联合通知第17/1998/TTLT-BLĐTBXH-BTC号通知关于指导国有企业分级

通知

的 劳动和社会事务部 社会保障和劳动-荣军-社会部-财政部

17/1998/TTLT-LĐTBXH-BTC 一九九八年十二月三十一日

关于企业分级的指导意见

根据政府第26/CP号决定关于在企业中实行新的工资制度的规定，劳动与社会事务部和财政部联合发布了第21/LB-TT号通知，指导企业分级。经过四年多的实施，现在需要根据实际情况修改企业的标准和指标。劳动与社会事务部和财政部现就国有企业分级提出如下指导意见：

 第一部分 范围和对象

1. 按照《国有企业法》和政府第59/CP号决定关于该法的实施细则，在生产经营活动中开展业务的国有企业；

2. 按照《国有企业法》和政府第56/CP号决定关于该法的实施细则，在公益事业中开展业务的国有企业。

统称为 国有企业。

对于根据政府总理第90/TTg和91/TTg号决定成立的国家总公司中的管理人员的分级和定薪事宜，应按照政府总理第185/TTg号决定和政府第110/CP号决定的规定执行，不适用本通知。但属于特别等级企业的子公司仍需按本通知规定和指南进行分级。

 I第一条 分级条件

企业只有满足以下条件才能被考虑分级：

1. 到分级时点，国有资本（所有者权益）不少于 一亿元。

2. 国有企业不在股份化、合并、解散或破产名单上。

 第三条 分级原则

1. 企业的分级依据两个指标组：管理复杂度和生产经营效果。

2. 在计算分级分数时，营业收入（销售额）、利润和上缴财政收入应在提出申请时排除通货膨胀因素的影响（如有），以统计局发布的原始标准和指标为基准。没有利润的企业不得获得利润指标分数，亏损的企业将被扣分。

3. 所有已按第21/LB-TT号通知规定的标准和指南进行过分级和定薪的国有企业，均应按照本通知的规定重新进行分级。

4. 自分级决定之日起三年（三十六个月）后，作出分级决定的机构负责重新审查并重新确定企业的等级。

5. 企业管理者的级别决定了其职务工资（总经理、副总经理、会计主管）和领导职务补贴的级别。 不保留旧级别的工资和领导职务补贴。如果转岗，则应根据新岗位和新职务重新确定工资。

 第四条 分级指标和标准

 A. 评级指标

分级指标及其权重规定如下：

1. 管理复杂度指标占总分数的50%-60%，具体包括：

a) 生产经营资金（所有者权益）： 是企业在分级时点所拥有的国有资产总额，包括：

- 经营资金（企业资产负债表中的代码411）；

- 发展基金（企业资产负债表中的代码414）；

- 基础设施建设投资（企业资产负债表中的代码418）；

- 财务准备金（企业资产负债表中的代码415）；

b) 收入：根据《国有企业财务管理和经营核算制度》第三章第二十条和第二十一条以及政府第59/CP号决定和第56/CP号决定的规定，以及财政部第76 TC/TCDN号通知附件A第一点和第二点的规定确定。

c) 单位数量 2. 税务分局印制的发票:是指附属核算单位或直接隶属于企业的核算单位的数量。

d) 生产技术水平：

生产技术水平根据机器设备和技术的世代分为三个等级：

- 高水平技术：使用现代化的机器设备和技术，达到发达国家和地区的技术水平。

- 中等水平技术：使用达到发达国家和地区中等技术水平的机器设备和技术。

- 低水平技术：使用剩余的机器设备和技术。

各部门应根据实际情况细化这一指标，并在征求联部意见后制定适合行业实际的细则。

e) 劳动力数量： 是指年度平均使用的劳动力数量。

2. 生产经营效果指标占总分数的40%-50%，具体包括：

a) 实现利润： | 根据《国有企业财务管理和经营核算制度》第三章第三十条的规定确定，包括：

- 经营业务利润（代码20）；

- 财务活动利润（代码40）；

- 非经常性利润（代码50）。

这些项目的详细情况反映在编号B02的结果表中，即生产、经营活动结果报告中的财务报表，由财政部第1141TC/QĐ/CĐKT号决定发布。

b) 上缴国家财政： 反映实际缴纳给国家财政的金额，包括当年发生的税款和其他按规定应缴纳的款项（不包括进出口关税、社会保险费、医疗保险费、工会经费、罚款和附加费）。

c) 利润率：条 ||| 为国有企业在财政年度结束时实际利润与国家资本的比例（仅适用于从事生产和经营活动的国有企业）。

||| 对于专门从事公益事业的国有企业，生产、经营效果指标的得分计算如下：

- 如果企业有上缴预算和利润指标，则按上述第2点的a、b条款规定计算得分；

- 如果企业纯粹从事公益事业，没有上缴预算指标且无利润，则该组指标的得分具体列在本通知附带的企业标准和排名指标表中。

用于计算企业排名得分的数据是最近两个财政年度决算报告的数据，并同时提供到申请排名时为止的实际执行数据供参考。

|| || || 例如：企业A于1999年7月提交了排名申请。计算排名得分的数据来自1997年和1998年的财务决算报告。参考数据为企业1999年上半年的实际执行数据。

对于新成立的企业，如果缺乏计算排名得分所需的数据，则根据经济和技术论证，有权机关可参照已排名企业的标准，在不超过两年的时间内暂时将企业排名定为二级或更低，并将此决定报联部备案，随后指导企业按照本通知的规定和指南进行排名。

 B. 排序标准

1 ||| 排名标准表：

根据财务决算数据和上述排名指标，为了确保国家管理的一致性和企业排名标准的平衡，联部发布了本通知附带的“行业或行业组企业排名标准”（附件1），在全国范围内统一适用。

||| 当指标值处于评分标准表中的最低分和最高分之间时，得分计算公式如下：

 

 其中：

||| 得分Ddn = 指标实际值Tdn

||| 企业指标实际值Tdn

||| 标准表中的最低指标值Tmin

||| 标准表中的最高指标值Tmax

||| 标准表中的最高得分Dmax

||| 标准表中的最低得分Dmin

|| || ||| 例如，企业A属于建筑安装行业，其报告年度营业收入指标Tdn为25亿元；Tmin为5亿元；Tmax为40亿元；Dmin为5分；Dmax为14分。根据上述公式，企业A的营业收入得分将是：

 

||| 对于从事多种行业和业务的综合生产和经营企业，应基于被允许经营的行业和业务，选择占总营业收入比例最大的商品作为排名标准。

示例： ||| 例如，企业B属于机械行业，主要职能是生产机械产品，包括建筑用钢材和机械设备销售。机械产品的营业收入占总营业收入的25%， ||| 建筑用钢材的营业收入占总营业收入的40%，机械设备销售的营业收入占总营业收入的35%。根据上述规定，企业B应选择与最大营业收入比例对应的冶金行业标准（即40%）来考虑排名。

||| 可加分的情况：

a) 企业在设有地区补贴的地方设立总部或办事处：

- 地区补贴率为0.3和0.4的地方加3分；

- 地区补贴率为0.5的地方加5分；

- 地区补贴率在0.7及以上的地区加7分。

b) 企业超过规定的利润水平：

- 实际利润超过标准表中规定的最高利润水平10%至低于30%，加1分；

- 实际利润超过标准表中规定的最高利润水平30%至低于50%，加2分；

- 实际利润超过标准表中规定的最高利润水平50%至低于100%，加3分；

- 实际利润超过标准表中规定的最高利润水平100%及以上，加4分。

||| 企业亏损扣分情况如下：

- 如果亏损额占国家资本的比例低于30%，则扣2分；

- 如果亏损额占国家资本的比例达到或超过30%，则扣4分。

  V ||| 企业排名的手续、档案管理和排名管理

||| 1. 提交企业排名申请的手续和档案：

a) 企业的责任：根据本通知的规定和指南，企业自行计算拟排名的各项指标得分，并向有权决定排名的机关提交公文（地方企业向省级人民政府提交；中央企业向主管部门提交；直属总公司根据国务院决定91/TTg于1994年3月7日成立的企业向总公司董事会提交）。排名申请档案包括以下内容：

- 企业的排名申请公文；

- 企业的各项指标得分表；

- 近两年度经相关机构审核的财务决算副本（需公证）以及截至申请排名时的各项指标实际执行数据。

b) 主管部门、省级人民政府、直属总公司根据国务院决定91/TTg于1994年3月7日成立的企业董事会（简称有权决定企业排名的机关）的责任：

- 接收并审查企业的排名申请档案，根据指南计算得分，并作出从二级开始的排名决定。

自收到完整档案之日起三十日内必须作出排名决定或告知企业未排名的原因。如超过三十日未答复，则企业按所申请的级别进行排名。

接收、审查和检查企业申请一级分类的文件，根据指导方针评分，并随企业文件一并提交公文给劳动和社会事务部审议和协商，在有权机关作出分类决定前。

c) 劳动和社会事务部与财政部的责任：

1. 劳动和社会事务部负责接收和审核企业申请一级分类的文件。自收到完整申请文件之日起10日内，向财政部发出征求意见的文件。

2. 财政部负责检查企业的财务决算报表数据，并在收到劳动和社会事务部文件之日起15日内回复劳动和社会事务部。

自收到完整申请文件之日起30日后，联合部必须向有权作出分类决定的机关发出回复文件。超过上述30日期限，行业或领域的管理部、省级人民政府等有权机关可以根据企业提出的分类等级作出决定。

2. 对已分类的企业进行管理：

自获得分类之日起三年后，企业和有权作出分类决定的机关必须汇总并报告过去三年内分类指标的实际执行情况，以考虑是否提升、降低或维持现有分类等级，具体如下：

a) 对于 企业：必须根据分类指标（按表1）汇总数据并向有权作出分类决定的机关（行业或领域的管理部门、省级人民政府；根据第91/TTg号决定成立的总公司董事会）报告。

b) 对于有权作出企业分类决定的机关：

 - 根据企业的报告，负责检查和汇总其管辖范围内所有从一级到四级企业的数据（按表2），并将报告提交给劳动和社会事务部。

- 根据企业的报告数据，重新计算分类指标得分，然后调整或保持原有等级。对于申请提升至一级的企业，仍需按照上述第五部分第一点的规定将文件提交联合部。

如果企业在规定期限内未提交报告，则有权作出分类决定的机关应将其降级，并继续执行直至企业提供完整报告，再根据实际得分重新评定等级。

 六、对企业管理干部的薪酬分类

1. 根据企业分类对企业管理人员进行薪酬分类。

对企业管理人员的薪酬分类必须依据企业分类等级和现行工资系数来确定，具体如下：

a) 如果职务工资系数或专业技能工资系数加上职务补贴和保留工资差额系数（如有）低于一级工资系数，则调整为一级工资系数，并从企业分类决定生效之日起计算下次晋升工资的时间。

示例1： 刘女士是二级企业部门经理，被定为二级工资，专业技术员级别，工资系数为3.54，享受领导职务补贴0.3，总现役工资系数为3.84（3.54+0.3）。1999年3月，刘女士被任命为该企业的副总经理。她被定为一级工资，副总经理职位，工资系数为4.32。下次晋升工资的时间从任命为一级副总经理之日起计算。 + 1997年6月，陈先生是甲级企业的一名高级专员，被定为六级工资，专业技术员级别，工资系数为4.66，并有保留工资差额系数0.18，总现役工资系数为4.84。1998年4月，陈先生被任命为该企业的副总经理，被定为一级工资，副总经理职位，工资系数为4.98。下次晋升工资的时间从1997年6月开始计算，因为：

b) 如果职务工资系数或专业技能工资系数加上职务补贴和保留工资差额系数（如有）高于一级工资系数但低于二级工资系数，则调整为一级工资，并享受保留工资差额补贴，下次晋升工资的时间从原工资等级决定之日起计算。当晋升到二级时，停止享受保留工资差额补贴。

示例2： 1998年10月，阮先生是一名部委部门的经理，被定为六级工资，专业技术员级别，工资系数为4.75，并有职务补贴0.4，总现役工资系数为5.15（4.75+0.4）。1999年1月，阮先生被任命为乙级企业的总经理，被定为一级工资，总经理职位，工资系数为4.98，并享受保留工资差额补贴0.17（5.15-4.98）。下次晋升工资的时间从1998年10月开始计算。

 

d) 如果职务工资系数或专业技能工资系数加上职务补贴和保留工资差额系数（如有）等于二级工资系数，则调整为二级工资。如果总现役工资系数高于二级工资系数，则仍定为二级工资，并享受保留工资差额补贴。

示例3： 杜先生是局长，被定为三级工资，高级专业技术员级别，工资系数为5.54，并有职务补贴0.8，总现役工资系数为5.54+0.8-6.34； + 当杜先生被任命为一级企业的总经理时，被定为二级工资，工资系数为6.03，并享受保留工资差额补贴0.31（6.34-6.03）。

d) 如果职务工资系数或专业技术人员工资系数加上职务补贴和保留差异系数（如有）现享受的系数等于二级工资系数，则调整到二级。如果现享受的总工资系数高于二级工资系数，则仍按二级工资系数调整，并补足保留差异。

| 示例4： 先生D是局长，被定为三级，高级专员级别，工资系数为5.54，职务补贴系数为0.8；现享受的总工资系数为6.34 + 0.8 - 6.34；当先生D被任命为企业一级总经理时，则调整到二级，工资系数为6.03，并补足保留差异系数0.31（6.34 - 6.03）。

2. 调整企业管理干部（总经理、副总经理、总会计师）的工资和职务津贴，当企业等级发生变化时。

当企业等级发生变化时，应根据新的等级重新确定企业管理干部的工资系数和职务津贴，不再保留原等级的工资系数和职务津贴。

a) 对于企业等级提升或降低的情况： 降级： 当企业决定提升或降低等级时，企业管理干部（总经理、副总经理、总会计师）的工资系数将按照以下原则调整：原等级的第一级对应新等级的第一级，原等级的第二级对应新等级的第二级。

| 示例5： 先生X是二级企业的总经理，目前工资级别为第二级，工资系数为5.26。1999年，先生X所在的企业被评定为一级企业，则他的工资级别调整为一级企业的第二级，工资系数为6.03。

示例6女士Y是一级企业的总经理，目前工资级别为第一级，工资系数为5.72。1999年，女士Y所在的企业被评定为二级企业，则她的工资级别调整为二级企业的第一级，工资系数为4.98。

对于需要降级的企业，由行业主管部门、省级人民政府、直辖市人民政府以及根据国务院决定第91号于1994年3月7日成立的总公司董事会，根据企业的具体情况和发展趋势，在不超过一年的时间内可以考虑保留原有等级。之后再根据规定进行评分并重新评定等级。

特殊情况下，对于长期在企业担任管理职务（总经理、副总经理、总会计师），即将退休（男性超过57岁，女性超过52岁）的人员，应向有权机构报告，以保留其原有工资直至退休。

b) 对于企业保持原有等级的情况：管理干部的工资保持不变，并根据规定考虑晋升工资级别。

3. 当企业管理干部调任其他工作时的工资调整：

如果企业管理干部不再担任管理职务而转任其他工作，则按以下原则调整工资： “做什么工作，担任什么职务就享受相应的工作和职务的工资”，不保留原来的工资或者平移至同等的新工资水平。

接受新工作后，根据新工作所需的专业知识和技能要求，参照1998年4月4日发布的第04/1998/TT-LĐTBXH号通知中的职能标准表附录02，先从当前工资系数中减去职务津贴系数，然后将剩余的工资系数转换到与新工作相应的专业、业务和技术服务岗位的工资表中最近的级别。晋升年限从调整前的工资系数开始计算。

| 示例7： 先生A是二级企业的副总经理，属于总公司X，自1997年5月起，工资级别为二级副总经理的第一级，工资系数为4.32。1999年9月，先生A被调任为总公司计划处处长。先生A的工资调整如下：

- 从当前工资系数4.32中减去职务津贴系数0.5，得到剩余系数3.82（4.32 - 0.5 = 3.82）。

- 将剩余系数3.82调整到专业技术员高级岗位的第三级，工资系数为3.82。此外，先生A还享有处长职务津贴，晋升年限从1997年5月开始计算。

示例8女士B是一级企业的总经理，属于总公司Y，自1996年12月起，工资级别为一级总经理的第二级，工资系数为6.03。1999年5月，女士B被调任为总公司办公室高级专员。类似上述例子，女士B的工资调整到专业技术员高级岗位的第三级，工资系数为5.15（因为6.03 - 0.8 = 5.23接近5.15）。晋升年限从1996年12月开始计算。

特殊情况下，对于长期担任管理职务且即将退休（男性超过57岁，女性超过52岁）的企业管理人员，应按照上述第2点的规定处理。

 七、组织实施

根据本通知规定的指标和标准，各行业主管部门、省级人民政府、直辖市人民政府以及根据国务院决定第91号于1994年3月7日成立的总公司董事会指导企业按照规定评分，考虑并作出决定，将所辖企业的等级从二级到四级进行评定，依据企业的得分情况。

对于一级企业，根据各行业主管部门、省级人民政府、直辖市人民政府以及根据国务院决定第91号于1994年3月7日成立的总公司董事会的建议，劳动和社会保障部在与财政部交换意见后，将出具同意函。

对于不符合本通知第二部分规定条件或得分不足四级的企业，各行业主管部门、省级人民政府、直辖市人民政府、根据国务院决定第91号于1994年3月7日成立的总公司董事会应考虑最高管理职位的工资，原则是：不得高于四级企业副总经理的工资系数（包括职务津贴）。其余管理职位的工资系数必须低于最高管理职位的工资系数。

对于列入股份制改革、解散、破产或合并名单的企业，企业管理人员的工资和职务补贴（如有）应保持不变，直至企业完成股份制改革、解散、合并或破产。到那时，管理人员将根据新单位的工作或职务重新确定工资。

2. 在对企业进行评级后，由行业主管部门、领域主管部门、省或直辖市人民政府、91号总理令管理委员会负责将一份评级决定及按评级标准计算得分的数据（见附件3）提交至劳动和社会事务部进行监督和检查。

根据评分和行业主管部门、领域主管部门、省或直辖市人民政府、91号总理令管理委员会作出的评级决定， - 联合部将组织对违规情况进行检查和处理，依照现行规定。

行业主管部门负责人、省或直辖市人民政府主席、91号总理令管理委员会主席需对企业的评级结果向政府和联合部承担责任。

3. 对于属于一级及以下的企业下属单位：企业下属单位管理人员的专业和技术工资以及享受的职务补贴应按照评级后的企业等级确定为部门长或副部门长级别。如需进一步评级，则需报告联合部审查处理。

4. 对于尚未达到评级标准的企业，各行业主管部门、领域主管部门、省或直辖市人民政府、91号总理令管理委员会需制定补充标准或适用本通知规定的标准。在实施前，需向联合部提出协商或补充规定的书面请求。

5. 自1999年起，在计算评级分数或调整企业等级时，营业收入、上缴财政收入和利润指标须排除通货膨胀因素，以1998年的价格指数为基础。排除通货膨胀因素的计算公式如下：

 

 在 如下：

- Tsx是排除通货膨胀因素后的指标x；

- Txt是未排除通货膨胀因素的指标x；

- Hcg是申请评级年份与1998年相比的价格指数。

|| || 根据财务决算，企业A在2000年实现营业收入30亿元，2001年实现营业收入35亿元。2002年6月，该企业申请重新评级。国家统计局公布的各年度价格指数如下：

- 1999年比1998年增长7%，即1.07；

- 2000年比1999年增长8%，即1.08；

- 2001年比2000年增长6%，即1.06。

因此，对于企业A，按评级标准计算的营业收入指标，在排除通货膨胀因素后的各年度数值分别为：

 

本通知自发布之日起十五日后生效，并取代1993年6月17日联合部发布的第21号通知（劳工-残疾人和社会事务-财政联合部）及其他行业主管部门关于企业评级指导的通知。

在执行过程中，如遇问题，请各部委、行业和地方政府向联合部劳工-残疾人和社会事务-财政部反映，以便研究解决。