通知2012年第165号令对2010年第226号令进行修改和补充，该通知由财政部于2010年12月31日发布，规定了证券经营机构的财务安全指标及未能达到这些指标时的处理措施。

通知

对财政部二〇一〇年十二月三十一日发布的第226/2010/TT-BTC号通知的部分条款进行修改和补充 关于证券公司财务安全指标及未达到财务安全指标的证券公司的处理措施的规定 未达到财务安全指标

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根据2006年6月29日《证券法》；

根据2010年11月24日《修改、补充若干条证券法》；

根据2005年11月29日《企业法》

根据二〇一二年七月二十日国务院令第58/2012/NĐ-CP号关于《证券法》和《证券法修正案》若干条款的具体规定和实施办法 的通知;

根据2008年11月27日政府第118/2008/NĐ-CP号法令《关于财政部职能、任务、权限和组织结构的规定》；

本通知指引以下内容：

财政部部长发布对财政部二〇一〇年十二月三十一日发布的第226/2010/TT-BTC号通知的部分条款进行修改和补充的通知，该通知规定了证券公司未达到财务安全指标的财务安全指标及处理措施：

第一条 对财政部二〇一〇年十二月三十一日发布的第226/2010/TT-BTC号通知的部分条款进行修改和补充如下：

一、在第3条第4款中增加以下内容：

“4. 六月份的财务安全比率报告必须由经批准为证券公司审计的审计机构（以下简称批准的审计机构）根据越南审计准则第910号进行审阅。十二月份的财务安全比率报告以及用于证明证券公司符合解除监管或特别监管条件的财务安全比率报告必须由批准的审计机构根据越南审计准则第800号和其他相关审计准则进行审计。证券公司必须建立信息系统和内部控制体系，以记录、跟踪和更新所有财务信息和详细信息，以便编制和审阅、审计财务安全比率报告。证券公司的董事会（管理委员会）对按照本通知相关规定编制和提交的财务安全比率报告负有责任。”

二、修改财政部二〇一〇年十二月三十一日发布的第226/2010/TT-BTC号通知第10条第2款如下：

“2. 证监会应发出警告并作出决定将证券公司置于监管状态，依据本通知第12条的规定，或者置于特别监管状态，依据本通知第14条的规定。自作出决定之日起二十四小时内，证监会、证券交易所在其官方网站上公布该决定的信息。”

三、修改和补充财政部二〇一〇年十二月三十一日发布的第226/2010/TT-BTC号通知第11条第1款如下：

“a) 证券公司须按本通知附件5规定的格式，每月定期向证监会提交财务安全比率报告。该报告应在当月结束后的十天内随附电子文件提交。

b) 证券公司须同时向证监会提交，并在其官方网站上公布经批准的审计机构审阅或审计的六月份和十二月份的财务安全比率报告。这些报告应在公布经审阅的半年度财务报表或已审计的年度财务报表时一并提交给证监会并公布。”

四、修改和补充财政部二〇一〇年十二月三十一日发布的第226/2010/TT-BTC号通知第12条如下：

“1. 证监会作出决定将证券公司置于监管状态的情况包括：

a) 在连续三个月的所有报告期中，可用资本比例在120%至150%之间；或

b) 经批准的审计机构审阅或审计的可用资本比例在120%至150%之间；或

c) 审计机构对财务安全比率报告提出否定意见（或相反意见）、拒绝发表意见（或无法发表意见），或对报告中的某些指标提出保留意见，如果排除这些影响后，可用资本比例将在120%至150%之间。

2. 监管期限不超过十二个月，从证券公司被置于监管状态之日起算。

3. 当连续三个月的可用资本比例达到180%及以上，且最后一个报告期的可用资本比例经批准的审计机构审计后，证券公司可以解除监管状态。”

五、修改和补充财政部二〇一〇年十二月三十一日发布的第226/2010/TT-BTC号通知第14条如下：

“1. 证监会作出决定将证券公司置于特别监管状态的情况包括：

a) 可用资本比例低于120%，包括公司自行计算的可用资本比例和经批准的审计机构审阅或审计的可用资本比例；或

b) 未能在第12条第2款规定的十二个月内解决监管问题；或

c) 连续两个报告期未提交财务安全比率报告，或未按规定在网站上公布经批准的审计机构审阅或审计的财务安全比率报告；或

d) 审计机构对财务安全比率报告提出否定意见（或相反意见）、拒绝发表意见（或无法发表意见），或对报告中的某些指标提出保留意见，如果排除这些影响后，可用资本比例将低于120%。

2. 特别监管期限不超过四个月，从证券公司被置于特别监管状态之日起算。”

3. 证券经营机构在连续三个月内可用资本比率达到或超过百分之一百八十，并且最终报告期的可用资本比率须经认可的审计机构审计，方可解除特别监管状态。

4. 根据本条第二款规定期限届满后，如果证券经营机构仍未能解决特别监管状态问题，且合并亏损（未分配利润指标）达到注册资本的百分之五十或以上，则将被暂停营业。暂停营业的程序和手续按照中国证监会发布的指引并符合财政部制定的相关规定执行。

5. 根据本条第二款规定期限届满后，如果证券经营机构仍未能解决特别监管状态问题，且合并亏损（未分配利润指标）低于注册资本的百分之五十，或者无法确保清偿所有债务和其他法定财务义务，则中国证监会可要求该证券经营机构暂时停止营业。

6. 自收到中国证监会关于暂时停止营业的要求之日起二十四小时内，中国证监会在其官方网站上公布相关信息。

7. 自收到中国证监会书面要求暂时停止营业的通知之日起十五日内，证券经营机构必须在其官方网站及证券交易所网站上公布有关暂时停止营业的信息及相关证券交易业务许可事项，并同时完成根据企业法及相关法规规定的暂时停止营业手续。

8. 根据本条第五款规定，证券经营机构暂时停止营业的情况将持续至：

a) 证券经营机构的可用资本比率符合本条第三款的规定；或者

b) 证券经营机构与其他证券经营机构合并、吸收合并，或依照企业法、破产法以及财政部制定的相关规定解散或破产。

6. 补充《财政部第226号通知》第十六条第四款如下：

"4. 在证券经营机构根据本通知第十四条第五款规定暂时停止营业期间：

a) 证券经营机构不得签署新的与获准证券交易业务相关的经济合同，也不得延长此类合同，并应按以下原则终止证券交易业务活动：

- 对于证券公司：不得为新客户提供交易账户开设服务，执行证券经纪服务（交易账户开设合同）的结算工作，并根据客户要求和相关法律规定将客户账户转移给替代证券公司（对于经纪业务）；不得提供证券保证金交易（Margin）及其他与证券交易相关的金融服务；不得签署新的或延长投资咨询（对于投资咨询服务）、发行担保（对于发行担保服务）合同；根据中国证监会的指导，终止自营业务并结算自营账户（对于自营业务）；

- 对于基金管理公司：不得募集设立新的基金或新的证券投资公司；不得增加现有管理基金或证券投资公司的注册资本；不得签署新的或延长投资管理、投资咨询服务合同；根据客户需求、投资者大会决议及相关法律规定，将委托资产和管理责任移交给替代基金管理公司；

b) 证券经营机构仍需缴纳所有欠缴的税款和其他未支付的财政义务；

c) 对于已与客户、员工签署并仍在有效期内的合同，证券经营机构应继续履行合同中的所有债务和财政义务，全面遵守合同条款及相关法律规定，包括民事法、企业法、证券法等，除非客户、员工和债权人另有约定；在完成证券经营机构的所有义务后立即结算经济合同；

d) 证券经营机构应继续执行根据本通知第十三条、第十五条的规定制定的整改措施，并严格遵守证券法和证券市场相关规定，保障客户的合法权益；

e) 证券交易所和中央证券存管机构暂时取消证券经营机构的会员资格，直至其停止营业期限结束。

e) 中国证券监督管理委员会不同意组织扩大证券业务范围、地域和补充证券业务；不同意提供融资融券服务和其他金融服务；不同意需要中国证券监督管理委员会批准的证券投资活动和交易，除非是转让、合并、收购和增加证券业务资本的交易。

用本通知附件替代财政部2010年第226号通知所附附件5。

条 2. 本通知自2012年12月1日起生效。此前与本通知相抵触的规定均予废止。

条 3. 对本通知的修改和补充由财政部长决定。/。