决定第197/2003/QĐ-TTg号关于试行生产企业和经营单位自行申报、自行缴纳税款的规定

决定

关于试行生产、经营单位自行申报和缴纳税款机制

的若干问题 

国务院总理

根据2001年12月25日《政府组织法》；

根据一九九七年五月十日第七号国会法令《增值税法》和二〇〇三年六月十七日第七十一号国会法令《关于修改、补充增值税法若干条款》；

根据《企业所得税法》（修正案）第09/2003/QH11号，二〇〇三年六月十七日颁布；

根据财政部部长的建议，

决定：

本通知附带制定地质基础调查、矿产地质调查和矿产勘查钻探工程经济和技术定额。 试行生产、经营单位自行申报和缴纳税款机制，内容如下：

一、试行的目标是提高生产、经营单位自觉遵守税收法律法规的意识，对依法履行纳税义务承担责任；简化税务行政程序；加强税务稽查工作，及时制止和处理违反税收法律法规的行为；为组织和优化税务管理机构的工作创造条件，使其更加深入、严格和有效；逐步实现税务管理工作的现代化。

二、试行自行申报和缴纳税款机制的对象是按照规定进行增值税进项税额抵扣方法申报缴纳增值税，并执行会计账簿、发票和其他凭证规定的生产、经营单位。

三、试行自行申报和缴纳税款机制的范围包括增值税（不包括进口环节的增值税）和企业所得税。

四、试行自行申报和缴纳税款机制的时间和地点：

（一）自二〇〇四年一月一日起，在选定的位于胡志明市和广宁省的某些生产、经营单位中试行。

（二）自二〇〇五年起，总结并扩大在除上述（一）点所述之外的其他生产、经营单位中的试行范围；同时，在其他一些地区扩大试行范围。

（三）二〇〇七年，总结评估试行自行申报和缴纳税款机制的情况；完善相关机制和政策，为正式实施做好准备。

条 2. 生产、经营单位试行自行申报和缴纳税款机制，申报、缴纳和结算税款如下：

一、关于增值税：

（一）每月，生产、经营单位根据财政部发布的申报表自行申报增值税，并将应缴税款足额缴入国家预算。申报表和增值税的最迟提交日期为次月二十五日。

（二）每年，生产、经营单位无需与税务机关结算增值税。

二、关于企业所得税：

（一）生产、经营单位根据财政部的规定自行确定每季度预缴的企业所得税金额，并在下一季度第一个月二十五日前将其缴入国家预算。

每季度预缴的企业所得税金额基于申报的季度营业收入、前一年度营业收入的应税所得率以及企业所得税税率计算得出。如果当年生产经营情况发生重大变化导致应税所得率与前一年不同，生产、经营单位可以调整预缴的应税所得率和税款，但需向税务机关提交书面说明，详细解释原因。若税务机关检查发现预缴应税所得率调整缺乏依据，则有权按季度确定预缴税额。

（二）公历年度或财政年度结束时，生产、经营单位应在公历年度或财政年度结束后九十天内，根据财政部发布的申报表自行申报并结算企业所得税；同时，将应补缴的税款足额缴入国家预算，如有超额缴纳则可抵扣下一期应缴税款。

三、生产、经营单位对其自行申报和计算本条款第一、二款规定的税款的真实性负责。如发生合并、分立、解散或破产等情况，生产、经营单位须依照现行税收法律规定与税务机关办理增值税和企业所得税的结算手续。

条 3. 税务机关负责管理试行自行申报和缴纳税款机制的生产、经营单位，其职责包括：

一、宣传和支持生产、经营单位理解和正确执行本决定规定的税收法律法规和自行申报缴税机制。

二、监督生产、经营单位的申报和缴税情况；对于迟报或欠缴税款的情况，应及时通报、提醒或依法处理。

三、及时依法查处违法行为。

四、对未缴税款或罚款的情况采取强制措施。

五、大力推广信息技术在税收征管中的应用。

组织实施 公安部的责任

一、制定本决定的实施指导文件；提出防止利用自行申报缴税机制进行欺诈和占用应缴国家预算税款的措施。解决实施过程中的困难和问题。

二、与相关部门合作，决定在第四条第一款（a）、（b）项所述范围内选择和扩大试行自行申报缴税机制；指导和检查税务机关落实第三条规定的内容。

三、向政府总理提议扩大试行自行申报缴税机制的对象和范围，超出第一条第二、三项所述内容；建议制定相关政策，为在全国范围内正式实施自行申报缴税机制做准备。

第五条。 各机关、组织、个人和其他生产经营单位有责任向税务机关提供与试点实行自行申报、自行缴税的生产经营单位有关的信息；配合税务机关处理存在的问题，处理违反税收法律法规和本决定规定的案件。

条6. 本决定自2004年1月1日起生效。

||| 各部部长、相当于部长的机构负责人、政府直属机构负责人及省、自治区直辖市人民政府主席对本决定的执行负责。