通知132/2008/TT-BTC指导专门信贷计划的日本国际协力机构(JICA)贷款管理机制

通知

关于日本国际协力机构（JICA）专门信贷计划的贷款管理机制的指导

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根据2005年11月1日颁布的第134/2005/NĐ-CP号政府法令关于借款和偿还外债的规定以及2006年11月9日颁布的第131/2006/NĐ-CP号政府法令关于管理和使用官方发展援助（ODA）资金的规定；

根据越南社会主义共和国政府与日本国际合作银行（现为日本国际协力机构，以下简称JICA）签署的信贷协议，JICA资助农村基础设施发展和提高居民生活水平计划；

根据2008年11月27日颁布的第118/2008/NĐ-CP号政府法令关于财政部职能、权限和组织结构的规定；

财政部对JICA专门信贷计划用于农村基础设施建设和提高居民生活水平的资金管理机制作出如下指导： 如下：

第一部分

||| 本通知指导强制性会计凭证目录、方法；会计科目目录及会计科目记账方法；会计账簿目录及账簿记账方法；财务报表目录及编制和报告方法；以及由本通知第二条规定单位的决算报表。

一、农村基础设施发展和提高居民生活水平计划（以下简称专门信贷计划）是利用JICA贷款在国家范围内进行地方基础设施建设的项目，包括根据协议规定的领域。

二、专门信贷计划的资金来源是政府贷款。该资金按照《国家预算法》及其配套法规和现行支出制度进行管理。财政部负责在到期时向国外偿还债务（包括本金和利息）。该资金纳入国家预算，以补充形式拨给地方用于基础设施建设项目。属于专门信贷计划但确定为再贷款机制的领域和项目将按照政府总理2007年11月26日发布的第181/2007/QĐ-TTg号决定关于从政府贷款和外国援助资金中再贷款的规定执行。

三、组织实施：专门信贷计划包括农村交通、农村电力、生活用水和水利等领域的多个子项目。地方子项目由地方政府作为主要投资者。计划负责人成立中央项目管理委员会来管理和监督计划实施。每个有项目的省成立项目管理委员会（以下简称JICA省级项目管理委员会），按照计划负责人的指导来管理和监督地方的JICA项目实施。

a. 国家发展改革委是计划负责人，负责制定专门信贷计划资金使用的规划。国家发展改革委成立中央项目管理委员会来管理和监督计划实施，并指导地方在项目实施和配套资金安排方面的工作。

b. 越南外贸股份商业银行（Vietcombank）受财政部委托办理对外结算业务，负责根据JICA贷款协议与国外签订银行协议。

c. 省市人民委员会和地方国家管理机关负责按照计划负责人和财政部的指导，有效使用资金，符合国内基本建设项目管理规定和与JICA签署的信贷协议承诺。

四、本通知适用于所有由JICA资助的专门信贷计划。林业领域则适用财政部2002年11月15日发布的第104/2002/TT-BTC号通知关于JICA林业专门信贷计划资金管理机制的规定。

第二部分

具体规定

一、JICA贷款资金：

1.1.JICA资金占工程价值的75%至85%，用于以下内容：

a. 聘请外国咨询顾问；

b. 进口国内外物资设备；

c. 支付工程建筑量和国内项目实施费用；

d. JICA贷款提款费（按提款金额的0.1%计算）；

e. 支付保留金，待保修期后结算；提前支付的保留金只能在协议规定的提款期内退还。

1.2.JICA贷款不得用于征地补偿、项目勘察设计费用、税收、管理费和国内银行服务费、工程保险费。

二、国内配套资金：

2.1.国内配套资金由地方财政自行保障，按照现行管理配套资金的规定执行：纳入年度预算平衡或从其他渠道筹集，确保项目各阶段的外资进度。该资金需占工程价值的15%-25%，用于支付：

a. 征地补偿、项目勘察设计费用和施工管理费；

b. 国内银行服务费（针对承包商付款）；

c. 应用于ODA贷款项目的货物和服务的间接税；

d. 国内进口商费用：委托进口费、进口商品关税、增值税（如有）、从港口到工地的货物接收、供应和运输费用（对于需要进口设备的项目）；

e. 工程保险费；

f. 保修期后的保留金，等待结算。

g. 在按回购方式付款的情况下执行预付款支付；

2.2. 国内配套资金由项目负责人安排：国家发展和改革委员会安排配套资金以支付整个项目的共同费用，包括：

a. 项目管理费；

b. 与咨询相关的银行费用；

c. 组织监督、跟踪和评估项目的相关费用；

3. 与经济合同有关的程序：签订、批准和通过合同应按照国家发展和改革委员会对专项信贷计划的指导以及以下规定进行：

对于咨询服务合同和采购货物合同：

a. 中央项目管理机构主持组织招标并就咨询服务合同和采购货物合同与合格的供应商进行谈判，根据协定的规定为项目或工程采购货物和服务。

b. 合同中的税收条款应按照现行ODA项目的税收规定执行；

c. 中央项目管理机构选择单位（以下简称进口商）委托交易，签署进口货物合同，办理接收和交货到工地的手续。中央项目管理机构直接签署整个项目的外国咨询服务合同。

d. 签订合同后，进口商将已签署的合同提交项目负责人审批。JICA和财政部将对达到协定规定的金额的合同进行审批手续。对于金额低于协定规定的合同，进口商只需向中央项目管理机构提供合同副本以便跟踪。

部财政部将合同审批情况通知越商银行，以便对外办理支付给供货商或外国承包商（如有）的手续。

3.2. 对于由国内承包商实施的施工量合同和项目实施合同：

a. 在收到JICA的资金分配计划并收到国家发展和改革委员会关于实施项目的通告后，各项目业主应按照现行《招标投标法》进行招标，并与承包商签订合同；

b. 特殊情况下不进行招标的，投资主管机构必须按照现行规定作出指定承包商的决定，并交给项目业主与承包商签订合同；

合同中必须明确由JICA贷款资助的价值部分；

c. 合同中的税收条款应按照现行ODA项目的税收规定执行；

d. 签订合同后，项目业主应立即将一份经公证的合同副本发送给省级JICA项目管理机构；

e. 价值低于5亿日元（按合同签订时越南外贸银行公布的日元兑越南盾汇率折算）的合同，省级JICA项目管理机构只需通报并附上已批准的合同清单，提交中央项目管理机构和财政部。JICA和财政部将对价值5亿日元及以上的合同使用JICA资金进行审批手续，按上述汇率规定计算；

g. 财政部只支付列入已通知财政部的合同清单中的合同数量。从JICA资金中支付的款项应符合项目的进度，不受省级年度预算计划的影响。

4. 资金提取方式

a. 对于咨询服务合同和购买国外设备合同：合同中的外币支出采用承诺书或特别账户（简称TKDB）形式支付。合同中的本币（越南盾）支出采用转账或回购形式支付。

b. 对于用于在国内采购设备和施工的合同，将采用特别账户或回购形式支付，按照以下第三部分的规定程序进行。

根据财政部的委托，越商银行开设日元特别账户和特别账户利息账户，由财政部作为账户持有人。越商银行仅根据财政部的要求处理这些账户的交易。

财政部根据协定的规定首次和补充提取特别账户上的资金。首次提款不需要附带文件。

财政部要求越商银行开设与特别账户和特别账户利息账户对应的专用账户，以财政部（对外金融司）名义设立，以便跟踪和记录已提取的资金和特别账户产生的利息以及未来的还款情况。

第三编

国内承包商的支付流程

1. 支付对象

1.1. 从专项信贷计划中支付的项目（以下简称项目）是国家发展和改革委员会分配并在地方通报的使用JICA资金的项目。

1.2. 合格的承包商是指在项目中标决定或根据现行规定被指定为项目实施承包商的承包商（以下简称承包商）。

2. 支付申请文件

2.1. 项目业主在申请支付时需要准备如下支付文件：

a. 按照现行国内基本建设支付程序编制的所有JICA资金支付申请文件；

b. 项目业主与承包商之间签署的合同（项目业主盖章的合同副本）；

c. 承包商根据本通知格式提出的支付申请表（两份原件），经项目业主批准；

d. 国家财政部门开具的基本建设完成量支付价格单（缩写为XDCB）（两份原件），其中注明申请用JICA资金支付的金额；

đ. 暂付款保函（在预付款支付的情况下）根据本通知发布的格式；

2.2. 报销文件应提交给JICA项目管理委员会省级机构处理，按照相关规定办理。

3. 支付流程和补充提款进入专用账户：

3.1. 预付款支付方式：承包商根据合同规定的金额获得预付款。在支付申请文件中必须附有由信誉良好的商业银行或合资银行出具的预付款保函副本（本通知附件），并经项目业主确认盖章。保函期限必须足以使项目业主收回预付款。支付流程与以下第3.2目相同。

3.2. 已完工程量支付方式：

a. 承包商完成工程量后，项目业主应收集支付申请文件，并将其提交给当地国库进行事前控制，按照现行国内建设资金支付规定；

b. 使用JICA资金提出的支付总额必须等于已完工程量的价值减去合同规定的预付款百分比，并且不超过合同规定的JICA资金资助总额。如果当地国库审核的金额少于申请金额，承包商需重新提交经当地国库审核后的支付申请书；

c. 在收到当地国库的事前控制结果后，项目业主应将文件（如上述第2目所述）提交给JICA项目管理委员会省级机构；

d. 自收到文件之日起五个工作日内，JICA项目管理委员会省级机构：

- 收集并审查所有文件，对照分配的资金计划和合同清单；

- 如果文件不符合支付条件，则向项目业主反馈；

- 将符合支付条件的文件连同项目支付清单的综合报告一并提交财政部（对外金融司）。提交财政部的文件包括承包商的支付申请书原件一份、已完工程量支付结算单原件一份以及JICA项目管理委员会省级机构的支付申请汇总表原件一份；

e. 财政部自收到JICA项目管理委员会省级机构完整文件之日起五个工作日内，根据专用账户余额，要求越信银行在三个工作日内将款项转入承包商指定的账户。越信银行转账后，须将转账通知书及银行转账凭证提交财政部以办理补充提款手续。同时，越信银行还需将转账通知书发送给JICA项目管理委员会省级机构以便跟踪拨款情况。

3.3. 返还支付方式：

a. 返还支付方式适用于从地方财政预先拨付的JICA资金的返还；

b. 返还支付方式可能应用于以下具体情形：

- 地方财政有足够的资金立即支付给承包商，随后通过JICA资金返还。这种支付方式可以在协定期限内任何时间点使用；

- 地方财政没有足够的资金立即支付给承包商，如果支付时间落在协定期限最后六个月的提款期内，则地方需要制定预算计划以提供预付款来源，之后再从JICA资金中返还；

由于协定期限不同，JICA项目管理委员会省级机构应联系JICA中央项目管理委员会或财政部了解具体期限。

c. 从JICA贷款资金中返还支付的具体流程如下：

- 用地方财政资金预先支付的款项和用JICA资金返还支付的申请必须满足JICA资金支付的所有条件；

- 支付申请文件应类似于常规JICA资金支付申请文件，并附有地方财政资金预先支付到承包商账户的有效转账凭证复印件并加盖公章；

- 在支付申请书中，承包商应请求将款项转入地方财政账户。返还的金额必须与预先支付的金额一致；

- 文件处理和支付流程与上述第3.1和3.2目相同。

3.4. 补充提款进入专用账户

根据中央项目管理委员会的要求，财政部（对外金融司）应按照协定的规定办理补充提款进入专用账户的手续。中央项目管理委员会应列出并收集从专用账户支付出去的凭证（包括承包商的支付申请书和银行的付款委托书，注明从专用账户转至承包商账户的金额）。补充提款的比例应在协定中规定。在最后一次提款后，如果专用账户的提款额与从专用账户支付的凭证金额之间存在正差额，由于汇率差异，财政部应要求中央项目管理委员会安排JICA资金偿还该差额。

第四部分

各类费用

1. 银行费用和支付：

1.1. 银行费用包括

a. 国内支付服务费：越信银行按越信银行总经理发布的银行服务收费表收取；

b. 外汇支付服务费：按照外国银行实际要求的金额支付；

1.2. 具体支付费用的处理如下：

a. 对于偿还外债的转账费用：越信银行自动从国家财政存款账户（在越信银行开设）扣款；

b. 对于开立和支付进口信用证的相关费用：费用由受托进口单位承担，然后由受托进口单位从地方配套资金中分摊和收回。

c．与开立和支付咨询服务信用证相关的费用：从由国家计划投资部在越商银行开设的账户中收取，使用国家计划投资部安排的配套资金来服务于专项信贷计划；

d．对于向国内承包商付款：银行手续费从支付给承包商的款项中扣除。根据与项目业主签订的合同，承包商可能承担此费用，或者根据越商银行的收费通知要求项目业主从配套资金中支付；

2．进口商的费用：

中央项目管理委员会选定的进口商负责与中标单位（外国供应商）签订采购合同，并在中央项目管理委员会监督下完成所有进口手续，享受委托进口费和供应费，这些费用根据与中央项目管理委员会的协议以及现行国家规定收取。这些费用由进口商从接收货物的单位收取，并计入项目的配套资金。

第五部分

记入国家预算

1．JICA贷款用于地方项目的资金必须及时、完整地记入国家预算。通过预算记账的原则是将中央预算收入记录为收入，将地方预算补充支出记录为支出。具体实施如下：

1.1 共同费用分配：共同费用包括提款费、直接交易相关费用（咨询合同和设备采购合同下的电汇和承诺书方式）、中央项目管理委员会的管理费（包括组织实施监督评估工作的费用）。每年12月，中央项目管理委员会汇总当年发生的各种共同费用，并正式书面请求财政部办理记账手续：将外债贷款记录为收入，将中央项目管理委员会的资金拨付记录为支出，该委员会隶属于国家计划投资部。

1.2 对于咨询费：每个协定提款期结束后30天内，中央项目管理委员会汇总该协定下整个项目的实际咨询费，并按各地方使用的资金比例正式书面分配给各地方项目，并提交财政部办理记账手续。根据中央项目管理委员会的通知，财政部将外债贷款记录为收入，将地方预算补充支出记录为支出。

1.3 对于进口货物价值：

a．每个采购合同提款结束后，项目管理办公室与进口商合作，将相应进口货物的价值分配给各地项目，并与各省JICA项目管理办公室协商一致，正式书面请求财政部办理记账手续；

b．如果分配计划与实际收到的货物数量（包括定额损耗）之间存在差异，各地方需与授权供货单位确认差异并报告中央项目管理委员会处理，遵循损耗责任归属原则，具体如下：

- 进口过程中超出定额损耗的部分由进口商承担；

- 供应过程中超出定额损耗的部分由授权供货单位承担；

- 地方因迟延或延误接收货物而造成的超出定额损耗由地方承担；

1.4 对于施工建设部分，以人民币支付国内承包商的项目执行计划：

a．每年根据越商银行关于转账的通知，财政部汇总并办理JICA贷款记账手续，将中央预算补充支出记录为地方预算收入；

b．对于第1.2、1.3、1.4点的记账步骤：根据财政部发送的凭证，地方财政部门进行地方预算收入命令和支付命令的编制，并将支付命令发送到省级或直辖市国库；省级或直辖市国库按照《国家预算法》的规定进行拨付。记账依据是财政部预算司的支付命令，附有财政部对外金融司的通知，列明协定编号、项目名称、项目业主、每个项目的付款金额及适用汇率。

预算记账价值以日元（JPY）价值乘以越商银行在转账时公布的汇率（针对国内承包商付款）或财政部规定的记账汇率（针对咨询费、提款费、进口货物）。

第六部分

相关机构在支付过程中的责任

1. 中央项目管理委员会：

1.1. 组织招标选择进口商和顾问。

1.2. 主持与顾问、资助方和财政部，制定计划并组织检查、监督、跟踪评估和审计项目；

1.3. 支持和指导地方发展改革委、省JICA项目管理委员会关于专项信贷计划的相关机制政策；

1.4. 主持与财政部组织专项信贷计划的管理和实施培训；

1.5. 汇总并向政府、财政部和资助方报告计划执行进度；

1.6. 收集文件和凭证提交给财政部以进行补充提款进入专用账户；

1.7. 如果专用账户提款额与支付凭证之间的差额为正，则安排资金偿还JICA。

2. 省JICA项目管理委员会：

2.1. 是地方项目的管理联系点，负责从规划到实施和报告的全过程。经常与地方财政局沟通项目相关信息；

2.2. 执行由项目负责人授权的任务，包括与地方发展改革委共同编制JICA资金计划（参照JICA标准）并确保地方项目有足够的配套资金；

2.3. 主导编制符合进度要求的配套资金计划，包括常规配套资金和在采用还款方式时从预算中预支的资金；

2.4. 编制由JICA资金支持的合同及其附件清单，并将其提交给项目负责人和财政部（附表）；

2.5. 指导项目发起人和承包商根据JICA规定的每种提款方式准备相应的凭证；

2.6. 接收并审查项目发起人的支付文件，在收到完整有效文件后的五个工作日内，对照JICA资金计划和合同进行核对，汇总后提交财政部申请支付。如果拒绝接受文件，省JICA项目管理委员会有责任与项目发起人联系以完善文件；

2.7. 跟踪更新每个项目在省内的外资拨付和配套资金数据；

2.8. 支持中央项目管理委员会、顾问、资助方和财政部在省内项目的跟踪和管理。

3. 财政部：

3.1. 在收到所有规定文件后办理付款手续。如不接受付款，财政部有责任立即通知中央项目管理委员会和相关省JICA项目管理委员会；

3.2. 及时办理记账手续，使地方财政局能够将款项记入地方预算；

3.3. 及时补充提款进入专用账户；

3.4. 根据协定的规定偿还贷款本金和利息；

3.5. 协助中央项目管理委员会和资助方跟踪和评估项目。

4. 地方国库：

4.1. 根据现行的基本建设投资管理规定，控制项目完工工程量的支出，明确JICA资金支持的金额作为财政部向承包商付款的基础。JICA资金的支出控制应符合项目进度，不受省级年度预算计划的影响；

4.2. 与地方财政局合作，处理专项信贷计划的预算核算；

5. 各省、市财政局：

在收到财政部的预算收支凭证后进行地方预算收支记录；

6. 中国银行股份有限公司越南分行（Vietcombank）

6.1. 根据JICA贷款协议规定的提款方式，按照财政部的要求进行支付，并向财政部、中央项目管理委员会和承包商发送相应的支付通知；

6.2. 跟踪并在每次支付后向财政部报告专用账户余额以及补充提款进入专用账户的情况。

7. 项目发起人：

7.1. 按照基本建设投资程序编制可行性研究、技术设计等，并按现行招标规定组织选择承包商；

7.2. 与中标单位或指定承包商签订合同，明确规定JICA资金支持的金额。负责检查或委托顾问监督检查工程质量是否符合技术设计，并确认承包商的付款申请单；

7.3. 向相关管理部门报告使用JICA贷款资金实物和货币的提款进度；

7.4. 及时支付配套资金，符合项目进度；

7.5. 根据财政部对承包商的付款通知，跟踪项目完成进度，并与承包商结算合同；

7.6. 按照现行的基本建设项目决算规定，进行项目和分项工程的决算；

7.7. 支持项目负责人、财政部和资助方对项目的监督、跟踪、评估和审计工作。

8. 承包商：

8.1. 按照合同规定的数量、质量和进度履行合同；

8.2. 按照规定和与项目发起人的合同履行税收义务、保修义务、退还预付款等；

8.3. 与项目发起人完成已完工项目的验收、移交和保修工作。

第七编

监督、报告和决算工作

一、每年，省人民政府、直辖市人民政府和中央项目管理机构应向财政部、国家发展和改革委员会报告项目的实施进度以及在接收和使用贷款资金过程中出现的问题；

二、中央项目管理机构负责与财政部合作定期或不定期检查地方对贷款资金的管理和使用情况。如发现未按相关规定使用贷款资金的情况，则收回已转移的资金或暂停转移资金以采取适当的处理措施；

三、项目业主应与相关单位共同进行已完成工程的验收和决算；

四、各省、直辖市应汇总地方预算决算，并提交财政部、国家发展和改革委员会，按照规定进行综合汇总。中央项目管理机构负责项目的决算；

五、国家发展和改革委员会应汇总并向国务院总理报告各地资金分配和项目实施情况，并抄送财政部。中央项目管理机构应与JICA项目评估团合作，在协议提款期结束后重新审查项目的执行情况；

六、中央项目管理机构负责为JICA和越南政府的检查、审计团队提供信息和数据协调工作；

七、省级项目管理机构和项目业主应根据现行国内基本建设投资支付规定，自协议终止之日起保存支付凭证和文件，以便在需要时提供，以支持项目的监督、跟踪、评估和审计工作。

第八编

组织实施

本通知自发布之日起十五日后生效，并取代财政部于1999年11月5日发布的第129/1999/TT-BTC号通知。

在执行过程中如遇问题，请各有关单位向财政部反映，以便采取适当措施解决。/。