令第14/2025/NĐ-CP号对第24/2016/NĐ-CP号政府令关于国家财政资金管理制度的若干条款进行修改和补充。该令于2016年4月5日发布。

令
对若干条款进行修改和补充，涉及2016年4月5日政府第24/2016/NĐ-CP号法令关于国家库存资金管理制度的规定

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根据2015年6月19日通过的《政府组织法》；2019年11月22日通过的《关于修改、补充若干条政府组织法和地方人民政府组织法》；

依据2015年6月25日《国家预算法》；

根据2017年11月23日《国债管理法》；

根据2010年6月16日《越南国家银行法》；

根据2024年1月18日颁布的《组织法》；

根据2015年11月25日《费用和收费法》；

根据2005年12月13日《外汇条例》；根据2013年3月18日《关于修改、补充若干条文的外汇条例》；

遵照财政部部长的建议；

政府发布对2016年4月5日政府第24/2016/NĐ-CP号法令关于国家库存资金管理制度的若干条款进行修改和补充的法令。

第一条 对2016年4月5日政府第24/2016/NĐ-CP号法令关于国家库存资金管理制度的若干条款进行修改和补充

一、对第三条进行修改和补充如下：

a) 修改、补充第四款和第五款如下：

"4. 国家暂时闲置库存资金是指期初国家库存资金总额与当期预计收入之差大于当期预计支出和最低国家库存资金定额之和。

5. 国家暂时短缺库存资金是指期初国家库存资金总额与当期预计收入之差小于当期预计支出和最低国家库存资金定额之和。"

b) 修改、补充第八款如下：

"8. 国家金库在银行开设的账户包括在国家银行越南分行和各商业银行系统开设的结算账户。"

c) 增加第十款和第十一款如下：

"10. 国家财政预算的临时动用国家库存资金是指使用中央预算和省级地方预算的暂时闲置国家库存资金来处理中央预算和省级地方预算的暂时短缺。

11. 国家财政预算的国家库存资金借款是指使用暂时闲置国家库存资金来弥补赤字并偿还中央预算和省级地方预算到期的本金。"

2. 在第四条增加第四款如下：

"4. 使用暂时闲置国家库存资金应以越南盾进行。"

3. 修改第五条第二款如下：

"2. 国家金库制定季度国家库存资金调度方案，并于季度首月10日前报财政部批准。

对于年度国家库存资金调度方案，国家金库应在实施年度的1月10日前制定并报财政部批准。"

4. 修改并补充第七条，内容如下：

"第七条 使用暂时闲置国家库存资金

1. 暂时闲置国家库存资金按照以下优先顺序使用：

a) 中央预算临时动用、借款。

b) 省级地方预算临时动用、借款，

c) 购回政府债券。

d) 存放在商业银行的定期存款。

财政部部长根据上述优先顺序，在季度国家库存资金调度方案中确定具体限额。

2. 使用暂时闲置国家库存资金为中央预算临时动用、借款：

a) 国家库存资金用于中央预算临时动用来处理中央预算的暂时短缺；用于中央预算借款来弥补赤字并偿还中央预算的本金。

b) 中央预算临时动用、借款国家库存资金期限不超过12个月，除非根据本款c项规定延期。

c) 中央预算临时动用国家库存资金的款项必须在当年预算年内偿还。财政部根据当时国家暂时闲置库存资金的能力，决定是否允许中央预算临时动用国家库存资金。

中央预算借款国家库存资金必须按期偿还。如果中央预算无法安排还款来源，则可以延期借款。根据每年经国会批准的国家财政预算和总理批准的年度借债还债计划，财政部确保中央预算借款和延期借款符合已批准的预算和计划范围，并且符合国家暂时闲置库存资金的能力。

d) 中央预算临时动用、借款国家库存资金的利率为零。

3. 使用暂时闲置国家库存资金为省级地方预算临时动用、借款：

a) 国家库存资金用于省级地方预算临时动用来处理省级地方预算的暂时短缺；用于省级地方预算借款来弥补赤字并偿还省级地方预算的本金。

b) 省级地方预算临时动用、借款国家库存资金须满足以下条件：

满足省级地方预算临时动用、借款的规定，详见《国家预算法》第五十八条，《国债管理法》第五十二条，以及有关指导《国家预算法》、《国债管理法》和试点特定地区发展特殊机制政策的决议。

如果是临时动用国家库存资金，所提出的临时动用金额不得超过省级人民代表大会批准的省级地方预算剩余可用资金；同时，临时动用国家库存资金的请求须经省级人民代表大会批准。

提出临时动用、借款国家库存资金时，不得有逾期未偿还的临时动用、借款（本金和利息）。

承诺按时全额偿还临时动用、借款国家库存资金；允许省级国家金库主动从省级地方预算留存资金中扣收逾期未偿还的临时动用、借款国家库存资金。

c) 地方省级预算的国家储备资金暂付款项必须在预算年度内偿还。财政部根据国家储备资金暂时闲置的能力，决定地方省级预算的国家储备资金暂付款项。

地方省级预算的国家储备资金借款必须在预算年度内按期偿还，不得延期。根据地方预算的预算方案，每年的借款总额由全国人民代表大会和地方省级人民代表大会批准，财政部根据国家储备资金暂时闲置的能力，决定地方省级预算的国家储备资金借款。

对地方省级预算的国家储备资金暂付款项和借款所适用的利率为年利率0%。

4. 使用国家暂时闲置的储备资金购买和出售政府债券：

a) 在政府债券交易中被接受的政府债券是国家金库发行并已在证券交易所上市的人民币政府债券。

b) 政府债券回购期限包括7天、14天、21天、1个月、2个月和3个月。

政府债券回购交易按照利率竞争原则进行。

财政部确定风险防范比率，并从通过越南证券交易所参与政府债券交易的成员名单中选择与国家暂时闲置的储备资金进行政府债券回购交易的交易对手。

根据本法令第5条规定经财政部批准的国家储备资金管理方案，国家金库执行政府债券回购交易，确保安全、公开和透明的原则。

5. 使用国家暂时闲置的储备资金在商业银行存定期存款：

国家储备资金可以存入国有资本或国家企业资本占注册资本50%以上的优质商业银行，这些银行具有较高的安全性，根据国家银行的评估。

根据国家银行提供的国有资本或国家企业资本占注册资本50%以上且质量优良、安全性高的商业银行名单，财政部决定哪些商业银行可以从国家暂时闲置的储备资金中接收定期存款，以确保国家储备资金的安全。

b) 国家储备资金在商业银行的存款期限包括1个月、2个月和3个月。

国家储备资金在商业银行的定期存款业务按照利率竞争原则进行。

根据本法令第5条规定经财政部批准的国家储备资金管理方案，国家金库执行在商业银行的国家储备资金定期存款交易，确保安全、公开和透明的原则。

5. 将第八条第一款c项补充如下：

"c) 当国家外汇储备不足且财政部无法自行平衡时，可以通过从商业银行购买外币来满足国家储备资金的支出需求。如果从商业银行系统无法购买足够的外币，财政部可请求国家银行从国家正式外汇储备中出售剩余所需的外币给国家储备资金，依据财政部和国家银行之间的合作制度。"

6. 修改第九条第三款如下：

"3. 风险预防措施：

a) 规定中央预算使用国家暂时闲置的储备资金暂付款项和借款的限额。

b) 规定地方省级预算使用国家暂时闲置的储备资金暂付款项和借款的总限额。

c) 规定使用国家暂时闲置的储备资金进行政府债券回购交易的限额。

d) 规定使用国家暂时闲置的储备资金在商业银行存定期存款的限额，不得超过国家暂时闲置的储备资金能力的50%。

确定国家金库必须保持的最低储备资金余额，以确保支付能力和对国家预算及交易单位的支付。

每月定期，国家金库组织评估国家储备资金的预测情况，当实际收入和支出与预测数据的偏差超过财政部在季度国家储备资金管理方案中决定的范围时，国家金库应向财政部报告调整国家暂时闲置的储备资金使用限额的规定，如本款a项、b项、c项和d项所述。

7. 修改、补充第十条如下：

第十条 账户结算

1. 国家金库账户的开设和使用如下：

a) 国家金库（中央）账户开设在国家银行和商业银行（总部），用于集中各项收入，支付国家储备资金的各项支出；执行账户余额管理交易，以确保整个国家金库系统的支付能力；执行使用国家暂时闲置的储备资金或处理国家暂时短缺的储备资金的交易。

b) 各级国家金库单位（证券交易金库、省级国家金库、县级国家金库）账户开设在商业银行，用于集中各项收入，支付国家储备资金的各项支出。

2. 各国家金库单位在工作日暂停传输、接收支付凭证时，其所有结算账户余额应转移至国家金库（中央）在中国人民银行的结算账户（不包括国家金库尚未在中国人民银行开设账户的外币余额）。对于工作日暂停传输、接收支付凭证后，在各商业银行国家金库单位结算账户上产生的新收入以及由于不可抗力原因无法在工作日内转移到国家金库（中央）在中国人民银行的结算账户上的余额，应在下一个工作日转移至国家金库（中央）在中国人民银行的结算账户。

3. 国家金库结算账户余额的利息支付：

a) 国家金库在中国人民银行的结算账户的日初余额按照中国人民银行行长规定的利率支付利息，该利率不低于同一时期中国人民银行向金融机构支付的利率。

b) 国家金库在商业银行的结算账户的日终余额按照国家金库与商业银行之间协商确定的利率支付利息，符合相关法律规定。

8. 修改和补充第11条的部分条款和款项如下：

a) 修改第一款第四项，内容如下：

“d) 实行自主制度的事业单位根据法律规定在其国家金库开设存款账户。”

b) 修改第二款如下：

“2. 在国家金库开设账户并支付利息的对象，按照财政部部长的规定执行。”

9. 修改和补充第12条第3款如下：

“3. 根据本条第1款和第2款规定，国家金库管理的国库资金收支活动应按照国家金库财务管理机制进行核算汇总。

在满足国家金库财务管理机制规定的支出内容后，超出的收支差额部分应缴入国家预算。

自取消国家金库特殊财务管理制度之日起，根据全国人民代表大会的决议，国家金库管理的国库资金收支活动应反映并记录在国家金库开设的账户中。在核对国库资金收支活动的收支数据一致后，超出的收支差额部分应按季度缴入国家预算。”

10. 修改和补充第13条的部分款项如下：

a) 修改第一款如下：

“1. 财政部部长规定实施国家金库管理业务的技术规程和技术标准及详细内容，以执行本条例第六条、第七条、第八条、第九条、第十条和第十一条的规定。”

b）修改、补充第3款如下：

“3. 决定临时使用闲置的国库资金为中央政府预算和省级地方政府预算提供临时借款或贷款，并根据本条例第七条和第九条的规定安排中央政府预算偿还国库资金借款或贷款，确保及时足额偿还。”

c) 将第13条增加第6款如下：

“6. 每年定期（在次年的1月31日前），财政部向总理报告国库资金闲置情况。”

11. 修改和补充第14条第3款如下：

“3. 及时向财政部提供经中国人民银行评估认为资本充足率良好、安全性高的商业银行名单，这些银行的国有资本和国有企业资本占注册资本的比例超过50%。”

12. 修改和补充第15条第2款如下：

“2. 省级人民政府负责使用临时借款或贷款的国库资金，应按照本条例和财政部部长关于临时借款或贷款的规定使用借款或贷款；确保及时足额偿还临时借款或贷款。”

13. 将第16条增加第5款如下：

“5. 国家金库有权在交易对手未按协议约定向国家金库支付购买国债本金和利息的情况下，保留或出售国债（作为购买国债交易的担保资产），直至收回国库资金。”

14. 修改和补充第17条如下：

a) 修改第17条名称如下：

“第17条 商业银行和购买国债交易对手与国家金库的任务和权限”

b) 将第17条增加第3款如下：

“3. 商业银行和购买国债交易对手有责任按照协议约定，及时足额支付国家金库存放在商业银行的定期存款或购买国债的本金和利息。”

条 2. 替换、废除若干规定于第24/2016/NĐ-CP号2016年4月5日政府令关于国家财政基金管理制度的规定

1. 将第十二条第一款和第二款中的“支付费用”替换为“支付服务费”。

2. 废除第十一款第三条。

第三条 过渡条款

1. 国家预算截至本法令生效之日的临时借款和国家财政基金借款余额，自本法令生效之日起按本法令规定的利率执行。

2. 国家预算在本法令生效前已批准但在本法令生效后提取资金的临时借款和国家财政基金借款，自本法令生效之日起按本法令规定的利率执行。

3. 国家金库应在本法令生效之日起三个月内审查并关闭在各省级国家银行开设的结算账户（如有）。账户关闭手续按照国家银行越南分行的规定办理。

第四条 施行日期

1. 本法令自2025年3月10日起生效。

2. 各部部长、相当于部级机构的负责人、隶属于政府的机构负责人以及各省、直辖市人民委员会主席负责执行本法令。