通知2015年第119号关于小微企业和中型企业发展基金财务管理机制的指导意见

通知

关于小微企业发展基金财务管理机制的指导

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根据2002年12月16日《国家预算法》；

根据2010年6月16日通过的《商业银行法》；

根据2005年11月29日的《中华人民共和国公司法》；

根据2013年第215号国务院令《关于财政部职能配置、内设机构和人员编制的规定》；

根据2009年6月30日国务院第56号令《关于促进小型和微型企业发展的若干意见》；

执行2013年4月17日总理决定第601号关于成立小微企业发展基金的决定；

根据银行司司长关于金融机构财务管理和组织金融的建议；

财政部长发布关于小微企业发展基金财务管理机制的指导意见。

社第一章

总则

第一条 调整范围

本指导意见旨在规范根据总理2013年4月17日第601号决定成立的小微企业发展基金（以下简称“基金”）的财务管理机制。

第二条 调整对象

1. 小微企业发展基金。

2. 国家开发银行及其他符合第六条规定条件的商业银行（以下简称“受托方”）。

3. 符合法律规定的小微企业。

4. 其他相关机构、组织和个人。

第三条 财务管理原则

1. 基金是国家财政性质的非营利组织，按照第601号决定第三条规定的对象提供财务支持，并按基金章程规定开展活动。

2. 基金在财务管理上自主经营，自负盈亏，依法保全和发展资本，弥补运营成本和风险，遵循公开透明、节约高效的原则，遵守现行法律法规及本指导意见的规定。

3. 基金应设立独立的会计报表，并根据法律规定在国库或国内商业银行开设账户。基金免缴税款和其他政府费用，依照现行法律规定执行。

第二章

资金和资产管理

第四条 基金运作资金

第一条 注册资本

a) 国家预算拨付给基金的注册资本为2000亿元人民币。增加注册资本的计划按照第601号决定第五条第一款的规定执行；

b) 基金的注册资本可以从以下来源补充：

- 国家预算按法律规定拨付；

- 发展基金。

第二条 每年从以下渠道补充运营资本：

a) 各类国内外组织和个人自愿捐赠且无需偿还的资金；

b) 各类国内外组织和个人提供的投资委托贷款资金。

3. 法律规定的其他合法筹集资金渠道。

第五条 确保运作资金安全的规定

基金需履行确保运作资金安全的各项规定，包括：

1. 按照目的有效使用资金。

2. 按照法律规定购买财产保险和其他保险。

3. 按照本指导意见第六条的规定建立风险准备金。

4. 遵守关于贷款额度、期限和利率的规定，详见第601号决定第八条和本指导意见的具体规定。

5. 不得通过吸收存款、发行期票、信用票据、债券或向个人和组织进行商业借款等方式筹集资金。

6. 不得将运作资金用于货币交易、证券投资、房地产经营、金融投资或其他经营活动。

7. 可以将闲置资金存放在中国人民银行评级良好的商业银行。

8. 实施其他确保资金安全的措施，按照法律规定执行。

条 6. 提取风险准备金和处理风险

1. 提取风险准备金的原则：

a) 用于弥补已委托给受托方的基金无法收回的损失；

b) 风险准备金提取比例为每年实际总贷款余额的0.75%；

c) 提取的风险准备金计入基金的成本。年末，如果未使用完风险准备金，结余部分转入下一年度。

从已经处理过风险的委托贷款中回收的资金按照会计规定记入基金的其他收入；

d) 提取风险准备金的时间为会计年度末；

2. 基金管理委员会制定并发布风险准备金提取、管理和使用的制度，以统一实施；

第七条 资产管理

1. 基金建立投资建设、采购和固定资产管理的规定，并根据基金组织和活动章程及相关法律规定提交基金管理委员会审批；

2. 基金的投资、建设和采购固定资产：

a) 基金投资、建设和采购固定资产项目的决策权由基金组织和活动章程规定；

b) 投资建设、采购和维修固定资产的程序和手续，基金应按照国有独资有限责任公司相关规定执行。基金有责任按照法律规定购买资产保险；

c) 基金用于支持其活动的交通工具采购适用与国有独资有限责任公司相同的标准；

d) 基金在基金资金范围内进行投资和采购以支持其活动的资产；

3. 固定资产折旧原则、管理制度和折旧时间：基金应按照国有独资有限责任公司的固定资产折旧规定执行；

4. 租赁、抵押或质押固定资产：

a) 基金有权根据法律规定有效利用、保全和发展资本的原则租赁、抵押或质押固定资产；

b) 批准基金投资、建设和采购固定资产项目的有权机关也是批准租赁、抵押或质押固定资产的有权机关；

5. 处置、转让或出售固定资产：

a) 基金有权主动处置、转让或出售已损坏、技术落后、不再需要或无法使用的固定资产；

b) 批准基金投资、建设和采购固定资产项目的有权机关也是决定处置、转让或出售固定资产的有权机关；

c) 基金处置或转让固定资产的程序和手续应按照适用于国有独资有限责任公司的法律规定执行；

六、资产清查和重新评估：

a) 基金必须定期或不定期清查以确定固定资产的数量，在以下情况下：编制年度财务报告时；发生自然灾害、敌害或其他原因导致基金资产变动时；根据有权机关的规定；

b) 对于多余的或不足的资产，必须明确原因和相关组织和个人的责任，并根据本通知第八条的规定确定物质赔偿金额；

c) 基金应根据有权机关的决定或法律规定的情况重新评估固定资产；

d) 重新评估固定资产和对因重新评估而产生的价值增减差额进行账务处理，应按照国有独资有限责任公司的规定执行。

条8. 处理基金财产损失

当发生财产损失时，基金必须确定原因、责任并按以下方式处理：

1. 明确客观原因（自然灾害、疫情、火灾、意外事故、政治风险）和主观原因。

2. 如果是主观原因，则造成损失的人必须赔偿；基金管理委员会决定或授权基金总经理根据法律规定决定赔偿金额，并对其决定负责。

3. 如果财产已投保，则按照保险法的规定处理。

4. 在用个人、集体和保险公司赔偿金弥补损失后，剩余的损失价值应计入基金当期费用。

第三章

贷款利率和委托贷款手续费

条9. 基金贷款利率

1. 基金的贷款利率不得超过同期越南外贸股份商业银行、越南工商股份商业银行、越南投资与发展股份商业银行和越南农业与农村发展银行在河内的商业贷款利率的90%。

2. 每个期限的商业贷款利率基于上述四家商业银行对优先领域企业的同期贷款利率的算术平均值确定。

3. 财政部根据市场利率变动情况公布基金每个时期的贷款利率。如果第二款所述的同期商业贷款利率有重大变化，基金管理委员会需向财政部报告以考虑调整利率。

4. 贷款利率应在信贷合同中注明。每笔拨款的贷款利率适用最近公布的贷款利率并在贷款期内保持不变。

5. 对于已经拨款的部分贷款利率的增加或减少，由基金管理委员会根据财政部的意见决定。

6. 过期贷款利率对于每笔拨款等于该笔拨款的正常贷款利率的150%。

条10. 委托贷款手续费

1. 当接受基金的委托时，受托方根据中国人民银行关于委托和受托的规定收取委托手续费。

2. 基金与受托方根据中国人民银行关于委托和受托的规定协商确定受托方的委托手续费。

第四章 实施细则

收入、支出和分配管理

财务结果

条11. 基金收入

合作社的收入是当期内产生的应收款项，包括：

1. 从委托贷款业务中获得的利息收入。

2. 从金融活动中获得的收入。

a) 存款利息收入；

b) 管理援助、支持、资助和捐赠（如有）的管理费收入；

3. 其他收入

（七）资产清理和出售收入；

b) 从保险公司赔偿的钱（扣除发生的损失后的余额）；

（九）违反经济合同的罚款；

d) 从使用风险准备金注销后收回的债务中获得的收入；

f) 从汇率差额（如有）中获得的收入；

e) 从增强能力、支持中小企业属于基金职责范围内的活动获得的收入；

符合法律规定的其他合法收入。

4. 基金有责任按规定及时足额收取各项收入。

条12. 基金费用

基金费用是在报告期内为基金运营所需发生的各项费用，遵循收入与支出相匹配的原则，并且必须具备合法有效的发票和凭证，包括：

1. 业务活动费用

a) 向组织和个人（包括国内外）筹集资金和接受资助的费用；

b) 根据委托合同支付的代理服务费；

c) 按照本通知的规定提取信贷风险准备金的费用；

d) 按法律规定支付的保险费用；

đ) 如果存在的话，支付汇率差额的费用；

e) 其他业务活动费用。

2. 财务活动费用：与在商业银行存款相关的费用和其他相关费用。

3. 对员工的费用：按照国家规定对国有独资有限责任公司进行管理的制度执行，包括：

a) 支付给基金员工的工资、薪酬以及具有工资性质的其他费用；

b) 支付给基金员工的社会保险、医疗保险和失业保险费用；

c) 支付给非专职管理人员参与基金管理委员会工作的报酬；

d) 支付给员工的工作餐费、女工福利费、劳动保护费、工作服费和离职补助费；

đ) 支付给基金员工因公出差（国内和国外）的差旅费；

e) 按法律规定支付给员工的其他费用。

3. 管理费用

a) 按法律规定计提固定资产折旧；购买资产保险；维修保养资产；购买劳动工具（对于基金管理的资产）；

b) 补偿资产损失的费用；

c) 租赁资产和服务设备以支持基金运营的费用；

d) 按国家规定对国有独资有限责任公司的要求，支付基金干部会议、研讨会、培训和教育的费用。基金可以按照国家规定支付代表参加会议的餐饮费、住宿费和交通费；

đ) 按法律规定支付宣传、印刷资料、接待、交易、对外交往、招待客人、会议和广告的费用；

e) 支付基金检查、监督和审计活动的费用；

g) 支持中小企业发展组织党团活动的费用；

h) 支付水电费、办公场所清洁费、环境保护费和办公医疗费；

i) 按法律规定支付的其他管理费用。

4. 法律规定的其他费用。

5. 第一款、第二款、第三款和第四款规定的费用定额应根据国家对国有独资有限责任公司的规定执行。如果法律没有相关规定，基金可以根据其财务状况制定定额并决定支出，确保合理有效，并承担法律责任。

条13. 不得计入基金运营费用的项目

1. 因国家支持或保险公司、造成损失方赔偿的损失。

2. 因行政违规而支付的罚款，包括：违反交通法规；违反会计统计法规以及其他行政违规罚款。

3. 缺乏合法有效发票和凭证的费用。

4. 属于其他资金来源资助的支出。

条 14. 财务结果

1. 基金的财务结果被确定为总收入与合理、合法发生的总费用之间的差额。

2. 当年度总收入与总费用之间的差额为正（+）时，该年度财务结果为盈利。

3. 当年度总收入与总费用之间的差额为负（-）时，该年度财务结果为亏损。

条 15. 分配财务结果和转移亏损

1. 当年度财务结果为盈利时，在支付因违反法律规定而产生的罚款并弥补以前年度的亏损（如有）后，剩余部分视为100%，按以下方式分配：

a) 提取30%进入发展基金；

b) 提取福利基金和奖励基金：

- 如果完成由基金管理委员会在年初批准的年度活动计划，则基金可以提取两倍于三个月的实际工资作为福利基金和奖励基金；

- 如果未完成由基金管理委员会在年初批准的年度活动计划，则基金可以提取两倍于两个月的实际工资作为福利基金和奖励基金；

c) 在提取上述基金之后，剩余部分将继续提取进入发展基金。

2. 当年度财务结果为亏损时，基金可以将亏损转移到下一年度，连续转移亏损的时间不超过从产生亏损的次年起算的五年。如果超过五年仍未转移完亏损，基金管理委员会需向国家发展和改革委员会报告，并由总理作出决定。

条 16. 各基金的使用目的

1. 发展基金用于补充基金的注册资本。

2. 奖励基金：

a) 奖励基金可用于定期或临时奖励基金内个人或团体提出改进技术或业务流程的创新建议，这些创新带来了高效益；也可用于奖励对基金运营有贡献的内外部个人或团体；

b) 基金管理委员会指导制定各对象的奖励标准，以便基金执行。

3. 福利基金：

a) 福利基金可用于体育、文化、公共福利活动；用于经常性或临时困难补助；用于建设或维修福利设施；

b) 基金主任应根据工会意见编制年度福利基金使用计划，并提交基金管理委员会审批。

第五章

会计、审计和财务报告制度

条 17. 关于会计核算

1. 自开始运营起一年内，基金应按照现行规定适用于地方发展投资基金的会计制度进行核算。此后，基金应按照财政部的指导实施会计制度。

2. 基金的财政年度从每年1月1日至12月31日。

条 18. 财务报告和信息提供

1. 基金有责任编制并向国家发展和改革委员会及财政部提交季度和年度财务报告，包括：

a) 资产负债表；

b) 经营成果报告；

c) 财务报表说明；

d) 委托贷款情况报告（附录1，附于本通知）；

đ) 财务收支情况报告；收支差额分配和各基金使用情况报告（附录2和3，附于本通知）；

e) 年度决算报告；

g) 按照本通知规定经独立审计机构审计的年度财务报告。

2. 国家发展和改革委员会负责审批第1款e项规定的年度财务报告。

3. 报告期限：

a) 季度报告应在季度结束后的45天内提交；

b) 年度报告应在财政年度结束后的90天内提交；

c) 经独立审计机构审计的基金年度财务报告应在财政年度结束后的120天内提交。

4. 基金有责任根据现行法律法规的要求，及时提供信息和突发情况报告给财政部、国家发展和改革委员会和其他政府管理部门。

条 19. 审计和财务公开

1. 基金应按照规定实施内部审计制度。

2. 基金的年度财务报告必须由国家审计机关进行审计。如果国家审计机关没有计划对基金进行审计，则基金的年度财务报告必须由独立的审计组织根据法律规定进行审计。审计结果和年度财务报告的审计报告必须提交给国家发展和改革委员会以及财政部。

3. 基金应按照法律规定实施财务公开。

条 20. 编制年度财务计划

1. 基金有责任编制年度财务计划，报国家发展和改革委员会批准，并送财政部备案。下一年度财务计划的内容包括：

a) 对小微企业提供资金支持的资金来源和使用计划；

b) 包括本通知所附附件4、附件4a、附件4b规定的财务内容在内的财务计划。

2. 每年12月1日前，基金管理委员会应将年度财务计划报国家发展和改革委员会批准，作为实施依据。

第六章

各机关的责任

条 21. 财政部的责任

1. 执行第15条第2款关于第601/QĐ-TTg号决定的规定的责任。

2. 根据需要修改和完善基金的财务管理规定。

3. 通过报告制度和法律规定，监督、检查和审计基金遵守财务法律法规的情况，执行财务计划。

条22. 基金的责任

1. 基金对其组织活动、管理和使用国家资产的行为负法律责任。

2. 遵守本通知及有关法律法规规定的财务管理制度。

3. 根据本通知的指导，结合国家财政制度规定，制定具体的内部财务管理细则；风险管理基金管理制度；各项业务管理制度。

第七章

组织实施

第23条 效力实施

1. 本通知自2015年10月1日起生效，并适用于2015财年。

2. 在执行过程中，如遇困难或问题，请各机构单位向财政部反映，以便研究并作出相应修改和补充。/。