通知2007年第136号财政部关于国家投资的国有公司承担公益任务的经济事业经费管理、计划下达和资金结算的指导意见，涉及铁路基础设施管理和维护领域。

通知

指导国家财政管理、计划分配和支付国有企业在国家投资的铁路领域执行公共服务任务所需的资金工作

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根据2003年7月1日国务院第77号令《关于财政部职能、职责、权限和组织结构的规定》

根据2006年9月22日国务院第109号令《关于实施铁路法若干条款的具体规定和指导办法》

根据2003年10月27日总理第216/2003/QĐ-TTg号决定批准越南铁路总公司组织和活动章程

根据总理2006年11月9日发布的第256号决定，关于招标、订购和计划实施生产及供应公共产品和服务的规定；

根据二零零七年六月十一日总理决定第84/2007/QĐ-TTg关于国家投资的铁路基础设施使用费和租赁价格的方式和标准；

在收到国家发展改革委（文号：347 BKH/KCHT&ĐT，日期：2007年1月16日）和交通运输部（文号：460/BGTVT-TC，日期：2007年1月25日）的意见后，财政部就国有企业执行国家投资的铁路领域公共服务任务的财务管理、计划分配和资金支付工作作出如下指导：

第一章 总则

第一条 对象：

越南铁路总公司及其铁路管理公司、铁路通信信号公司（以下简称铁路基础设施管理公司）根据2003年3月4日总理第34/2003/QĐ-TTg号决定成立。

2. 年度管理维护的对象是属于国家投资并由越南铁路总公司管理和运营的铁路基础设施资产，包括：

2.1. 各类桥梁、涵洞、隧道系统。

2.2. 铁路线路：正线铁路、站内铁路、货物装卸铁路、货物堆放铁路、进入车站的道路、进入货物堆放场的道路、护坡、铁路围栏、排水系统、挡土墙、标志桩系统、机车作业设施、车厢作业设施及其他必要的辅助设施。

2.3. 通信信号系统设备：进出站信号、信号电缆系统、信息电缆系统、列车控制设备、集中控制系统、传输系统、电源系统、总机房、通信信号-电力值班室、供电系统。

2.4. 建筑物：候车室、售票厅、行李仓库、货物仓库、车站广场、站台、车站区域围栏、翼墙、货场、看守棚、道口棚、桥棚、隧道棚、进入车站的道路、进入货场的道路、道口设备。

这些资产不进行基本折旧，而是按照2003年12月12日财政部部长第206/2003/QĐ-BTC号决定发布的《固定资产管理和使用制度及折旧规定》第二款的规定记录损耗程度。

3. 国家投资的铁路基础设施管理维护任务包括：

3.1. 日常维修和中修任务。

3.2. 大修任务。

3.3. 应对事故、自然灾害和交通事故后果的任务。

4. 越南铁路总公司及其铁路基础设施管理公司由国家提供资金、资产（包括用于管理维护任务的资产、国家投资的铁路基础设施系统资产）和必要的人力资源，以确保按照交通运输部规定的工艺流程和技术经济定额完成国家投资的铁路基础设施管理维护任务，保障铁路运输安全畅通。

5. 越南铁路总公司及其铁路基础设施管理公司无需为用于建设铁路线路的土地面积支付租金，包括铁路路基、桥梁、涵洞、护坡、排水系统、通信信号系统、供电系统、隧道内的土地、整个火车站建设用地、机车作业设施、车厢作业设施及其他必要的辅助设施。如果总公司和铁路基础设施管理公司利用这些土地从事经营活动，则必须按照法律规定支付土地租金。

6. 除执行国家分配的公共服务任务外，越南铁路总公司及其铁路基础设施管理公司可以利用自己管理的国有土地、景观、资金和资产开展经营活动，但不得影响国家分配的公共服务任务。

第二部分：制定和分配国家投资的铁路基础设施管理维护供应产品计划

1. 制定计划。

每年，根据铁路基础设施的技术状况、各条运营线路的运输需求、工艺流程、技术经济定额以及现行国家规定，铁路基础设施管理公司应优先保证日常维修和列车运行安全的前提下，编制铁路管理维护费用计划，并向越南铁路总公司报告审查，提交交通运输部。交通运输部将该预算与年度国家预算草案一并汇总，提交财政部审查、汇总，报有审批权的部门决定。

2. 分配计划。

根据国务院总理分配的国家预算收支计划，财政部通报，交通运输部向越南铁路总公司分配公共服务任务，并同时报送财政部监督。

经分配任务后，越南铁路总公司组织将计划分配给铁路基础设施管理公司，汇总报送交通运输部进行管理监督；报送财政部、中央国库以便根据国家预算法及相关指导文件的规定办理资金结算。

交通运输部和越南铁路总公司应在前一年的12月31日前完成计划移交工作。

三、交通运输部向越南铁路总公司移交计划的内容（见本通知附件1）包括：

3.1. 维修保养任务和中修任务：

a) 公益产品名称；

b) 工程量；

c) 质量；

（四）完成时间；

d) 经费。

3.2. 大修任务：

a) 工程目录；

b) 工程量；

c) 质量；

（四）完成时间；

d) 经费。

3.3. 预留1%-2%的国家财政预算总额作为应急资金，用于处理突发事件、自然灾害和交通事故。

3.4. 国家补助的总金额，用于提取奖励基金和福利基金，在铁路基础设施管理公司利润不足以设立奖励基金和福利基金的情况下。

四、越南铁路总公司向各铁路基础设施管理公司移交计划的内容（见本通知附件2）包括：

4.1. 维修保养任务和中修任务：

a) 公益产品名称；

b) 工程量；

c) 越南铁路总公司批准的单价；

d) 质量；

e) 完成时间；

f) 经费。

4.2. 应对事故后果、自然灾害和交通事故的任务。

4.3. 国家补助的金额，用于提取奖励基金和福利基金，在公司利润不足以设立奖励基金和福利基金的情况下。

五、对于大修任务。

根据分配的计划，越南铁路总公司通过招标实施任务。实施程序和手续按照国务院总理于2006年11月9日发布的第256/2006/QĐ-TTg号决定《招标、订购、分配计划执行生产和提供公益产品和服务的规定》以及相关招投标法律规定进行。

六、在因客观原因导致未列入计划的事故、自然灾害或交通事故需要应对时，越南铁路总公司有责任指导各单位按现行规定处理，并使用预留资金弥补不足部分。如有不足，需报告交通运输部和财政部审查解决。

七、调整计划。

如调整计划导致交通运输部分配的任务发生变化，越南铁路总公司需报告交通运输部审查。交通运输部将决定调整计划，并同时发送给财政部监督和监控。如不改变交通运输部分配的任务，则由越南铁路总公司决定并发送调整后的计划给交通运输部和财政部监督和监控。

八、产品验收工作。

越南铁路总公司应根据现行规定组织铁路公益产品的数量和质量验收工作。

第三节 国家投资的铁路基础设施管理和维护工作的支付工作

一、交通运输部和越南铁路总公司负责将公共服务任务计划提交财政部和国家金库，作为依据以控制支出、拨款和支付。根据现行《国家预算法》及相关指导文件的规定进行经济事业资金的支付。

经济事业资金的支付采用通报资金额度的方式。基于分配的预算，财政部应向中央国家金库通报年度经济事业资金额度，以便中央国家金库向交易国家金库通报资金。根据越南铁路总公司提出的临时借款和支付费用申请，交易国家金库应执行临时借款和支付给参与铁路维修和维护单位的资金。

越南铁路总公司应在分配的预算范围内组织实施，不得超出工程量导致超出国家预算的支付能力。

二、维修保养和中修任务的支付文件包括：

2.1. 交通运输部向越南铁路总公司下达计划的决定。

2.2. 越南铁路总公司向各铁路基础设施管理公司下达计划的决定。

2.3. 越南铁路总公司确定已完成工程量价值的表格。

三、大修任务的支付文件。

3.1. 交通运输部向越南铁路总公司下达大修计划的决定。

3.2. 项目审批决定或经济技术报告；设计和预算由有权机构批准。

3.3. 按照《招标法》规定的招标文件。

3.4. 经济合同。

3.5. 越南铁路总公司确定已完成工程量价值的表格。

四、申请补助以提取奖励基金和福利基金的文件（仅适用于铁路基础设施管理公司）：

4.1. 铁路基础设施管理公司关于从税后利润中分配和提取奖励基金和福利基金的数据说明报告。.

4.2. 执行分配任务情况的报告。

4.3. 提出补助申请公司的经审计财务报表（申请补助年份）。

4.4. 其他相关证明文件。

五、对于预付款支付：预付款支付按照财政部2007年11月2日发布的第130/2007/TT-BTC号通知《修改和补充2007年4月3日财政部第27/2007/TT-BTC号通知关于管理、支付属于国家预算资金性质的投资资金和经济事业资金的规定》进行。

第四节 各铁路基础设施管理公司的资金、资产管理和使用，以及奖励基金和福利基金的提取。

一、各铁路基础设施管理公司必须集中资金和资源，以执行国家铁路系统的管理和维护工作。必要时，越南铁路总公司董事会可以调动各铁路基础设施管理公司之间的资金和资产，但增加或减少资本不应影响被调拨资金公司的公共服务任务的执行。

2. 公司外部投资、出售和清算直接服务于公益任务的资产，由越南铁路总公司董事会决定。

3. 对于铁路基础设施系统内的资产：出售和清算由越南铁路总公司决定，并在收到交通运输部书面同意后执行。清算或出售完成后，根据剩余价值，铁路基础设施管理公司应减少形成资产的资金来源。

4. 在管理、维护铁路基础设施过程中更换的所有物资，铁路基础设施管理公司负责回收、分类评估，并办理入库手续，在获得越南铁路总公司一致意见后可以出售。

5. 越南铁路总公司规定回收物资和铁路基础设施资产的成本定额。

6. 清算和出售资产及回收物资应按照现行规定进行。每年，越南铁路总公司组织检查上述资产和物资的回收、清算和出售情况，并向国家机关报告，为编制下一年度预算提供依据。

7. 铁路运输企业及铁路基础设施管理公司有责任将使用铁路基础设施收费所得款项、出租铁路基础设施收入的20%以及出售和清算属于铁路基础设施系统的资产和回收物资所得款项（扣除回收成本后）全部上缴中央财政，并按国家预算法的规定安排在年度预算中用于铁路国家基础设施的管理和维修工作。

8. 利润分配按照现行规定执行，对于铁路基础设施管理公司提取奖励基金和福利基金不足两个月实际工资的情况，处理如下：

如果利润较少，公司可减少发展基金提取，减少按国有资本分配的利润部分，以确保达到两个月的实际工资标准。如果减少所有上述金额仍不足以达到两个月的实际工资标准，则将由国家考虑给予补助。根据财政能力，国家将调整对铁路基础设施管理公司的补助。

V. 检查、决算铁路国家基础设施管理、维护产品。

1. 每年，铁路基础设施管理公司应编制并提交所分配的公益产品的决算报告，越南铁路总公司汇总后报送交通运输部和财政部。

交通运输部牵头，会同财政部组织对越南铁路总公司及其铁路基础设施管理公司的公益产品进行检查和决算。

超出定额、无计划和不符合制度的支出均需核销并上缴国家财政；同时，下达错误支出命令的人必须赔偿公库，并依法承担责任。

2. 越南铁路总公司负责编制并提交符合现行国家预算法规定的资金拨付决算报告。决算报告须经当地国库确认。报告提交时间应符合国家预算法的规定。

3. 每年，铁路基础设施管理公司必须进行独立审计年度财务报表，并接受财政机关对其财务管理工作的监督和检查，依照法律规定执行。

4. 如越南铁路总公司及其铁路基础设施管理公司未能按时提交决算报告，除依法承担会计和统计领域的行政处罚外，财政机关将暂停或要求国库暂停拨款，直至单位提交完整的决算报告（除按规定必须支付的如工资等必要开支外）。

5. 如越南铁路总公司及其铁路基础设施管理公司未能完成分配的目标任务，总公司总经理和各公司总经理应根据《国有企业财务管理规定和国家投资其他企业的资本管理规定》第34条第8款的规定承担责任，该规定附随政府2004年第199号法令发布，日期为2004年12月3日。

越南铁路总公司总经理和铁路基础设施管理公司总经理应对报告数据的真实性负责，面向国家和法律。

六、组织实施

除本通知规定外，越南铁路总公司及其铁路基础设施管理公司还须遵守其他适用于国有企业的法律规定。

本通知自2008年1月1日起生效，取代1998年12月16日由财政部和交通运输部联合发布的第161/1998/TTLT/TC-GTVT号通知，该通知指导国有企业从事公益事业的财务管理及拨付结算制度。

在执行过程中，如遇问题，请越南铁路总公司及相关单位汇总并向财政部报告，以便研究修改补充，使之更加符合实际情况。/。