本通知第198/2012/TT-BTC号规定了适用于开放式基金的会计制度，包括会计凭证、会计账户、会计账簿和财务报告等部分。该通知适用于基金管理公司、监督银行及相关组织和个人。
适用范围
基金管理公司、监督银行及相关组织和个人涉及开放式基金活动。
要点
- 开放式基金应遵守越南会计准则及本会计制度规定的会计原则和方法。
- 本通知适用于基金管理公司、监督银行及相关组织和个人涉及开放式基金活动。
- 适用于开放式基金的会计制度包括四个部分：会计凭证、会计账户、会计账簿和财务报告。
- 本通知自2013年1月1日起生效。
🌐 本文件的社会影响
- 积极影响：明确规定适用于开放式基金的会计制度有助于提高财务管理质量，保护投资者权益。
- 消极影响：可能增加基金管理公司和监督银行的工作负担，因为需要遵守许多新的规定。
❓ 常见问题
本通知适用于哪些对象？
本通知适用于基金管理公司、监督银行及相关组织和个人涉及开放式基金活动。
开放式基金应遵循哪些会计原则？
开放式基金应遵循越南会计准则中相关会计原则和方法以及本会计制度的具体规定。
本通知从何时起生效？
本通知自2013年1月1日起生效。
适用于开放式基金的会计制度包括哪些部分？
适用于开放式基金的会计制度包括四个部分：会计凭证、会计账户、会计账簿和财务报告。
基金管理公司和监督银行负有何种责任？
制度会计与审计司司长、证券监督管理委员会主席、总经理、各基金管理公司总经理及有关单位负责人负责实施本通知。
全文
通知
开放基金会计制度
_________________
依据《中华人民共和国会计法》（2003年6月17日第十届全国人民代表大会常务委员会第三次会议通过，2003年第3号法律）；
根据二〇〇四年五月三十一日国务院令第128号《关于实施<会计法>在国家领域中若干条款的细则和指导办法》以及二〇〇四年五月三十一日国务院令第129号《关于实施<会计法>在商业活动中若干条款的细则和指导办法》；
根据二〇〇六年六月二十九日全国人民代表大会常务委员会通过的《证券法》（第70/2006/QH11号）和二〇一〇年十一月二十四日全国人民代表大会常务委员会通过的《修改和补充<证券法>若干条款》（第62/2010/QH12号）；
根据二〇一二年七月二十日国务院令第58号《关于实施<证券法>和修改、补充<证券法>若干条款的细则和指导办法》；
根据2008年11月27日第118/2008/NĐ-CP号政府法令，对财政部的职能、任务、权限和组织结构作出规定；
根据会计制度和审计司司长的建议，
财政部部长发布此通知，制定开放基金会计制度。
本通知附带制定地质基础调查、矿产地质调查和矿产勘查钻探工程经济和技术定额。 随本通知附带的开放基金会计制度包括四个部分：
第一部分：会计凭证制度；
第二部分：会计科目体系；
第三部分：会计账簿制度；
第四部分：财务报表体系。
条 2. 调整范围
本通知规定了与开放基金成立和运营相关的会计凭证、会计科目和会计方法、账簿、财务报表模板、编制和报告财务报表的方法。
第三条 适用对象
本通知适用于基金管理公司、监督银行及相关组织和个人，这些组织和个人与开放基金的活动有关。
条 4. 开放基金经营活动会计原则和方法的应用
开放基金应遵守越南会计准则中规定的相关会计原则和方法，并遵循本会计制度的具体规定。
条 5. 生效日期
本通知自二〇一三年一月一日生效。
第六条 组织实施
1. 会计制度和审计处处长、证券监督管理委员会主席、各基金管理公司的总经理及主管相关单位的负责人负责执行和落实本通知。
2. 在执行本通知过程中，如有困难，请各单位向财政部反映以便研究解决。/。
副部长
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