通知162/2012/TT-BTC关于国家金库资金的临时借用事宜

通知

关于国家金库暂借款的规定

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根据二零零三年六月六日政府第60/2003/NĐ-CP号法令关于《国家预算法》实施细则和执行办法；

根据2008年11月27日第118/2008/NĐ-CP号政府法令，对财政部的职能、任务、权限和组织结构作出规定；

根据2004年5月18日政府第123/2004/法令-政府关于对首都河内实行特殊财政预算机制的若干规定；

根据2004年5月18日政府第124/2004/法令-政府关于对胡志明市实行特殊财政预算机制的若干规定；

根据2009年8月26日总理第108/2009/决定-总理关于国家金库直属财政部职能、任务、权限和组织结构的规定；

根据国家金库总局长的建议，财政部指导实施国家金库暂借款如下：

第一章

总则

第一条 国家金库暂借款的对象

国家金库可以向以下对象提供暂借款：

- 中央预算；

- 各省、直辖市预算（以下简称省级预算）；

第二条 国家金库暂借款范围

1. 国家金库向中央预算提供暂借款以处理临时短缺，满足当国家预算尚未集中足够收入时的突发支出需求。

2. 国家金库向省级预算提供暂借款以执行以下项目和工程：

2.1. 已列入年度计划需加快进度以便尽早完成并投入使用，产生经济效益和社会效益，经省人民议会批准的建设项目和工程；

2.2. 经有权机关批准，能够通过吸引国内外经济组织投资而获得偿还暂借款收入的基础设施建设项目和工程。

- 国家金库向国家预算提供暂借款由财政部部长根据不干扰国家金库支付和付款任务的原则决定。

- 对于未按批准目的使用的暂借款将被收回。

- 国家金库暂借款在国家金库及其各省、直辖市国家金库进行。区、县、市镇、省辖市国家金库无权办理国家金库暂借款。

- 所有国家金库暂借款均须按规定期限全额归还。如未能按时足额归还，则国家金库有权从预算结余中扣回全部暂借款、暂借款费用及逾期暂借款费用（如有）。

获得国家金库暂借款的单位应按照批准的目的使用暂借款，按时足额归还暂借款，并按本通知规定向国家金库支付暂借款费用。对于省级预算的国家金库暂借款（根据第二条第二款第2.1项的通知规定），加快基本建设进度，省人民委员会（以下简称省人民委员会）负责按照省人民议会决议执行国家金库暂借款。

第二章

具体规定

条5. 暂用资金的程序

1. 中央预算暂用资金的程序

根据国家金库年初批准的暂用资金总额，当需要暂用时，国家预算司根据模板01填写暂用申请书。基于国家预算司提交的暂用申请书和国家金库的资金情况，国家金库执行中央预算的暂用资金。

- 当需要暂用国家金库资金时，省级人民政府应办理以下手续：

+ 为加快基本建设进度（依据本通知第二条第2.1款规定）：省级人民政府根据同级人民代表大会批准的暂用国家金库资金决议，向财政部提出暂用国家金库资金的书面请求。在公文中明确列出暂用资金项目清单；暂用资金进度；暂用资金偿还进度；已筹集资金的总余额（包括通过其他方式如发行债券、银行贷款等筹集的资金）以及确保暂用资金按目的有效使用并按时偿还的承诺，以及其他承诺供财政部审查决定。

+ 为吸引投资项目的资金（依据本通知第二条第2.2款规定）：省级人民政府向财政部提出暂用国家金库资金的书面请求。在公文中明确列出暂用资金项目清单；每个项目的投资额；暂用资金进度；暂用资金偿还的资金来源及进度；以及确保暂用资金按目的有效使用并按时偿还的承诺，以及其他承诺供财政部审查决定。

- 在收到财政部批准暂用国家金库资金的文件后，省级人民政府根据模板02填写暂用申请书，并将其发送给国家金库以按照规定暂用资金。

- 基于省级人民政府提交的暂用申请书，经国家金库签署同意后，各省、直辖市国家金库（以下简称省级国家金库）执行省级预算的国家金库暂用资金。

条6. 国家金库暂用资金的额度

1. 中央预算暂用资金的额度由财政部长决定。

2. 省级预算暂用资金的额度

2. 1. 确定国家金库暂用资金额度的依据

- 对于已经列入省级年度计划的基本建设项目（依据本通知第二条第2.1款规定）：暂用资金额度必须保证省级年度内筹集资金的债务余额（包括国家金库暂用资金和其他筹集的资金）不超过省级年度内基本建设投资总额的30%（特别对于北京市和上海市不超过100%）。其中，省级年度内基本建设投资总额包括：

+ 省级年度预算中集中用于基本建设的投资；

+ 土地使用费收入用于基本建设的投资；

+ 从中央政府稳定性投资基本建设目标补充资金（如有）。

+ 彩票销售收入用于基本建设的投资。

- 对于有偿还暂用资金能力的基本基础设施项目（依据本通知第二条第2.2款规定）：暂用资金额度根据具体方案确定，基于国家金库的资金能力和省级预算的具体需求。

2. 2. 具体暂用资金额度由财政部长决定。

条7. 暂付款期限和提款期限

1. 中央预算暂付款期限：自国家金库批准暂付款之日起不超过12个月。

- 对于省级预算用于加快基本建设项目进度的暂付款（根据本通知第二条第2.1款规定）：

+ 暂付款期限：自国家金库批准暂付款之日起最长为12个月。

+ 提款期限：在财政部批准暂付款的财政年度内。在该财政年度决算调整期结束后，暂付款的提款效力终止。

- 对于省级预算用于基础设施项目吸引投资的暂付款（根据本通知第二条第2.2款规定）：

+ 暂付款期限：由财政部决定。

+ 提款期限：自财政部批准暂付款之日起最长为12个月；如分次提款，则上述期限适用于最后一次提款。超过提款期限后，暂付款的提款效力终止。

条8. 收回暂付款

1. 到期收回暂付款

- 对于中央预算：在暂付款到期前15天，国家金库通知国家预算司安排资金偿还暂付款。

- 对于省级预算：

在暂付款到期前15天，省级国家金库通知财政部门安排资金偿还暂付款。

到期而暂付款未偿还时，省级国家金库应书面告知省人民政府暂付款已逾期及逾期暂付款费用。

自到期偿还暂付款之日起一个月内仍未偿还暂付款，国家金库向部报告从省级、市级财政储备中扣款以收回暂付款、暂付款费用和逾期暂付款费用。根据财政部的批准，国家金库通知省人民政府从财政储备中扣款以收回暂付款和逾期暂付款费用；省级国家金库计算逾期暂付款费用并从省级财政储备中扣款以收回暂付款和逾期暂付款费用。

2. 因用途不当而收回暂付款

2.1. 财政部批准的暂付款用途不当的情况下，将提前收回暂付款。

2.2. 根据有权机关关于暂付款用途不当的通知和结论，以及单位使用暂付款情况报告与申请暂付款清单对比，国家金库执行因用途不当而收回暂付款。地方预算暂付款因用途不当而收回的程序如下：

国家金库向财政部报告，并书面通知省人民政府关于用途不当的暂付款及其未提取的暂付款余额被取消（如有），同时要求省人民政府立即安排资金偿还暂付款。最迟应在发出书面通知之日起一个月内偿还。

延期后省人民政府仍未偿还暂付款，国家金库向部报告从省级、市级财政储备中扣款以收回暂付款、暂付款费用和逾期暂付款费用。根据财政部的批准，国家金库通知省人民政府从财政储备中扣款以收回暂付款、暂付款费用（如有）和逾期暂付款费用；省级国家金库执行计算暂付款费用（如有）、逾期暂付款费用并从省级财政储备中扣款以收回暂付款、暂付款费用和逾期暂付款费用。逾期暂付款费用自通知省人民政府关于用途不当的暂付款之日起计算。

条9. 预付款费用和逾期预付款费用

- 国家金库暂借款预付款费用统一为月利率0.15%（按30天计算），以暂借款余额为基础。

- 逾期预付款费用按中国人民银行在计算逾期预付款费用时公布的基准利率计算。逾期预付款费用根据逾期预付款费用的标准和逾期天数计算。

2. 支付和管理费用：

- 预付款费用定期按月支付给国家金库，并根据实际预付款余额和实际预付款天数计算。

- 逾期预付款费用在收回逾期预付款时支付，并根据逾期预付款余额和逾期天数计算。

- 国家金库按照财政部的规定管理和使用国家金库的预付款费用和逾期预付款费用。

条10. 会计核算和报告

- 各项预付款、预付款退还、资金申请费（包括预付款费用和逾期预付款费用）由国家金库按照现行政府预算科目进行会计核算，并严格按照财政部的规定执行。

- 定期（月、季度、年度），省级国家金库向国家金库报告预付款情况、预付款回收情况及预付款费用、逾期预付款费用的收入情况，对于月度和季度报告应在下个月或季度的15日前提交，对于年度报告应在下一年的2月20日前提交。报告的内容和格式由国家金库具体指导。

- 每半年和每年，国家金库向财政部报告国家金库预付款情况、预付款回收情况。

第三章

组织实施

条11. 国家金库及其相关单位的任务

1. 国库司负责与国家金库合作制定中央预算年度国家金库预付款计划，报财政部审查批准；负责与国家金库合作实施中央预算预付款和退款，为国家金库支付中央预算预付款费用。

2. 国家金库负责与国库司及相关单位合作，向财政部提出地方预算和直辖市预算的国家金库预付款计划，供审查批准。

4. 各省、直辖市财政局和国家金库必须密切配合，规划各项收支预算，督促收缴，确保合理、及时、有效的预付款和资金使用，及时归还预付款并全额支付国家金库预付款费用。

条 12. 生效日期

本通知自2013年1月1日起生效，并取代财政部于2005年6月9日发布的第49/2005/TT-BTC号通知关于国家金库资金预付款的指南。此前财政部和国家金库关于国家金库资金预付款的规定与本通知相抵触的均不再有效。/。