通知134/1998/TT-BTC指导森林保护和发展农村项目财务管理机制

通知

财政部关于一九九八年十月十五日第134/1998/TT/BTC号通知指导森林保护和发展农村项目财政管理机制的通知

根据：

一九九七年十一月八日越南政府与国际开发协会（IDA）签署的关于森林保护和发展农村项目的信贷协定；

一九九七年十一月八日越南政府与国际开发协会签署的关于荷兰政府通过国际开发协会对森林保护和发展农村项目提供赠款的协定；

一九九七年八月五日政府令第87/CP号发布关于官方发展援助资金管理和使用的规定；

一九九六年七月十六日和一九九七年八月二十三日政府令第42/CP号和第92/CP号发布并修改关于投资和建设管理条例；一九九六年七月十六日和一九九七年八月二十三日政府令第43/CP号和第93/CP号发布并修改关于招标规定；一九九六年十二月十九日政府令第87/CP号规定关于分级管理、编制和执行国家预算决算的详细规定及有关通知的实施指南。

一九九四年十月二十八日政府令第178/CP号规定财政部的任务、权限和组织机构；

一九九八年六月十七日财政部和国家银行联合通知第81/1998/TTLT/BTC/NHNN号关于官方发展援助资金提取程序、手续和管理的规定；

一九九七年八月二十七日总理决定第693/TTg号批准森林保护和发展农村项目；

经与农业和农村发展部协商一致后；

财政部就该项目的资金管理和使用作如下指导：

第一部分 术语解释

在本通知中，下列术语定义如下：

1.1. 项目主管单位为农业和农村发展部（简称“农发部”）。为实施项目并协调项目活动，农发部成立中央项目管理委员会。

1.2. 省级项目管理委员会是省级项目管理委员会之一（五个省）和保护区（一个区域），其权限和责任在农发部成立项目管理委员会的决定中规定。

1.3. IDA是指国际开发协会。

1.4. 项目是指根据一九九七年八月二十七日总理决定第693/TTg号批准的森林保护和发展农村项目。

1.5. 借款资金是指根据一九九七年十一月八日签署的信贷协定编号2996-VN，国际开发协会向越南政府提供的贷款。1.6. 赠款资金是指根据一九九七年十一月八日签署的赠款协定编号TF 021604，荷兰政府无偿向越南政府提供的赠款。该赠款资金委托给IDA，并由IDA拨付。

1.7. 协定是指一九九七年十一月八日越南政府与IDA签署的信贷协定编号2996-VN和赠款协定编号TF 021604。

1.8. 对应资金是指越南政府在项目中的出资部分，在每年的投资计划中分配给农发部。这部分资金由中央预算拨付给农发部以执行项目。

1.9. 服务银行是指农业和农村发展银行（简称“农发行”）。

1.10. 特别账户：指中央项目管理委员会在农发行开设的项目账户，用于接收从IDA转移的借款资金/赠款资金。

1.11. 资金拨付账户：指各项目管理委员会在各省投资发展局开设的账户，用于监督借款资金、赠款资金和对应资金的使用情况。

1.12. 特别账户的货币：美元。

1.13. 拨付资金账户的货币：越南盾。

编 第二部分 一般规定

第一节 资金来源

1.项目资金来源如下：

1.1.IDA贷款资金；

1.2.荷兰政府通过IDA提供的无偿援助资金；

1.3.越南政府配套资金。

第二节 各类资金用途

2.1.IDA贷款资金用途：

- 土地交付

- 社会支持计划

- 农业服务支持

- 缓冲区森林管理

- 农村基础设施建设

- 项目管理和组织加强

2.2.援助资金用途：

- 受保护森林区域管理

- 社区规划

- 项目管理和组织加强

2.3.配套资金用途：

- 受保护森林区域管理

- 社区规划

- 土地交付

- 社会支持计划

- 农业服务支持

- 缓冲区森林管理

- 农村基础设施建设

- 项目管理和组织加强

2.4.IDA贷款资金和荷兰政府援助资金是越南国家财政预算收入。财政部负责将其纳入国家财政预算，并通过国家开发投资总局分配给农业与农村发展部执行已批准的项目，并监督贷款和到期还款（包括本金和利息）。

2.5.国家开发投资总局负责项目的财务管理、检查、确认完成量并直接向项目拨付资金。

2.6.项目资金来自国内和国外两个渠道。国内资金按照现行国家规定拨付，国外资金根据本通知的规定，符合国内规定和资助方的要求拨付。

2.7.农业与农村发展部负责按照批准的项目目的和内容使用资金，符合贷款协议、援助协议及相关附件中的承诺条件。

2.8.农业与农村发展部负责按照现行国家制度管理监督项目资产和项目管理委员会的资产。

2.9.农业银行负责根据财政部的意见从IDA提取资金以支付项目费用。在提取贷款过程中，农业银行根据中国人民银行关于银行服务收费的现行决定收取每次提款的服务费（包括开立信用证费、寄送单据电报传真费等），该服务费计入项目总支出。

编 第三部分 具体规定

一、 开立账户：

1.1.在农业银行，项目管理中央委员会开设两个专用账户，一个用于IDA资金，另一个用于荷兰资金（以下统称为专用账户）。

1.2.在国家开发投资总局北京分局，项目管理中央委员会开设资金拨付账户，以便跟踪项目资金的使用情况。

1.3.在地方国家开发投资局，省级项目管理委员会开设资金拨付账户，接收配套资金并跟踪省级项目外国资金的拨付情况。

第二节 项目资金计划的编制和登记

2.1.每年，依据《国家预算法》及其修正案、补充条款的实施指南文件的规定，以及针对项目的开支标准和定额，项目管理中央委员会根据项目年度预算计划编制预算草案，提交农业与农村发展部汇总到部门年度预算草案中，报送国家计委和财政部汇总到国家预算草案中，呈报政府和国会审批。

2.2.项目资金计划应详细列出将要进行的工作、贷款和援助资金来源、贷款和援助资金的提取进度及每个项目组成部分所需的配套资金。

2.3.根据总理下达的年度预算总额，农业与农村发展部为项目分配资金并通知项目管理中央委员会。

在收到农业与农村发展部的通知后，项目管理中央委员会编制详细的预算计划，符合通知计划并提交农业与农村发展部审批。

根据农业与农村发展部批准的项目年度详细预算，项目管理中央委员会制定资金提取计划。该计划按季度、按工作内容和按每种资助资金（包括配套资金）详细列出，其中必须单独列出通过专用账户支付的项目组成部分的资金提取计划。此计划需向财政部（对外金融司）登记，并发送给相关机构（国家开发总局、农业银行）。

基于已登记的年度资金提取计划，每季度项目管理中央委员会通过专用账户向财政部（国家开发投资总局）提交季度资金提取计划，供审查和批准。该计划需按工作内容和每种资金来源（贷款资金、援助资金）的比例详细列出。

在向财政部登记的计划中，需明确中央级和各级地方政府分别执行的活动和资金。

登记计划表格格式遵循财政部和中国人民银行联合发布的第81/1998/TC-NH号通知，即1998年6月17日关于正式发展援助资金提取程序、手续和管理的规定。

2.4.项目批准的预算总额由国家开发投资总局通知相关地方国家开发投资局，以便跟踪项目资金使用和拨付情况。

第三节 使用贷款资金、援助资金和配套资金的拨付原则、定额和结算价格

3.1.拨付原则：

3.1.1.对于林业投资：

- 森林保护承包资金每月拨付

- 植树造林资金分阶段合理结算，包括：

- 准备苗木、肥料和其他植树造林条件

- 实施植树造林

- 第一年的护理和保护

拨付按照国务院第661号决定（1998年7月29日）的规定执行。项目可预支批准预算的30%，当项目达到50%进度时可再预支40%。年末，在经过批准的验收报告后，国家开发投资总局结算剩余的预算量。

3.1.2.对于基础设施和社会公共福利投资，按照现行的国家开发投资管理办法进行管理拨付。

3.1.3. 关于事业性质的资金：

- 项目管理委员会、推广农业和林业的临时预支费用：每月终了，申请资金单位有责任按照经有权机关批准的预算和国家现行制度与国家发展投资局结算。在检查上述结算后，国家发展投资局将预支下个月的费用。

- 项目移民安置费用根据实际到达项目区域的移民家庭数量，在年度计划内拨付。国家发展投资局预先拨付项目管理委员会每批移民安置费用的50%。完成每批移民安置后，项目管理委员会负责建立并提交经省级移民机构确认的结算文件，以按规定发放剩余款项。

3.2. 定额和单价结算标准

3.2.1. 国内培训研讨会：

平均每人每周不超过200美元（包括资料费、住宿费、报告人费用等）。

3.2.2. 国外培训：

参加国外培训人员的费用按财政部1995年4月21日第32号通函和1994年5月21日第44号通函的规定执行。

3.2.3. 咨询专家费用：

选择咨询专家需遵循国内规定（第43号法令、第93号法令）和资助方的规定。国内外咨询专家的档案必须由农业部正式书面批准。

国内咨询专家：国内咨询专家的选择应严格依据项目的具体要求、专家的专业技能以及现行的咨询专家选择规定。国内咨询专家的月薪不得超过500美元。

3.2.4. 对于建筑安装工程量：采用现行定额和单价。

3.2.5. 对于林木种植和保护工程量：参照国家对五百万公顷森林项目（政府总理1998年7月29日第661号决定）的定额，并根据实际情况调整。

3.2.6. 对于其他工作量：按照现行规定执行。

3.2.7. 若无定额和单价，则根据农业部针对具体情况批准的定额执行，该定额需征求财政部和其他相关职能机构的意见。

第四部分 外国资金的转移

4.1. 从IDA直接支付和特殊承诺手续：

此程序在中央层面进行。

根据货物和服务供应商的付款请求，经审核确认其满足付款条件后，中央项目管理委员会准备提款申请单及相关材料，提交财政部（对外金融司）。付款文件包括：

- 提款申请表（格式）

- 提取资金申请函

- 购买货物设备合同副本（仅提交一次）

- 咨询专家合同副本（仅提交一次）

- 其他经济合同副本（仅提交一次）

- 合同有效性的证明文件（政府或政府授权机构批准合同的文件，IDA的意见或超过15万美元的建设合同和采购合同以及超过10万美元的个人和超过5万美元的公司聘用专家合同的招标结果）（仅提交一次）

- 银行保函（预付款保函和履约保函），在合同预付款的情况下提供。

- 运输单副本（直接支付货物价值时）或验收记录。

自收到完整有效的提款申请文件之日起五个工作日内，财政部（对外金融司）审查并书面回复中央项目管理委员会和农行。

根据财政部的书面批准意见，农行在两个工作日内与中央项目管理委员会合作，向IDA提交提款申请，以支付受益人（承包商、供应商）。

收到IDA关于已根据提款申请支付的通知后，中央项目管理委员会负责通知财政部（对外金融司）办理预算记账手续（记录借款和赠款收入；记录农业部支出）。

直接支付和特殊承诺中的文件流转及各机构之间的关系体现在附录1和附录2中。

4.2. 拨入特别账户

初始拨入特别账户的资金基于有效协议、年度预算和项目注册的提款计划。

补充拨入特别账户的资金基于年度预算、项目注册的提款计划和从特别账户中合法支付的费用。

为拨入特别账户，项目管理委员会准备以下文件并提交财政部（对外金融司）：

- IDA提供的提款申请表。

- 资金提取申请函。

在补充拨入特别账户的情况下，中央项目管理委员会还需向财政部（对外金融司）提交以下文件：

- 中央项目管理委员会编制的支出明细表。

- 经财政部（资金分配局）确认的支付凭证。

- 根据本部分第5.3节规定，从特别账户中提取资金退还资金分配局的情况，无需总资金分配局的确认，但须附上资金分配局的账户对账单（复印件）。

- 农行编制的项目特别账户使用明细表。

根据援助协议、批准的预算和项目注册的提款计划，财政部在五个工作日内审查并书面回复农行和中央项目管理委员会。

根据财政部书面批准意见，农行在不超过两个工作日内与中央项目管理委员会配合签署向IDA提款的申请。

收到资金已转入项目专用账户的通知后，农行应立即以书面形式通知财政部（对外财经司、投资发展总局）和中央项目管理委员会。

专用账户提款流程见附件3所示图表。

五、从专用账户发放资金

从专用账户发放资金基于合法支出：符合项目内容，在预算中经过审批，并且在已经注册的提款计划内，同时符合制度规定、分级管理和项目支出审查程序。

中央一级（从专用账户支付给中央项目管理委员会的支出）的付款确认将通过中央项目管理委员会开设账户的投资发展局进行。

地方一级对项目的资金检查和发放（包括配套资金）将通过省投资发展局进行。

5.1. 中央级发放。

每笔从专用账户提取的资金都必须遵循贷款协议和援助协议规定的外资与内资比例。如发现不符合规定比例的支付，财政部将暂停对该笔支出的额外提款。

根据已批准的预算估算，年度提款计划，经投资发展总局批准的季度专用账户提款计划，以及项目已完成并具备支付条件的工作量，中央项目管理委员会应向农行提出从专用账户支付的要求（对于合同最终付款或一次性支付合同，则需事先获得财政部（北京投资发展局）的确认）。

为了补充专用账户，中央项目管理委员会应向北京投资发展局提交以下文件，以确认从专用账户支出的合法性：

- 中标通知书（仅提交一次）。

- 中央项目管理委员会与中标单位签订的经济合同，该合同已由有权机关批准（仅提交一次）。

- 项目业主与承包商之间关于完成工程量的验收记录和其他相关凭证。

北京投资发展局应在五个工作日内审核每笔支出的合法性，并出具确认函发送给中央项目管理委员会。

向中央项目管理委员会转账支付的过程如附件4所述。

5.2. 地方级发放

年度计划中批准的配套资金由投资发展总局通知各省投资发展局使用，用于（i）根据项目进度提供配套资金；（ii）作为预付款来源，用于支付或暂付项目管理委员会提出的合法支付或暂付请求。

项目合法支付或暂付请求是指按照贷款协议、IDA现行程序和越南政府的规定，按规定的比例执行项目活动的支付或暂付请求，同时满足支付或暂付条件，并适用本通知第三部分规定的拨款原则和标准。

省投资发展局根据项目年度配套资金限额的通知，处理项目管理委员会提出的合法支付请求。

在支付或暂付项目后，省投资发展局应按照以下第5.3节的规定办理已支付或暂付的配套资金的偿还手续，代替外国资金。

为获取资金，省级项目管理委员会应向省投资发展局提交以下文件：

- 按照每个资助来源的资助比例提出的支付或暂付请求。

- 由上级机构通报的项目年度资金计划，包括分配的种植、护理和保护森林指标（仅提交一次）。

- 经有权机关批准的预算估算、总预算估算（包括追加部分）（仅提交一次）。

- 中标通知书（仅提交一次）。

- 项目管理委员会与农户（关于林业投资）、与承包单位签订的经济合同，这些合同已按规定由有权机关批准。

- 项目业主与承包户、承包商之间的完成工程量验收记录和其他相关凭证。

自收到完整有效文件之日起五个工作日内，省投资发展局负责审核和检查已达到拨款或暂付条件的工作量或施工建设量，并按照规定程序向省级项目管理委员会支付或暂付。

地方级拨款流程见附件5所示图表。

5.3. 对省投资发展局的偿还

5.3.1. 在向省级项目管理委员会发放配套资金和外币预付款后（或在项目当月有支出的情况下，最长不超过一个月），省投资发展局应向省级项目管理委员会提交偿还请求，并抄送投资发展总局。

提交给省级项目管理委员会的偿还请求应附上省投资发展局详细列出的每笔预付款明细表，按预付款批次、项目类别、预付款金额和资助比例编制。

省级项目管理委员会自收到偿还请求和省投资发展局编制的预付款明细表起，最迟应在两个工作日内审核并确认已支付或暂付，并向中央项目管理委员会提交偿还请求，要求省投资发展局偿还。

自收到省级项目管理机构的退款请求之日起，最迟在两个工作日内，中央项目管理机构应向农业发展银行提出从项目专用账户中提取资金的申请。农业发展银行在收到中央项目管理机构的资金提取请求后，最迟应在两个工作日内将退款转给省投资发展局，并同时通知中央项目管理机构和国家投资发展总局。通知中应明确转账日期、转账金额及转账时的汇率。

在收到农业发展银行的通知后，中央项目管理机构应及时通知省级项目管理机构，以便其监督资金使用情况。

省投资发展局收到的退款资金可用于后续拨款的来源之一。

如果省投资发展局没有足够的资金用于拨付（对于外资部分），则省投资发展局有责任向国家投资发展总局报告。在这种情况下，在检查符合支付或临时支付条件的工作量后，省投资发展局应出具确认支付要求有效的书面文件并返回给省级项目管理机构。省级项目管理机构应将经省投资发展局确认的支付申请提交给中央项目管理机构，以从项目专用账户中提取资金进行支付。

对省投资发展局的退款流程详见附件5。

账单样本详见附件6。

六、配套资金的发放与支付：

6.1 根据项目批准的年度配套资金计划（包括分配给中央和地方的部分），国家投资发展总局应按照项目的实施进度，根据现行关于基本建设投资管理和发放的规定，负责配套资金的管理和发放。

七、农业发展银行账单及存款利息：

7.1 每月，农业发展银行必须向财政部（对外金融司）提供项目专用账户在该行的月度账单，显示当月提款额；详细列出每次使用的金额及汇率；月末余额。

7.2 对于根据第5.3部分规定从专用账户中提取资金退还给各省投资发展局的情况，农业发展银行需在账单中注明地方投资发展局随同中央项目管理机构的提款申请一并提交的退款请求公文的编号和日期。

7.3 当专用账户中的未使用贷款产生存款利息（活期存款利率）时，每月5日，农业发展银行必须将专用账户产生的所有利息全额缴入国家财政预算（存放在中国人民银行清算中心的国家外汇集中账户）。账户号码为331.213.020.1。

八、会计核算、检查、报告和决算：

8.1 会计核算：

各项目管理机构应按照国家现行规定进行会计核算和统计。

地方投资发展局应按照国家投资发展总局的指导进行会计核算和统计。

8.2 检查：

项目上级管理部门、中央和地方职能管理部门、国家投资发展总局有责任检查项目执行情况、财务管理制度以及实际进展情况，并及时向财政部、国家发改委反映管理过程中存在的问题和困难，以便采取措施解决。

在审计或检查过程中发现的任何违规行为将依照现行规定处理。

通过审计或检查发现的未按目的使用或违反规定的项目拨款将被收回并上缴国家财政预算。

每年，项目专用账户、账簿和会计档案须由独立审计机构进行审计，符合国家规定、贷款协议和援助协议的要求。审计资料将提交财政部，并作为补充专用账户资金或从专用账户中提取资金支付的依据，同时也是评估项目执行情况的依据。

8.3 报告：

每月，省级项目管理机构有责任编制并向省投资发展局提交执行报告，同时报送中央项目管理机构。

省投资发展局有责任汇总各地区资金拨付和预付款情况并向国家投资发展总局报告。每季度，基于各投资发展局的报告，国家投资发展总局汇总并向财政部报告。

每季度，中央项目管理机构有责任向农业部和财政部（对外金融司、国家投资发展总局）报告从专用账户支出的具体款项，这些款项已由财政部批准。

每半年，农业部有责任汇总并向财政部（对外金融司、国家投资发展总局）、国家发改委、中国人民银行报告森林保护和发展农村项目执行情况，包括贷款、援助资金和政府配套资金的使用情况。

每月，农业发展银行有责任向财政部（对外金融司）、中国人民银行（清算中心）通报专用账户的支出账单。账单中应明确当月产生的利息及支付利息的日期。

中央项目管理机构应详细指导项目报表格式和报告制度。

8.4 年度决算和项目结束时的决算：

地方项目管理机构应编制经当地投资发展局确认的地方支出决算报告，并上报中央项目管理机构。

中央项目管理机构编制中央支出决算报告，并经资金拨付机关确认，同时汇总整个项目的全部决算报告提交农业和农村发展部审查批准。农业和农村发展部负责项目实施费用的决算以及项目结束时与财政部进行决算。

第四部分 实施细则

本通知自签署之日起十五日后生效。在执行过程中，如遇问题，中央项目管理机构、农业和农村发展部、农业和农村发展银行及其他相关部门应及时反映，以便财政部研究、修改和补充。

附件1
直接支付

1. 中央PMU与承包商签订合同。承包商执行合同并提出付款请求。

2. 中央PMU审核并同意向承包商付款，并准备提款单据和其他文件提交财政部审查。

3. 财政部审查并同意后，农业和农村发展银行签署提款单据并提交世界银行。

4. 世界银行审查提款单据并向承包商付款。

条 | 附录二
特别承诺手续支付

（1）项目管理机构与承包商签订合同

（2）项目管理机构收集文件并提交财政部

（3）财政部审查并出具意见给项目管理机构和服务银行。根据财政部的同意意见，项目管理机构要求服务银行开立信用证并签署特别承诺函申请书。

（4）根据财政部的意见，服务银行开立信用证并签署特别承诺函申请书提交世界银行。

（5）世界银行审查并签发特别承诺函，并通知项目管理机构和卖方银行。

（6）世界银行按照合同条件向卖方（或卖方银行）付款。

附录3
初始提款和特别账户补充

1. 中央PMU收集文件并提出初始提款申请，将特别账户的资金需求提交财政部（对外财务司）。

2. 财政部审查并同意农业和农村发展银行签署提款单据提交世界银行。

3. 世界银行审查并将资金转入特别账户（农业和农村发展银行）。

收养交接记录
特别账户提款

1. 注册年度提款计划（外资、配套资金）（财政部—对外财务司）

2. 提交季度提款计划审批（配套资金）

3. 承包商提出付款请求

4. 项目管理机构根据已批准的提款计划，建议农业和农村发展银行付款

5. 农业和农村发展银行向承包商转账付款。

附件5
地方级发放和退款
省投资局

1. 承包商提出付款请求

2. 省项目管理机构审核并建议省投资局付款

3. 省投资局根据省项目管理机构的建议进行付款

4. 省投资局向省项目管理机构提出退款请求

5. 省项目管理机构向中央项目管理机构提出退款请求

6. 中央项目管理机构建议农业和农村发展银行向省投资局转移退款资金

附录六

7. 农业和农村发展银行向省投资局转移资金。

森林保护和发展项目

省投资发展局：

阶段：从……到……