本通知规定了国家会计总局、国家金库交易局和其他国家金库单位在国家银行和商业银行系统中综合结算账户的管理和使用。本通知自2018年2月1日起生效。
适用范围
本通知适用于国家金库（KBNN）及相关财政管理机关、单位、组织和个人。
要点
- 规定了国家会计总局在国家银行和商业银行开设的综合结算账户用于执行国家资金收支交易的规定。
- 调整国家金库与商业银行系统之间的双边电子支付流程。
- 规定了在实施通过国家金库统一控制中央政府支出项目时关闭、结清和新开设账户的规定。
- 要求管理综合结算账户余额以确保整个国家金库系统的支付能力。
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🌐 本文件的社会影响
- 加强国家预算管理和使用的效率。
- 减少国家预算金融交易的风险。
- 确保及时支付国家资金收入和支出的能力。
❓ 常见问题
本通知从哪一天开始生效？
本通知自2018年2月1日起施行。
哪些单位负责执行本通知？
国家金库（KBNN）及相关机关、单位、组织和个人必须负责执行本通知。
全文
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财政部 |
中华人民共和国 |
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号： 131/2017/财关税 |
越南社会主义共和国河内市，公元 15 月 12 年 2017 |
通知
修改和补充若干条款的通则第18/2019/TT-BCT号，2019年9月30日由工贸部部长发布的关于市场监管力量公务活动的规定以及通则第20/2019/TT-BCT号，2019年10月30日由工贸部部长发布的关于市场监管力量公务活动中内部检查执法情况的规定 315/2016/财关税 2016年11月30日财政部关于国家金库账户管理和使用的规定
依据2015年6月25日《国家预算法》；
根据2016年4月5日第24/2016/NĐ-CP号政府法令关于国家库资金管理制度的规定；
根据二零一七年七月二十六日第87/2017/NĐ-CP号政府法令关于财政部职能、任务、权限和组织结构的规定；
根据2015年7月8日总理令第26号《关于财政部直属国库组织机构的职能、任务、权限和结构的规定》；
根据国家金库总局局长的建议；
财政部部长发布通知，修改和补充2016年11月30日财政部发布的关于国家金库账户管理和使用的第315/2016/财关税号通知（以下简称第315/2016/财关税号通知）。条国家金库（以下简称国库）单位包括：中央国库、国家会计总局、国库交易局、省国库、直辖市国库（以下简称省级国库）、区县国库、市辖区国库、省直辖县级国库（以下简称县级国库）。
第一条 修改和补充若干条款
第315/2016/财关税号通知如下：1. 第二条 修改第315/2016/财关税号通知如下：
"第二条 适用对象
国库单位包括：中央国库、国家会计总局、国库交易局、省级国库、区县国库。其中，省级国库指省、自治区、直辖市的国库；区县国库指区、县、市辖区的国库。
2. 第三条 修改第315/2016/财关税号通知如下：
a) 修改第一款和第二款如下：
"一、国家会计总局在国家银行交易局开设的综合结算账户，由国库总局长授权：该账户为非定期存款账户，用于确保所有国库单位通过跨行电子支付渠道的共同支付能力。每日终了时，国家会计总局的该账户应保持借方余额。
二、国家会计总局在中央商业银行开设的综合结算账户，由国库总局长授权：该账户为非定期存款账户，用于确保所有在同一商业银行系统内开设账户的国库单位通过双边电子支付渠道的共同支付能力。每日终了时，国家会计总局的该账户应保持借方余额。"
b) 取消第三款。
3. 第四条 修改和补充第315/2016/财关税号通知如下：
a) 修改第一款如下：
"1. 对于国家会计总局：
a) 在国家银行交易局开设人民币和外币的综合结算账户；
b) 在中央商业银行开设人民币和外币的综合结算账户。
b) 补充第四条第一款后的内容如下： 1a. 对于国库交易局：在中央商业银行开设人民币和外币的结算账户。
"1c) 修改第二款如下：
"a) 在同一省份的商业银行分行开设专门收款账户（人民币和外币），以集中通过国库的国家财政收入；
b) 在同一省份的商业银行或国家银行分行开设外币结算账户，以集中外币收入和支付、拨付外币国家资金（仅限于有外币国家财政收支的地方）。"
第五条 修改第315/2016/财关税号通知如下：
4. "第五条 国库账户使用
一、账户使用内容：
a) 国家会计总局在国家银行交易局开设的综合结算账户用于执行国库交易局和省级国库通过跨行电子支付渠道的国家资金收付款；与债务管理相关的收付款；账户余额管理交易，以确保国库在国家银行交易局和商业银行系统的支付能力；暂时闲置国家资金的使用交易，处理暂时短缺的国家资金（按制度规定），以及其他符合法律规定且必要的交易。
b) 国家会计总局在中央商业银行开设的综合结算账户用于执行每日终了时从各国库单位（国库交易局、省级国库、县级国库）在商业银行开设的结算账户和专门收款账户中收付款的清算交易；
c) 国库交易局在商业银行开设的结算账户用于执行国家资金收付款；与债务管理相关的收付款；执行每日终了时从账户中收付款到同一商业银行系统中的国家会计总局综合结算账户的清算交易；暂时闲置国家资金的使用交易，处理暂时短缺的国家资金（按制度规定）；账户余额管理交易，以确保国库在国家银行交易局和商业银行系统的支付能力；
d) 各级国库（省级国库、县级国库）在商业银行开设的结算账户用于执行国家资金收付款；执行每日终了时从账户中收付款到同一商业银行系统中的国家会计总局综合结算账户的清算交易；县级国库的现金存取；
e) 省级国库、县级国库在商业银行开设的专门收款账户用于集中国家财政收入；执行每日终了时将国家财政收入清算到同一商业银行系统中的国家会计总局综合结算账户的交易。
ｄ）省级国库集中支付中心和县级国库集中支付中心在商业银行开设的专用账户，用于汇集国家财政收入；执行每日终了将国家财政收入结算到同一商业银行系统中的财政部国库会计局综合账户的操作。
对于省级国库和县级国库在未参与电子双边支付的商业银行开设专门收入账户的情况下，工作日结束时，这些单位专门收入账户上产生的所有国家财政收入必须通过电子跨行支付流程转入国家会计总局在越南国家银行分行开设的综合结算账户；或者转至相应的县级国库综合结算账户（对于县级国库的专门收入账户），然后通过电子双边支付流程转至国家会计总局在中央商业银行开设的综合结算账户，确保工作日结束时省级国库和县级国库的专门收入账户余额为零；但不包括在省级国库、县级国库与专门收入账户开户银行暂停传输支付凭证以核对当日支付数据期间产生的国家财政收入，这些收入将在下一个工作日转入上述相应账户。
二、关于支付流程
（一）国家会计总局在越南国家银行分行开设的综合结算账户的资金收付、清算和数据核对应按照越南国家银行的规定执行；
（二）各国库单位（国家会计总局、国库交易分行、省级国库、县级国库）在商业银行开设的综合结算账户、结算账户和专门收入账户的资金收付、清算、数据核对和每日结算是根据国库（中央）与各商业银行系统之间关于电子双边支付流程的协议进行的。国库应与各商业银行系统协商一致，制定国库（中央）与各商业银行系统之间的电子双边支付流程，符合法律规定。
对于省级国库和县级国库在未参与电子双边支付的同一地区商业银行开设的综合结算账户（仅适用于县级国库）或专门收入账户，应按照越南国家银行和开户商业银行规定的手工纸质凭证支付流程处理。
5. 第六条第一款第315/2016/TT-BTC号通知修改补充如下：
“一、关于国家会计总局和国库交易分行：
（一）国库交易分行办理关闭并结清目前在越南国家银行分行和中央商业银行开设的综合结算账户手续；同时，国家会计总局办理在越南国家银行分行和中央商业银行开设并使用新的综合结算账户手续，以实施统一通过国库控制国家财政支出的方案。
对于国库交易分行目前在中央商业银行开设的结算账户，国库交易分行可继续使用以执行电子双边支付流程。
（二）根据需求和实际情况，国库总局长决定是否选择在除现有商业银行系统外的其他商业银行开设账户。”
6. 第七条第二款第315/2016/TT-BTC号通知修改如下：
“二、对于国家会计总局在越南国家银行开设的综合结算账户，每月利息和费用的计算、确认和记账应按照越南国家银行的规定执行。”
7. 第八条第二款第315/2016/TT-BTC号通知修改如下：
“二、组织管理国家会计总局的综合结算账户余额，确保整个国库系统的支付能力。”
第二条 效力实施
本通知自2018年2月1日起生效。
二、国库和各有关 单位和个人负责执行本通知.
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发送单位： |
部长签署 |
关系图
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译本
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