联合通知第127-TT/LB号关于将国有企业商业企业的利润、基本折旧费及其他应缴国家预算的款项存入国库

通知

关于将各国有企业商业企业的利润、基本折旧费及其他款项上缴国家预算。

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根据国务院总理府1957年4月4日第132-TTg号通令《关于国有企业企业利润和基本折旧费上缴办法》的有关规定，各国有企业商业企业每月应按计划分两次向商业部和专业总公司上缴利润、基本折旧费和其他款项；每季度和每年则根据实际结果进行结算。

在过去一年多的时间里，实施按计划上缴的办法时，我们遇到了许多困难，因为全国国有商业基层企业数量众多且分散，每个基层企业的规模不大，而且国有商业行业的经营活动情况变化较快，导致从省公司到各专业总公司再到商业部制定和汇总计划通常不够准确和及时。 因此，在专业总公司的级别上实行按计划上缴的方法，导致有些企业上缴国库的金额多于实际应缴金额，使得企业流动资金不足，无法完成商品流通计划；或者相反，有些企业上缴国库的金额少于实际应缴金额，这样也会造成国家资金积压，并妨碍经济核算制度的执行。有时由于计划中未能预见情况，制定了有盈利的计划，但实际情况却出现亏损：在这种情况下，不仅不能及时弥补亏损，反而还要将部分流动资金上缴国库，这对商业企业的经营产生了不利影响。目前，稳定物价和改造私营商业是国有商业部门的重要任务；需要采取合理且切实可行的措施来解决各级商业企业盈亏问题。 各级商业企业正在开始实行经济核算，省公司和一些直属各商业总公司的单位已经计算出了自己的盈亏。

面对这种情况，在得到国务院总理同意后，联席会议决定修改国有企业商业企业上缴国库的办法：从按计划上缴改为按实际上缴。这一修改旨在使国有企业商业企业能够更好地开展业务，确保完成国有商业部门的重要任务——稳定物价和改造私营商业，同时实现经济核算，努力扩大商品流通，加快资金周转速度，节约商品流通费用，并增加国家积累资金。

根据上述原则，现具体规定国有企业商业企业上缴国库的利润、基本折旧费及其他款项的办法。

总则

第一节 上缴国库的单位

1. 对于中央的专业总公司，以已实行经济核算的一级批发站和直接隶属于其的加工车间作为上缴单位。对于尚未实行经济核算的一级批发站、直接隶属的车间和其他营业部门，则由专业总公司负责汇总并上缴国库。

2. 对于省、市公司和自治区公司，以已实行经济核算的专业公司、直接隶属的商店和加工车间作为上缴单位。

3. 对于一级批发站或省、市公司、自治区公司所属的商店和加工车间，无论是否实行经济核算，这些商店和加工车间应上缴国家预算的利润、基本折旧费及其他款项均由一级批发站或省、市公司、自治区公司负责汇总并上缴国库。如果特别有一些较大规模的商店或加工车间已经实行了经济核算，那么一级批发站或省、市公司、自治区公司可以向省、市、自治区商业局提出申请，经省、市、自治区商业局同意，并在省、市、自治区财政局协商一致后，这些商店或加工车间也可以被视为上缴单位。

4. 所有上述上缴单位，无论是在哪个地方国库上缴，都必须注明为上缴中央预算。

3. 对于属于一级批发站或省、市、自治区公司的商店和加工车间，无论是否实行经济核算制度，其利润、折旧费以及其他应上缴国家预算的款项均由一级批发站或省、市、自治区公司负责汇总并上交国库。如果某些商店或加工车间规模较大且已实行经济核算制度，则一级批发站或省、市、自治区公司可以向省、市、自治区商业局提出申请，经商业局同意，并在财政厅意见一致后，这些商店或车间也可视为独立上缴单位。

4. 上述所有上缴单位，无论其上缴地方国库何处，均应注明为中央预算上缴。

5. 各总公司和各商厅、商局，无论其下属单位是否实行经济核算制度，或者是否被确认为国库缴款单位，均须根据国家规定负责编制和汇总各种计划表（包括国民经济发展计划和收支财务计划）及会计报表，并按规定期限提交商业部及相关机构（总公司报送国家计划委员会、财政部、中国人民银行总行；商厅、商局报送行政委员会、省、市、自治区计划委员会、财政厅和中国人民银行分行）。对于基本建设部分，总公司和商厅、商局还需额外报送中国人民建设银行。同时，财政部经与商业部协商后，可以规定某些商厅、商局和重点企业需向财政部报送计划和报表。从现在起，一级批发站和河内、海防、南定的商局也需向财政部报送。

II. 提交依据和时间

1. 利润、折旧费和其他应缴款项的具体数额，应以实际完成数（已扣除按国家规定提取的企业奖金基金部分）为基础，在单位决算报告中反映，既不应多缴也不应少缴。

2. 缴款单位每月缴纳一次利润，每季度缴纳一次折旧费。对于能够按时完成月度决算报告的单位，应根据月度决算报告中的数据进行缴纳；如果因特殊原因未能及时完成月度决算报告，则在缴纳期限到来时，应按照上个月的实际完成数进行缴纳；待月度决算完成后，如发现缴纳不足则需补缴，如已超额则予以退还。对于不能按时完成月度决算报告的单位，前两个月每月应按上一季度实际完成数的三分之一进行缴纳；到第三个月，待季度决算完成后，再根据本季度的实际完成数进行调整，如缴纳不足则需补缴，如已超额则予以退还。对于因特殊情况，按上一季度实际完成数缴纳与本季度实际情况相差过大者，缴款单位可向商厅、商局或省、市、自治区财政厅提出申请，估算一个较为接近的应缴数；待季度决算完成后，再进行调整，如缴纳不足则需补缴，如已超额则予以退还。若因特殊原因导致季度决算延迟，且已到缴纳期限，则第三个月应按第二个月的应缴数缴纳，待季度决算完成后统一调整。

3. 关于月度利润缴纳期限的规定如下：一级批发站、总公司所属加工制造车间和城市公司应在下月5日前缴纳。省级专业综合公司应在下月10日前缴纳。对于山区省级公司（由商业部规定），由于商店距离较远，缴纳期限可延长至下月15日前。属于一级批发站和省级公司的门市和加工车间，如被认定为缴款单位，则应在下月5日前缴纳。仅负责直接经营部分利润缴纳的总公司应在下月5日前缴纳月度利润。负责汇总并向一级批发站和加工车间缴纳利润的总公司应在下月15日前缴纳月度利润。关于折旧费，缴款单位应在季度的第5日至第15日之间缴纳，与利润缴纳同时进行。

4. 如有单位逾期未缴纳，财政厅应通知中国人民银行分行或基本建设资金发放银行，将该单位账户中的存款转为国库应缴款项；如转后仍不足，则缴款单位需补足差额。如单位故意不执行此规定，财政厅应及时报告行政委员会，并通知商厅、商局或报告财政部和商业部追究责任。

5. 缴款单位应根据上述缴纳期限规定和实际情况，确定下属单位向其缴纳的时间，确保不超过其向国库缴纳的期限。

6. 若缴款单位出现亏损，弥补亏损的时间也应遵循上述规定的盈利缴纳期限。未能及时完成月度决算报告的单位，不得估算亏损数提出弥补申请，商厅、商局和省、市、自治区财政厅也不得据此估算数进行弥补。只有在完成决算并经过审核后，方可弥补该经营亏损。

实际操作缴纳办法旨在照顾新实行经济核算制度的缴款单位的困难情况。实施此办法的同时，仍需考虑企业的收支财务计划编制工作，因此缴款单位必须编制并按时提交准确的收支财务计划，从而逐步提高企业的计划管理水平，并为年终考核经营业绩提供基础。

III. 补亏

1. 如果缴款单位下属有亏损企业，则缴款单位自行审查并调配其他盈利企业的利润和折旧费，用于弥补这些亏损企业。在平衡盈亏后，缴款单位应将剩余的利润和折旧费上缴国库。

经利润调剂后，单位仍亏损的，可申请弥补亏损。

2. 对于一个省、市、自治区内的一级批发站和省、市、自治区公司出现亏损的情况，由商业厅（局）审核，在得到财政厅（局）和中国人民银行省、市、自治区分行同意后，商业厅（局）有权动用其他盈利单位的利润和基本折旧费的一部分来弥补这些亏损单位。

经过利润调剂后的剩余部分，由各单位上缴国库。

如果使用其他单位当月全部利润和基本折旧费仍不足以弥补亏损单位，则省、市、自治区财政厅（局）可以代表财政部从中央预算中拨出一部分款项来补充亏损金额。

3. 在各单位之间进行利润调剂时，应按以下方式记账：

盈利单位被调走用于弥补亏损的利润仍然记录为上缴国库。

补亏单位获得的补亏额应记录为国家补亏。

各省、市、自治区的商业厅（局）、财政厅（局）和中国人民银行省、市、自治区分行必须根据利润调剂情况、上缴国库情况以及支付补亏资金的情况，编制“利润调剂情况表”，并每月上报商业部、财政部和中国人民银行总行备案。

（附表）

四、其他应缴预算款项

1. 对于援助物资款项和出售公粮税款，如果商业部将这些款项交由总公司、一级批发站和省、市、自治区公司代缴，则这些单位必须按照商业部与财政部之间的协议规定的时间和金额全额及时缴纳，不得拖延或截留。

2. 其他应缴预算款项，或者按照上述援助物资款项和出售公粮税款的规定处理，或者按照国务院发布的《关于国营企业上缴利润和提取基本折旧办法暂行规定》（第132号，1957年4月4日）中的规定处理。

五、负责缴库工作的机构及其职责

1. 财政部授权各省、市、自治区财政厅（局）作为“缴库工作管理机构”。该机构的职责是：

a) 管理国营商业单位在省、市、自治区范围内应缴给国家预算的利润、基本折旧费和其他款项。

b) 监督和检查他们的财务状况

c) 定期向财政部报告

2. 缴库工作管理机构必须经常了解省、市、自治区内各单位的财务状况，并督促他们及时足额地将应缴国家预算的款项上缴国库。

3. 各单位必须按时向缴库工作管理机构提交决算报表。该机构有责任审查这些报表，必要时可以质询或要求提供额外资料以供审查，但不应过于繁琐。缴库工作管理机构和各单位应本着相互协作的精神共同研究问题并帮助解决困难。

4. 缴库工作管理机构可以提出改进各单位财务经营状况的意见，可以要求商业厅（局）协助各单位改进，并可以就国营商业企业的财务经营状况向商业部和财政部提出意见。

六、中国人民银行各分行的职责

中国人民银行各分行的职责是协助财政厅（局）监督和督促国营商业经济核算单位及时准确地上缴利润、基本折旧费和其他应缴国家预算的款项。

中国人民银行各分行应努力简化所有手续，以便于国营商业企业与国家预算有关的资金转账、缴款和退款事宜。如遇任何困难，应与商业厅（局）和财政厅（局）省、市、自治区协商，以帮助各单位及时解决问题。

七、总公司的职责及省、市、自治区商业厅（局）的职责

总公司和省、市、自治区商业厅（局）有责任具体规定其管辖下的各单位的缴库义务，并向商业部、财政部和中国人民银行总行报告，同时通知财政厅（局）和中国人民银行省、市、自治区分行。商业厅（局）需要紧密配合财政厅（局）和中国人民银行分行执行本通知，尽量避免因政策变化导致企业资金滞留而无法及时、足额收缴入库的情况。

在工作中，若省、市、自治区商业厅（局）与财政厅（局）之间有任何分歧，需请省、市、自治区人民政府裁决。必要时，可向上报商业部和财政部解决。

八、本通知自1959年1月1日起施行