联合通知16-LB/TT号关于指导农村生活用水国家计划由联合国儿童基金会资助的财务管理制度的通知

通知

财政部-劳动和社会事务部
关于非公立文化单位财务管理的规定

由联合国儿童基金会援助的农村生活用水国家计划

根据国务院第113号决定（1988年7月4日）和劳动和社会事务部第112-LDTBXH/QD号决定（1991年4月4日）关于农村生活用水国家计划的功能、任务和组织，以及财政部第03/HCVX号通知（1989年2月16日）关于行政事业单位财务管理暂行制度的规定，为确保接受和使用本计划中的设备、物资和外币援助有效、符合承诺并适应我国实际情况，财政部和劳动和社会事务部就由联合国儿童基金会援助的农村生活用水国家计划的财务管理规定如下：

A. 一般规定

一、农村生活用水国家计划（简称各级水计划）包括两个部分：

- 中央管理部分（简称中央水计划）。

- 地方管理部分（简称地方水计划）。

二、所有由联合国儿童基金会援助给该计划的设备、物资和外币必须统一管理，如同国内其他资产一样，按照现行资产管理制度进行管理。

三、各级水计划应严格管理资金来源，按既定目的高效使用资金，并遵循节约原则。

B. 具体规定

第一章 中央水计划

按照以下具体任务实施财务管理：

一、计划工作：

（a）与设在河内的联合国儿童基金会共同确定长期和年度设备、物资、外币援助转移计划，以便向各地方通报以制定计划。

（b）编制并向各地方通报接收和分配设备、物资、外币援助的计划（根据联合国儿童基金会在国内和国外签订的采购合同），在劳动和社会事务部指导下并在财政部（国际援助管理和接受局）参与下进行。

（c）编制和汇总每年及每季度的收入和支出计划，并向劳动和社会事务部和财政部（国际援助管理和接受局）报告，以便纳入国家预算计划。

（d）计划的收入和支出包括：

收入计划：

+ 收取联合国儿童基金会援助的设备、物资、外币的价值。

+ 收取地方水计划接收的设备、物资、外币价值的2%。

+ 从制定总体生活用水规划、建设并实施处理方案、执行研究合同等服务活动中收取费用。

+ 收取联合国儿童基金会资助培训、研讨会等活动的资金。

支出计划：

+ 分配联合国儿童基金会援助的设备、物资、外币价值给各地方。

+ 管理费用：包括管理人员工资和补贴及其他管理费用，确保机构运行。

+ 计划活动费用：包括培训、宣传、动员、应用科学技术研究、定期总结和评估会议等费用。

+ 其他服务于计划的费用（接待专家、组织研讨会等）。

+ 购买用于服务活动的设备和原材料，以及这些活动所需缴纳的税款（根据现行税收法律）。

（e）制定经济和技术指标，具体服务活动的收费标准，以及其他费用定额，供各地方作为依据，制定平均单位成本计划并上报中央水计划。

（h）在联部参与下，审核并通报各地方合理的一类水源平均成本（基于地方上报的计划），供地方作为依据，制定计划财务收支计划。

（i）与相关机构和部门（教育、卫生等）合作，与国际组织设计和建立嵌入式计划，通报地方在辖区内实施。

二、指导实施：

（a）当收到设备、物资、外币援助的通知（包括国内生产的设备、物资）时，中央水计划应到财政部（国际援助管理和接受局）办理确认、接收和分配手续，并将分配计划抄送地方财政局监督。

中央水计划通报并下达指令，当地方按照上述规定制定和审查计划时，分配设备和物资。

b) 规定并检查地方港口附近受委托接收和向其他地方分配设备和物资的地方收取的款项（运输、仓储等）。

经常指导并与外国专家合作，在现场指导地方应用新技术措施，监督工程施工以确保进度和新建水源的质量。

按照年度和季度计划，组织对地方进行调查、规划、钻井安装自流系统、维护等工作培训，不断提高地方执行联合国儿童基金会援助项目的水平。

经常组织宣传动员居民养成使用清洁用水的习惯，提高用水意识，并自觉参与建设工程项目。与国家相关机构密切联系，争取和利用更多的援助资金来补充建设工程项目，减少民众的贡献。

经常研究选择并继承民间供水技术解决方案，采用简单处理技术，易于管理，成本低；充分利用国内原材料，降低工程成本，扩大农村供水范围。

经常总结评估工作各方面经验，确保项目效果。

3. 报告、结算和检查：

a) 经常与地方财政部门配合，严格检查和监督资金筹集和管理，确保设备、物资、资金按计划目的有效使用。

b) 指导地方财务会计业务，汇总设备物资、外币援助的分配使用情况，每季度和每年向劳动和社会事务部及财政部报告和结算。

与联合国儿童基金会代表一起，根据批准的计划和区域，为地方支付物资。

每年和每季度汇总并向财政部（国际援助管理和接受局）结算实际收到的设备、物资、外币援助价值及其分配给地方的情况。

第二节 地方水计划

按照以下具体任务实施财务管理：

一、计划工作：

a) 根据中央水计划的通知，每年制定接收和使用设备、物资、外币援助的计划。

b) 制定各类水源的成本平均价格计划，并提交中央水计划。

每个水源的成本平均包括以下项目：

- 燃料、材料和劳动力工具：此项目由联合国儿童基金会资助。仅将国内购买材料（沙子、石头、砾石）的成本计入此项目。

- 设备和物资接收、运输到工地的成本。

- 劳动力成本：直接施工人员的工资和其他费用。

- 地方水计划管理成本。

- 中央水计划管理成本（提取2%部分）。

根据经中央水计划和联合部审核的合理每个水源成本，每年和每季度编制和汇总地方水计划的收支预算，并提交中央水计划和地方财政局纳入地方预算计划。

（d）计划的收入和支出包括：

+ 收入计划：

- 收取地方范围内由联合国儿童基金会提供的设备和外币的价值。

- 收取经中央水计划和联合部审核的合理水源成本（居民捐款）。

- 收取根据居民要求处理和维护水源的服务活动收入。

- 收取地方预算拨款用于初始设施建设（如有）。

+ 支出计划：

- 管理机构支出，包括：管理人员工资及其他补贴，确保机构运行的其他管理费用。

- 计划活动支出，包括：宣传动员活动支出。

- 向中央水计划上缴2%。

- 建设水源支出，包括原燃料和劳动力工具成本，设备和物资接收、运输成本，劳动力成本。

- 购买服务所需设备、原燃料和材料，以及这些活动应缴纳的税款（按现行税法）。

- 初始设施建设（仓库）支出（如有）。

二、组织实施：

a) 当收到中央水计划的通知时，根据财政部第45-TC/VT号通知（1991年8月18日），进行设备、物资、外币援助（包括国内生产的设备、物资）的接收和管理。

根据审核的合理每个水源成本，按照除联合国儿童基金会资助的燃料、材料和劳动力工具之外的定额，动员居民捐款，以按计划建设水源。

监督和指挥队伍、公司和工厂按照计划实施钻井、安装井和施工工程，确保已批准地区的工程进度和质量。

工程完成后，成立委员会（包括同级财政机关代表参加），清点、评估并移交地方政府管理，按照现行财务管理规定。

根据居民要求，经常开展处理和维护水源的服务活动，并定期指导设施的维护工作。

在县、乡范围内，经常广泛地进行宣传动员，提高居民使用和自觉参与建设工程的意识。

除此外，与地方各委员会和部门合作，实施中央计划的嵌入式项目。

3. 结算报告和检查：

a) 组织专职会计记录，全面、准确、及时反映所有实际收入和支出。定期向中央计划报告（进度报告、财务状况及其他相关情况）。

每季度和每年汇总全部接收和使用设备、物资、外汇援助的情况，并将结算报告提交给中央计划和财政局。

b) 在工程完成后，向财政局报告并结算初始设施建设费用（如有）。

c) 协助并创造便利条件，使财政机构和中央计划能够对其执行计划进行检查。

第三章 关于各项收入和支出的规定

1. 水源成本中的各项收入：

平均水源成本的规定必须考虑每个地区的用水需求和经济、社会条件，合理确保符合人民实际能力的贡献。

地方水计划只能基于经中央计划和联部审查批准的合理平均水源成本来动员人民的贡献。

严禁任何形式超出规定限额的动员。

2. 来自服务活动的收入：

中央计划必须明确规定各地各类服务活动的收费标准，地方应严格执行。禁止违规收费和不当使用。

对于服务活动中收入大于支出（扣除现行制度下的各种税费后），各级水计划可按以下方式使用：

- 60% 提取为单位基金，用于奖励和福利。

- 40% 补充国家预算（中央和地方预算）未补偿的服务活动资金。

3. 管理费用和其他费用：

- 购买用于供水的材料（砂石等）的成本必须严格计算，充分利用其他已完成工程剩余的材料，确保符合规定的数量和技术标准。

- 接收和运输物资、设备到工地的成本必须符合规定定额，确保及时完整地运送物资、设备以供施工。

- 劳务费：直接参与施工工人的工资和其他支付必须符合国家现行工资表，同时考虑到每年劳动和社会事务部审批的不同地区情况。

- 初始设施建设费用（仓库等）：地方预算仅对首次在该地区实施计划的地方提供此类费用，符合政府令第385/HĐBT号1990年11月7日的规定。

各级计划的管理费用必须符合现行制度和定额。

计划管理人员的工资和其他支付必须基于每年计划批准的编制指标。

计划会议、检查和评估效果的费用必须符合财政部通令第43-TC/HCVX号1991年11月8日、第09-TC/HCVX号和第10-TC/HCVX号1991年2月26日的规定；同时考虑到援助项目的特殊性及与援助组织的承诺，以确保符合要求。

如果收入不足以覆盖支出，各级水计划必须自行调整或从服务活动留存利润（40%）中补充。国家预算不予补偿。

反之，各级水计划可以使用多余的资金补充下一年度的管理经费。年度结束时，如果管理经费仍有结余，各级水计划必须全部上缴国家预算。

C- 实施细则

本通知自签发之日起生效。

在执行过程中，如遇问题，各级水计划应及时向联部反馈，以便及时补充和修改。

与本通知相抵触的以前文件不再具有执行力。