决定第1417号/TC/TCĐN发布关于土地、水面和海域租赁费的规定，适用于在越南的外国投资形式

决定

财政部部长

根据1987年12月29日《外国投资法》、1990年6月30日和1993年12月23日对《外国投资法》若干条款的修正补充法；

根据1993年12月23日《土地法》；

根据1994年10月28日政府第178号决定关于财政部任务、权限和组织机构的规定；

根据政府总理授权的政府第7283/KTN号文件，日期为1994年12月27日；

决定

第一条： 本决定附带发布有关外国投资者在越南租赁土地、水面、海面费用的规定；

条2： 本决定取代1990年4月1日财政部第210A/TC-VP号决定和1993年7月3日财政部第50TC/TCĐN号通知；

条3： 本决定自1995年1月1日起生效；

规定

关于外国投资者在越南租赁土地、水面、海面费用的规定

适用于各种形式的外国投资

（附属于1994年12月31日财政部部长第1417TC/TCĐN号决定）

1994年12月31日财政部部长。

第一条： 联营企业（简称联营企业）、外资独资企业和参与合作经营合同的外国方（简称有外资的企业）被越南社会主义共和国国家允许租赁土地、水面、海面使用时，均须按照本规定缴纳租金。

在是根据政府1993年第18/CP号决定第七十五条规定的合作经营分成合同的情况下，如果土地、水面、海面的租金已计入分配给越南方的产品份额中，则外国方无需按本规定支付租金。当越南方销售其分配到的产品时，应负责将该租金缴入国家预算。

条2： 土地、水面、海面的租金每年按单位面积和合同或国家规定文件确定的总面积计算。

条3： 每单位面积的土地、水面、海面租金标准如下：

3.1 - 城市土地租金：

3.1.1- 各类城市适用的土地租金框架：

对于城市内部的城市、市镇、旅游区、集中工业区和交通节点、正在耕种的农业用地、农村居民区以及由政府和省级人民政府规划改变用途用于工业生产、服务、旅游目标的土地（以下简称城市），适用以下土地租金框架：

第一组：1.70-13.6美元/平方米/年。

第二组：1.50-12.0美元/平方米/年。

第三组：1.125-9.0美元/平方米/年。

第四组：1.75-6.0美元/平方米/年。

第五组：0.375-3.0美元/平方米/年。

（详见附件1中的城市名单）

3.1.2- 确定土地租金的方法：

租金=基本金额×地点系数×基础设施系数×行业系数

（美元/平方米/年）

其中：基本金额是指每类城市规定的最低金额。

各系数将在框架内从1到2的标准范围内确定。

系数的确定方法：

a- 地点系数：

系数2适用于城市中心区域的土地，街道正面的土地，文化、旅游、娱乐中心的土地。

系数1.7适用于城市中心区域但非街道正面的土地。

系数1.3适用于城市近中心区域的街道正面土地。

系数1适用于城市近中心区域但非街道正面的土地。

b- 基础设施系数：

系数2适用于具备以下所有条件的地方：

交通便利，

不需要填平的土地，

靠近或接近公司并能满足项目需求的供电设施，

可以利用的靠近围栏的供水和排水设施。

系数1.7适用于缺少上述一个条件的地方。

系数1.5适用于缺少上述两个条件的地方。

系数1.2适用于缺少上述三个条件的地方。

系数1适用于缺少上述四个条件的地方。

c- 行业系数：

系数1适用于以下行业：桥梁、道路、机场、港口、发电厂、供电和配电、供水和排水、出口加工区和集中工业区建设。

系数1.2适用于以下行业：采矿、冶金、机械制造、造船、汽车装配、建筑材料、电力材料、机械、基础化学品、化肥、杀虫剂。

系数1.5适用于其他制造业，包括加工业，农林渔业项目的厂房用地。

系数2适用于旅游业和服务业。

3.1.3- 城市内部未使用的土地面积按该城市土地租金框架规定的最低金额计算。

3.1.4- 对于专门用途的土地、农业用地、农村居民区用于工业、服务业、旅游业等领域的投资项目（不包括使用原产地原料进行林产品、农产品、水产品加工的工业项目），统一适用附件I第五组城市的土地租金框架。如果使用土地位于山区，则也适用第三十二条规定的非城市地区的土地租金规定。

3.2- 非城市地区土地租金具体规定如下：

3.2.1. 石山、荒山、难以使用的土地，租金从30-150美元/公顷/年。

3.2.2. 其他土地，租金从150-750美元/公顷/年。

每个项目的具体租金根据土地自然条件、基础设施条件和活动目标确定，类似于本规定第三十一条所述的位置系数、基础设施系数和行业系数的确定原则。

3.3- 河流、湖泊、海湾、海域表面租金：

3.3.1. 河流、湖泊、海湾表面租金从75-525美元/公顷/年。

3.3.1. 河、湖、海湾水面的租金标准为：75-525美元/公顷/年。

对于在城市水面建设的建筑项目，适用该城市的土地租金标准（见前述第3.1条）。

3.3.2. 海面：150-600美元/平方公里/年。

对于租赁面积不固定的，适用1500-7500美元的标准。

条4： 上述规定的土地、水面、海面租金标准仅适用于租赁地块的实际状况，不包括补偿和拆迁费用。

条5： 每五年期满后，如有必要，财政部将审查并调整土地、水面、海面的租金标准。调整增加时，增幅不得超过上次规定标准的15%。

土地、水面、海面每五年调整一次租金标准，不适用于一次性支付整个项目运营期间租金的情况以及越南方以土地租金出资参与外商投资企业的联营情况。

“条 6. 省级人民政府专业机关法制组织的任务和权限 确定土地租金标准的原则：

1. 根据本规定，各省和直辖市人民政府应就每个具体项目的土地租金提出书面意见。其中应明确：各类土地的基本租金标准、计算系数及每单位面积一年的土地总租金，以便国家合作与投资委员会确定正式租金标准，并将其记录在投资许可证或土地出租合同中。财政部仅在国家合作与投资委员会要求时发表意见。

2. 外国组织和个人与越南经济组织合作，经批准可以租用国有土地建设出售房屋的，须支付土地租金直至房屋售予他人使用。购买房屋的越南单位和个人须按法律规定缴纳土地使用费。

3. 计算土地租金的时间点：

计算土地租金的时间点为有权机关颁发外资企业土地使用权证书之日。

如外资企业已获准用地但尚未取得土地使用权证书，则计算土地租金的时间点为向企业移交土地的交接书签署之日。

如越南方参与联营企业并以土地租金出资，计算土地租金的时间点为国家合作与投资委员会颁发联营企业许可证之日。

条款7： 减免土地租金：

1. 投资于特别困难地区或需要鼓励投资地区的外资企业，根据本规定附录2的规定，可申请减免50%的土地租金。

2. 非BOT模式的桥梁、道路、机场、港口、发电厂建设项目，在建设期间无需支付土地租金。

3. 探矿项目，在勘探和开发阶段至投产前只需支付规定租金的15%。

4. 在建设期间，对于工业生产、酒店、旅游、办公、住宅等项目，外资企业只需支付规定租金的50%。开始运营后，需支付全部规定租金（如项目有独立的多个子项目，则建设期分别计算）。

5. 农业种植和林业种植项目，适用规定范围内最低的土地租金标准。

6. 林业种植项目，在第一个生长周期内，项目业主无需支付土地租金。对于生长期较长的林业种植项目，在基本建设期内，项目业主也无需支付土地租金。特别是林业种植项目，可享受由林业部和财政部确定的最高达90%的租金减免。

7. 外资企业如果一次性支付五年租赁期的土地租金，可享受5%的减免。若一次性支付超过五年的租赁期租金，则每年额外减免1%，但总减免额不超过应缴土地租金总额的15%（此规定不适用于越南方以土地租金出资参与外资企业的联营情况）。

条8： 关于支付土地租金的规定：

外资企业应在土地租赁合同生效之日起一个月内，向指定收费机构提交两份土地租赁合同副本、申报表及相关证明材料。

外资企业负责将土地、水面、海面租金存入国家财政部门指定的国库。

土地租金分两次支付，每次支付50%。最迟支付日期分别为每年6月30日和12月31日。第一年和最后一年的土地租金按实际使用月份计算并支付。

如外资企业未按租赁合同和本规定的要求支付土地、水面、海面租金，收费机构将根据合同记录发出支付土地租金的通知。

土地、水面、海面租金可用美元或越南盾支付。如使用越南盾支付，则按照国家银行公布的汇率进行兑换。

从外资企业收取的土地、水面、海面租金收入，将按照现行分级预算管理制度分配给地方财政。

第九条： 中方参与联营企业或合营企业出资时，如以土地、水面、海域租赁费出资，则出资价值由双方在本规定所定范围内协商确定。联营企业或外方合营企业无需向国家支付租赁费，但中方需将已出资的租赁费计入由国家预算拨付的资金来源（中方以土地租赁费出资对国家的责任，由财政部另行具体指导）。

条 10： 对违反本规定关于土地、水面、海域租赁费的行为，处罚如下：

1. 如未按规定的期限申报，则每延迟一天罚款2美元。

2. 如申报不实以减少应缴金额，则处以虚报金额两倍的罚款。

3. 如未按时缴纳租赁费或罚款，则每延迟一天罚款欠缴金额的0.2%。

条11： 条款施行：

1. 外商投资企业和参与各方须严格遵守本规定。

2. 税务总局负责组织收取外商投资企业的土地、水面、海域租赁费，并将其存入国家财政账户。

3. 对于正在执行投资许可证中规定的土地、水面、海域租赁费标准的外商投资企业，该许可证由国家合作与投资委员会颁发或由其他法律文件规定，在本规定生效前，仍按原文件规定执行。本规定仅适用于自财政部第1417号决定（1994年12月31日）生效之日起获得许可的项目。

4. 关于土地、水面、海域租赁费的所有申诉，请提交至财政部，以便具体指导实施。

附件1

城市分类目录

第一组：河内市、胡志明市。

第二组：城市：头顿、平阳、海防。

第三组：以下城市、镇。

1. 文典 2. 加林 3. 高价

4. 河东 5. 贸易 6. 永安

7. 达拉特 8. 嘉定 9. 大叻

10. 捷和 11. 守德 12. 濠门

13. 宝贝 14. 安乐

第四组：以下城市、镇。

1. 东安 2. 苏山 3. 北宁

4. 海阳 5. 东山 6. 下龙

7. 南定 8. 寿春 9. 清化

10. 塞芒 11. 庆和 12. 长渊

13. 布维 14. 武安 15. 西原

16. 永隆 17. 梭江 18. 美陶

第五组：以下城市、镇。

1. 儒阳 2. 泰宁 3. 维庭

4. 永年 5. 富寿 6. 和平

7. 北江 8. 山罗 9. 宣光

10. 赖县 11. 电宣 12. 老街

13. 宜安 14. 河江 15. 河南

16. 湘阴 17. 建安 18. 太平

19. 汪秘 20. 比姆森 21. 潭迪

22. 东哈 23. 会安 24. 同海

25. 芬 26. 广义 27. 广治

28. 托亚 29. 坂良 30. 坚泰

31. 拉吉 32. 康同 33. 楚德

34. 萨德克 35. 白银 36. 高领

37. 新安 38. 茶金 39. 檀基

40. 伯特雷 41. 永安 42. 维田

43. 松工 44. 柯公 45. 河静

46. 其他县镇不在第四组和第五组列出。

附录二

鼓励吸引外资的地方名单

吸引外资

1. 广宁 2. 北太 3. 高平

4. 芒街 5. 老街 6. 宜安

7. 河江 8. 宣光 9. 山罗

10. 赖县 11. 和平 12. 永富

13. 河北 14. 清化 15. 宁平

16. 河静 17. 广治 18. 广平

19. 广义 20. 平定 21. 康同

22. 嘉莱 23. 德来 24. 拉姆东

25. 西原 26. 婆仁 27. 宁顺

28. 平原

附录三

租赁土地、水面、海域申报表

1. 外商投资企业或参与合作经营的外国一方名称：

2- 地址：

3- 投资许可证编号及日期：

4. 开设银行账户号码：

5. 土地使用权证书或租赁合同编号：

声明部分

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租赁面积 使用日期 租金单价 应缴租金 备注

（平方米） （起始日期） （元/平方米） （每年）

标准电厂总装机容量

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区域A

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区域B

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请求税务局批准以下缴纳土地、水面、海域租赁费的时间安排：

第一期：每年某月某日。

第二期：每年某月某日。

企业保证上述申报数据的真实性和严格遵守上述登记的缴纳土地租赁费期限。

...，日期...

企业总经理

税务机关确认

缴纳时间表：

存入账户号码：

在国家金库开设

根据章节条款项目类别

（签字，盖章）

（签字盖章）