发行人是证券公司）。

1.10 最近一次向公众公开发行证券已向证监会登记的募集资金使用情况报告（如有）。"

3. 第二点第二款增加第m项，内容如下：

"m) 与土地使用权相关的法律文件、项目审批决定或使用发行所得资金项目的专业评审意见（如需）及详细的资金使用计划。"

4. 第二点第二款增加第d项，内容如下：

"d) 与土地使用权相关的法律文件、项目审批决定或使用发行所得资金项目的专业评审意见（如需）及详细的资金使用计划。"

5. 第三点增加第h、i项，内容如下：

"h) 与土地使用权相关的法律文件、项目审批决定或使用发行所得资金项目的专业评审意见（如需）及详细的资金使用计划。

i) 与首次向公众公开招股说明书有关的证券公司咨询合同（除非发行人是证券公司）。"

6. 第四点增加第e项，内容如下：

"e) 与土地使用权相关的法律文件、项目审批决定或使用发行所得资金项目的专业评审意见（如需）及详细的资金使用计划。"

二、第三章修改和补充如下：

1. 第一点增加第1.8、1.9项，内容如下：

"1.8 与土地使用权相关的法律文件、项目审批决定或使用发行所得资金项目的专业评审意见（如需）及详细的资金使用计划。

1.9 与向公众公开债券发行说明书有关的证券公司咨询合同（除非发行人是证券公司）。"

2. 第二点增加第2.13项，内容如下：

"2.13 与土地使用权相关的法律文件、项目审批决定或使用发行所得资金项目的专业评审意见（如需）及详细的资金使用计划。"

3. 第三点增加第3.6、3.7项，内容如下：

"3.6 与土地使用权相关的法律文件、项目审批决定或使用发行所得资金项目的专业评审意见（如需）及详细的资金使用计划。

3.7 与向公众公开债券发行说明书有关的证券公司咨询合同（除非发行人是证券公司）。"

三、组织实施

1. 本通知自发布之日起十五日后生效。

2. 在执行过程中，如遇问题，请相关组织和个人向财政部反映，以便研究、指导和解决。/。