通知第19/2014/TT-NHNN号关于外国直接投资进入越南的外汇管理指引

通知

H关于外国直接投资外汇管理的指引

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根据2010年6月16日第46/2010/QH12号《越南国家银行法》；

根据《组织法》第47/2010/QH12号，2010年6月16日；

根据2005年12月13日第28/2005/PL-UBTVQH11号外汇法；2013年3月18日第06/2013/UBTVQH13号关于修改、补充2005年12月13日第28/2005/PL-UBTVQH11号外汇法若干条款的法令；

根据2014年7月17日第70/2014/NĐ-CP号政府法令，就外汇法和修改、补充外汇法若干条款的法令中若干条款的具体实施作出规定；

根据2013年11月11日第156/2013/NĐ-CP号政府法令，关于国家银行职能、任务、权限和组织结构（以下简称国家银行）的规定；

根据外汇管理司司长的建议；

国家银行行长发布本通知，就外国直接投资进入越南的外汇管理作出指引。

第一章

总则

第一条 调整范围

本通知就外国直接投资进入越南的外汇管理作出指引，包括：出资投资；开设和使用外币及越南盾外国直接投资账户；将资本、利润和合法收入转移出境；将投资资金用于投资准备阶段。

第二条 适用对象

一、根据本指引第二条第二款规定的有外国直接投资的企业。

1. 居民企业是指有外国直接投资的企业；

2. 非居民参与在越南进行的合作经营合同；

3. 非居民是外国投资者，在有外国直接投资的企业中；

4. 与在越南进行的外国直接投资活动有关的组织和个人。

条3. 术语解释

在本通知中，下列术语定义如下：

1.“外国投资者”包括：非居民组织或个人，根据现行法律规定，在越南以直接投资形式进行外国直接投资活动；

2.“有外国直接投资的企业”是指由外国投资者参与出资成立并管理，在越南进行投资活动的企业；

3.“获许可银行”包括根据法律规定从事和提供外汇服务的商业银行和外国银行分行；

4.“获许可金融机构”包括获许可银行和根据法律规定从事和提供外汇服务的非银行金融机构；

5.“外国直接投资账户”是指由有外国直接投资的企业或参与合作经营合同的外国投资者在获许可银行开设的，用于执行与在越南进行的外国直接投资活动相关的交易的外币或越南盾账户，按照本通知第六条、第七条、第八条规定设立。

第四条 一般原则

1. 有外国直接投资的企业和外国投资者必须遵守投资法规定、现行外汇管理规定以及本通知的规定；

2. 外国投资者和在有外国直接投资的企业中的越南投资者的资金出资必须通过转账方式转入外国直接投资账户；

3. 使用外国投资者在越南领土上的分配利润必须确保遵守现行外汇管理规定及其他相关法律规定；

4. 在有外国直接投资的企业和外国投资者的投资项目中转让投资资金，必须确保遵守《投资法》、《企业法》、《个人所得税法》、《企业所得税法》及其配套法规、现行外汇管理规定及相关法律规定；

5. 转移投资资金和投资项目价值的付款必须确保遵守现行外汇管理规定及相关法律规定；

外国投资者可以使用从在越南进行的外国直接投资活动中获得的合法收入（越南盾或外币），在越南进行再投资。

第二章

具体规定

条 5. 投资出资

1. 外国投资者、在外资企业中的越南投资者可以以外币或越南盾进行投资出资，按照投资许可证上规定的投资资本数额。

2. 在外资企业中居住的越南投资者可以用其合法拥有的外币资金进行投资出资。

条 6. 开立外币和越南盾直接投资账户

1. 为了在中国开展外国直接投资活动，外资企业和参与合作经营合同的外国投资者可以在一家获准银行开立外币和越南盾直接投资账户，以执行本通知第七条和第八条规定的收支交易。

2. 外资企业和参与合作经营合同的外国投资者可以选择一种外币开立直接投资账户，用于投资出资。

根据选择的外币进行投资出资，外资企业和参与合作经营合同的外国投资者只能开立一个该种外币的直接投资账户，用于投资出资。

3. 如果涉及以外币借入贷款而借款货币与外资企业使用的直接投资账户货币不一致的情况，外资企业可以在已开设直接投资账户的获准银行另开立一个借款货币的直接投资账户，以执行与外债相关的合法收支交易以及本通知第七条规定的收支交易。

4. 如需在另一家获准银行开设直接投资账户，外资企业和参与合作经营合同的外国投资者必须关闭已开设的直接投资账户，将账户余额全部转入新账户。直接投资账户的开设和关闭手续应按照获准银行的规定办理。

外资企业和参与合作经营合同的外国投资者只能在其已关闭并结清的直接投资账户之后，在新开设的直接投资账户上执行收支交易。

条 7. 使用外币直接投资账户

外币直接投资账户可用于以下与直接投资活动相关的收支交易：

一、收入交易：

a) 收取外国投资者和在外资企业中的越南投资者以外币形式的投资出资款项；

b) 收取外资企业从国内外短期、中期和长期贷款中提取的外币本金；

c) 收取转让投资价值和项目的外币款项；

d) 收取外资企业及其外国投资者在获准银行开设的外币结算账户中的外币款项；

e) 其他与在中国的外国直接投资活动相关的合法外币收入。

二、支出交易：

a) 支付外资企业从国内外短期、中期和长期贷款中提取的外币本金、利息和费用；

b) 将外币转账至外资企业及其外国投资者在获准银行开设的外币结算账户；

c) 向获准金融机构出售外币，将其转换为外资企业及其外国投资者的越南盾结算账户；

d) 支付转让投资价值和项目的款项；

e) 将外国投资者从在中国的外国直接投资活动中获得的利润和其他合法外币收入汇出中国境外；

f) 在外资企业解散、终止运营，转让投资和项目，减少投资或根据法律规定结束、清算、终止项目运营的情况下，将外国投资者的外币直接投资资金汇出中国境外；

g) 其他与在中国的外国直接投资活动相关的合法外币支出。

条 8. 使用以越南盾计价的直接投资资本账户

以越南盾计价的直接投资资本账户可用于以下与直接投资活动相关的收支交易：

一、收入交易：

a) 收取外国投资者和越南投资者在有外资直接投资的企业中投入的以越南盾计价的直接投资资金；

b) 收取外国投资者和越南投资者在有外资直接投资的企业中分配的以越南盾计价的税后利润，用于在越南再投资；

c) 收取有外资直接投资的企业从国内短期、中期和长期贷款中提取的以越南盾计价的资金，用于在越南的投资活动；

d) 收取有外资直接投资的企业从国外贷款中提取的以越南盾计价的资金，该企业根据现行法律规定获准以外币进行国外借贷且未获得政府担保；

đ) 收取直接投资资本和项目的转让价值款项；

e) 从有外资直接投资的企业和外国投资者在获准银行开设的以越南盾计价的结算账户中转账收款；

二、支出交易：

a) 向有外资直接投资的企业和外国投资者在获准银行开设的以越南盾计价的结算账户中转账付款；

b) 用越南盾向有外资直接投资的企业中的外国投资者和越南投资者支付利润；

c) 支付有外资直接投资的企业在国内短期、中期和长期贷款中的本金、利息和费用，用于实施投资项目；

d) 支付有外资直接投资的企业在国外贷款中的本金、利息和费用，该企业根据现行法律规定获准以外币进行国外借贷且未获得政府担保；

đ) 转账支付直接投资资本和项目的转让价值款项；

e) 在解散、终止有外资直接投资企业的经营活动，转让直接投资资本和项目，减少直接投资资本或根据法律规定终止投资项目时，向有外资直接投资的企业中的外国投资者和越南投资者支付以越南盾计价的直接投资资本；

条 9. 将资本、利润和合法收入转移至境外

1. 外国投资者可以在解散、终止有外资直接投资企业的经营活动，减少直接投资资本或根据法律规定终止投资项目和合作经营合同的情况下，通过直接投资资本账户将直接投资资本、本金、利息和借款费用、利润以及与在越南的直接投资活动相关的合法收入转移至境外，但不包括本条第2款和本通知第10条第2款、第3款规定的某些情况。

2. 如果有外资直接投资的企业因解散、终止经营活动或执行转让直接投资资本导致企业法人变更而必须关闭直接投资资本账户，外国投资者可以使用其在获准银行开设的外币结算账户和以越南盾计价的结算账户来执行购买外汇、转移直接投资资本和合法收入至境外的交易。

3. 外国投资者可以使用从在越南的直接投资活动中获得的以越南盾计价的合法收入，在获准金融机构购买外汇，并在购汇之日起30个工作日内将其转移至境外。

条10. 投资准备阶段的资金转移

1. 在获得投资许可证前将资金转入越南：

a) 在获得投资许可证之前，外国投资者可以将投资资金转入越南，以满足在越南的投资准备阶段的合法费用，并通过其在获准银行开设的外币结算账户进行；

b) 外国投资者可以使用根据本款第a项规定转入越南的投资资金，以满足在越南的投资准备阶段的合法费用，前提是遵守现行关于在越南领土上使用外汇的规定以及与之相关的越南法律法规。

2. 在获得投资许可证后将资金转出越南：

a) 在有权机关颁发投资许可证之后，外国投资者、外资企业中的越南投资者和参与合作经营合同的外国投资者必须清算在获得投资许可证前已转入越南的投资资金；

b) 将外国投资者为满足在越南的投资准备阶段费用而转入越南的资金转换为出资或外国贷款，须基于相关方之间的协议，并确保符合现行有关投资、会计核算等法律法规的规定；

如果外国投资者转入越南的资金用于满足投资准备阶段费用并转换为外资企业的中长期外国贷款，外资企业应按照中国人民银行现行规定办理中长期外国贷款登记手续；

如果外国投资者未完全使用已转入越南的资金来满足投资准备阶段费用，外国投资者可以将剩余的投资资金以外币形式转出，或者购买外币并将已兑换成越南盾但未全部在越南消费的投资资金转出，前提是提供证明已转入资金及在越南投资项目产生的费用的相关文件。资金转出应在购得外币后的30个工作日内完成。

3. 因未获得投资许可证或不继续实施直接投资项目而将资金转出越南：

a) 如果外国投资者已将资金转入越南以满足在越南的投资准备阶段的合法费用，但未获得有权机关颁发的投资许可证或不再继续实施直接投资项目，外国投资者可以在扣除与直接投资准备活动相关的实际发生费用后，将已转入越南的投资资金和产生的无固定期限利息（如有）转出，前提是提供证明已转入资金及与准备投资项目相关的合法费用的实际发生的文件；

b) 外国投资者可以购买外币并将已兑换成越南盾但未全部在越南消费的投资资金转出，前提是提供证明已转入资金及在越南投资项目产生的费用的相关文件；资金转出应在购得外币后的30个工作日内完成。

4. 根据本条第2款、第3款规定转出剩余资金，须通过外国投资者根据本条第1款第a项规定用于将投资资金转入越南的外币结算账户进行。

第十一条 直接投资形式为出资或购买股份

外国投资者以购买股份或出资的形式直接对越南进行投资，参与在越南的投资活动管理，应遵守以下关于开设账户的规定：

一、根据现行法律规定，获得有权机关颁发的投资许可证的企业，必须开设外国直接投资资本账户，并遵守本通知的有关规定。

二、除本款规定的情形外，应按照中国人民银行于2014年3月12日发布的第05/2014/TT-NHNN号通知《关于开设和使用外国间接投资资本账户以实施越南外国间接投资活动的规定》及其修改补充文件（如有）执行。

第三章

银行机构的权利和义务，

具有外国直接投资资本的企业

和外国投资者

第十二条 银行机构的权利和义务

一、当为具有外国直接投资资本的企业和外国投资者开设外国直接投资资本账户并处理与外国直接投资进入越南有关的资金收付交易时，被许可的银行机构有权要求具有外国直接投资资本的企业和外国投资者出示与在越南的外国直接投资活动相关的文件和凭证。

二、当处理具有外国直接投资资本的企业和外国投资者与外国直接投资进入越南有关的资金收付交易时，被许可的银行机构负有以下责任：

（一）指导具有外国直接投资资本的企业和外国投资者办理开设和关闭外国直接投资资本账户的相关手续；

（二）规定、检查并保存符合外国投资者资金账户上资金收付交易的凭证，确保这些收付交易符合本通知的规定以及相关越南法律法规的规定；

（三）基于被许可的银行机构自身的外汇平衡情况，并符合法律规定，向外国投资者出售外汇以便汇出境外。

第十三条 具有外国直接投资资本的企业和外国投资者的权利和义务

一、具有外国直接投资资本的企业和外国投资者可以在遵守本通知及越南其他相关法律法规的前提下，在越南开展外国直接投资活动。

二、当处理与外国直接投资进入越南有关的资金收付交易时，具有外国直接投资资本的企业和外国投资者负有以下责任：

（一）根据被许可的银行机构的要求和指导，申报与外国直接投资进入越南有关的资金收付交易内容；

（二）按被许可的银行机构的要求提交、补充相关文件、资料和凭证。

第四章 实施细则

报告制度

条14. 经批准的金融机构报告制度

经批准的金融机构应按照中国人民银行现行的统计报告制度，向中国人民银行报告外国投资者在越南直接投资的情况。

条15. 突发情况报告要求

在突发情况或必要时，外商直接投资企业、经批准的金融机构应根据中国人民银行的要求，报告相关事项。

第五章

监督检查和处理违法行为工作

条16. 监督检查和监管工作

1. 中国人民银行及其各省、自治区、直辖市分行应当根据本通知和其他相关法律规定，对涉及外商直接投资企业的外汇管理规定执行情况进行监督检查和监管。

与监督检查和监管有关的组织和个人有责任提供所有必要的文件和资料，以确保监督检查和监管工作的及时有效进行。

条17. 违法行为处理

违反本通知规定的，将根据违法行为的程度，依法对外商直接投资企业、外国投资者和经批准的金融机构进行处理。

第六章

组织实施

条 18. 生效日期

2. 在执行过程中如遇问题，请各机关、组织和个人向财政部反映，以便研究和指导。

2. 废除中国人民银行于2014年3月12日发布的《关于开设和使用间接投资账户以开展外国间接投资活动的通知》（第05/2014/TT-NHNN号）中的第九条。

条 19. 过渡条款

1. 自本通知生效之日起，参与合作经营合同的外商直接投资企业和外国投资者有责任将其专用外汇存款账户转换为外汇直接投资账户。

外商直接投资企业和参与合作经营合同的外国投资者应在本通知生效之日起六个月内完成外汇直接投资账户的转换。

2. 经批准的金融机构负责根据本条第一款的规定，为参与合作经营合同的外商直接投资企业和外国投资者办理外汇直接投资账户的转换。

3. 自本通知生效之日起六个月后，外商直接投资企业和参与合作经营合同的外国投资者不得再使用其专用外汇存款账户进行直接投资活动。

条20. 执行组织

中国人民银行办公厅主任、外汇管理司司长、中国人民银行各相关单位负责人、各省、自治区、直辖市分行行长、各金融机构董事长、总经理（经理）有责任组织实施本通知。