通知第167/2011/TT-BTC号关于国家投资的国有铁路基础设施管理、维护公司执行公益任务的财务管理工作、计划分配和事业经费结算的指导

通知

H一节关于财务管理、计划分配和资金结算 经济事业单位的

有限责任公司负责人 单一成员 执行公共服务任务的

铁路管理与维护领域 家标准在种植业领域。”国家由 款政府投资的

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根据《法律》 “a) 在中华人民共和国社会主义越南领土上与国家电网连接的所有发电厂的所有者、组织和个人，不包括战略多用途水电站、采用避免成本费率的小型可再生能源发电厂、提供辅助服务的发电机组和独立投资的储能系统、按照有权机关文件规定的购电价格机制的发电厂；”。《铁路法》第35号2005年QH11于2005年6月14日经越南社会主义共和国国会通过；

根据国务院2005年3月11日发布的第31号令，关于生产和供应公共产品和服务的规定；

根据2006年9月22日政府法令第109/2006/NĐ-CP号关于详细规定并指导实施《铁路法》若干条款的规定；

根据2005年10月20日政府法令第132/2005/NĐ-CP号关于国家所有者对国有企业行使权利和履行义务的规定以及2006年8月21日政府法令第86/2006/NĐ-CP号关于修改补充2005年10月20日政府法令第132/2005/NĐ-CP号关于国家所有者对国有企业行使权利和履行义务的规定；

根据2008年11月27日政府法令第118/2008/NĐ-CP号关于财政部职能、任务、权限和组织结构的规定；

根据2010年3月19日政府法令第25/2010/NĐ-CP号关于将国有企业转换为单一成员有限责任公司及组织管理由国家作为所有者的单一成员有限责任公司的规定；

根据总理2006年11月9日发布的第256号决定，关于招标、订购和计划实施生产及供应公共产品和服务的规定；

根据二零零七年六月十一日总理决定第84/2007/QĐ-TTg关于国家投资的铁路基础设施使用费和租赁价格的方式和标准；

根据2010年7月14日总理决定第1082/QĐ-TTg号和2010年8月9日总理决定第1386/QĐ-TTg号关于在国家铁路管理与维护、公路和内河航道领域以委托方式执行公共服务任务时改变定价权限的规定；

根据2010年6月25日总理决定第973/QĐ-TTg号关于将越南铁路总公司转换为由国家作为所有者的单一成员有限责任公司以及2011年3月31日总理决定第474/QĐ-TTg号关于批准越南铁路组织和活动章程；

财政部就国家作为所有者的单一成员有限责任公司在国家铁路管理与维护领域执行公共服务任务的财务管理、计划分配和资金结算工作作出如下指引：

第一部分 一般规定

第一条 对象：

越南铁路总公司及其根据2003年3月4日总理决定第34/2003/QĐ-TTg号成立的铁路管理公司、铁路信号信息公司，已转换为由国家作为所有者的单一成员有限责任公司（以下简称单一成员有限责任公司铁路基础设施管理）。

2. 国家每年拨款管理维护的对象是属于国家铁路基础设施系统且由国家投资并交由越南铁路总公司管理运营的资产，包括：

a) 各类桥梁、涵洞、隧道系统。

b) 铁路线系统：正线铁路、站内铁路、货物装卸铁路、货物堆放铁路、进入车站的道路、进入货物堆放场的道路、平交道口及相关设备、防洪堤、铁路围栏、排水系统、挡土墙、标志桩系统、机车作业设施、车厢作业设施及其他直接服务于列车运行的辅助设施。

c) 通信信号系统：进出站信号；平交道口通信信号；信号电缆系统、通信电缆系统、列车控制设备；集中控制系统、传输线路系统、电源系统、总机站。

d) 建筑物系统：候车室、售票厅、行李仓库、货物仓库、车站广场、站台、车站区域围栏、飞翼、货物堆放场、看守棚、道口看守棚、桥看守棚、隧道看守棚；值班室、通信信号设备放置室、发电机房。

这些资产不计提基本折旧，而是按照财政部关于固定资产管理制度、使用和折旧的规定进行损耗跟踪。

3. 国家投资的铁路基础设施管理任务包括：

a) 日常维修、紧急维修和中修任务。

b) 大修任务。

c) 事故、自然灾害和交通事故后果的处理任务。

4. 越南铁路总公司和由国家分配资金、资产（包括用于管理、运营、维护的资产和国家铁路基础设施系统资产）和必要人力资源的单一成员有限责任公司铁路基础设施管理，应按照交通部长规定的工艺流程和技术经济定额，确保铁路运输畅通、有序、安全和高效，促进经济发展，保障国防、安全和环境。

5. 除执行国家分配的公共服务任务外，越南铁路总公司和单一成员有限责任公司铁路基础设施管理可以利用自己管理的土地、景观、资金和资产，按照国家法律规定开展经营活动，但不得影响国家分配的公共服务任务。

6.交通运输部按照现行财政体制和经财政部审核的预算，向越南铁路总公司下达国家铁路基础设施管理、维护供应计划。越南铁路总公司根据交通运输部规定的单价或交通运输部授权由从国家预算中获得资金的经济机构按照《财政部与交通运输部联合通知》（2011年第76号联合通知）的规定制定的单价，向其下属单位下达计划并进行招标以实施国家铁路基础设施管理、维护供应。

二、国家投资的铁路基础设施管理、维护供应计划的编制和下达

1. 编制计划。

a)每年，各有限责任公司根据铁路基础设施的技术状况、每条运营线路的运输需求、工艺流程、经济和技术定额以及国家现行规定，编制关于铁路管理、维护费用的年度计划报告，优先确保日常维修任务和保障列车运行安全的原则。

各公司应在前一年6月15日前将一份报告提交给越南铁路总公司。

b)自收到各公司的报告之日起7个工作日内，越南铁路总公司负责审查、核实并将计划报告提交一份给交通运输部；同时，越南铁路总公司编制事业性经济预算收支概算报交通运输部和财政部，与提交计划报告的时间相同。

收到越南铁路总公司的计划报告和事业性经济预算收支概算后，交通运输部负责将其汇总纳入年度国家预算草案，并在前一年7月20日前提交财政部，以便财政部审查、汇总并上报有审批权的机关批准。

上述a、b、c点所述报告可直接递交或通过邮政寄送。

2. 下达计划。

a)下达计划的程序和时间：

- 根据国务院总理下达的国家预算收支概算，财政部在前一年11月25日前将国家预算收支概算下达给交通运输部（包括越南铁路总公司的预算收支概算）。

- 自收到财政部下达的国家预算收支概算起7个工作日内，交通运输部将预算收支概算分配给越南铁路总公司并报送财政部审核。自收到预算分配方案起7个工作日内，财政部进行审核并书面通知交通运输部审核结果。交通运输部的预算分配和财政部的审核必须符合《财政部2003年第59号通知》（2003年6月23日发布）对《国务院2003年第60号法令》（2003年6月6日发布）关于执行国家预算法的具体规定和指导原则的要求。

- 在收到财政部的意见后，交通运输部在7个工作日内根据财政部审核的预算，按交通运输部提出的项目和经费建议，向越南铁路总公司下达公共服务任务计划；该计划同时报送财政部和国库监督执行。

- 越南铁路总公司在接到任务后7个工作日内组织将计划下达给各有限责任公司，并汇总报送交通运输部管理和监督；同时报送财政部和国库作为依据进行现行国家规定的资金结算。

公共服务任务计划可通过直接递交或邮政寄送。交通运输部和越南铁路总公司应在前一年12月31日前完成计划下达工作。

b)交通运输部向越南铁路总公司下达的计划内容（见本通知附件1）包括：

- 管理、定期维修、紧急维修和中修任务：

+ 定期管理、维修任务：公共服务产品名称、数量、质量、完成时间、费用。

+ 紧急维修任务：工程清单、数量、质量、完成时间、费用。

+ 中修任务：工程清单、数量、质量、完成时间、费用。

- 大修任务：工程清单、数量、质量、完成时间、费用。

- 故障、自然灾害、交通事故后果处理任务：预留1%至2%的国家预算总额用于处理故障、自然灾害和交通事故。

c)越南铁路总公司向各有限责任公司下达的计划内容（见本通知附件2）包括：

- 管理、定期维修、紧急维修和中修任务：

+ 定期管理、维修任务：公共服务产品名称、数量、价格（根据《财政部与交通运输部联合通知》（2011年第76号联合通知）的规定）、质量、完成时间、费用。

+ 紧急维修任务：工程清单、数量、质量、完成时间、价格（根据《财政部与交通运输部联合通知》（2011年第76号联合通知）的规定）、费用。

条||| 中小修任务：工程目录、工作量、质量、完成时间、价格按照财政部和交通运输部联合发布的第76号通函（2011年6月6日）的规定，以及费用。

条||| - 处理事故、自然灾害和交通事故后果的任务。

条||| 三、对于大修任务。

款||| 根据交通运输部下达的计划，总公司通过招标实施任务。执行程序和手续按照国务院总理于2006年11月9日发布的第256号决定（2006年）的规定进行，并遵守有关招标、订购和生产计划及公共服务产品供应的法律规定。

款||| 四、对于因客观原因导致未列入计划的事故、自然灾害和交通事故后果的处理任务，总公司应指导各单位按现行规定处理，并使用预备资金弥补，如有不足，需向交通运输部和财政部报告并请求解决。

条||| 计划调整。

款||| 如果调整计划改变了由交通运输部分配的任务，总公司需向交通运输部报告并请求审议。交通运输部将决定计划调整，并同时发送给财政部监督。如果调整计划不改变由交通运输部分配的任务，总公司自行决定并将调整后的计划发送给交通运输部和财政部监督。

条||| 验收工作。

款||| 总公司组织验收铁路公共设施的工作量和质量，按照现行规定进行。

节||| 第三节 对国家铁路基础设施管理、维护任务的资金结算

项||| 铁路事业经费结算按照预算形式进行。总公司在分配的预算范围内组织实施，不得超出工作量导致超出国家财政支付能力。

项||| 管理、日常维修和中修任务的资金结算：

目||| a) 结算文件包括：

项||| - 交通运输部下达给总公司的计划分配决定。

项||| - 总公司下达给各有限责任公司管理铁路基础设施的计划分配决定。

项||| - 总公司确定已完成工作量价值的表格。

目||| b) 结算程序和手续按照政府于2003年6月6日发布的第60号法令（2003年）关于详细规定和指导《国家预算法》实施的规定以及国家现行相关文件的规定执行。

项||| 大修任务的资金结算文件：

目||| a) 交通运输部下达给总公司的大修计划分配决定。

目||| b) 总公司下达给所属管理、运营、维护和修理铁路基础设施机构的大修计划分配决定。

目||| c) 有权机关批准项目或经济技术报告；设计和预算。

目||| d) 按照《招标法》规定选择承包商的文件。

目||| e) 总公司确定已完成工作量价值的表格。

项||| 五、对于处理事故、自然灾害和交通事故后果任务的资金结算。

项||| - 交通运输部下达给总公司的处理事故、自然灾害和交通事故后果任务的计划分配决定。

目||| a) 结算文件包括：

项||| - 事故发生地乡、县、市、省人民政府确定的事故、自然灾害和交通事故损失量表。

项||| - 总公司下达给各有限责任公司管理铁路基础设施的计划分配决定。

项||| - 总公司确定已完成工作量和价值的文件。

项||| 六、对于预付款结算：预付款结算按照财政部于2011年6月17日发布的第86号通知（2011年）关于国家预算投资资金管理和结算的规定执行。

目||| b) 结算程序和手续按照政府于2003年6月6日发布的第60号法令（2003年）关于详细规定和指导《国家预算法》实施的规定以及国家现行相关文件的规定执行。

节||| 第四节 对各有限责任公司管理铁路基础设施的资金、资产管理和奖励基金、福利基金的使用

项||| 一、各有限责任公司必须集中资金和资源以履行国家铁路系统的管理和维护职责。

项||| 二、对于铁路基础设施系统内的财产：转让和清算由总公司决定，在获得交通运输部书面同意后进行。清算和转让后，根据剩余价值，各有限责任公司减少形成资产的资金。

项||| 三、对于投资资金到公司以外的地方；直接服务于公司公益任务的财产（不属于铁路基础设施系统）的转让和清算，由总公司董事会根据法律规定决定。

项||| 四、总公司和各有限责任公司无需为用于建设铁路线的土地面积支付土地使用费，包括铁路路基、桥梁、涵洞、挡土墙、排水系统、通信信号系统、供电系统、隧道内土地、整个火车站用地、货场、机车作业场地、车厢作业场地和其他必要的辅助设施用地。如果总公司和有限责任公司利用这些土地进行商业服务，则必须按照法律规定支付土地使用费。

4. 中华人民共和国铁路总公司及其负责管理铁路基础设施的有限责任公司无需对其用于建设铁路线路的土地面积支付土地使用费，包括铁路路基、桥梁、涵洞、护坡、挡土墙、排水系统、通信信号系统、供电系统、隧道内的土地、全部用于建设铁路车站、货场、机车作业设施、车厢作业设施及其他为组织列车运行所必需的辅助设施的土地。如果总公司和上述有限责任公司在该土地上从事商业服务活动，则必须按照法律规定支付土地使用费。

5. 在管理、维护铁路基础设施过程中替换的所有物资，负责管理铁路基础设施的有限责任公司有责任回收、分类评估，并完成入库手续，在获得越南铁路总公司一致意见后进行转让出售。

6. 越南铁路总公司组织回收并按照法律规定处理和转让出售属于国家铁路基础设施系统的资产和物资。

7. 处理和转让出售回收的资产和物资应严格按照现行规定执行。每年，越南铁路总公司组织检查上述资产和物资的回收、处理和转让出售情况，并向有关国家机关报告，为编制下一年度预算提供依据。

8. 铁路运输公司和负责管理铁路基础设施的有限责任公司有责任将全部使用铁路基础设施的费用、按规定收取的铁路基础设施租赁费的20%，以及扣除回收成本后的转让出售铁路基础设施系统内回收的资产和物资所得款项上缴中央财政，并根据国家投资的铁路系统管理、维护和修理工作的需要，按《国家预算法》的规定在年度预算中安排资金。

9. 利润分配；董事会奖励基金和两个奖励基金、福利基金的提取程序和手续，由负责管理铁路基础设施的有限责任公司按照财政部于2010年9月17日发布的第138/2010/TT-BTC号通知关于国有独资公司利润分配制度的规定执行。

10. 负责管理铁路基础设施的有限责任公司除执行本通知第四部分规定的资本管理和使用、利润分配规定外，还须遵守现行关于国有独资公司财务机制和利润分配的规定。

V. 监督、决算铁路基础设施管理、保养工作

1. 每年，负责管理铁路基础设施的有限责任公司应向越南铁路总公司提交所分配的公益产品决算报告。越南铁路总公司审核这些公司的公益产品决算报告，并对受总公司计划任务委托的单位承担法律责任。

根据越南铁路总公司批准的负责管理铁路基础设施的有限责任公司的公益产品决算报告，总公司应向交通运输部提交由该部下达计划的任务的公益产品总决算报告。

交通运输部牵头，会同财政部审定越南铁路总公司的公益产品总决算报告。对于大修任务，当批准完工项目决算时，由交通运输部授权的单位负责审查批准完工项目的决算，如果完工项目决算与年度公益产品决算有差异，则按完工项目决算调整。

对于超出标准、无计划或不符合规定的支出，在审批、批准和审定时必须出账并上缴国库；同时，下令错误支出的人必须赔偿公款，并依法承担责任。

2. 越南铁路总公司负责按照现行《国家预算法》的规定编制和报送拨款决算报告。拨款决算报告需经当地国库确认。报告提交时间应符合《国家预算法》的规定。

3. 每年，负责管理铁路基础设施的有限责任公司必须进行独立审计年度财务报表，并接受财政部门对其财务管理工作的监督和检查，依照法律规定执行。

4. 如果越南铁路总公司和负责管理铁路基础设施的有限责任公司未能按时提交决算报告，除了要依法接受会计和统计领域的行政处罚外，财政部门还将暂停或要求国库暂停拨款，直到单位提交完整的决算报告（除按规定必须支付的工资等必要开支外）。

5. 如果越南铁路总公司和负责管理铁路基础设施的有限责任公司未完成分配的指标任务，总经理、副总经理和各公司的总经理将依法承担责任。

6. 越南铁路总公司总经理和负责管理铁路基础设施的有限责任公司的总经理应对国家和法律负责，确保报告数据的真实性和准确性。

VI. 生效与实施责任

1. 除本通知的规定外，越南铁路总公司和负责管理铁路基础设施的有限责任公司还须遵守其他适用于国有独资公司的法律规定。

2.本通知自2012年1月15日起施行，替代财政部于2007年11月28日发布的第136/2007/TT-BTC号通知，该通知指导国家投资的国家铁路管理养护事业经济任务国有公司财务管理、计划分配和资金结算工作。

3.在执行过程中，如遇问题，请越南铁路总公司及相关单位汇总报告财政部，以便研究修改补充，使之更加符合实际。/。