通知2022年第18号令 对2015年第9号令进行修改和补充，该令由越南国家银行行长于2015年7月17日发布，规定了金融机构和外国银行分行的购销债务活动。

通知

对第09/2015/TT-NHNN号通知若干条款进行修改和补充

二〇一五年七月十七日由国家银行行长发布的

关于信贷组织买卖不良贷款活动的规定的通知

外国银行分行

根据2015年11月24日民法

根据2010年6月16日《越南国家银行法》；

根据2010年6月16日的《商业银行法》；根据2017年11月20日的《商业银行法》修正案；

根据2022年12月12日政府第102/2022/NĐ-CP号法令关于国家银行职能、任务、权限和组织结构的规定；

根据经济信贷司司长的建议；

国家银行行长发布关于对第09/2015/TT-NHNN号通知若干条款进行修改和补充的通知，该通知是二〇一五年七月十七日由国家银行行长发布的，规定了信贷组织、外国银行分行的买卖不良贷款活动。

 第一条 对第09/2015/TT-NHNN号通知若干条款进行修改和补充

1. 修改第一条第二款如下：

"2. 本通知不适用于信贷组织与越南资产管理公司（VAMC）之间买卖不良贷款的活动；以及信贷组织、外国银行分行之间因借贷合同产生的贷款买卖活动。"

2. 修改第四款并增加第七a款如下：

"4. 购买方 是指：

a) 经国家银行批准从事购买贷款业务的信贷组织、外国银行分行；

b) 其他组织和个人（包括居民和非居民）。"

"第七a款。 记账内表的贷款买卖价值：包括贷款本金余额、利息余额和其他相关财务义务的价值（如有），截至贷款买卖时点在记账内表中核算的价值。"

3. 修改第三款、第四款、第六款、第七款，并增加第十一款、第十二款如下：

"3. 经国家银行批准从事购买贷款业务的信贷组织、外国银行分行，在最近一次分类期内的不良贷款比例必须低于百分之三，根据国家银行关于资产分类、提取准备金水平、风险准备金提取方法及使用准备金处理风险的规定，在申请购买贷款业务批准前的经营活动中，除非该信贷组织正处于特别监管状态。信贷组织出售贷款无需向国家银行申请批准。

信贷组织、外国银行分行只有在获得国家银行在其营业执照中批准的购买贷款业务，并且在签订购买贷款合同前的最近一次分类期内的不良贷款比例低于百分之三的情况下，才能购买贷款，但本条第十二款规定的例外情况除外。

4. 在按照本条第三款规定实施贷款买卖之前，信贷组织、外国银行分行必须制定内部规章制度，明确贷款买卖活动的权限划分原则（包括审定和决策环节的责任划分；贷款买卖方式、支付方式；贷款买卖流程；贷款定价流程；贷款买卖风险管理流程）。"

"第六款 重新购买已出售的贷款：

a) 卖方不得重新购买已出售的贷款，但以下情况除外：

（i）根据本条第十二款第一项规定，信贷组织可以重新购买已出售给处于特别监管状态的信贷组织的贷款；

（ii）根据《组织法》第一百四十八条第六款规定，信贷组织可以支持重新购买已出售给处于特别监管状态的信贷组织的贷款，以恢复其经营方案；

（iii）根据本条第十二款第三项规定，信贷组织可以接受强制转让并重新购买已出售给被强制转让的商业银行的贷款。

b) 信贷组织在以下情况下应按照已承诺的重组计划内容重新购买贷款：

（i）被特别监管的信贷组织正在使用作为特别贷款担保的贷款，但不再符合国家银行规定的标准贷款分类，需要替换为其他标准贷款。

（ii）特别贷款到期，被特别监管的信贷组织没有足够的资金按计划偿还特别贷款给国家银行。"

第七款 信贷组织不得将其贷款出售给其子公司，但以下情况除外：

a) 根据已获批准的重组方案，将贷款出售给管理债务和开发资产的公司；

b) 信贷组织作为接收方，根据已获批准的强制转让方案，将标准贷款出售给被强制转让的商业银行。"

"第十一条 信贷组织、外国银行分行不得向客户发放贷款用于购买属于该信贷组织、外国银行分行自身的贷款。

第十二条 信贷组织在以下情况下购买贷款时不必满足不良贷款比例低于百分之三的要求：

a) 根据《组织法》第一百四十六条第二款规定，处于特别监管状态的信贷组织购买标准贷款；

b) 根据《组织法》第一百四十八条第一款规定，处于特别监管状态的信贷组织购买标准贷款，该贷款来自提供支持的信贷组织，以恢复其经营方案；

c) 根据已获批准的强制转让方案，被强制转让的商业银行购买标准贷款，该贷款来自接收强制转让的信贷组织。

d) 对于本条第六款第a(ii)、a(iii)项规定的情形。

四、修改第七条第一款如下：

“一、金融机构、外国银行分行有需求获得从事购买债务活动的批准，应按照本通知第六条的规定准备一份申请材料，并直接或通过邮政服务提交至中国人民银行总部（一站式服务窗口）。”

五、修改第十条第二款如下：

“二、拍卖：卖方与资产拍卖机构签订服务合同，依照法律规定进行资产拍卖。”

六、增加第十条a如下：

“第十条a. 债务购买和销售中买方未支付全部购买款项的情况

在买方和卖方就买方在接收转让债务所有权后可分期或全额支付购买款项达成协议的情况下，各方必须确保满足以下要求：

一、买方应在自债务购买和销售合同生效之日起六十日内完成向卖方支付购买款项。

除本条第四款规定外，买方根据债务购买和销售合同尚未支付给卖方的款项必须以流动性高的资产形式提供全额担保，包括：

a) 由金融机构、外国银行分行发行的人民币或外币存款、存款证、期票、票据；

b) 符合法规规定的黄金；

c) 政府债券、政府担保债券；

d) 标准普尔或惠誉评级AA-及以上等级或穆迪Aa3及以上等级的企业债券，并已在证券交易所上市；

e) 已在上海证券交易所和深圳证券交易所上市的股票（但不包括：根据法律法规和证券交易所规则，在签署担保合同时被警告、监管、暂停交易、终止交易或限制交易的股票，以及在过去十个连续交易日平均每日交易量低于30万股的股票）。

三、用于担保本条第二款规定的后续支付的资产价值应根据担保合同签署时确定担保资产价值的原则来计算，以便扣除风险准备金。

四、对于根据本通知第五条第十二条第一款b、c项规定被特别监管的金融机构和强制性购买债务的商业银行，使用所购债务作为向中国人民银行贷款的抵押品时，买方在接收转让债务所有权后支付的剩余购买款项的担保事宜，由各方协商并符合法律规定。”

7. 修改第十一条如下：

“第十一条 债务购买和销售委员会

金融机构、外国银行分行应当根据法律规定、章程和内部规章制度成立债务购买和销售委员会。委员会成员、职责和权限由金融机构、外国银行分行规定。”

八、修改第十二条如下：

“第十二条 债务定价

金融机构、外国银行分行在购买和出售债务时，必须对债务进行定价，以确定拍卖方式下的起始价格或协商方式下的购买价格。金融机构、外国银行分行应考虑以下方式进行债务定价：

一、金融机构、外国银行分行可以根据以下一个或多个基础自行确定债务价格：

a) 债务账面价值、债务人应支付的利息金额、债务分类、担保资产（如有）、借款人财务状况以及其他可能影响债务价值的因素（如有），均以定价时为准；

b) 财政部关于评估债务标准的规定和指南。

二、金融机构、外国银行分行有权聘请评估公司对拟购买和出售的债务进行定价。”

九、修改第十四条第一款如下：

“一、自买方根据债务购买和销售合同从卖方接收债务所有权转移之时起，买方即成为该债务及其相关义务的新债权人。”

十、增加第十五条a如下：

"条15a. 转让部分债权或向多个买方转让债权的管理监督

根据本通知第5条第9款规定，转让部分债权或向多个买方转让债权的管理监督应遵循以下原则：

1. 如果卖方仍持有被转让的部分债权，卖方必须继续作为主要负责人实施债权档案、文件、担保措施及其他相关事项的管理。对于未出售的债权部分，卖方继续进行管理、监督、分类和提取坏账准备金，按照法律规定执行。

如果卖方不再持有被转让的债权，并且已收到全部购买债权款项，则卖方向买方转移档案、文件、担保措施及其他相关事项的程序应根据买方之间的协议进行，符合法律规定。

2. 卖方作为主要负责人实施债权档案、文件、担保措施及其他相关事项管理时，各方的权利义务及处理由此产生的问题应根据各方之间的协议执行，符合法律规定。

3. 在转让部分债权或向多个买方转让债权的情况下，买方和卖方对被转让债权部分的财务处理和其他相关问题的处理应按照债权买卖的规定以及本条第1款和第2款的规定执行。

11. 修改第20条第1款第b项并增加第2a款如下：

"b) 对于购买的债权，金融机构、外国银行分行应按照法律规定进行债权分类、提取和使用坏账准备金以处理风险。"

"2a. 对于已经出售但尚未全额收款的债权，金融机构、外国银行分行应按照法律规定对该债权进行分类、提取和使用坏账准备金。"

12. 修改第21条如下：

条21. 已购债权的财务管理与会计核算

1. 金融机构、外国银行分行出售债权

a) 对于仍在内部账户记录本金的债权

（i）收回债权的原则是：先收回本金，后收回利息；

（ii）如果出售价格高于或等于内部账户记录的债权价值：

收回债权的本金和利息后，出售价格与内部账户记录的债权价值之间的差额（如有），金融机构、外国银行分行应将其计入收入；

（iii）如果出售价格低于内部账户记录的债权价值，除了从出售债权中获得的资金外，金融机构、外国银行分行还应使用赔偿资金（在因主观原因造成资产损失并需按金融机构、外国银行分行财务制度规定进行赔偿的情况下）和保险资金（如有）来追收债权。在使用出售债权所得资金、赔偿资金和保险资金追收债权后仍有不足，金融机构、外国银行分行应采取以下措施：

对于无法收回的本金：金融机构、外国银行分行应使用从费用中提取的准备金，不足部分由金融机构、外国银行分行的财务准备金补足。如果财务准备金不足以补足，则不足部分应计入其他费用。完成上述财务管理后，金融机构、外国银行分行应对无法收回的本金进行注销。

对于无法收回的利息：如果正在内部账户记录的利息已被计入收入，金融机构、外国银行分行应根据金融机构、外国银行分行财务制度的规定减少收入或计入费用；如果正在外部账户记录的利息，金融机构、外国银行分行应注销已出售债权的利息。

b) 对于正在外部账户记录的债权

金融机构、外国银行分行应将已出售的债权从外部账户注销，并将出售价格（按出售价格）计入金融机构、外国银行分行的收入；

c) 对于已从外部账户注销的债权

出售价格应计入金融机构、外国银行分行的收入。

2. 金融机构、外国银行分行购买债权

a) 如果购买价格小于或等于所购债权的本金余额

按照所购债权的信贷合同收回的本金，金融机构、外国银行分行应将其计入已购债权的回收金额。如果已购债权的购买金额已全部收回，剩余的本金（所购债权本金与购买金额之间的差额）应计入收入。

按照所购债权的信贷合同收回的利息，金融机构、外国银行分行应将其计入收入；

b) 如果购买价格大于所购债权的本金余额

若未能全额收回购买的债务款项，金融机构、外国银行分行应按照金融机构、外国银行分行的财务制度规定处理未收回的资金，并遵守相关法律法规。

3. 在购买、出售债务以及回收已购债务过程中的记账和会计处理；因购买、出售债务及回收债务产生的汇率差异处理；对资产损失的处理，金融机构、外国银行分行应遵循金融机构、外国银行分行的财务制度和会计记账规定，并遵守相关法律法规。

4. 金融机构、外国银行分行在出售债务时，须对本条第1点a(iii)款和第1点b款规定的出售债务信息进行跟踪和存档，以备监管机构要求时使用。

5. 购买债务的一方若不是金融机构或外国银行分行，应根据法律规定处理所购债务的财务和会计事项。

第二条 替换若干用语、条款、条文的通知第09/2015/TT-NHNN号

1. 将第三条第二款和第七款中的“从资产负债表中注销”替换为“从附表中注销”。

2. 将第十四条第二款段落中的“担保交易”替换为“登记担保措施”。

第三条 过渡条款

本通知生效前订立的买卖债务合同，买卖双方及其他相关方可继续按已签订的合同和通知第09/2015/TT-NHNN号的规定执行。如各方同意修改或补充买卖债务合同内容，则修改或补充后的合同必须符合本通知的规定。

条4. 组织实施

中央办公厅主任、经济信贷司司长、国家银行各直属单位负责人、各金融机构、外国银行分行负责组织执行本通知。

条 5. 实施条款

本通知自2023年2月9日起生效。