通知115/2007/TT-BTC关于指导国有企业经营活动监督和效果评估的若干内容

通知

关于监督和评估国有企业经营活动效果的若干指引

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根据国务院总理2006年10月6日第224/2006/QĐ-TTg号决定关于颁布国有企业经营活动监督和效果评估制度，财政部就国有企业经营活动监督和效果评估的若干内容指引如下：

第一章 对象 

本通知适用于根据国务院总理2006年10月6日第224/2006/QĐ-TTg号决定所附制度第三条规定对象（以下简称第224/2006/QĐ-TTg号决定所附制度）。

在金融、银行、保险、证券领域经营的企业不适用本通知。

第二章 监督企业

自然科学研究与发展服务（CPC 851）。 国有企业的内部监督

1. 国有公司

1.1 董事会监督

a. 董事会（以下简称“董事会”）按照《国有企业法》、公司章程和其他法律法规的规定，对公司的全部活动进行监督，重点是对经理部的活动进行监督。

b. 董事会对以下内容进行监督：根据第224/2006/QĐ-TTg号决定所附制度第五条第三款规定的内容，其中重点包括以下内容：

- 监督经理部履行公司章程规定的职能和任务；执行股东和董事会的决议和决定；《国有企业法》第四十一条及其他相关法律法规的规定。

- 监督基本建设投资项目的可行性和实施情况；资金筹集项目、建设项目、向其他企业提供资本投资项目的效益。

- 监督生产销售计划的实施情况；完成国家下达的国有资本投资利润比率指标的程度；公司与成员单位之间业务合作方案的实施情况；税后利润的使用情况；企业基金的使用情况。

- 检查财务报表（包括资产、负债、资本、收入、费用、利润及对国家的义务）、经济和财务信息以及其他公司报告的可靠性。

c. 董事会通过以下方式实施监督：

- 财务报表、统计报告、经理部按规定和股东要求提交的报告以及监察委员会的报告。

- 监察委员会和董事会办事机构的活动。

- 直接与经理部、各室、部门和员工进行工作。

1.2 经理部监督

a. 经理部通过公司内的各室、部门、车间或附属单位对公司全部活动进行监督。

b. 经理部对以下内容进行监督：根据第224/2006/QĐ-TTg号决定所附制度第五条第三款规定的内容，其中重点包括以下内容：

- 监督公司内各单位执行股东、董事会、经理部的决议和决定以及法律法规的情况。

- 监督公司整体和公司内各单位生产销售计划的实施进度；公司内各单位关于公司内各单位间业务合作方案的实施情况；公司拥有股份的企业经营活动情况，以供董事会审议或按权限决定是否维持、出售或增加对该企业的投资。

- 监督企业借款合同和借款使用的实施情况；在生产经营过程中为公司各部门提供资金、原材料、商品、劳动力的供应分配情况；产品或服务销售合同和其他经济合同的实施情况。

- 监督公司内各单位执行经济技术定额、产品质量标准和其他内部管理费用制度的情况。

- 监督公司内各单位执行产品工资单价、员工工资支付和福利待遇、奖金支付、从失业预防基金和其他员工权利中支付补贴和福利的情况。

- 按现行规定检查财务报表、经济和财务信息及其他报告的可靠性。及时发现并处理公司管理和运营系统中存在的问题和薄弱环节。

c. 经理部的监督方式如下：

- 通过公司内各单位的报告进行监督。

- 通过内部审计、专业部门和业务部门实施公司内部监督。

- 直接检查各室、部门、车间、团队和  专业部门和员工的工作过程。

1.3 员工监督

a. 员工监督与员工利益相关的政策制度的实施和其他由法律法规规定的监督职能。

b. 员工监督以下内容：

- 公司生产销售发展方向、任务、计划、措施和组织结构调整。

- 与员工权利和义务直接相关的公司规章制度。

- 劳动保护措施、改善工作条件、物质和精神生活、环境卫生、培训和再培训、提高员工素质。

- 对董事长、董事（如有）、公司经理部成员的信任投票。

- 执行职工代表大会和工会组织关于以下问题的决议：

+ 集体劳动合同的内容或修改补充内容。

条| 规则的使用涉及福利基金、奖励基金以及与公司生产运营计划指标直接相关的员工权益和义务，须符合国家规定。

c. 员工监督的方式如下：

- 在相关主管机构作出决定前参与讨论并提出意见，并在执行过程中及时提出意见。

- 通过职工群众代表、工会组织及工人代表大会进行监督。

- 根据基层民主制度和公司内部规章制度，直接与董事会就相关问题进行工作。

2.| 对于独立核算的子公司： 董事长和员工应按照本通知A部分II目第1.2、1.3款第1款的规定实施监督。

3.| 其他国有企业 （以下简称“国有企业”）

3.1.| 国有股份占注册资本超过51%的股份有限公司董事会：

a. 董事会根据《公司法》、公司章程及其他法律法规的规定对总经理班子进行监督。

b. 董事会根据本通知A部分II目第1.1款第b项、公司章程及有关企业法律的规定进行监督，重点内容包括：

- 监督生产经营计划的执行情况，完成效益指标的程度；公司与拥有公司股份的企业之间的业务合作方案的执行情况；公司管理、生产和销售部门的能力和效率；公司的整体运营效果。

- 监督向股东支付股息和使用企业基金的情况。

- 监督总经理班子执行股东大会决议和董事会决议的情况；遵守公司章程、《公司法》第116条及其他法律法规规定的权利和职责。

c. 董事会监督的方式如下：

- 通过财务报告、统计报告、监事会报告和其他法律规定或所有者要求提供的报告进行监督。  - 直接与总经理班子、各专业部门和员工进行工作。

3.2.| 总经理班子的监督：总经理班子应根据本通知A部分II目第1.2款第1款、公司章程及有关企业法律的规定进行监督。

3.3.| 监事会：

a. 监事会对股份有限公司董事会、有限责任公司董事会或董事长（以下统称“董事会”）在管理公司事务方面进行监督。

b. 监督内容：

- 对于有限责任公司和股份有限公司：

+ 检查管理、经营业务活动的合理性和合法性、真实性和谨慎性；会计、统计工作的组织和财务报表编制。

+ 审核年度和半年度的业务状况报告、财务报告；评估董事会和公司总经理的管理工作。

+ 检查公司的会计账簿和其他文件；随时检查公司管理、经营活动；根据《公司法》的规定，按股东大会或股东的要求进行检查。

- 对于有限责任公司：根据公司章程的规定进行监督。

c. 监督方式：

- 间接通过董事会、总经理班子的报告和其他关于公司业务活动的信息和文件进行监督。

- 通过独立顾问进行监督。

- 直接与董事会和总经理班子进行工作。

3.4.| 员工：

a. 监督与员工利益相关的政策和制度的执行情况以及其他由法律法规规定的其他监督职能。

b. 员工根据劳动合同、集体协议、《劳动法》和基层民主制度（如有）的规定监督相关内容。

c. 员工监督的方式：通过工会（如有）根据劳动合同、集体协议、《劳动法》和基层民主制度（如有）的规定进行监督。

B.| 所有者的监督：

1.| 国有企业的董事会：

a. 董事会根据《国有企业财务管理规定》和《国务院关于印发<国有企业财务管理规定>的通知》（国发〔2006〕224号）第6条的规定，对全资子公司、独立核算子公司（统称为子公司）；以及在其他企业中代表国有资本的人员或受委托履行职责的人员进行监督。

- 对于子公司，根据上述规定、公司章程和企业法律的规定进行监督。

- 对于有限责任公司和股份有限公司：

- 对于在其他企业中代表国有资本的人员或受委托履行职责的人员，根据《国有企业财务管理规定》第46条的规定，按照《公司法》、公司章程和其他法律法规的规定履行股东或出资人的职责。 - 通过子公司的总经理、董事会或董事长、全资子公司总经理的报告，以及代表国有资本的人员或受委托履行职责的人员关于履行职责情况的报告，以及业务活动情况、财务报告和其他报告进行监督。- 通过国有企业的监事会帮助董事会对子公司进行监督。

- 对于其他企业的国有股权代表或根据2004年12月3日国务院令第199号发布的《国家出资企业财务管理规定》第四十六条的规定受托履行职责的人员；按照《企业法》、公司章程和其他法律法规的规定履行股东或出资人的职能。

- 间接通过董事会、总经理班子的报告和其他关于公司业务活动的信息和文件进行监督。

- 通过独立核算的子公司董事报告、董事会或公司董事长和总经理公司的报告、其他企业国有股权代表或受托人关于履行职责情况的报告；经营情况报告、财务报表及其他报告进行监督。

- 通过国有企业监事会  协助董事会实施对子公司进行监督的内容，即国有企业董事会对子公司的监督内容。

||| 直接与独立核算的子公司董事会、股东会或公司、一人有限责任公司的董事长和总经理以及国家在其他企业中的出资代表或其委托代理人工作。

||| 2. 各行业主管部门、具有部门职能的机构、直属政府的机关（以下简称行业主管部门）、省人民政府、直辖市人民政府（以下简称省级人民政府）和财政部：

||| 监督对象：

||| - 行业主管部门监督由国务院总理、行业主管部门决定成立的国有总公司和独立国有企业。

||| - 省级人民政府监督由省级人民政府决定成立的国有总公司和国有企业。

||| - 财政部监督由国务院总理、行业主管部门、省级人民政府决定成立的国有总公司和独立国有企业。

||| b. 对国有企业的监督内容按照《决定》附件中第六条第三款的规定执行。其中：

||| - 行业主管部门、省级人民政府根据《决定》附件中第六条第三款的规定进行监督，重点包括以下内容：

 ||| + 监督国有企业的董事会、经理层在履行职责时的合法性、准确性和真实性，依据《国有企业法》第二十六条、第二十七条（对于没有董事会的企业经理）、第三十条（对于董事会）、第四十一条、第四十三条（对于有董事会的企业总经理或经理）的规定；以及关于董事会、总经理或经理的权限和责任的规定，详见《财务管理规定》第三十一条、第三十二条、第三十三条、第三十四条。

||| + 监督其他企业中的国家出资代表或其委托代理人在履行职责时的情况，依据《财务管理规定》第四十六条的规定；并执行作为股东或出资人的职能，依据《企业法》、公司章程和其他法律法规的规定。

||| - 财政部根据《决定》附件中第六条第三款的规定执行监督职能。特别是对于直接承担稳定、持续服务国防、安全和国家机密任务的企业，这些任务由政府根据《2005年第31号法令》附录A规定的目录安排或分配给国防部、公安部执行。||| - 通过国有企业的董事会、总经理报告的信息来监督其管理、运营情况；其他企业中的国家出资代表或其委托代理人的履职报告；经营状况报告、财务报告及其他报告。

- 间接通过董事会、总经理班子的报告和其他关于公司业务活动的信息和文件进行监督。

||| - 通过省级人民政府的各局、委员会或部委的各局、司来

||| 协助省级人民政府主席或部委部长执行国家所有者的监督职能。  ||| - 直接与国有企业的董事会、总经理、其他企业中的国家出资代表或其委托代理人工作。

||| - 根据董事会、总经理的报告和在监督过程中收集的信息，财政部以书面形式向行业主管部门、省级人民政府提供关于国有企业的资金管理、使用、收入分配、基金提取和使用的意见。

||| 3. 国有资产所有者在监督活动中的职责和权力：

||| 按照《决定》附件中第十条的规定执行，为了更好地实施监督，行业主管部门、省级人民政府、财政部需要执行以下内容： ||| - 建立完整、连续、更新的公司数据库。

||| - 定期分析和评估公司及其管理人员，依据《决定》附件中第六条第三款规定的监督内容。

||| - 根据公司的规模、业务性质、管理层的能力和公司的经营现状对公司进行分类，制定检查计划。

||| - 明确检查的要求、内容、范围、对象和时间。

||| - 协调国有资产代表与国家职能机关之间的检查工作。检查必须遵守法律规定。

||| - 经常向彼此提供和交流公司的信息，特别是属于所有者监督内容的信息、评价公司绩效的指标和董事会、总经理的工作结果，详见《决定》附件中第十二条的规定，并提出帮助公司解决困难的措施。基于这些措施，各单位合作选择和统一确定对公司的最佳解决方案，以提高生产运营效率。

||| - 经常向彼此提供和交流  ||| 公司的信息，特别是所有者监督的内容、评价公司绩效的指标和董事会、总经理的工作结果，详见《决定》附件中第十二条的规定，并提出帮助公司解决困难的措施。基于这些措施，各单位合作选择和统一确定对公司的最佳解决方案，以提高生产运营效率。

||| 第三部分：企业分析与评估： 

||| 1. 企业经营活动评估：

||| 每年所有者组织全面分析和评估企业的经营活动，提出改进措施以提高企业的经营效益。其中，对国有企业的财务状况和偿债能力的评估集中在以下几个方面：

||| + 国有资本保值。

||| + 应付债务与国有资本的比例、到期债务支付能力、逾期应付债务的原因及解决办法。

||| + 存货资产及其处理方式、原因及解决办法。

+ 应收账款、难以收回的应收账款和无法收回的应收账款；处理无法收回的应收账款的情况及未处理的原因。

+ 对难以收回的应收账款计提准备金，减少库存商品价值，财务投资损失，产品保修准备金，货物和服务、建筑安装工程的差价处理，应付账款汇率差异处理，提取财务准备金，提取失业救济基金，按照法律规定执行。

+ 经营活动结果包括收入、费用和利润。

2. 评价董事会和经理层对公司国家企业的管理和运营结果：

除第十四条第四款规定的指标外，对董事会管理结果和经理层运营结果的评价还依据公司国家企业职能任务的实际情况以及根据本通知第三部分第二条的规定，由股东进行监督的结果。每年，董事会和经理应编制关于管理和运营结果的报告，并提出解决存在问题的措施和未来一年的管理运营方向。

3. 汇总评价结果并报告： 股东有责任汇总所辖企业的经营活动评价结果并向相关政府机构报告。报告内容包括：生产经营情况、企业的财务状况和按本通知第三部分第三条第六款规定表格的数据；企业管理运营机构履行职责的情况以及对企业存在的问题提出的处理建议。

4.  指标体系用于评估企业经营活动效果和董事会、经理层的工作成果： 4.1. 评估企业经营活动效果的指标体系：

企业经营活动效果的评估依据是根据第十二条第一款规定在第224/2006/QĐ-TTg号决定附带的制度中规定的指标，其中：

a. 收入和其他收入：

- 收入和其他收入：收入和其他收入的指标确定在《经营成果报告》（编号B02-DN

根据财政部2006年3月20日第15/2006/QĐ-BTC号决定发布的《企业会计制度》） 包括销售和提供服务的净收入（代码10）+金融活动收入（代码21）+其他收入（代码31）。 - 对于主要生产国民经济产品的公司，如电力、煤炭、石油天然气、水泥等，则按报告期内销售的产品数量计算；石油天然气、煤炭、水泥的单位为吨，电力为千瓦时。

b. 实现的利润和国有资本利润率：

- 实现的利润：包括从经营活动获得的纯利润和其他利润。该指标确定在《经营成果报告》- 编号50（编号B02-DN

根据财政部2006年3月20日第15/2006/QĐ-BTC号决定发布 的《企业会计制度》 + 充分考虑报告期内销售的产品和服务的成本，按照现行规定确保谨慎经营原则，如：计提存货跌价准备、难以收回的应收账款、财务投资损失、失业救济、产品保修、汇率差异、报告期内发生的借款利息支出、报告期内发生的销售费用和管理费用。 + 对实际损失的资产价值，包括扣除个人、组织或保险公司（如有）的责任赔偿后剩余的无法收回的应收账款，计入报告期内发生的管理费用。).

在计算利润指标时，企业必须：

对于财务报表已经经过审计或由国家机关进行检查、审计的企业，营业收入和利润指标采用经审计或检查、审计的数据。

如果财务报表尚未经过审计或检查、审计，则营业收入和利润指标采用财务报表中的数据。企业经理对财务报表数据的准确性和真实性负责。

- 国有资本利润率：

通过将实现的利润与企业在当年平均持有的国有资本的比例来计算。  

确定实现的利润的方法如第4.1点b节，第三部分第三条的通知规定。

国有资本在企业中的数额确定在《资产负债表》（编号B01-DN

根据财政部2006年3月20日第15/2006/QĐ-BTC号决定发布）

包括：所有者权益投资（代码411），发展基金（代码417），基本建设投资资金（代码421）。年度平均国有资本数额等于每季度末国有资本余额之和除以四个季度。 c. 过期债务和到期债务偿还能力： - 过期债务：是指超过承诺付款期限的债务。过期债务的确定依据是贷款协议、经济合同或其他承诺文件上的付款期限。

- 到期债务偿还能力：企业的到期债务偿还能力是指当前偿债能力，通过流动资产与短期负债的比例来衡量，计算公式如下：

流动资产

+ 当前流动资产被定义为流动资产和短期投资期末余额的总和（代码100《资产负债表》- 编号B01-DN

其中：                                                                      

根据财政部2006年3月20日第15/2006/QĐ-BTC号决定发布 c. 过期债务和到期债务偿还能力：.

d. 遵守制度和法律法规的情况： 根据财政部2006年3月20日第15/2006/QĐ-BTC号决定发布).

d. 执行制度和政策法规的情况：

法律制度和政策按照第十二条第四点第一款的规定，包括税收、财政收入、信贷、保险、环境保护、劳动、工资、财务制度、会计、审计、财务报告和其他报告等领域。遵守制度、政策和法律法规是指严格遵循规定，没有错误执行、遗漏、不完全执行或延迟执行的行为，无论是无意还是故意。违规行为包括以单位名义或企业代表（如董事会、经理层）的集体和个人行为。即使未达到行政处罚标准，但被行政机关认定违反机制或政策的企业，在上述领域将被在此指标中列为较低等级。

部分：公共服务产品和服务的实施情况：

            实施公共服务产品和服务是指直接履行国防、安全任务或根据国家政策通过招标或接受订单或接受国家分配的任务来生产公共产品和服务。此指标的评估依据是完成的产品和服务的数量和质量程度。

            在计算本通知第三编第四款第一、二、四、五节以及4.1点的各项指标时，应排除以下因素的影响：

            - 因不可抗力原因，如自然灾害、火灾、意外事故等，尽管已采取预防措施。

            - 扩大生产投资导致前两年利润受影响。考虑排除这一因素的依据是企业经有权机关批准的投资方案，其中已计算出对利润的影响程度。

            - 由于国家调整价格（对于由国家定价的产品），影响企业的收入。

4.2. 董事会管理活动和管理层运营结果的评价指标体系：

根据第二百二十四号决定附带规章第十二条第三款的规定，对董事会和管理层的业绩评价依据为实现国家下达的国有资本收益率指标的结果、企业分类结果以及遵守法规的情况，具体如下：

            a. 国有资本收益率指标的完成度：指实际完成率与年初所有者下达的收益率相比是否达标、超额或不足。

            b. 企业分类结果：由所有者审定并公布。对于国有企业总公司和经济集团母公司，分类结果为整个总公司的分类结果。

            c. 遵守所有者规定、公司章程和现行法律法规的情况：

- 遵守所有者规定、公司章程和现行法律法规：指严格按照规定执行，无任何错误执行、遗漏、不完整执行、越权、延迟执行或未执行的行为，无论有意还是无意。

- 不遵守现行法律法规的情况：

+ 董事会或经理层在执行任务过程中存在违法行为，达到追究刑事责任的程度，或者未指示企业按规定提交分类报告，或导致企业在遵守制度政策方面受到行政处罚，包括以前年度的违规行为，但在报告年度内行政机关才作出行政处罚决定。

+ 国有企业董事会未能全面执行所有者的决议、决定、公司章程及《国有企业法》第三十条的规定；或国有企业经理层未能执行所有者的决议、决定、董事会的决议、决定及公司章程，《国有企业法》第二十六条、第二十七条、第四十一条的规定。

+ 对于其他企业：董事会或股东会未能全面执行公司章程及《公司法》第四十七条、第四十九条、第六十八条、第一百零八条的规定，或股东大会的决议、决定（对于股份有限公司）或代表所有者的决定（对于有限责任公司）；经理层未能执行公司章程及《公司法》第五十五条、第五十六条、第七十条、第七十一条、第七十二条、第一百一十六条的规定，或股东大会、董事会的决议、决定（对于股份有限公司）或股东会的决议、决定（对于有限责任公司）。

5. 企业分类：

5.1. 评价方法：根据第二百二十四号决定附带规章第十三条的规定，其中包括：

a. 指标1：适用于所有从事产品和服务经营活动的企业（除石油、煤炭、电力、水泥生产企业外）的营业收入和其他收入。

评估营业收入与上一年度相比的增长或减少。评估分为国民经济行业分类二级目录（1993年12月22日国家统计局总局长第143号决定附件）中的各个类别，并详细规定如下：

- 农业（国民经济行业分类代码01）；林业（国民经济行业分类代码02）；渔业（国民经济行业分类代码05）；采矿业（国民经济行业分类代码10、12、13、14）；机械制造业（国民经济行业分类代码27、28、29、30、31、32、33、34、35、37）：

            增长5%及以上：评为A级；

            增长或减少低于5%：评为B级；

减少5%及以上：评为C级。

            对于加工工业（国民经济行业分类代码15、16、17、18、19、20、21、22、23、24、25、26）；电力、燃气和水的生产和供应业（国民经济行业分类代码40、41）；建筑业（国民经济行业分类代码45）；石油和天然气开采业（国民经济行业分类代码11）；运输、仓储、邮政和电信业（国民经济行业分类代码60、61、62、63、64）；批发和零售业（国民经济行业分类代码50、51、52）；住宿业（国民经济行业分类代码55），旅游业及其他行业：

            增长率在7%及以上：划为A类；

            增长率低于7%，下降率低于3%：划为B类；

            下降率在3%及以上：划为C类。

b. 指标2：实际完成利润和按国家资本计算的实际利润率，按照第13条第2款的规定执行，其中：

对于有计划亏损的企业，根据批准的计划确定该指标的完成程度以进行企业分类如下：

实际亏损低于计划亏损的企业：划为A类；

实际亏损等于计划亏损的企业：划为B类；

实际亏损高于计划亏损的企业：划为C类。

因增加任务而产生的额外亏损不计入实际亏损与  计划亏损的比较中。

c. 指标4：遵守现行法律法规的情况：

企业没有有权机关关于违反现行法律法规的结论：划为A类；

企业未按规定提交分类报告或逾期提交，或者虽有有权机关关于违反现行法律法规的结论但尚未达到行政处罚标准（包括对前一年度情况的结论）：划为B类；

企业未按规定提交分类报告或因遵守制度政策而受到行政处罚（包括对前一年度违规行为的处罚），或者企业在报告期内存在管理层违法行为并达到追究刑事责任的程度：划为C类。

5.2. 多行业经营企业的分类：

根据各企业的性质和运营情况，由相关行业主管部门和省级人民政府决定企业的行业分类。企业的行业类别依据过去三年（包括最近两年和当年）营业收入最高的行业确定。

例如：X养鸡公司从事家禽养殖和饲料销售业务。2003年、2004年、2005年的营业收入如下：

因此，X养鸡公司被归类为商业行业，并根据第5.1点a节第5款的通知规定评估营业收入指标。

5.3. 企业分类及董事会、经理层业绩分类：

a. 企业分类：

对于从事经营活动的企业，按照第14条第1款的规定进行分类，其中企业名称为224/2006/QĐ-TTg的决定所附规章的规定。

对于成立并持续稳定经营且主要提供公共服务的企业，按照第14条第2款的规定进行分类，其中如果企业提供的公共服务收入占总收入的比例小于70%，则按商业企业分类。

对于国有企业集团，根据所有子公司（包括全资子公司、独立核算子公司、总公司办公室（也视为独立企业）、控股公司）的分类结果，按照第14条第3款的规定进行集团分类，其中：

A类：集团内A类企业占总营业收入的50%以上，且集团整体盈利（扣除各子公司之间的盈亏）；

C类：集团内C类企业占总营业收入的50%以上；

B类：其他集团。

母公司单独作为独立企业进行分类。

对于已经分类并公布分类结果的企业，在审计、检查后发现财务报表数据发生变化时，必须调整分类结果以符合实际情况。

b. 董事会、经理层分类：按照第14条第4款的规定执行，其中：

完成任务出色需满足以下条件：

企业达到或超过国家下达的资本利润率指标，且企业分类为A类；董事会、经理层完全遵守现行法律法规，按照第三部分第四款第4.2项c节的通知规定。

未能完成任务的情形包括：

对于国有企业：

企业未能完成国家下达的国有资本利润率指标；

企业分类为C类；

董事会或经理层违反第三部分第四款第4.2项c节的通知规定。

对于其他企业：

未能完成股东会、董事会或所有权代表下达的资本利润率指标；

企业分类为C类；

董事会、董事会或经理层违反第三部分第四款第4.2项c节的通知规定。

完成任务的情形包括：

+企业达到或超过利润收益率指标，或者被评为A类，但董事会、经理层未指示企业按照本通知第三条第六项规定的时间和要求提交分类报告，或者企业虽有有权机关关于违反现行法律法规的结论意见，但在执行法律法规方面尚未达到行政处罚的程度；  +其余情况不得评为出色完成任务或未完成任务。

-对于国有总公司的董事会、总经理，以及经济集团母公司，评价依据是根据本通知第三条第五款第5.3项规定的总公司分类结果。

5.4.公布国有企业分类结果：根据随附于国务院总理224/2006/QĐ-TTg号决定的第十五条制度规定，其中：

a. 根据本通知规定的分类指标及各行业主管部门、财政部、省级人民政府发布的相关指导文件，每年企业自行评估并进行分类；将分类报告提交有关机构审定，并按以下规定公布企业的分类结果：

- 国有总公司保持对成员企业的控制权，负责审定并公布成员企业的分类结果。

- 行业主管部门、省级人民政府负责公布由其决定成立或受总理委托代表国家所有权的独立国有企业和国有总公司的分类结果。

- 国有企业和独立国有企业的分类结果须在收到财政部分文意见后公布。

国家所有者、股东会或股东大会

- 公布其他国有企业的分类结果。 b. 次年第二季度，各行业主管部门、省级人民政府、国有总公司的董事会需向财政部报告年度企业分类结果，以便汇总上报总理。

6. 报告制度：

6.1. 季度报告：

- 各国有企业基于监督结果，每季度应负责提交企业生产经营活动和财务状况的预计执行情况报告（表1）。报告提交时间和地点如下：

+ 国有总公司的成员企业和其他国有企业应在季度结束后的20天内向总公司提交报告。

+ 独立国有企业应在季度结束后的45天内向被政府授权代表国家所有权的部门提交报告，包括行业主管部门、省级人民政府和财政部（企业财务局）。

+ 国有独资有限责任公司应在季度结束后的20天内向拥有者部门提交报告。

- 行业主管部门、省级人民政府应在季度结束后的60天内向财政部（企业财务局）提交下属企业季度生产经营活动的综合报告（表1）。

6.2. 年度报告：

各企业每年根据监督规定和本通知中规定的绩效评价指标体系，

□ 是 自行评估并为自身分类，董事会管理的结果  根据本通知的规定，对企业自身进行评估和分类，董事会管理的结果, 负责管理并按照表格2（适用于从事经营活动的企业）、表格3（适用于执行国家公共服务产品和服务的企业）、表格4（适用于国有总公司）和表格6（适用于董事会和总经理）向政府授权的国有资产代表机构包括行业主管部门、省级人民政府和财政部（企业财务局）报送企业分类报告。 对于国有独资公司，仅需向被授权为国有资产代表单位报送报告。

企业的分类报告应与现行规定的财务报告同时提交。

对于2006年的分类报告，按照2004年5月20日财政部发布的第42/2004/TT-BTC号通知的规定执行。

各行业主管部门、省级人民政府、各国有总公司的董事会应在次年6月30日前前，根据表格5汇总每年的企业重组结果，并报送财政部（企业财务局），以汇总并向总理报告，并在官方网站或中央日报连续三期公布分类结果。

IV. 条款实施：

本通知自发布之日起十五日后生效，并取代2004年5月20日财政部发布的第42/2004/TT-BTC号通知关于国有企业监督和评估活动效果的指导。对于本通知未规定的内容，按照2006年10月6日国务院总理发布的第224/2006/QĐ-TTg号决定所附的国有企业监督和评估活动效果制度的规定执行。/。

本通知自公布之日起十五日后生效，并取代财政部2004年5月20日发布的第42/2004/TT-BTC号通知《关于国有企业监督管理和绩效评价的指导意见》。本通知未规定的事项，按照国务院总理2006年10月6日发布的第224/2006/QĐ-TTg号决定《关于国有企业监督管理和绩效评价的规定》执行。/。